Luận văn thạc sĩ về chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân

Luận văn thạc sĩ UEH phân tích chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân, cung cấp cái nhìn sâu sắc về tác động và giải pháp cải thiện.

• Tác giả: Kiều Nguyệt Thủy Tiên
• Người hướng dẫn: TS. Phan Mỹ Hạnh
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Nghiên Cứu Chi Phí Tuân Thủ Thuế Thu Nhập Cá Nhân
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CÁM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: KHUNG LÝ THUYẾT VỀ CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ VÀ CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ TNCN
• 1.1. Khái niệm tuân thủ thuế và tiêu chí đo lường mức độ tuân thủ thuế
• 1.1.1. Quan niệm về tuân thủ thuế
• 1.1.2. Tiêu chí đo lường mức độ tuân thủ thuế
• 1.2. Ảnh hưởng của chi phí tuân thủ thuế đến mức độ tuân thủ thuế
• 1.3. Chi phí tuân thủ thuế và chi phí tuân thủ thuế TNCN
• 1.3.1. Chi phí tuân thủ thuế
• 1.3.2. Chi phí tuân thủ thuế TNCN
• 2. CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ VÀ CHẤP HÀNH THUẾ TNCN Ở VIỆT NAM
• 2.1. Sơ lược chính sách thuế TNCN tại Việt Nam
• 2.2. Hệ thống quản lý thu thuế thu nhập cá nhân
• 2.3. Thực trạng quản lý thuế TNCN
• 2.3.1. Kết quả đạt được
• 2.3.1.1. Về đăng ký Mã số thuế
• 2.3.1.2. Về kiểm tra thuế TNCN
• 2.3.1.3. Về Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
• 2.3.2. Công tác thu nợ, cưỡng chế thuế
• 2.3.3. Xử lý hoàn thuế
• 2.3.4. Về tuân thủ của NNT
• 2.4. Vấn đề đặt ra đối với công tác quản lý thuế
• 2.4.1. Về hệ thống chính sách thuế TNCN
• 2.4.2. Về tổ chức bộ máy ngành thuế
• 2.4.3. Về Quản lý thu nhập chịu thuế
• 2.4.4. Về công tác kiểm tra thanh tra thuế TNCN
• 2.4.5. Về cơ chế quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế
• 3. CHƯƠNG 3: THIẾT KẾ BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT THÔNG QUA NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH
• 3.1. Tổng quan về vấn đề nghiên cứu
• 3.2. Phương pháp nghiên cứu
• 3.3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi thu thập dữ liệu
• 3.4. Quy trình xây dựng bảng câu hỏi
• 3.5. Nội dung xây dựng và hoàn chỉnh mẫu khảo sát trong nghiên cứu
• 3.5.1. Cơ sở thiết kế dàn bài cho khảo sát
• 3.5.2. Trình bày mẫu phỏng vấn tiêu biểu và hoàn chỉnh mẫu phỏng vấn trong nghiên cứu
• 4. CHƯƠNG 4: KHẢO SÁT CHI PHÍ TUÂN THỦ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2011 TẠI CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
• 4.1. Đặc điểm khảo sát và cơ cấu kết quả khảo sát
• 4.2. Phân tích Chi phí thời gian
• 4.3. Phân tích chi phí bằng tiền
• 4.4. Tâm lý của NNT và nguyên nhân sử dụng tư vấn thuế hoặc nhờ hỗ trợ khi thực hiện quyết toán thuế
• 4.4.1. Tâm lý của NNT
• 4.4.2. Nguyên nhân sử dụng tư vấn thuế hoặc nhờ hỗ trợ của NNT
• 4.5. Kết luận khảo sát và phân tích nguyên nhân phát sinh chi phí tuân thủ
• 4.5.1. Kết luận khảo sát
• 4.5.2. Nguyên nhân phát sinh chi phí tuân thủ thuế TNCN
• 4.5.2.1. Chính sách liên thuế đến thuế TNCN
• 4.5.2.2. Cơ quan chi trả thu nhập
• 4.5.2.3. Cá nhân người nộp thuế
• 4.5.2.4. Nguyên nhân khách quan khác
• 5. CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP GIẢM CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
• 5.1. Đối với nhà nước
• 5.1.1. Phát triển hệ thống dịch vụ kế toán, tư vấn, kê khai thuế
• 5.1.2. Điều chỉnh, bổ sung một số quy định liên quan đến quyết toán thuế TNCN
• 5.1.3. Các quy định về thuế TNCN phải ổn định lâu dài, dễ thực hiện
• 5.1.4. Bổ sung đầy đủ quy định thống nhất hướng dẫn cách tính thuế TNCN
• 5.1.5. Cần triển khai mãnh mẽ và hiệu quả cải cách hành chính về thuế trên cơ sở nghiên cứu, tính toán chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế
• 5.1.6. Cần có sự trao đổi thông tin, phối hợp chặt chẽ giữa CQT với các cơ quan hữu quan trong nước và nước ngoài
• 5.2. Đối với cơ quan thuế
• 5.2.1. Phát huy những ưu điểm của mô hình quản lý thuế theo sắc thuế, từng bước áp dụng đồng bộ mô hình quản lý thuế theo chức năng
• 5.2.2. Phát triển đội ngũ cán bộ ngành thuế về chất và lượng
• 5.2.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động tuyên truyền, phổ biến luật thuế TNCN
• 5.2.4. Phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT
• 5.2.5. Mở rộng, phát triển và nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNCN
• 5.2.6. Thay đổi quan điểm phục vụ đối với NNT
• 5.3. Đối với người nộp thuế
• 5.3.1. Trong cơ chế tự khai tự nộp thì NNT phải hiểu rõ nghĩa vụ của mình
• 5.3.2. Cơ quan chi trả cần tổ chức bộ máy kế toán chặt chẽ và hữu hiệu
• 5.4. Hạn chế của nghiên cứu và định hướng nghiên cứu tiếp theo

