Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng

Vốn bằng tiền là yếu tố then chốt trong hoạt động của mọi doanh nghiệp, đặc biệt là tại Công… 90 trang · Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng · 2022.

• Tác giả: Bùi Thị Thoa
• Người hướng dẫn: Th.S. Phạm Thị Nga
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2. Khái niệm, đặc điểm, phân loại về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.1. Khái niệm về vốn bằng tiền
• 1.2.2. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền
• 1.2.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
• 1.2.4. Những nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
• 1.3. Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3.1. Khái niệm và đặc điểm của quỹ tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3.2. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3.3. Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.4. Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5. Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5.1. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung
• 1.5.2. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ
• 1.5.3. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ Cái
• 1.5.4. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
• 2.1. Khái quát về Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.3. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.4. Thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.5. Đặc điểm công tác kế toán của Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
• 2.5.2. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty
• 2.6. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
• 2.7. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.7.1. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.7.2. Chứng từ kế toán tiền mặt sử dụng tại Công ty
• 2.7.3. Tài khoản kế toán tiền mặt sử dụng tại Công ty
• 2.7.4. Sổ sách kế toán tiền mặt sử dụng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.7.5. Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty
• 2.7.6. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 2.7.7. Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tại Công ty
• 2.7.8. Tài khoản kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tại Công ty
• 2.7.9. Sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tại Công ty
• 2.7.10. Trình tự hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
• 3.1. Đánh giá khái quát về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.2. Ưu điểm về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.3. Một số hạn chế về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.4. Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.4.1. Sự cần thiết của việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.4.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
• 3.4.2.1. Ý kiến thứ nhất: Công ty tăng cường hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.4.2.2. Ý kiến thứ hai: Công ty nên thực hiện việc kiểm kê quỹ định kỳ hoặc đột xuất
• 3.4.2.3. Ý kiến thứ ba: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán
• DANH MỤC BẢNG BIỂU

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Khái Niệm Vai Trò

Vốn bằng tiền là yếu tố then chốt trong hoạt động của mọi doanh nghiệp, đặc biệt là tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng. Nó bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, đảm bảo khả năng thanh toán và chi trả của doanh nghiệp. Việc quản lý hiệu quả vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp chủ động trong các hoạt động kinh doanh, đầu tư và ứng phó với các rủi ro tài chính. Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi, phản ánh và kiểm soát các luồng tiền vào ra, đảm bảo tính minh bạch và chính xác của thông tin tài chính. Theo tài liệu gốc, vốn bằng tiền là "cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành, phát triển và là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình."

1.1. Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thái tiền tệ. Nó có tính thanh khoản cao nhất so với các loại tài sản khác. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Đặc điểm của vốn bằng tiền là tính linh hoạt, dễ dàng chuyển đổi thành các tài sản khác hoặc sử dụng cho các mục đích thanh toán. Doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền để tránh rủi ro gian lận và sai sót. Theo thông tư 133/2016, vốn bằng tiền gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

1.2. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền đối với doanh nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Thông tin này giúp nhà quản lý đưa ra các quyết định kinh doanh hiệu quả, kiểm soát chi phí và tối ưu hóa việc sử dụng vốn bằng tiền. Kế toán cũng giúp phát hiện các sai sót, gian lận và đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật về quản lý tiền tệ. Công tác kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, nó sẽ cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp.

II. Thách Thức Quản Lý Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Hoàng Đạt

Quản lý vốn bằng tiền hiệu quả là một thách thức đối với mọi doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ như Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng. Các thách thức bao gồm việc kiểm soát dòng tiền, đảm bảo tính thanh khoản, phòng ngừa rủi ro gian lận và tuân thủ các quy định pháp luật. Việc thiếu hụt vốn bằng tiền có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ngược lại, việc dư thừa vốn bằng tiền có thể làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Do đó, doanh nghiệp cần có các biện pháp quản lý vốn bằng tiền chặt chẽ và hiệu quả.

2.1. Rủi ro và gian lận trong quản lý vốn bằng tiền mặt

Tiền mặt là tài sản có tính thanh khoản cao, dễ bị lợi dụng cho các hành vi gian lận và tham ô. Các rủi ro thường gặp bao gồm: chi tiêu sai mục đích, lập chứng từ khống, biển thủ tiền mặt và không tuân thủ quy trình kiểm kê. Để phòng ngừa rủi ro, doanh nghiệp cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ, phân công trách nhiệm rõ ràng và thực hiện kiểm kê định kỳ. Việc sử dụng phần mềm kế toán cũng giúp tăng cường tính minh bạch và kiểm soát các giao dịch tiền mặt.

