LỜI MỞ ĐẦU 1 chŒ|ƠIG 1 cO SOLY LUAH VA ThUc TIE hOAT DONG KIEM TOA VA 5 KIEM TOATI 101 bO GAT hÀIG TTUING GỊƠING 1. hing van dé co sản về Kiếm lán 5 1. Khái niệm về kiếm 10án 5 1. chức năng của kiểm l0án 7 1.
Pham 10ai kiém 104m 9 1. Kiểm Mán nội bộ IIgân hàng Trung ơịơng 16 1. Khái niệm kiểm l0án nội sộ IhTW 16 1. Vai trò của kiểm l0án nội bộ IhTW 17 1.
Tiguyén tic hOat dong 19 1. Quy trình kiểm l0án nội bộ IIhTW 20 1. Tội dung kiém l0án nội sộ IIhTW 25 1. Kiểm Ián nội bộ IIgân hàng Trung ơJơng một số nơiớc và kinh 28 nghiệm ch0 Việt Iam 1.
Kiểm l0án nội sộ IIhTW mội số nơiớc 28 1. Mội số kinh nghiệm đối với Việt am 35 chŒ|ƠIG 2_ h0ẠT ĐỘIG KIÊM TUÁN HỘI bỘ cỦA IGÂNH HANG HIhÀ 38 H0|Ớc VIỆT HAM TT0HG IhỮIG HĂM QUA 2. Tổng quan về IIgân hàng Hhà nơjóc Việt Ham 38 2. Lịch sử hình thành và phát triển 38 2.
chức năng, nhiệm vụ cơ sản 40 2. Thực lrạng h0ại động kiểm Mán nội sộ IhIIH Việt Mam 42 2.1 Quá trình phát triển h0ai động Kiểm l0án nội sộ IIhIIII Việt 42 l1lam 2. Idi dung kiém 10án nội bộ IThIIII Việt [lam thời gian qua 56 2. Đánh gid chung 68 2.
ITlhững kết quả đạt đojợc 68 2. Hhững hạn chế và nguyên nhân ĐỊHh h0JỚIG VÀ MỘT SỐ GIẢI PhÁP h0ÀH ThIỆH h0ẠT ĐỘNG KIÊM T0ÁN HỘI bỘ HIGÂN hÀïG HhÀ HGŒ|JỚc VIỆT HAM TT0IG GIAI Đ0ẠN TỚI Định hơjớng hàn thiện h0ạl động kiểm lUán nội bộ của Igân hàng HIIhà nơjóc Viét Tam Tang ca0 nhận thức về kiêm 10án nội sộ IIhTW Xây dựng môi lrojờng kiểm s0ái lành mạnh, sộ máy kiểm 1040 nội bộ có hiệu quả Kiểm l0án của IThTW phải l0àn diện và có trọng điểm IIghiên cứu và vận dụng có chọn lọc kinh nghiệm kiểm l0án nội bộ của IIhTW các nojớc Mội số giải pháp hUàn lhiện h0ại động kiểm Hán nội bộ Igân hàng HIIhà nơjóc Viét Tam h0àn thiện cơ chế kiểm s0át, kiểm 10án nội bộ HhIIII Việt am Đổi mới phoJơng pháp lập kế h0ạch và thực hiện kiểm l0án h0àn thiện nội dung và phoJơng pháp kiểm 104m tuan thu, kiém 10án h0ại động Tang ca0 trình độ chuyên môn và phẩm chất nghề nghiệp của đội ngũ kiêm 104n viên Tiếp lục h0àn thiện Quy chế kiểm s0ᆠviên Mở rộng quan hệ hợp tac tr0ng lĩnh vực kiêm 10án nội sộ Mội số kiến nghị Kiến nghị với Quốc hội Kiến nghị với Kiểm 10án Ihà nojớc Kiến nghị với IIgân hàng IIhà nơjớc KÉT LUẬN TÀI LIỆU ThAM KhẢ0 71 79 79 79 80 80 81 81 81 84 86 88 90 93 94 94 95 95 97 ADB IMF KTHN KTIIb TIhHH HhTM HhTW TIXb TcTD XDcb DAITh MUc KY HIEU VIET TAT Hgân hàng phát triển chau A Quỹ liền lệ quốc 46 Kiểm 10án IIhà nojớc Kiểm l0án nội bộ Hgân hàng IIhà nojớc Ilgan hang thojong mai IIgân hàng Trung ojong Ihà xuất sản Tổ chức tin dung Xây dựng cơ bản DAIIh MUc SO DO VA bANIG bIEU Thứ lự Tên sơ đồ và bảng biểu Trang Sơ đồ 2. | cơ cấu lổ chức Kiểm l0án nội ộ của IIgân hàng [ha 45 nojớc Việt [lam Sơ đồ 2.2 | Quy trình kiểm l0án nội sộ IIhIII VI 52 Sơ đồ 3.1 | Mô