Tóm tắt

I. Tổng quan về nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam

Nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam là một chủ đề quan trọng trong bối cảnh hiện nay. Chi phí tuân thủ thuế không chỉ ảnh hưởng đến người nộp thuế mà còn tác động đến hiệu quả của hệ thống thuế. Việc hiểu rõ chi phí này giúp cải thiện chính sách thuế và nâng cao mức độ tuân thủ của người nộp thuế.

1.1. Khái niệm chi phí tuân thủ thuế và tầm quan trọng

Chi phí tuân thủ thuế là tổng chi phí mà người nộp thuế phải bỏ ra để thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này bao gồm chi phí thời gian, tiền bạc và công sức. Tầm quan trọng của việc nghiên cứu chi phí này nằm ở việc giúp các nhà quản lý thuế hiểu rõ hơn về gánh nặng mà người nộp thuế phải chịu.

1.2. Mục tiêu của nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế

Mục tiêu chính của nghiên cứu này là phân tích chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm giảm thiểu gánh nặng cho người nộp thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

II. Vấn đề và thách thức trong việc tuân thủ thuế thu nhập cá nhân

Việc tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam gặp nhiều thách thức. Những vấn đề này không chỉ đến từ người nộp thuế mà còn từ hệ thống quản lý thuế. Sự phức tạp trong quy định thuế và thiếu thông tin hỗ trợ là những yếu tố chính.

2.1. Những khó khăn trong quy trình kê khai thuế

Người nộp thuế thường gặp khó khăn trong việc hiểu và thực hiện các quy định kê khai thuế. Điều này dẫn đến việc kê khai không chính xác và tăng chi phí tuân thủ.

2.2. Tác động của chính sách thuế đến người nộp thuế

Chính sách thuế thường xuyên thay đổi, gây khó khăn cho người nộp thuế trong việc cập nhật thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này làm tăng chi phí tuân thủ và giảm tính tự giác của người nộp thuế.

III. Phương pháp nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân

Nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân được thực hiện thông qua các phương pháp định tính và định lượng. Việc thu thập dữ liệu từ người nộp thuế và các chuyên gia thuế là rất quan trọng.

3.1. Phương pháp thu thập dữ liệu

Dữ liệu được thu thập thông qua phỏng vấn sâu và khảo sát trực tiếp với người nộp thuế. Điều này giúp hiểu rõ hơn về chi phí thực tế mà họ phải chịu.

