Luận văn: Hoàn thiện phân tích tài chính KHDN tại BIDV Bắc Quảng Bình

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu kinh doanh hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất

• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Luận Văn Thạc Sĩ Quản Trị Kinh Doanh Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Của Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Chi Nhánh Bắc Quảng Bình
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Địa điểm: Quảng Bình

Tóm tắt

I. Khám phá cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp

Trong hoạt động ngân hàng thương mại, hoạt động cho vay doanh nghiệp là nghiệp vụ cốt lõi, mang lại lợi nhuận cao nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro lớn nhất. Để giảm thiểu rủi ro, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quyết định. Đây là quá trình sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để xử lý thông tin kế toán và quản lý, nhằm đánh giá toàn diện tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và rủi ro của một doanh nghiệp. Mục tiêu chính là xác định khả năng trả nợ, từ đó làm cơ sở cho quyết định cấp tín dụng. Theo luận văn của tác giả Cao Thị Hải Yến, việc phân tích tài chính không chỉ giúp ngân hàng xác định điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp mà còn dự báo triển vọng tương lai, góp phần xây dựng mối quan hệ tín dụng bền vững. Nền tảng của quá trình này là các báo cáo tài chính (BCTC), bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC. Việc thẩm định độ tin cậy của các báo cáo này là bước đi tiên quyết, bởi chất lượng thông tin đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến tính chính xác của kết quả phân tích. Một quy trình phân tích bài bản giúp ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng, giảm tỷ lệ nợ xấu và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, đảm bảo sự phát triển an toàn và bền vững.

1.1. Nền tảng cơ sở lý luận về phân tích tài chính hiện đại

Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tài chính, nhấn mạnh đây là một khoa học và nghệ thuật. Về mặt khoa học, nó dựa trên các phương pháp định lượng như phương pháp tỷ lệ, phương pháp so sánh, và mô hình Dupont để phân tích các chỉ số tài chính doanh nghiệp. Về mặt nghệ thuật, nó đòi hỏi chuyên viên tín dụng phải có kinh nghiệm và sự nhạy bén để diễn giải các con số trong bối cảnh cụ thể của ngành và nền kinh tế. Các phương pháp chủ yếu bao gồm: phương pháp tỷ lệ (đánh giá khả năng thanh toán, cơ cấu vốn, hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lời), phương pháp so sánh (so sánh theo thời gian, so với đối thủ, so với trung bình ngành) và phương pháp phân tích Dupont (bóc tách các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu - ROE). Việc hiểu rõ các phương pháp này là nền tảng để xây dựng một quy trình thẩm định khách hàng khoa học và hiệu quả.

1.2. Tầm quan trọng của thẩm định tín dụng doanh nghiệp

Công tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp là lá chắn đầu tiên trong quản trị rủi ro tín dụng. Mục đích của việc này là đánh giá năng lực tài chính khách hàng và khả năng hoàn trả khoản vay. Một quy trình thẩm định hiệu quả giúp ngân hàng sàng lọc khách hàng, lựa chọn những doanh nghiệp có sức khỏe tài chính tốt, hoạt động kinh doanh ổn định. Theo tài liệu nghiên cứu, việc thẩm định không chỉ dừng lại ở phân tích các con số trong quá khứ mà còn phải dự báo được dòng tiền trong tương lai, đánh giá tính khả thi của phương án kinh doanh. Thông qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp, xác định hạn mức, lãi suất và các điều kiện ràng buộc nhằm phòng ngừa nợ xấu ngay từ khâu đầu vào. Chất lượng thẩm định tín dụng là yếu tố sống còn, quyết định trực tiếp đến sự an toàn và hiệu quả của toàn bộ danh mục cho vay của ngân hàng.

II. Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV

Nghiên cứu thực trạng phân tích tài chính tại BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình cho thấy công tác này đã được triển khai theo quy trình chung của hệ thống, góp phần kiểm soát hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, luận văn chỉ ra nhiều tồn tại và thách thức cần khắc phục. Quy trình hiện tại chủ yếu dựa vào phương pháp tỷ số và so sánh truyền thống, chưa áp dụng các mô hình phân tích sâu hơn như Dupont. Việc thu thập thông tin còn phụ thuộc nhiều vào BCTC do khách hàng cung cấp, trong khi công tác thẩm định, xác minh chéo tính trung thực của dữ liệu chưa được đầu tư đúng mức. Đặc biệt, việc phân tích báo cáo tài chính chưa chú trọng đúng mức đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC, làm mất đi góc nhìn quan trọng về dòng tiền thực và các chính sách kế toán của doanh nghiệp. Điển hình qua trường hợp phân tích Công ty CP Xây dựng Trường Xuân, mặc dù các chỉ số ROA, ROE ở mức chấp nhận được, nhưng hệ số nợ cao và khả năng thanh toán nhanh thấp là những dấu hiệu rủi ro chưa được đánh giá sâu. Những hạn chế này làm giảm hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng, tiềm ẩn nguy cơ phát sinh nợ xấu, đặc biệt với nhóm tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME).

2.1. Phân tích quy trình thẩm định khách hàng hiện hữu

Quy trình cấp tín dụng tại BIDV Bắc Quảng Bình được thực hiện qua các bước từ tiếp thị, lập báo cáo đề xuất, thẩm định rủi ro đến phê duyệt và giải ngân. Tuy nhiên, trong khâu thẩm định, quy trình thẩm định khách hàng còn một số điểm yếu. Việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính (uy tín ban lãnh đạo, vị thế ngành) còn mang tính chủ quan, thiếu các tiêu chí định lượng rõ ràng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) dù đã được áp dụng nhưng vẫn còn cứng nhắc, chưa có sự phân biệt rõ ràng giữa các doanh nghiệp quy mô lớn và SME, hoặc giữa các ngành nghề đặc thù. Điều này dẫn đến việc đánh giá năng lực tài chính khách hàng có thể chưa phản ánh đúng bản chất, đặc biệt với các doanh nghiệp có mô hình kinh doanh phức tạp.

2.2. Các hạn chế trong phương pháp và nội dung phân tích

Hạn chế lớn nhất trong nội dung phân tích là việc bỏ qua hoặc xem nhẹ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT). Luận văn chỉ ra rằng, chuyên viên tín dụng chủ yếu tập trung vào Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh. Điều này dẫn đến việc đánh giá lợi nhuận có thể bị sai lệch do các bút toán kế toán dồn tích, trong khi dòng tiền thực từ hoạt động kinh doanh – nguồn trả nợ chính – lại không được xem xét kỹ lưỡng. Thêm vào đó, việc thiếu một hệ thống số liệu trung bình ngành để làm cơ sở so sánh khiến các nhận định về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp thiếu tính khách quan. Các chỉ số tài chính doanh nghiệp được tính toán nhưng việc diễn giải và liên kết chúng lại với nhau để đưa ra một bức tranh tổng thể còn hạn chế.

III. Giải pháp hoàn thiện quy trình thu thập và xử lý thông tin

Để nâng cao chất lượng tín dụng, giải pháp hoàn thiện quy trình thu thập và xử lý thông tin là yêu cầu cấp thiết. Chất lượng của quyết định tín dụng phụ thuộc phần lớn vào độ chính xác và đầy đủ của thông tin đầu vào. Luận văn đề xuất một quy trình ba bước chặt chẽ: xác định thông tin cần thu thập, đa dạng hóa nguồn thu thập, và xây dựng hệ thống xử lý, lưu trữ thông tin khoa học. Ngân hàng không nên chỉ dựa vào hồ sơ do khách hàng cung cấp. Thay vào đó, cần chủ động xác minh thông tin qua nhiều kênh khác nhau như Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC), cơ quan thuế, hải quan, và cả các đối tác, bạn hàng của doanh nghiệp. Việc xây dựng một phòng hoặc bộ phận chuyên trách lưu trữ thông tin khách hàng sẽ tạo ra một kho dữ liệu tập trung, giúp cán bộ tín dụng truy xuất và cập nhật thông tin nhanh chóng. Áp dụng công nghệ thông tin để số hóa và quản lý dữ liệu sẽ giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và cung cấp nền tảng vững chắc cho việc phân tích báo cáo tài chính một cách khách quan và toàn diện hơn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp.

