I. Tổng quan về đề tài nghiên cứu và cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát tài chính
Luận văn thạc sĩ tập trung vào việc phân tích và đánh giá hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (BHTGVN). Nghiên cứu này nhằm mục đích hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát tài chính, đồng thời đưa ra các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát tài chính tại BHTGVN. Các khái niệm cơ bản về kiểm soát tài chính, vai trò của nó trong quản lý tài chính, và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát được trình bày chi tiết. Nghiên cứu cũng tham khảo các mô hình kiểm soát tài chính từ các tổ chức bảo hiểm tiền gửi trên thế giới, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho BHTGVN.
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
Nghiên cứu đã tổng hợp các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước về kiểm soát tài chính và bảo hiểm tiền gửi. Các nghiên cứu quốc tế nhấn mạnh tầm quan trọng của môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, và giám sát trong việc đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát tài chính. Trong khi đó, các nghiên cứu trong nước tập trung vào việc hoàn thiện các nghiệp vụ giám sát và cảnh báo rủi ro trong hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu nào đi sâu vào hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN, điều này làm nổi bật tính cấp thiết của đề tài.
1.2. Cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát tài chính
Hoạt động kiểm soát tài chính được định nghĩa là quá trình thiết lập và thực hiện các chính sách, thủ tục nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch và hiệu quả của các hoạt động tài chính. Theo các tổ chức quốc tế như AICPA và IFAC, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Các yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của các tổ chức tài chính.
II. Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng để phân tích hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN. Dữ liệu được thu thập từ các nguồn sơ cấp và thứ cấp, bao gồm các báo cáo tài chính, tài liệu nội bộ của BHTGVN, và các nghiên cứu liên quan. Phương pháp thống kê, phân tích dữ liệu, và so sánh được áp dụng để đánh giá thực trạng và đề xuất các giải pháp hoàn thiện.
2.1. Thiết kế nghiên cứu
Nghiên cứu được thiết kế dựa trên mô hình bốn tuyến phòng thủ, bao gồm các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, và giám sát. Các phương pháp nghiên cứu tại bàn, phỏng vấn sâu, và phân tích dữ liệu được sử dụng để thu thập và xử lý thông tin.
2.2. Nguồn dữ liệu
Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua quan sát và nghiên cứu tài liệu nội bộ của BHTGVN. Dữ liệu thứ cấp được lấy từ các báo cáo thường niên, nghiên cứu của các tổ chức bảo hiểm tiền gửi quốc tế, và các công trình nghiên cứu liên quan.
III. Thực trạng hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN
Nghiên cứu đã phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN từ năm 2016 đến năm 2018. Kết quả cho thấy, mặc dù BHTGVN đã đạt được một số thành tựu trong việc kiểm soát tài chính, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế như hạn mức chi trả thấp, phí bảo hiểm áp dụng đồng nhất, và thiếu sự phối hợp hiệu quả giữa các cơ quan giám sát tài chính.
3.1. Khái quát về BHTGVN
BHTGVN được thành lập năm 1999 với mục tiêu bảo vệ người gửi tiền và đảm bảo sự ổn định của hệ thống ngân hàng. Tổ chức này đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tài chính và hỗ trợ các tổ chức tín dụng gặp khó khăn.
3.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát tài chính
Hệ thống kiểm soát tài chính tại BHTGVN bao gồm các hoạt động như kiểm tra, giám sát, và đánh giá rủi ro. Tuy nhiên, các thủ tục kiểm soát chưa được thực hiện một cách hiệu quả, dẫn đến những hạn chế trong việc quản lý rủi ro và giám sát hoạt động tài chính.
IV. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN
Dựa trên kết quả phân tích, nghiên cứu đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN. Các giải pháp bao gồm việc áp dụng các quy định của COSO 2013, cải thiện môi trường kiểm soát, tăng cường hoạt động kiểm soát, và nâng cao hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông.
4.1. Đề xuất hoàn thiện hoạt động kiểm soát tài chính
Nghiên cứu đề xuất việc áp dụng các quy định của COSO 2013 để cải thiện hệ thống kiểm soát tài chính tại BHTGVN. Đồng thời, cần tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan giám sát tài chính để đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát.
4.2. Các giải pháp cụ thể
Các giải pháp cụ thể bao gồm cải thiện môi trường kiểm soát, tăng cường hoạt động kiểm soát, và nâng cao hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông. Ngoài ra, cần đào tạo và nâng cao năng lực của đội ngũ nhân viên để đảm bảo việc thực hiện các thủ tục kiểm soát một cách hiệu quả.