3.2. Phân tích dữ liệu và kết quả

Dữ liệu thu thập được sẽ được phân tích để xác định các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí tuân thủ thuế. Kết quả sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tuân thủ thuế tại Việt Nam.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế

Kết quả nghiên cứu sẽ được ứng dụng vào việc cải thiện chính sách thuế và quy trình quản lý thuế. Điều này không chỉ giúp giảm chi phí cho người nộp thuế mà còn nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước.

4.1. Đề xuất giải pháp giảm chi phí tuân thủ

Các giải pháp như cải cách quy trình kê khai thuế, tăng cường hỗ trợ thông tin cho người nộp thuế sẽ được đề xuất nhằm giảm thiểu chi phí tuân thủ.

4.2. Tác động của nghiên cứu đến chính sách thuế

Nghiên cứu sẽ cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý thuế trong việc điều chỉnh chính sách thuế, từ đó nâng cao tính hiệu quả và công bằng trong hệ thống thuế.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế

Nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không chỉ giúp hiểu rõ hơn về gánh nặng của người nộp thuế mà còn mở ra hướng đi mới cho việc cải cách chính sách thuế trong tương lai.

5.1. Tầm quan trọng của việc cải cách chính sách thuế

Cải cách chính sách thuế là cần thiết để giảm thiểu chi phí tuân thủ và nâng cao tính tự giác của người nộp thuế. Điều này sẽ góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

