Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Thuế TNDN Của Các Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Trên Địa Bàn Quận Bình Thạnh

• Tác giả: Bùi Tuấn Nghĩa
• Người hướng dẫn: PGS. Phan Đình Nguyên
• Trường học: Trường Đại Học Công Nghệ TP. HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Thuế TNDN Của Các Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Trên Địa Bàn Quận Bình Thạnh
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CÁM ƠN
• TÓM TẮT
• ABSTRACT
• MỤC LỤC
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. Lý do nghiên cứu đề tài
• 2. Mục tiêu nghiên cứu
• 3. Câu hỏi nghiên cứu
• 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 5. Phương pháp nghiên cứu
• 6. Ý nghĩa của nghiên cứu
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
• 1.1. Các nghiên cứu nước ngoài
• 1.2. Các nghiên cứu trong nước
• 1.3. Nhận xét và điểm mới đề tài nghiên cứu
• 1.3.1. Điểm mới đề tài nghiên cứu
• 1.3.2. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN
• 2.1. Lý luận cơ bản về thuế TNDN và doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.1. Lý luận về thuế TNDN
• 2.1.1.1. Đặc điểm cơ bản của thuế TNDN
• 2.1.1.2. Các yếu tố cấu thành chi phí thuế TNDN
• 2.1.1.3. Vai trò của thuế TNDN
• 2.1.2. Lý luận về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.2.1. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.2.2. Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.3. Lý luận về gánh nặng từ chi phí thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.3.1. Lý thuyết về gánh nặng từ thuế TNDN
• 2.1.3.1.1. Lý thuyết về gánh nặng thuế thực tế
• 2.1.3.1.2. Các thành phần cấu thành nên gánh nặng thuế thực tế
• 2.1.3.2. Tác động của gánh nặng từ chi phí thuế TNDN tới sự phát triển của DNNVV
• 2.1.4. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.4.1. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN trên thế giới
• 2.1.4.2. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN ở Việt Nam
• 2.1.4.2.1. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ riêng cho DNNVV
• 2.1.4.2.2. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ cho doanh nghiệp nói chung (trong đó có DNNVV)
• 2.1.5. Các lý thuyết liên quan đến nghiên cứu
• 2.1.5.1. Lý thuyết về cơ cấu vốn
• 2.1.5.2. Lý thuyết chi phí chính trị (Political cost theory)
• 2.1.5.3. Lý thuyết quyền lực chính trị (Political power theory)
• 2.2. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Mô hình nghiên cứu
• 3.1.1. Mô hình nghiên cứu đề xuất
• 3.1.2. Giả thuyết nghiên cứu
• 3.2. Mô tả các biến trong mô hình nghiên cứu đề xuất
• 3.2.1. Biến phụ thuộc
• 3.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của các DNNVV (Biến giải thích)
• 3.3. Nguồn dữ liệu nghiên cứu
• 3.4. Thiết kế nghiên cứu
• 3.4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 3.4.2. Phương pháp chọn mẫu
• 3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN
• 4.1. Thực trạng về DNNVV ở địa bàn quận Bình Thạnh
• 4.2. Kết quả nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của các DNNVV trên địa bàn quận Bình Thạnh
• 4.2.1. Phân tích thống kê mô tả
• 4.2.2. Phân tích ma trận hệ số tương quan
• 4.2.3. Phân tích kết quả hồi quy
• 4.2.3.1. Kiểm định hiện tượng Đa cộng tuyến
• 4.2.3.2. Kiểm định phương sai thay đổi
• 4.2.3.3. Kiểm định tự tương quan
• 4.2.3.4. Kiểm định Breusch-Pagan cho việc lựa chọn giữa mô hình tác động ngẫu nhiên (Random Effect Model) và mô hình hồi quy gộp (Pooled OLS)
• 4.2.3.5. Kiểm định Hausman cho việc lựa chọn giữa mô hình tác động cố định (Fixed Effect Model) và mô hình tác động ngẫu nhiên (Random Effect Model)
• 4.2.3.6. Kết quả hồi quy mô hình tác động cố định (FEM)
• 4.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Kiến nghị hỗ trợ DNNVV trên địa bàn quận Bình Thạnh giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN
• 5.2. Kiến nghị về việc bổ sung một số quy định trong chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN
• 5.3. Hạn chế đề tài và đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.3.1. Hạn chế đề tài
• 5.3.2. Đề xuất cho hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 5
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC HÌNH