3.1. Đa dạng hóa nguồn thông tin để thẩm định khách quan

Một trong những giải pháp trọng tâm là phá vỡ sự phụ thuộc vào nguồn thông tin một chiều từ khách hàng. Cán bộ tín dụng cần tích cực khai thác thông tin từ CIC để nắm bắt lịch sử tín dụng và dư nợ tại các tổ chức khác. Đồng thời, cần thiết lập mối quan hệ hợp tác với các cơ quan nhà nước như cục thuế để đối chiếu doanh thu, lợi nhuận báo cáo. Phỏng vấn trực tiếp ban lãnh đạo, nhân viên chủ chốt, thậm chí là các nhà cung cấp và khách hàng lớn của doanh nghiệp cũng là một kênh thông tin phi chính thức nhưng vô cùng giá trị. Sự kết hợp giữa thông tin chính thức và phi chính thức sẽ giúp vẽ nên một bức tranh chân thực hơn về sức khỏe và năng lực tài chính khách hàng.

3.2. Xây dựng hệ thống lưu trữ và xử lý dữ liệu tập trung

Luận văn đề xuất xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu khách hàng tập trung tại chi nhánh. Hệ thống này không chỉ lưu trữ BCTC qua các năm mà còn cập nhật các thông tin phi tài chính, thông tin về ngành, các báo cáo phân tích trước đó. Việc này giúp tạo ra một hồ sơ khách hàng xuyên suốt, thuận lợi cho việc theo dõi và tái thẩm định định kỳ. Hơn nữa, từ dữ liệu này, ngân hàng có thể tự xây dựng các chỉ số trung bình ngành của riêng mình, làm cơ sở so sánh đáng tin cậy. Đầu tư vào phần mềm quản lý thông tin và đào tạo nhân sự sử dụng công nghệ là yếu tố then chốt để hiện thực hóa giải pháp này, đảm bảo thông tin được xử lý nhanh, chính xác và bảo mật.

IV. Phương pháp nâng cao hiệu quả phân tích tài chính toàn diện

Bên cạnh việc cải thiện nguồn thông tin, việc đổi mới phương pháp phân tích là trụ cột thứ hai để hoàn thiện công tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp. Luận văn nhấn mạnh sự cần thiết phải vượt ra ngoài các phương pháp truyền thống. Ngân hàng nên áp dụng kết hợp các mô hình phân tích hiện đại để có cái nhìn đa chiều. Cụ thể, cần bổ sung phương pháp phân tích Dupont để "giải phẫu" tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE), giúp nhận diện chính xác động lực tăng trưởng hay yếu kém của doanh nghiệp đến từ hiệu quả hoạt động, hiệu suất sử dụng tài sản hay đòn bẩy tài chính. Ngoài ra, việc áp dụng các mô hình dự báo rủi ro như chỉ số Z-Score của Altman có thể cung cấp một cảnh báo sớm về nguy cơ phá sản. Đặc biệt, phân tích báo cáo tài chính phải đặt trọng tâm nhiều hơn vào Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phân tích dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính để đánh giá khả năng tạo tiền thực tế, thay vì chỉ nhìn vào lợi nhuận kế toán. Những cải tiến này sẽ giúp đánh giá hiệu quả tín dụng một cách sâu sắc và chính xác hơn.

4.1. Ứng dụng mô hình Dupont và Z Score trong phân tích

Phương pháp Dupont phân tách ROE thành ba thành phần: Biên lợi nhuận ròng, Vòng quay tổng tài sản và Đòn bẩy tài chính. Phân tích theo mô hình này giúp cán bộ tín dụng trả lời câu hỏi: Lợi nhuận của doanh nghiệp đến từ đâu? Do quản lý chi phí tốt, sử dụng tài sản hiệu quả hay do vay nợ nhiều? Trong khi đó, mô hình Z-Score là một công cụ định lượng giúp dự báo nguy cơ phá sản. Bằng cách kết hợp nhiều chỉ số tài chính doanh nghiệp vào một công thức duy nhất, nó đưa ra một điểm số cảnh báo rủi ro, hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định và phòng ngừa nợ xấu.

4.2. Chú trọng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCLCTT

Lợi nhuận cao không đồng nghĩa với dòng tiền dồi dào. Một doanh nghiệp có thể báo lãi lớn nhưng gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ, dẫn đến thiếu tiền mặt để trả nợ ngân hàng. Vì vậy, phân tích BCLCTT là cực kỳ quan trọng. Cần xem xét dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh có dương và bền vững qua các năm hay không. Dòng tiền âm liên tục là một dấu hiệu cảnh báo đỏ. Phân tích BCLCTT còn giúp đánh giá chiến lược đầu tư và chính sách tài trợ của doanh nghiệp, cung cấp một cái nhìn toàn diện hơn về năng lực tài chính khách hàng.