2.2. Kiểm soát dòng tiền và đảm bảo tính thanh khoản

Kiểm soát dòng tiền là yếu tố then chốt để đảm bảo tính thanh khoản của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ các khoản thu chi, dự báo dòng tiền và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn. Việc quản lý công nợ phải thu và phải trả cũng rất quan trọng để đảm bảo dòng tiền ổn định. Doanh nghiệp nên ưu tiên thanh toán các khoản nợ đến hạn và thu hồi các khoản nợ quá hạn để cải thiện dòng tiền. Việc thiếu hụt vốn bằng tiền có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

III. Phương Pháp Hoàn Thiện Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Hoàng Đạt

Để hoàn thiện kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng, cần tập trung vào việc chuẩn hóa quy trình, tăng cường kiểm soát nội bộ và ứng dụng công nghệ thông tin. Việc chuẩn hóa quy trình giúp đảm bảo tính thống nhất và tuân thủ các quy định của pháp luật. Tăng cường kiểm soát nội bộ giúp phòng ngừa rủi ro gian lận và sai sót. Ứng dụng công nghệ thông tin giúp tự động hóa các nghiệp vụ kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc. Theo tài liệu gốc, "Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ thủ tục hạch toán vốn bằng tiền."

3.1. Chuẩn hóa quy trình thu chi tiền mặt và chứng từ kế toán

Quy trình thu chi tiền mặt cần được xây dựng rõ ràng, chi tiết và tuân thủ các quy định của pháp luật. Các chứng từ kế toán phải đầy đủ, hợp lệ và được lưu trữ cẩn thận. Doanh nghiệp cần quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận và cá nhân trong quy trình thu chi tiền mặt. Việc sử dụng mẫu biểu thống nhất và đánh số chứng từ liên tục giúp dễ dàng kiểm soát và đối chiếu. Phiếu thu (hoặc phiếu chi): Do kế toán lập từ 2-3 liên (Đặt giấy than viết một lần hoặc in theo mẫu quy định), sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu và kí tên vào phiếu, chuyển cho kế toán trưởng duyệt (riêng phiếu chi phải có chữ ký của thủ trưởng đơn vị) một liên lưu lại nơi nộp phiếu, các liên còn lại chuyển cho thủ quỹ để chi (hoặc thu) tiền.

3.2. Tăng cường kiểm soát nội bộ và kiểm kê tiền mặt định kỳ

Kiểm soát nội bộ là yếu tố then chốt để phòng ngừa rủi ro gian lận và sai sót. Doanh nghiệp cần phân công trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận và cá nhân, thực hiện kiểm tra chéo và đối chiếu số liệu thường xuyên. Kiểm kê tiền mặt định kỳ giúp phát hiện các sai sót và chênh lệch. Doanh nghiệp nên thành lập hội đồng kiểm kê và lập biên bản kiểm kê đầy đủ. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại và xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

IV. Giải Pháp Tối Ưu Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Hoàng Đạt

Để tối ưu kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng, cần tập trung vào việc đối chiếu số liệu, quản lý ủy nhiệm chi và sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử. Việc đối chiếu số liệu giúp phát hiện các sai sót và chênh lệch giữa sổ sách kế toán và sao kê ngân hàng. Quản lý ủy nhiệm chi giúp kiểm soát các khoản thanh toán và đảm bảo tính chính xác của thông tin. Sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử giúp tiết kiệm thời gian và chi phí giao dịch. Theo tài liệu gốc, "Chỉ dùng tiền mặt cho nghiệp vụ thu chi thường xuyên, tập trung quản lý tiền và thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng thương mại và kho bạc Nhà nước."

4.1. Đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và sao kê ngân hàng

Việc đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và sao kê ngân hàng cần được thực hiện thường xuyên, ít nhất là hàng tháng. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các khoản thu chi, đối chiếu số dư và tìm hiểu nguyên nhân của các chênh lệch. Việc sử dụng phần mềm kế toán có chức năng đối chiếu tự động giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Đối chiếu, điều chỉnh số dư tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng phải được thực hiện thường xuyên trong kỳ.

4.2. Quản lý ủy nhiệm chi và kiểm soát các khoản thanh toán

Ủy nhiệm chi cần được lập đầy đủ thông tin và có chữ ký của người có thẩm quyền. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các khoản thanh toán trước khi thực hiện để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ. Việc sử dụng phần mềm kế toán có chức năng quản lý ủy nhiệm chi giúp kiểm soát các khoản thanh toán và theo dõi lịch sử giao dịch. Ủy nhiệm chi cần được lập đầy đủ thông tin và có chữ ký của người có thẩm quyền.

V. Ứng Dụng Phần Mềm Kế Toán Bí Quyết Nâng Cao Hiệu Quả Tại Hoàng Đạt

Việc ứng dụng phần mềm kế toán là một giải pháp hiệu quả để nâng cao hiệu quả tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng. Phần mềm kế toán giúp tự động hóa các nghiệp vụ kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao năng suất làm việc. Ngoài ra, phần mềm kế toán còn cung cấp các báo cáo quản trị hữu ích, giúp nhà quản lý đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt. Theo tài liệu gốc, "Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán."

