I. Cơ sở lý luận về hoạch định ngân sách doanh nghiệp
Chương này trình bày cơ sở lý luận về hoạch định ngân sách, bao gồm khái niệm, mục đích, tầm quan trọng, và các loại ngân sách. Ngân sách được định nghĩa là kế hoạch tài chính được lượng hóa cho một khoảng thời gian cụ thể, thường là ngắn hạn (1 năm). Nó bao gồm các khoản doanh thu, chi phí, và dự toán tài sản, nguồn vốn. Hoạch định ngân sách giúp doanh nghiệp kiểm soát hoạt động, đạt mục tiêu chiến lược, và điều phối các bộ phận. Các loại ngân sách chính gồm ngân sách đầu tư, ngân sách tài chính, và ngân sách kinh doanh.
1.1 Khái niệm về ngân sách
Ngân sách là kế hoạch tài chính được lượng hóa, chuẩn bị trước cho một khoảng thời gian cụ thể. Nó bao gồm các khoản doanh thu, chi phí, và dự toán tài sản, nguồn vốn. Theo CIMA (2005), ngân sách là sự diễn giải về mặt số lượng của một kế hoạch trong một khoảng thời gian nhất định. Ngân sách không chỉ là bản sao số liệu thực tế mà là kế hoạch hành động cho tương lai, giúp định hướng và kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp.
1.2 Mục đích và tầm quan trọng của ngân sách
Ngân sách có vai trò quan trọng trong việc giám sát thu chi, xác định điều chỉnh cần thiết, và dự báo tài chính. Nó là công cụ quản lý giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu chiến lược, điều phối hoạt động giữa các bộ phận, và đánh giá hiệu quả kinh doanh. Ngân sách cũng giúp các nhà quản trị ra quyết định tốt hơn và tạo cơ sở cho việc giải trình trách nhiệm và tính minh bạch.
1.3 Các loại ngân sách
Có ba loại ngân sách chính: ngân sách đầu tư, ngân sách tài chính, và ngân sách kinh doanh. Ngân sách đầu tư thể hiện hoạt động mua sắm, đầu tư thiết bị. Ngân sách tài chính liên quan đến việc tăng giảm vốn. Ngân sách kinh doanh bao gồm các ngân sách liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp, được chia thành nhiều bộ phận ngân sách căn cứ vào chức năng.
II. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và thực trạng hoạch định ngân sách tại Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương Đà Nẵng
Chương này phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và thực trạng hoạch định ngân sách tại Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương – Đà Nẵng. Công ty đã có kinh nghiệm hoạt động lâu năm nhưng công tác hoạch định ngân sách vẫn còn mờ nhạt. Phương pháp hoạch định hiện tại chưa tuân theo mô hình khoa học, quy trình lập ngân sách chủ quan, và việc thực hiện chưa mang lại hiệu quả cao. Công ty cần điều chỉnh phương pháp và quy trình hoạch định để phù hợp với chiến lược phát triển.
2.1 Giới thiệu về Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương Đà Nẵng
Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương – Đà Nẵng được thành lập và phát triển trong ngành thép, với chức năng sản xuất và kinh doanh các sản phẩm thép. Công ty có bộ máy quản lý chặt chẽ, bao gồm các phòng ban chức năng như phòng kế toán, phòng kinh doanh, và phòng sản xuất. Tuy nhiên, công tác hoạch định ngân sách tại công ty vẫn còn nhiều hạn chế, chưa được chú trọng đúng mức.
2.2 Thực trạng hoạch định ngân sách tại công ty
Thực trạng hoạch định ngân sách tại công ty cho thấy phương pháp hoạch định hiện tại chưa tuân theo mô hình khoa học. Quy trình lập ngân sách chủ quan, thiếu sự phối hợp giữa các bộ phận, và việc thực hiện chưa mang lại hiệu quả cao. Công ty cần điều chỉnh phương pháp và quy trình hoạch định để phù hợp với chiến lược phát triển và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
2.3 Đánh giá công tác hoạch định ngân sách
Đánh giá công tác hoạch định ngân sách tại công ty cho thấy những tồn tại và thiếu sót trong quy trình lập ngân sách. Công ty cần xây dựng lại các ngân sách kết hợp với quy trình phù hợp nhằm mang lại hiệu quả hơn trong công tác quản trị tài chính. Việc hoàn thiện công tác hoạch định sẽ giúp công ty nâng cao năng lực quản lý và đạt được mục tiêu chiến lược kinh doanh.
III. Hoạch định ngân sách hàng năm tại Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương Đà Nẵng
Chương này đề xuất quy trình hoạch định ngân sách hàng năm phù hợp với Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương – Đà Nẵng. Quy trình bao gồm các bước: xây dựng phương pháp hoạch định, chuẩn bị hoạch định, soạn thảo ngân sách, và xây dựng ngân sách hoạt động, ngân sách tài chính. Việc áp dụng quy trình này sẽ giúp công ty kiểm soát tốt hơn các hoạt động tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý, và đạt được mục tiêu chiến lược.
3.1 Quy trình hoạch định ngân sách
Quy trình hoạch định ngân sách được đề xuất bao gồm các bước: xây dựng phương pháp hoạch định, chuẩn bị hoạch định, soạn thảo ngân sách, và xây dựng ngân sách hoạt động, ngân sách tài chính. Quy trình này giúp công ty kiểm soát tốt hơn các hoạt động tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý, và đạt được mục tiêu chiến lược.
3.2 Xây dựng ngân sách hoạt động và tài chính
Xây dựng ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính là hai bước quan trọng trong quy trình hoạch định. Ngân sách hoạt động bao gồm các khoản chi phí liên quan đến sản xuất và kinh doanh. Ngân sách tài chính thể hiện các hoạt động liên quan đến việc tăng giảm vốn. Việc xây dựng các ngân sách này giúp công ty quản lý hiệu quả các nguồn lực và đạt được mục tiêu tài chính.
3.3 Đánh giá hiệu quả ngân sách
Đánh giá hiệu quả ngân sách là bước cuối cùng trong quy trình hoạch định. Công ty cần so sánh kết quả thực hiện với kế hoạch đã lập để xác định những điều chỉnh cần thiết. Việc đánh giá hiệu quả ngân sách giúp công ty nâng cao năng lực quản lý và đạt được mục tiêu chiến lược kinh doanh.