4.3. Hoàn thiện hệ thống chỉ số tài chính và XHTDNB

Hệ thống chỉ số phân tích cần được rà soát và bổ sung. Luận văn đề xuất thêm các nhóm chỉ tiêu về khả năng kiểm soát chi phí (ví dụ: tỷ lệ giá vốn hàng bán/doanh thu). Đồng thời, hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) cần được cải tiến để trở nên linh hoạt hơn. Cần xây dựng các bộ chỉ tiêu và trọng số riêng cho từng ngành nghề và quy mô doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), để kết quả xếp hạng phản ánh chính xác hơn mức độ rủi ro.

V. Hướng dẫn áp dụng và đánh giá hiệu quả tín dụng thực tiễn

Việc áp dụng các giải pháp hoàn thiện quy trình vào thực tiễn đòi hỏi một lộ trình cụ thể và sự cam kết từ ban lãnh đạo. Giai đoạn đầu, chi nhánh có thể thí điểm áp dụng quy trình mới cho một nhóm khách hàng nhất định, chẳng hạn như nhóm tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), là nhóm có rủi ro cao và thông tin thường thiếu minh bạch. Cán bộ tín dụng cần được đào tạo chuyên sâu về các phương pháp phân tích mới như Dupont và Z-Score. Quá trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp sẽ trở nên toàn diện hơn: bắt đầu từ việc thu thập thông tin đa chiều, thẩm định BCTC, sau đó tính toán hệ thống các chỉ số tài chính, phân tích sâu BCLCTT và áp dụng các mô hình hỗ trợ. Kết quả phân tích sẽ là một báo cáo chi tiết, không chỉ đưa ra con số mà còn diễn giải nguyên nhân và dự báo xu hướng. Hiệu quả của quy trình mới sẽ được đo lường thông qua các chỉ số cụ thể như tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn của danh mục được áp dụng, so sánh với nhóm đối chứng vẫn theo quy trình cũ. Mục tiêu cuối cùng là nâng cao chất lượng tín dụng và đảm bảo sự phát triển bền vững của hoạt động cho vay doanh nghiệp.

5.1. Case study Cải thiện phân tích tín dụng doanh nghiệp SME

Đối với một doanh nghiệp SME, việc áp dụng quy trình mới sẽ mang lại hiệu quả rõ rệt. Thay vì chỉ nhìn vào lợi nhuận trên báo cáo, cán bộ tín dụng sẽ phân tích BCLCTT để xem doanh nghiệp có thực sự tạo ra tiền từ kinh doanh hay không. Việc phỏng vấn chủ doanh nghiệp và các đối tác giúp xác thực các khoản phải thu, phải trả. Áp dụng mô hình Z-Score có thể đưa ra cảnh báo sớm về rủi ro tài chính mà các chỉ số đơn lẻ không thể hiện hết. Cách tiếp cận này giúp ngân hàng hiểu sâu hơn về bản chất hoạt động của SME, từ đó đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn và cấu trúc khoản vay phù hợp với dòng tiền của doanh nghiệp.

5.2. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả tín dụng và phòng ngừa nợ xấu

Để đánh giá hiệu quả tín dụng, ngân hàng cần theo dõi một bộ chỉ số sau khi triển khai quy trình mới. Các chỉ số quan trọng bao gồm: tỷ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu trên tổng dư nợ, vòng quay vốn tín dụng, và tỷ lệ các khoản vay được phê duyệt so với hồ sơ đề xuất. Nếu quy trình phân tích mới hiệu quả, dự kiến tỷ lệ nợ xấu sẽ giảm, trong khi chất lượng danh mục tín dụng tăng lên. Công tác phòng ngừa nợ xấu không chỉ dừng ở khâu thẩm định ban đầu mà còn bao gồm việc giám sát sau cho vay. Các báo cáo phân tích định kỳ sử dụng quy trình mới sẽ giúp nhận diện sớm các dấu hiệu suy giảm tài chính của khách hàng, cho phép ngân hàng có hành động can thiệp kịp thời.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Những vấn đề chung. về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM. -_ Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bac Quang Binh. - Chuong 3: Hoan thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại chỉ nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bac Quảng Bình 8.

Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu, tác giả có kế thừa các nghiên cứu có liên quan như: Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Quang Đại ( 2012) với dé tai "Nang cao chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh Ngân hàng Đâu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình”. Nghiên cứu này của luận văn đã hệ thống những vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn trong hoạt động tín dụng, chất lượng tín dụng, vai trò của nó đối với sự phát triển nền kinh tế xã hội và sự cần thiết phải nâng cao chất lượng tín dụng trong hoạt động của các NHTM. Bên cạnh đó, luận văn đã nghiên cứu, phân tích thực trạng chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh ngân hàng, Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình trong thời gian từ năm 2010 đến năm 2012, từ đó rút ra những ưu điểm, tồn tại và nguyên nhân ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh. Đồng thời tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình.

Trong lĩnh vực phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đẻ phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng, luận văn " Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại BIDV Bình Định" của Phạm Việt Hòa (2012); luận văn đã trình bày một cách khái quát các nội dung cơ bản cũng như kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Luận văn đã nêu rõ thực trạng công tác phân tích tài chính KH DN tại BIDV Bình Định, tác giả cũng đánh giá được những kết quả đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại và một số nguyên nhân. Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tế tại NH, tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại NH, cũng như đưa ra một số kiến nghị đối với NH để hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng. Tuy nhiên về các giải pháp hoàn thiện được đưa ra trong luận văn, tác giả chỉ di sâu vào việc hoàn thiện nội dung phân tích, tác giả bổ sung thêm một số chỉ tiêu để đánh giá tình hình TC.

Tác giả chưa đưa ra được các giải pháp đề hoàn thiện về kỹ thuật cũng như quy trình trong công tác PT TCKH DN tại BIDV Bình Định. Luận văn "Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại chỉ nhánh NH TMCP Hàng Hải- chỉ nhánh Đà Nẵng" của Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012). Luận văn đã trình bày cơ sở lý luận về PTTCDN để phục vụ cho hoạt động cho vay của NHTM, đánh giá được thực trạng PTTC DN để phục vụ cho hoạt động cho vay của NHTMCP Hàng Hai- chỉ nhánh Đà Nẵng. Qua việc PT thực trạng, tác giả đã nêu lên những thành công cũng như những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân.

Trên cơ sở phân tích thực trạng tại NH, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác PT TC KH DN trong hoạt động cho vay của NH. Tuy nhiên, các giải pháp mà tác giả đưa ra tác giả chỉ tập trung vào giải pháp hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin, chưa đưa ra được các giải pháp để hoàn thiện nội dung phân tích. Luận văn "Hoàn thiện phán tích báo cáo tài chính khách hàng tại NHTMCP Quân Đội Chỉ nhánh Đà Nẵng” của Trần Quốc Bảo ( 2013), luận văn đã trình bày khá đầy đủ những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính khách hàng nhằm phục vụ hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại, nhận diện các dấu hiệu rủi ro tín dụng đến từ khách hàng thông qua công tác phân tích BCTC. Trên cơ sở đó, nghiên cứu đã chỉ ra những hạn chế tồn tại và đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng, thẳm định tài chính trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội ~ Chỉ nhánh Đà Nẵng.

Đó là: Xây dựng một quy trình phân tích cụ thẻ, nhất quán giúp CBTD thuận tiện trong việc phân tích; Xây dựng hệ thống chấm điểm doanh nghiệp cũng như nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng; Khắc phục công tác kiểm tra sau khi cho vay; Tăng cường việc tiếp xúc với khách hàng, sử dụng các phương tiện truyền thông để đây mạnh công tác thu thập, xử lý thông tin phục vụ cho việc phân tích; Bồ sung phân tích BCLCTT và sử dụng thuyết minh BCTC đề hỗ trợ công tác phân tích. Luận văn " #foàn thiện công tác phân tích BCTC khách hàng tại NH TMCP Đâu tư và phát triển chỉ nhánh Đà Nẵng" của Trần Thị Hà ( 2013), luận văn đã trình bày rõ những vấn đề cơ bản về công tác phân tích BCTC DN trong hoạt động của NHTM. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC DN tại NH TMCP Đầu tư và phát triển chỉ nhánh Đà Nẵng, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này. Luận văn đã đưa ra được những giải pháp thiết thực để hoàn thiện công tác phân tích BCTC DN về cả nội dung, phương pháp và quy trình phân phân tích.