hình đánh giá rủi r0 d0 Vụ Kiểm l0án nội bộ sử 85 dụng khi lập kế h0ạch kiểm 10án biểu 2.1 | Kết quả thực hiện kiểm 10án sá0 cá0 lài chính từ năm 56 2003 đến quý II/2008 biểu 2.2 | Số loợng các đơn vị áp dụng sai tỷ lệ trích khấu ha0 lừ | 57 năm 2003 đến quý II/2008 biểu 2.3 Số lojong các đơn vị mua sam tai sản sai quy lrình từ 58 năm 2003 đến quý II/2008 biểu 2.4 | Kết quả thực hiện kiểm l0án xây dựng cơ sản lừ năm 50 2003 đến quý II/2008 biểu 2.5 | Kết quả thực hiện kiểm l0án luân thủ và h0al động từ 61 năm 2003 đến quý II/2008 biểu 2.6 | Kết quả thực hiện kiểm l0án in học từ năm 2003 đến 63 quý II/2008 biểu 2.7 | Kết quả thực hiện kiêm 10án kh0 quỹ lừ năm 2003 đến | 66 quý II/2008 biểu 2.8 | Số lojợng các dom vi choja thực hiện nghiêm lúc các quy| Ø7 định an 10àn kh0 quỹ lừ năm 2003 đến quý II/2008 biểu 2.9 | Số lojợng các đơn vị có hệ thống Thiết sj kh0 liền choJa | Ø7 đảm sả0 quy định từ năm 2003 đến quý 1/2008 LOI MO ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề lài Tr0ng gần 20 năm đổi mới, từ khi chuyển đổi cơ chế h0ạt động tir I cấp sang 2 cấp, hệ thống ngân hàng Việt [lam đã có những Bosc phat triển mạnh mẽ góp phần đoja đất nojớc th0ái khỏi tình trạng khủng h0ảng, duy tri sự ôn định kinh lế vĩ mô, kiểm s0át lạm phát, lạ0 môi troờng thuận lợi ch0 h0ạt động kinh d0anh và đầu loi, thúc đây lăng trolởng kinh té va doja kinh lế Việt Iam phái triển, hội nhập mạnh mẽ và0 nền kinh lế thế giới.
Với vai trò là IhTW, IIgân hàng Ihà nơjớc Việt Iam thực hiện chức năng quản lý Ihà nojớc về liền lệ và h0ạt động ngân hàng; là ngân hàng phát hành liền, ngân hàng của các lỗ chức lín dụng và ngân hàng làm dịch vụ liền lệ ch0 chính phủ; h0ạch định các cơ chế chính sách quản lý kinh lế vĩ mô tr0ng lĩnh vực liền lệ, tín dụng, thanh 10án, ng0ại hối và ngân hàng; lỗ chức thực hiện và thực thi chính sách liền lệ, ôn định giá trị đồng liền tr0ng ngjớc, kiềm chế lạm phát, thúc đây lăng lrolởng kinh lế tr0ng lừng thời kỳ. h0ại động của Ilgân hàng IIhà nojớc Việt Ilam mang lính đặc thù, vừa thực hiện chức năng quản lý của bộ chuyên ngành vừa thực hiện các h0ại động có lính chất kinh d0anh đojợc sử dụng nhọt là phojơng liện nâng ca0 hiệu lực quản lý. Đề đảm sả0 ch0 h0ại động của HMI ding dinh hong, an tan va hiệu quả, phát huy mạnh mẽ vai lrò quản lý IIhà nojéc và hiệu quả công tac quản trị điều hành, một tr0ng những điều kiện quan trọng là lỗ chức tốt h0ạ† động kiểm s0á! và kiểm l0án nội sộ đối với l0àn hệ thống lừ Trung oJơng đến các chỉ nhánh và đơn vị trực thuộc. Qua hơn 17 năm hOat động, công lác kiểm s0ái, kiểm l0án nội sộ của IIgân hàng Ihà nojớc Việt lam đã đóng góp tích cực vàO0 việc đảm sả0 an l0àn lài sản của IIhà nojớc, đảm pả0 h0ại động của IIhIIII Việt Ham đúng quy định pháp luật.