I. Tổng quan về thuế TNDN và doanh nghiệp nhỏ và vừa tại quận Bình Thạnh

Thuế TNDN là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Tại quận Bình Thạnh, DNNVV đóng góp một phần lớn vào nền kinh tế địa phương. Việc hiểu rõ các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN sẽ giúp các doanh nghiệp này tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại quận Bình Thạnh

DNNVV tại quận Bình Thạnh thường có quy mô nhỏ, nguồn lực hạn chế và gặp nhiều khó khăn trong việc tiếp cận vốn. Điều này ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh và khả năng nộp thuế của họ.

1.2. Vai trò của thuế TNDN trong phát triển kinh tế

Thuế TNDN không chỉ là nguồn thu cho ngân sách mà còn là công cụ điều tiết kinh tế. Việc giảm gánh nặng thuế cho DNNVV sẽ thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương.

II. Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của DNNVV tại quận Bình Thạnh

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng có nhiều nhân tố tác động đến thuế TNDN của DNNVV tại quận Bình Thạnh. Những nhân tố này bao gồm quy mô doanh nghiệp, tỷ suất sinh lời, và cấu trúc tài sản. Việc phân tích các nhân tố này sẽ giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cách thức tối ưu hóa chi phí thuế.

2.1. Quy mô doanh nghiệp và ảnh hưởng đến thuế TNDN

Quy mô doanh nghiệp có mối liên hệ chặt chẽ với khả năng nộp thuế. Doanh nghiệp lớn thường có khả năng tối ưu hóa chi phí thuế tốt hơn so với doanh nghiệp nhỏ.

2.2. Tỷ suất sinh lời và tác động đến nghĩa vụ thuế

Tỷ suất sinh lời cao giúp doanh nghiệp có khả năng nộp thuế tốt hơn. Tuy nhiên, nếu tỷ suất sinh lời thấp, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.3. Cấu trúc tài sản và ảnh hưởng đến thuế TNDN

Cấu trúc tài sản của doanh nghiệp ảnh hưởng đến khả năng chi trả thuế. Doanh nghiệp có tài sản cố định lớn thường có lợi thế trong việc giảm thiểu chi phí thuế.

III. Phương pháp nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định tính và định lượng để xác định các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN. Dữ liệu được thu thập từ báo cáo tài chính của các DNNVV trên địa bàn quận Bình Thạnh trong giai đoạn 2011-2015.

3.1. Phương pháp thu thập dữ liệu

Dữ liệu được thu thập từ báo cáo tài chính của 62 DNNVV, giúp đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của nghiên cứu.

3.2. Phân tích dữ liệu và kiểm định giả thuyết

Sử dụng phần mềm Stata 10 để phân tích dữ liệu, kiểm định các giả thuyết và xác định mối quan hệ giữa các nhân tố và thuế TNDN.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Kết quả nghiên cứu cho thấy có 5 trong số 6 nhân tố được xác định có ảnh hưởng đến thuế TNDN của DNNVV tại quận Bình Thạnh. Những kết quả này có thể được áp dụng để cải thiện chính sách thuế và hỗ trợ DNNVV.

4.1. Kết quả hồi quy và phân tích thống kê

Kết quả hồi quy cho thấy các nhân tố như cấu trúc tài sản và tỷ suất sinh lời có ảnh hưởng mạnh đến thuế TNDN. Điều này cho thấy cần có các chính sách hỗ trợ phù hợp.

4.2. Ứng dụng kết quả nghiên cứu vào thực tiễn

Các DNNVV có thể áp dụng những kiến thức từ nghiên cứu này để tối ưu hóa chi phí thuế, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

V. Kiến nghị và hướng phát triển tương lai cho DNNVV

Dựa trên kết quả nghiên cứu, một số kiến nghị được đưa ra nhằm hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng thuế TNDN. Những kiến nghị này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững.

5.1. Kiến nghị chính sách thuế hỗ trợ DNNVV

Cần có các chính sách thuế linh hoạt hơn để hỗ trợ DNNVV, giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế và khuyến khích đầu tư.

5.2. Hướng phát triển bền vững cho DNNVV

Để phát triển bền vững, DNNVV cần chú trọng đến việc nâng cao năng lực quản lý và ứng dụng công nghệ trong sản xuất.