Chương 1: Những vấn đề chung. về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM. -_ Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bac Quang Binh. - Chuong 3: Hoan thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại chỉ nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bac Quảng Bình 8.
Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu, tác giả có kế thừa các nghiên cứu có liên quan như: Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Quang Đại ( 2012) với dé tai "Nang cao chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh Ngân hàng Đâu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình”. Nghiên cứu này của luận văn đã hệ thống những vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn trong hoạt động tín dụng, chất lượng tín dụng, vai trò của nó đối với sự phát triển nền kinh tế xã hội và sự cần thiết phải nâng cao chất lượng tín dụng trong hoạt động của các NHTM. Bên cạnh đó, luận văn đã nghiên cứu, phân tích thực trạng chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh ngân hàng, Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình trong thời gian từ năm 2010 đến năm 2012, từ đó rút ra những ưu điểm, tồn tại và nguyên nhân ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh. Đồng thời tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng tại Chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình.
Trong lĩnh vực phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đẻ phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng, luận văn " Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại BIDV Bình Định" của Phạm Việt Hòa (2012); luận văn đã trình bày một cách khái quát các nội dung cơ bản cũng như kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Luận văn đã nêu rõ thực trạng công tác phân tích tài chính KH DN tại BIDV Bình Định, tác giả cũng đánh giá được những kết quả đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại và một số nguyên nhân. Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tế tại NH, tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại NH, cũng như đưa ra một số kiến nghị đối với NH để hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng. Tuy nhiên về các giải pháp hoàn thiện được đưa ra trong luận văn, tác giả chỉ di sâu vào việc hoàn thiện nội dung phân tích, tác giả bổ sung thêm một số chỉ tiêu để đánh giá tình hình TC.
Tác giả chưa đưa ra được các giải pháp đề hoàn thiện về kỹ thuật cũng như quy trình trong công tác PT TCKH DN tại BIDV Bình Định. Luận văn "Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại chỉ nhánh NH TMCP Hàng Hải- chỉ nhánh Đà Nẵng" của Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012). Luận văn đã trình bày cơ sở lý luận về PTTCDN để phục vụ cho hoạt động cho vay của NHTM, đánh giá được thực trạng PTTC DN để phục vụ cho hoạt động cho vay của NHTMCP Hàng Hai- chỉ nhánh Đà Nẵng. Qua việc PT thực trạng, tác giả đã nêu lên những thành công cũng như những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân.
Trên cơ sở phân tích thực trạng tại NH, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác PT TC KH DN trong hoạt động cho vay của NH. Tuy nhiên, các giải pháp mà tác giả đưa ra tác giả chỉ tập trung vào giải pháp hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin, chưa đưa ra được các giải pháp để hoàn thiện nội dung phân tích. Luận văn "Hoàn thiện phán tích báo cáo tài chính khách hàng tại NHTMCP Quân Đội Chỉ nhánh Đà Nẵng” của Trần Quốc Bảo ( 2013), luận văn đã trình bày khá đầy đủ những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính khách hàng nhằm phục vụ hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại, nhận diện các dấu hiệu rủi ro tín dụng đến từ khách hàng thông qua công tác phân tích BCTC. Trên cơ sở đó, nghiên cứu đã chỉ ra những hạn chế tồn tại và đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng, thẳm định tài chính trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội ~ Chỉ nhánh Đà Nẵng.
Đó là: Xây dựng một quy trình phân tích cụ thẻ, nhất quán giúp CBTD thuận tiện trong việc phân tích; Xây dựng hệ thống chấm điểm doanh nghiệp cũng như nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng; Khắc phục công tác kiểm tra sau khi cho vay; Tăng cường việc tiếp xúc với khách hàng, sử dụng các phương tiện truyền thông để đây mạnh công tác thu thập, xử lý thông tin phục vụ cho việc phân tích; Bồ sung phân tích BCLCTT và sử dụng thuyết minh BCTC đề hỗ trợ công tác phân tích. Luận văn " #foàn thiện công tác phân tích BCTC khách hàng tại NH TMCP Đâu tư và phát triển chỉ nhánh Đà Nẵng" của Trần Thị Hà ( 2013), luận văn đã trình bày rõ những vấn đề cơ bản về công tác phân tích BCTC DN trong hoạt động của NHTM. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC DN tại NH TMCP Đầu tư và phát triển chỉ nhánh Đà Nẵng, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này. Luận văn đã đưa ra được những giải pháp thiết thực để hoàn thiện công tác phân tích BCTC DN về cả nội dung, phương pháp và quy trình phân phân tích.