5.2. Hướng nghiên cứu tiếp theo

Nghiên cứu tiếp theo có thể tập trung vào việc đánh giá tác động của các giải pháp đã đề xuất và tìm kiếm các phương pháp mới để cải thiện hệ thống thuế tại Việt Nam.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------------- KIỀU NGUYỆT THỦY TIÊN NGHIÊN CỨU CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------------- KIỀU NGUYỆT THỦY TIÊN NGHIÊN CỨU CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. PHAN MỸ HẠNH TP. Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] i LỜI CÁM ƠN Sau quá trình học tập và nghiên cứu, tôi đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp của mình. Kết quả hôm nay không chỉ do quá trình nỗ lực của bản thân, mà còn nhờ rất nhiều sự hỗ trợ và động viên của nhiều người. Tôi xin chân thành gửi lời cám ơn tới: Quý Thầy, Cô trường ĐH Kinh tế TP.Hồ Chí Minh đã truyền đạt những kiến thức trong suốt thời gian mà tôi được học tại trường, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của TS. Phan Mỹ Hạnh_Khoa Tài chính nhà nước đã tận tình dành nhiều thời gian hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này. Ngoài ra, tôi xin chân thành cám ơn tới Lãnh đạo Cục Thuế, các anh chị em đồng nghiệp đã quan tâm và giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Gia đình, bạn bè và những người đã động viên, hỗ trợ và là chỗ dựa tinh thần, chia sẽ khó khăn trong quá trình tôi thực hiện luận văn này. Trong quá trình hoàn tất đề tài, mặc dù đã có tham khảo nhiều tài liệu, tranh thủ nhiều ý kiến đóng góp, tích lũy kinh nghiệm thực tiễn, song thiếu sót là điều không thể tránh khỏi. Rất mong nhận được sự đóng góp quý báu của Thầy, Cô, đồng nghiệp và các bạn. Xin chân thành cám ơn Tác giả: Kiều Nguyệt Thủy Tiên LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, đúc kết từ quá trình học tập và nghiên cứu thực tiễn trong thời gian qua. Các số liệu thu thập được và kết quả nghiên cứu trình bày trong đề tài này là trung thực. Các tài liệu tham khảo có nguồn trích dẫn rõ ràng. Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung và tính trung thực của đề tài nghiên cứu này. Tác giả: Kiều Nguyệt Thủy Tiên LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iii MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN . i LỜI CAM ĐOAN .ii MỤC LỤC . iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .vii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ . viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT. ix PHẦN MỞ ĐẦU . x CHƯƠNG 1: KHUNG LÝ THUYẾT VỀ CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ VÀ CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ TNCN .1 Khái niệm tuân thủ thuế và tiêu chí đo lường mức độ tuân thủ thuế .1 Quan niệm về tuân thủ thuế .2 Tiêu chí đo lường mức độ tuân thủ thuế .2 Ảnh hưởng của chi phí tuân thủ thuế đến mức độ tuân thủ thuế .3 Chi phí tuân thủ thuế và chi phí tuân thủ thuế TNCN .1 Chi phí tuân thủ thuế .2 Chi phí tuân thủ thuế TNCN .16 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ VÀ CHẤP HÀNH THUẾ TNCN Ở VIỆT NAM .1 Sơ lược chính sách thuế TNCN tại Việt Nam .2 Hệ thống quản lý thu thuế thu nhập cá nhân .3 Thực trạng quản lý thuế TNCN .1 Kết quả đạt được .1 Về đăng ký Mã số thuế.2 Về kiểm tra thuế TNCN .3 Về Công tác tuyên tuyền hỗ trợ NNT .38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.4 Công tác thu nợ, cưỡng chế thuế . Xử lý hoàn thuế .6 Về tuân thủ của NNT .2 Vần đề đặt ra đối với công tác quản lý thuế .1 Về hệ thống chính sách thuế TNCN .2 Về tổ chức bộ máy ngành thuế .3 Về Quản lý thu nhập chịu thuế .4 Về công tác kiểm tra thanh tra thuế TNCN .5 Về cơ chế quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế .50 CHƯƠNG 3: THIẾT KẾ BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT THÔNG QUA NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH .1 Tổng quan về vấn đề nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu . Đối tượng nghiên cứu và phạm vi thu thập dữ liệu:. Quy trình xây dựng bảng câu hỏi: .2 Nội dung xây dựng và hoàn chỉnh mẫu khảo sát trong nghiên cứu .1 Cơ sở thiết kế dàn bài cho khảo sát .2 Trình bày mẫu phỏng vấn tiêu biểu và hoàn chỉnh mẫu phỏng vấn trong nghiên cứu .57 CHƯƠNG 4: KHẢO SÁT CHI PHÍ TUÂN THỦ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2011 TẠI CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH .1 Đặc điểm khảo sát và cơ cấu kết quả khảo sát .2 Phân tích Chi phí thời gian .3 Phân tích chi phí bằng tiền .65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.4 Tâm lý của NNT và nguyên nhân sử dụng tư vấn thuế hoặc nhờ hỗ trợ khi thực hiện quyết toán thuế .1 Tâm lý của NNT.2 Nguyên nhân sử dụng tư vấn thuế hoặc nhờ hỗ trợ của NNT .5 Kết luận khảo sát và phân tích nguyên nhân phát sinh chi phí tuân thủ.1 Kết