Luận Văn Thạc Sĩ Về Quản Lý Thuế Thu Nhập Trên Địa Bàn Sơn La

• Tác giả: Nguyễn Đức Toàn
• Người hướng dẫn: PGS. Phan Thế Công
• Trường học: Trường Đại học Thương mại
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn Sơn La
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. TỔNG QUAN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.2. Nội dung cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.3. LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.3.1. Khái niệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Sự cần thiết phải quản lý thuế TNDN
• 1.3.2. Mục tiêu và nguyên tắc quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.3.3. Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Tiêu chí đánh giá kết quả quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.4.1. Nhân tố khách quan
• 1.4.2. Nhân tố chủ quan
• 1.5. KINH NGHIỆM QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CỦA MỘT SỐ ĐỊA PHƯƠNG VÀ BÀI HỌC CHO CỤC THUẾ TỈNH SƠN LA
• 1.5.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu thập DN của một số địa phương
• 1.5.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho Cục Thuế tỉnh Sơn La
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU
• 2.1. PHƯƠNG PHÁP TỔNG HỢP, ĐÁNH GIÁ
• 2.1.1. Nội dung phương pháp
• 2.1.2. Mục đích sử dụng phương pháp. Cách thức áp dụng phương pháp
• 2.2. PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ MÔ TẢ
• 2.2.1. Nội dung phương pháp
• 2.2.2. Mục đích sử dụng phương pháp
• 2.2.3. Cách thức áp dụng phương pháp
• 2.3. PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH
• 2.3.1. Nội dung phương pháp
• 2.3.2. Mục đích sử dụng phương pháp. Cách thức áp dụng phương
• 2.4. PHƯƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU
• 2.4.1. Số liệu thứ cấp
• 2.4.2. Số liệu sơ cấp
• 2.5. QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN SƠN LA
• 3.1. ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH SƠN LA VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CỤC THUẾ TỈNH SƠN LA
• 3.1.1. Đặc điểm tự nhiên, tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Sơn La
• 3.1.2. Khái quát về doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Sơn La
• 3.1.3. Cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Sơn La
• 3.1.4. Kết quả thu thuế từ các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Sơn La
• 3.2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH SƠN LA
• 3.2.1. Lập kế hoạch thu thuế, phân tích và dự báo nguồn thu
• 3.2.2. Quản lý thông tin người nộp thuế
• 3.2.3. Quản lý công tác đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế
• 3.2.4. Quản lý công tác kiểm tra, thanh tra thuế
• 3.2.5. Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế TNDN
• 3.2.6. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH SƠN LA
• 3.3.1. Những kết quả đạt được
• 3.3.2. Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân
• 3.4. PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH SƠN LA
• 3.4.1. MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH SƠN LA
• 3.4.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH SƠN LA
• 3.4.2.1. Giải pháp về chỉ đạo, điều hành để hoàn thiện dự báo nguồn thu thuế
• 3.4.2.2. Giải pháp về quản lý thông tin người nộp thuế
• 3.4.2.3. Giải pháp về thanh tra, kiểm tra tại cơ quan thuế và tại trụ sở doanh nghiệp
• 3.4.2.4. Giải pháp về quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
• 3.4.2.5. Giải pháp về công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 3.4.2.6. Một số giải pháp khác
• 3.5. ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ
• 3.5.1. Đối với Nhà nước
• 3.5.2. Đối với Bộ Tài chính -Tổng cục Thuế
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quản lý thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp

Quản lý thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai khái niệm trọng tâm trong nghiên cứu này. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thu bắt buộc từ các doanh nghiệp, đóng góp vào ngân sách nhà nước. Quản lý thuế bao gồm các hoạt động như kê khai, thu nộp, kiểm tra, và xử lý vi phạm thuế. Tại Sơn La, công tác quản lý thuế TNDN đã có nhiều cải tiến, nhưng vẫn tồn tại các vấn đề như trốn thuế và nợ đọng thuế. Nghiên cứu này nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại địa bàn này.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế TNDN

Thuế TNDN là khoản thu từ lợi nhuận của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc cân đối ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập không chỉ là nguồn thu chính mà còn là công cụ điều tiết kinh tế. Tại Sơn La, thuế TNDN chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách, phản ánh sự phát triển của khu vực doanh nghiệp.

1.2. Nội dung quản lý thuế TNDN

Quản lý thuế TNDN bao gồm các hoạt động như lập kế hoạch thu thuế, quản lý thông tin người nộp thuế, và kiểm tra, thanh tra thuế. Hiệu quả quản lý được đánh giá qua tỷ lệ thu đúng, thu đủ và giảm thiểu nợ đọng thuế. Tại Sơn La, công tác quản lý thuế đã đạt được một số kết quả, nhưng vẫn cần cải thiện trong việc ứng dụng công nghệ và nâng cao năng lực cán bộ.

II. Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Sơn La

Nghiên cứu thực trạng quản lý thuế TNDN tại Sơn La từ năm 2016 đến 2019 cho thấy những kết quả đáng ghi nhận. Tuy nhiên, vẫn tồn tại các hạn chế như tình trạng trốn thuế và nợ đọng thuế. Phân tích thuế và chiến lược thuế cần được áp dụng để giải quyết các vấn đề này. Nghiên cứu cũng chỉ ra sự cần thiết của việc tối ưu hóa quy trình quản lý và nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế.

2.1. Kết quả thu thuế TNDN

Từ năm 2016 đến 2019, tổng thu thuế TNDN tại Sơn La tăng đều, phản ánh sự phát triển của khu vực doanh nghiệp. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ đọng thuế vẫn ở mức cao, đòi hỏi các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn. Hiệu quả quản lý được thể hiện qua việc hoàn thành dự toán thu thuế hàng năm.

2.2. Hạn chế và nguyên nhân

Các hạn chế chính bao gồm tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế, và thiếu hiệu quả trong công tác kiểm tra, thanh tra. Nguyên nhân chủ yếu là do hạn chế về năng lực cán bộ và thiếu ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế. Chính sách thuế cần được điều chỉnh để phù hợp với thực tế địa phương.

III. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế TNDN

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN tại Sơn La, nghiên cứu đề xuất các giải pháp như tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp, và ứng dụng công nghệ thông tin. Tối ưu thuế và quản lý tài chính cần được chú trọng để đảm bảo thu đúng, thu đủ. Các giải pháp này không chỉ giúp cải thiện công tác quản lý thuế mà còn góp phần phát triển kinh tế địa phương.

3.1. Giải pháp về quản lý thông tin

Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế giúp nâng cao hiệu quả thu thập và xử lý dữ liệu. Việc số hóa quy trình kê khai và nộp thuế sẽ giảm thiểu sai sót và tăng tính minh bạch. Phân tích thuế dựa trên dữ liệu lớn cũng giúp phát hiện các hành vi trốn thuế.

3.2. Giải pháp về thanh tra kiểm tra

Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế là giải pháp quan trọng để giảm thiểu nợ đọng thuế. Chiến lược thuế cần tập trung vào các doanh nghiệp có nguy cơ cao về trốn thuế. Đồng thời, nâng cao năng lực cán bộ thuế để đảm bảo hiệu quả công tác này.