bên cạnh những mặi lích cực còn một số lồn lại về nội dung, phojơng pháp kiểm l0án nội sộ; về xây dựng các cơ chế, chế độ nghiệp vụ làm ch0 h0ại động kiểm l0án nội sộ của IThTII Viét Tam choja phát huy đơjợc hết chức năng và vai lrò của mình. Với m0ng muốn góp phần tìm ra các giải pháp đề tiếp lục h0àn thiện, đổi mới h0ạ† động Kiểm l0án nội sộ của IIh1III Việt am nhằm đáp ứng yêu cầu lr0ng sối cảnh hội nhập kinh lế quốc lế lôi đã chọn đề lài “hØàn thiện h0ạt động Kiểm lUán nội sộ Igân hàng IIhà ngjóc Việt Ham” ch0 Luận văn thạc sĩ của mình. Tình hình nghiên cứu Hghiên cứu về kiểm l0án, kiểm s0ᆠnội sộ IIgân hàng Trung oJơng là một vấn đề có ý nghĩa thiết thực đối với các cán bộ làm công lác kiểm l0án nội bộ cũng nhơi ch0 h0ạt động kiểm s0ái, kiếm l0án nội sộ của IIgân hàng Hhà ngiớc Việt Ham vì vậy đã có một số lác giả nghiên cứu về vấn đề này nha: “Giải pháp nâng œ0 hiệu quả công lác kiểm l0án nội sộ đa IIgân hàng IThà ngóc Việt Ham”, luận văn thạc sỹ - Đà0 Quốc Tính, học viện ligân hàng, năm 2004; “Giải pháp hUàn thiện œ chế kiểm s0ái nội oộ le0ng qác nghiệp vụ chủ yếu qia Igân hàng IThà ngớc Việt Ham”, luận văn thạc sỹ - Vũ Anh Tuần, học viện ligân hàng, năm 2006. các đề lài này đã phản ánh đojợc mội phần †hực trang cua hOat động kiểm l0án, kiểm s0át nội sộ IhTW và đơỊa ra đojợc mội số giải pháp nâng ca0 hiệu quả ch0 h0ạ! động kiểm l0án nội sộ IhIITI Việt Tam †r0ng những năm qua.
Tuy nhiên, những thay đổi tr0ng môi lroJờng quản lý dO tác động của hội nhập kinh lế quốc lê đã đặt ra những yêu cầu mới ch0 công lác quản trị điều hành của IIgân hàng Ihà nơjớc Việt Iam nói chung và h0ạ† động kiêm l0án nội sộ Ilgân hàng Ihà nojớc Việt Iam nói riêng. Vì thế, h0ại động kiểm l0án nội sộ IThTIII cần phải đơjợc liếp lục nghiên cứu nhằm đề ra những giải pháp phù hợp, nâng ca0 hiệu quả quản lý của IThIHI trOng giai d0an 161. Mục liêu và nhiệm vụ nghiên cứu Mục liêu của luận văn là phân lích thực trang cua hOat dong kiểm 10án nội sộ IIhIIIH Việt Iam tr0ng những năm qua, nhìn nhận những điểm mạnh, những lồn lại hạn chế để qua đó đoja ra các giải pháp nhằm h0àn thiện h0ại động kiểm l0án nội sộ IThIIH lr0ng sối cảnh hội nhập kinh lế quốc 4é. Đề thực hiện mục liêu trên, tác giả luận văn đã đề ra nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn là: - hệ thống hóa những lý luận cơ sản về kiểm l0án, kiểm l0án nội sộ HhTW và yêu cầu lất yếu của h0ạt động kiểm l0án nội sộ IIhTW.
IIghiên cứu kinh nghiệm h0ại động KTTIb của IIhTW các no|ớc. - Phân tích đánh giá h0ạt động kiểm 10án nội sộ của Vụ Tổng kiểm s0ái IIhIIII Việt Ilam lr0ng thời qua. Đặc piệt chú trong phan lích những lồn lại tr0ng h0ại động để lìm ra những giải pháp h0àn thiện h0ạt động kiểm l0án nội sộ của hệ thống IIhTIITVTI, góp phần nâng ca0 hiệu quả h0ạ! động, đáp ứng yêu cầu hội nhập lr0ng giai đÖạn mới. Đối lơợng và phạm vỉ nghiên cứu - Đối lojợng nghiên cứu: Kiểm 10án nội sộ của IIhTW - Pham vi: + Không gian: h0ại động KTIIB IIgân hàng IIhà nojớc Việt [lam Thực liễn h0ạ† động KTHEb ở IhTW một số nojớc + Thời gian: từ năm 2003 đến nay.
Phơjơng pháp nghiên cứu - Phojong pháp lơi duy piện chứng và chủ nghĩa duy vat lich sw; - PhoJơng pháp thống kê, phân lích, s0 sánh và đánh giá; - Phojong pháp nghiên cứu lài liệu: lạp chí và pá0 cá0 kh0a học lr0ng ngành, tác phẩm kh0a học, lài liệu lơiu trữ. - PhoJơng pháp xử lý thông tin: sảng số liệu, dé thi.