I. Giới thiệu và bối cảnh nghiên cứu
Luận văn thạc sĩ này tập trung vào quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Phổ Yên, Thái Nguyên. Nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế, đặc biệt trong bối cảnh số lượng doanh nghiệp tăng nhanh và áp lực thu ngân sách ngày càng lớn. Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng, nhưng tỷ trọng đóng góp vào ngân sách nhà nước đang có xu hướng giảm, đòi hỏi cải cách mạnh mẽ trong quản lý thuế.
1.1. Tính cấp thiết của đề tài
Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang đối mặt với nhiều thách thức, bao gồm sự gia tăng số lượng doanh nghiệp, đa dạng lĩnh vực hoạt động, và hạn chế về nguồn lực quản lý. Tỷ trọng thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp giảm từ 16.1% (2011-2015) xuống còn 14.5% (2016-2019), phản ánh rủi ro cao trong tuân thủ thuế. Nghiên cứu này nhằm tìm ra giải pháp tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng và hiệu quả trong thu ngân sách.
1.2. Mục tiêu nghiên cứu
Mục tiêu chung của luận văn thạc sĩ là đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phổ Yên và đề xuất giải pháp phù hợp. Mục tiêu cụ thể bao gồm hệ thống hóa lý luận về thuế thu nhập doanh nghiệp, phân tích thực trạng, nhận diện các yếu tố ảnh hưởng, và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế.
II. Cơ sở lý luận và thực tiễn
Chương này trình bày cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp và đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh bao gồm các loại hình như doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, và công ty trách nhiệm hữu hạn. Các doanh nghiệp này đóng vai trò quan trọng trong tăng trưởng kinh tế, giải quyết việc làm, và đóng góp vào ngân sách nhà nước.
2.1. Khái niệm và đặc điểm doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Doanh nghiệp ngoài quốc doanh là các đơn vị kinh doanh không có vốn nhà nước, bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, và công ty trách nhiệm hữu hạn. Các doanh nghiệp này có đặc điểm linh hoạt, quy mô vừa và nhỏ, và mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Tuy nhiên, họ cũng đối mặt với rủi ro về tuân thủ pháp luật, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế.
2.2. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Doanh nghiệp ngoài quốc doanh đóng góp đáng kể vào tăng trưởng kinh tế, giải quyết việc làm, và tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Sự phát triển của khu vực này giúp thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế và tăng cường nội lực cho nền kinh tế quốc dân.
III. Thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Phổ Yên
Chương này phân tích thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phổ Yên. Kết quả cho thấy, mặc dù số lượng doanh nghiệp tăng nhanh, nhưng thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp không tăng tương ứng. Các vấn đề như nợ đọng thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, và gian lận thuế vẫn tồn tại, đòi hỏi các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn.
3.1. Kết quả thu thuế và quản lý nợ đọng
Kết quả thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phổ Yên giai đoạn 2017-2019 cho thấy tỷ lệ nợ đọng thuế cao, đặc biệt ở các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế còn nhiều hạn chế, cần được cải thiện để giảm thiểu thất thu ngân sách.
3.2. Đánh giá công tác kiểm tra thuế
Công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Phổ Yên đã phát hiện nhiều trường hợp gian lận thuế, nhưng hiệu quả xử lý còn thấp. Cần tăng cường năng lực kiểm tra và áp dụng các biện pháp răn đe mạnh mẽ hơn để đảm bảo tuân thủ thuế.
IV. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế
Chương này đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phổ Yên. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện công tác đăng ký thuế, tăng cường kiểm tra và quản lý nợ đọng, cải thiện công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế. Đồng thời, nghiên cứu cũng kiến nghị các cơ quan nhà nước cải cách chính sách thuế để phù hợp với thực tiễn.
4.1. Hoàn thiện công tác đăng ký và kê khai thuế
Cần nâng cao hiệu quả công tác đăng ký và kê khai thuế thông qua việc ứng dụng công nghệ thông tin và đào tạo cán bộ thuế. Điều này giúp giảm thiểu sai sót và gian lận trong kê khai thuế.
4.2. Tăng cường kiểm tra và quản lý nợ đọng
Cần tăng cường công tác kiểm tra thuế và quản lý nợ đọng thông qua việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế mạnh mẽ hơn. Đồng thời, cần xây dựng cơ chế phối hợp giữa các cơ quan liên quan để xử lý nợ đọng thuế hiệu quả.