Ngoài ra trong luận văn còn sử dụng một số văn bản pháp lý có liên quan đến đề tài để nghiên cứu. -_ Luật kế toán số 03/2003/QH11, ngày 17/6/2003 - Quy định số 379/QĐ-QLTD có hiệu lực từ ngày 08/02/2013 của BIDV quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp. ~_ Quyết định số 8598 QĐ/BNC về việc ban hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV. - _ Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động các năm 201 1, 2012, 2013 của chỉ nhánh BIDV Bắc Quảng Bình.

~_ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Một số sách và giáo trình được sử dụng đề nghiên cứu lý luận về phân tích tài chính DN hiện nay. Sách phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011) nhà xuất bản Đại học kinh tế Quốc dân). Giáo trình đã nêu rõ những vấn đề lý luận cơ bản của PT BCTC, các nội dung trong. Sich Tién tệ, tin dựng và Ngắn hàng (Lê Văn Tề (2005) , NXB Tài chính, Hà Nội), cuốn sách đã trình bày các hoạt động cơ bản của NHTM, cũng như khái quát được các vấn đề cơ bản về tín dụng NH, phân loại tín dụng NH.

Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Hoàng Tùng, 2013, Đại học kinh tế Đà Nẵng), bài giảng cũng đã nêu rõ các vấn đề về phân tích báo cáo tài chính của DN, các nội dung chính trong công tác phân tích tài chính DN. Bài giảng Phân tích tín dụng và cho vay ( TS. Hồ Hữu Tiến, 2013, Đại học kinh tế Đà Nẵng ), bài giảng đã trình bày các vấn đề cơ bản về tín dụng ngắn hạn, trung dài hạn và trình bày về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM. Sau khi tìm hiểu và đọc các tài liệu trên, tác giả đã vận dụng và kế thừa được những lý luận cơ bản về phân tích tài chính DN trong hoạt động của ngân hàng.

Từ đó đưa ra một số giải pháp đẻ hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NH. CHUONG 1 NHUNG VAN DE CHUNG VE PHAN TiCH TAI CHINH DOANH NGHIEP TRONG HOAT DONG CHO VAY CUA NGAN HANG THUONG MAI 1. NHUNG VAN DE CHUNG VE TIN DUNG NGAN HANG 1. Khái niệm về tín dụng ngân hàng “Tin dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là ngân hàng, một tổ chức chuyên doanh trên lĩnh vực tién tệ với một bên là các tổ chức, đơn vị kinh tế - xã hội, các cơ quan Nhà nước và các tầng lớp đân cư ”.[1] Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 có hiệu lực từ ngày 01/01/2011 quy định cụ thể về hoạt động tín dụng và cấp tín dụng của TCTD.

như sau: “Hoạt động tín dụng là việc TCTD sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng. Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác” .[9] Nhu vay, tin dụng ngân hàng mang bản chất chung của quan hệ tín dụng, đó là quan hệ tin cậy lẫn nhau trong việc vay và cho vay giữa các ngân hàng, các TCTD với các pháp nhân và cá nhân, được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả và có lãi. Phân loại tín dụng ngân hàng [1].|12] Tin dụng là hoạt động quan trọng nhất, là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại trong giai đoạn hiện nay. Việc phân loại `tín dụng là rất cần thiết và phải có tính khoa học, không được phân loại một cách tuỳ tiện vì nó có ý nghĩa rất lớn.

Căn cứ vào mục đích Căn cứ theo tiêu thức này người ta chia ra làm các loại sau: - Cho vay bắt động sản: Là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ. - Cho vay thi công xây lắp: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây lắp. - Cho vay công nghiệp và thương mại: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ. ~ Cho vay nông nghiệp: Là loại cho vay đề trang trải các chỉ phí sản xuất như phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng, thức ăn gia súc, lao động, nhiên liệu.

- Cho vay định chế tài chính: Bao gồm cấp tín dụng cho các ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ tín dụng và các định chế tài chính khác.