Ngoài ra trong luận văn còn sử dụng một số văn bản pháp lý có liên quan đến đề tài để nghiên cứu. -_ Luật kế toán số 03/2003/QH11, ngày 17/6/2003 - Quy định số 379/QĐ-QLTD có hiệu lực từ ngày 08/02/2013 của BIDV quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp. ~_ Quyết định số 8598 QĐ/BNC về việc ban hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV. - _ Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động các năm 201 1, 2012, 2013 của chỉ nhánh BIDV Bắc Quảng Bình.
~_ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Một số sách và giáo trình được sử dụng đề nghiên cứu lý luận về phân tích tài chính DN hiện nay. Sách phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011) nhà xuất bản Đại học kinh tế Quốc dân). Giáo trình đã nêu rõ những vấn đề lý luận cơ bản của PT BCTC, các nội dung trong. Sich Tién tệ, tin dựng và Ngắn hàng (Lê Văn Tề (2005) , NXB Tài chính, Hà Nội), cuốn sách đã trình bày các hoạt động cơ bản của NHTM, cũng như khái quát được các vấn đề cơ bản về tín dụng NH, phân loại tín dụng NH.
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Hoàng Tùng, 2013, Đại học kinh tế Đà Nẵng), bài giảng cũng đã nêu rõ các vấn đề về phân tích báo cáo tài chính của DN, các nội dung chính trong công tác phân tích tài chính DN. Bài giảng Phân tích tín dụng và cho vay ( TS. Hồ Hữu Tiến, 2013, Đại học kinh tế Đà Nẵng ), bài giảng đã trình bày các vấn đề cơ bản về tín dụng ngắn hạn, trung dài hạn và trình bày về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM. Sau khi tìm hiểu và đọc các tài liệu trên, tác giả đã vận dụng và kế thừa được những lý luận cơ bản về phân tích tài chính DN trong hoạt động của ngân hàng.
Từ đó đưa ra một số giải pháp đẻ hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NH. CHUONG 1 NHUNG VAN DE CHUNG VE PHAN TiCH TAI CHINH DOANH NGHIEP TRONG HOAT DONG CHO VAY CUA NGAN HANG THUONG MAI 1. NHUNG VAN DE CHUNG VE TIN DUNG NGAN HANG 1. Khái niệm về tín dụng ngân hàng “Tin dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là ngân hàng, một tổ chức chuyên doanh trên lĩnh vực tién tệ với một bên là các tổ chức, đơn vị kinh tế - xã hội, các cơ quan Nhà nước và các tầng lớp đân cư ”.[1] Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 có hiệu lực từ ngày 01/01/2011 quy định cụ thể về hoạt động tín dụng và cấp tín dụng của TCTD.
như sau: “Hoạt động tín dụng là việc TCTD sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng. Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác” .[9] Nhu vay, tin dụng ngân hàng mang bản chất chung của quan hệ tín dụng, đó là quan hệ tin cậy lẫn nhau trong việc vay và cho vay giữa các ngân hàng, các TCTD với các pháp nhân và cá nhân, được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả và có lãi. Phân loại tín dụng ngân hàng [1].|12] Tin dụng là hoạt động quan trọng nhất, là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại trong giai đoạn hiện nay. Việc phân loại `tín dụng là rất cần thiết và phải có tính khoa học, không được phân loại một cách tuỳ tiện vì nó có ý nghĩa rất lớn.
Căn cứ vào mục đích Căn cứ theo tiêu thức này người ta chia ra làm các loại sau: - Cho vay bắt động sản: Là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ. - Cho vay thi công xây lắp: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây lắp. - Cho vay công nghiệp và thương mại: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ. ~ Cho vay nông nghiệp: Là loại cho vay đề trang trải các chỉ phí sản xuất như phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng, thức ăn gia súc, lao động, nhiên liệu.
- Cho vay định chế tài chính: Bao gồm cấp tín dụng cho các ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ tín dụng và các định chế tài chính khác.