luận khảo sát .2 Nguyên nhân phát sinh chi phí tuân thủ thuế TNCN .1 Chính sách liên thuế đến thuế TNCN .3 Cơ quan chi trả thu nhập .4 Cá nhân người nộp thuế .5 Nguyên nhân khách quan khác .82 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP GIẢM CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN .1 Đối với nhà nước .1 Phát triển hệ thống dịch vụ kế toán, tư vấn, kê khai thuế .2 Điều chỉnh, bổ sung một số quy định liên quan đến quyết toán thuế TNCN .3 Các quy định về thuế TNCN phải ổn định lâu dài, dễ thực hiện .4 Bổ sung đầy đủ quy định thống nhất hướng dẫn cách tính thuế TNCN .5 Cần triển khai mãnh mẽ và hiệu quả cải cách hành chính về thuế trên cơ sở nghiên cứu, tính toán chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế.6 Cần có sự trao đổi thông tin, phối hợp chặt chẽ giữa CQT với các cơ quan hữu quan trong nước và nước ngoài .2 Đối với cơ quan thuế .1 Phát huy những ưu điểm của mô hình quản lý thuế theo sắc thuế, từng bước áp dụng đồng bộ mô hình quản lý thuế theo chức năng.91 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Phát triển đội ngũ cán bộ ngành thuế về chất và lượng .3 Nâng cao hiệu quả hoạt động tuyên truyền, phổ biến luật thuế TNCN .4 Phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT .5 Mở rộng, phát triển và nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNCN .6 Thay đổi quan điểm phục vụ đối với NNT .3 Đối với người nộp thuế .1 Trong cơ chế tự khai tự nộp thì NNT phải hiểu rõ nghĩa vụ của mình .2 Cơ quan chi trả cần tổ chức bộ máy kế toán chặc chẽ và hữu hiệu .4 Hạn chế của nghiên cứu và định hướng nghiên cứu tiếp theo.101 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tóm tắt nghiên cứu chi phí tuân thủ thuế TNCN của một số nước phát triển trên thế giới .1: Bảng thống kê kỳ kê khai thuế .2: Tóm tắt chi phí tuân thủ của cá nhân nộp thuế TNCN theo phương pháp khấu trừ và kê khai trực tiếp.3: Số lượng MST do Cục Thuế TP.4: Tình hình kiểm tra quyết toán thuế TNCN .5: Tổng hợp số liệu hoàn thuế TNCN từ năm 2009 đến 6/2012 .6: Số lượng hồ sơ phân theo hoàn thuế và không hoàn thuế .7: Số lượng hồ sơ quyết toán thuế phân theo quốc tịch .8: Tình hình xử phạt vi phạm hành chính đối với tờ khai thuế TNCN .1 : Các hoạt động của NNT khi quyết toán thuế TNCN .2: Các khoản mục phát sinh chi phí tuân thủ thuế thu nhập cá nhân .1: Cơ cấu 263 phiếu khảo sát .2: Bảng số liệu số cá nhân sử dụng dịch vụ để hỗ trợ kê khai quyết toán thuế .3: Số lượng người Việt Nam hoàn thuế .4: Số lượng người nước ngoài hoàn thuế .5: Thời gian tuân thủ phân theo từng khâu công việc .6: Chi phí bằng tiền của NNT .7: Thống kê tâm lý của người Việt Nam .8: Thống kê tâm lý của người nước ngoài .9: Nguyên nhân sử dụng dịch vụ tư vấn thuế hoặc nhờ hỗ trợ người khác.10: Quy trình hoàn thuế TNCN . 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] viii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1: Mô hình chi phí tuân thủ .1: Hệ thống quản lý thu thuế TNCN .2: Tổng số lượng MST trước và sau khi áp dụng Luật Thuế TNCN .3: Số hồ sơ quyết toán phân theo hoàn thuế và không hoàn thuế .4: Số hồ sơ quyết toán phân theo quốc tịch .1: Quy trình nghiên cứu mẫu khảo sát . 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ix DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CQT: cơ quan thuế HNKTQT: hội nhập kinh tế quốc tế HTKK: hỗ trợ kê khai NNT: người nộp thuế P.TNCN: phòng thu nhập cá nhân P.HC-LT: phòng hành chính và lưu trữ P.KK&KKT: phòng kê khai và kế toán thuế QLT: quản lý thuế TNCN: thu nhập cá nhân LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] x PHẦN MỞ ĐẦU 1. Đặt vấn đề nghiên cứu: Hiệu quả của một hệ thống thuế thể hiện trên hai giác độ: hiệu quả về hành thu và hiệu quả về kinh tế - xã hội. Dưới gốc độ hành thu, tính hiệu quả lại thể hiện ở hai mặt là chi phí hành thu và hiệu quả số thu. Tính hiệu quả về chi phí hành thu thể hiện ở việc tiết kiệm chi phí tổ chức và quản lý thu. Tính hiệu quả về số thu thể hiện ở hiệu suất thu cao, hạn chế tối đa các hành vi trốn thuế và tránh thuế. Dưới góc độ kinh tế - xã hội, tính hiệu quả của thuế cũng được thể hiện ở hai phương diện. Một là, tiết kiệm chi phí tuân thủ của đối tượng nộp thuế. Hai là phát huy tốt vai trò điều tiết vĩ mô nền kinh tế của thuế. Viện nghiên cứu Quản lý kinh tế Trung ương (CIEM) (2007) trong buổi hội thảo “Chi phí thời gian thực hiện các quy định về thuế” được tổ chức vào ngày 31/07/2007 tại Hà Nội đã công bố chi phí thời gian thực hiện các quy định về thuế năm 2007 cho thấy mỗi năm doanh nghiệp phải mất 1.959,2 giờ (tương đương khoảng 245 ngày làm việc) để thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình. Kết quả của khảo sát này cho thấy doanh nghiệp đã tốn khá nhiều chi phí cho hoạt động liên quan đến thuế.