5.1. Lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với quy mô và đặc thù

Doanh nghiệp cần lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động của mình. Các tiêu chí lựa chọn bao gồm: tính năng, giá cả, khả năng tích hợp, khả năng mở rộng và dịch vụ hỗ trợ. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia và sử dụng thử nghiệm trước khi quyết định mua phần mềm kế toán.

5.2. Đào tạo và chuyển giao công nghệ cho nhân viên kế toán

Để sử dụng hiệu quả phần mềm kế toán, doanh nghiệp cần đào tạo và chuyển giao công nghệ cho nhân viên kế toán. Nhân viên kế toán cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để sử dụng các tính năng của phần mềm kế toán và giải quyết các vấn đề phát sinh. Doanh nghiệp nên tổ chức các khóa đào tạo định kỳ và cung cấp tài liệu hướng dẫn chi tiết.

VI. Kết Luận Triển Vọng Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Việc hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một quá trình liên tục và cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng. Bằng cách áp dụng các giải pháp đã đề xuất, doanh nghiệp có thể kiểm soát tốt hơn dòng tiền, giảm thiểu rủi ro và đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt. Trong tương lai, doanh nghiệp cần tiếp tục cập nhật các quy định pháp luật mới, ứng dụng các công nghệ tiên tiến và nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường.

6.1. Tóm tắt các giải pháp và kiến nghị chính

Các giải pháp và kiến nghị chính bao gồm: chuẩn hóa quy trình, tăng cường kiểm soát nội bộ, ứng dụng phần mềm kế toán, đối chiếu số liệu, quản lý ủy nhiệm chi và đào tạo nhân viên kế toán. Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch triển khai chi tiết và phân công trách nhiệm rõ ràng để đảm bảo các giải pháp được thực hiện hiệu quả.

6.2. Định hướng phát triển kế toán vốn bằng tiền trong tương lai

Trong tương lai, kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng được tự động hóa và tích hợp với các hệ thống quản lý khác của doanh nghiệp. Các công nghệ như trí tuệ nhân tạo (AI) và blockchain sẽ được ứng dụng để nâng cao tính chính xác, minh bạch và hiệu quả của kế toán vốn bằng tiền. Doanh nghiệp cần chủ động tiếp cận và ứng dụng các công nghệ mới để duy trì lợi thế cạnh tranh.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Vốn bằng tiền là bộ phận tài sản lưu động tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất trong doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa là phương tiện thanh toán chi phí, vật tư, vừa là kết quả của quá trình tiêu thụ sản phẩm và thu hồi công nợ. Do tính thanh khoản cao, vốn bằng tiền là đối tượng dễ phát sinh rủi ro, sai sót và gian lận nếu không được kiểm soát chặt chẽ. Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dụng và công nghiệp như Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng, việc quản lý và tổ chức hạch toán vốn bằng tiền đóng vai trò quyết định đến khả năng duy trì dòng tiền phục vụ thi công công trình và hiệu quả sử dụng vốn.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài bao gồm:

1. Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa theo chế độ kế toán hiện hành.
2. Khảo sát, phân tích và mô tả thực trạng tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng thông qua hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán thực tế.
3. Đánh giá ưu điểm, hạn chế trong công tác kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

Nhiệm vụ nghiên cứu được xác định cụ thể:

1. Tổng hợp các quy định pháp lý và lý luận kế toán vốn bằng tiền đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.
2. Khảo sát thực tế quy trình thu, chi, luân chuyển chứng từ, ghi chép sổ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng.
3. Xây dựng các giải pháp hoàn thiện có tính khả thi, phù hợp với đặc thù quy mô và ngành nghề của doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền (tiền mặt và tiền gửi ngân hàng) tại doanh nghiệp.
• Phạm vi không gian: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng (địa chỉ: Khu 4, xã Tiên Thắng, huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Khóa luận sử dụng số liệu, tài liệu và hệ thống sổ sách kế toán phát sinh trong năm 2021 (tập trung vào quý IV năm 2021).

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung pháp lý và chế độ kế toán áp dụng trong nghiên cứu:

• Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) liên quan đến ghi nhận doanh thu, chi phí và biến động tiền tệ.
• Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho vốn bằng tiền: Tài khoản 111 (Tiền mặt, chi tiết TK 1111 - Tiền Việt Nam, TK 1112 - Ngoại tệ), Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng, chi tiết TK 1121 - Tiền Việt Nam, TK 1122 - Ngoại tệ), và Tài khoản 113 (Tiền đang chuyển).

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền được tác giả hệ thống hóa gồm:

• Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Tách biệt rõ ràng giữa nhiệm vụ giữ tiền (thủ quỹ) và nhiệm vụ lập chứng từ, ghi sổ kế toán (kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng).
• Nguyên tắc chứng từ hợp pháp, hợp lệ: Mọi nghiệp vụ thu, chi, chuyển khoản đều phải có đầy đủ chứng từ gốc, lệnh duyệt chi của Giám đốc và Kế toán trưởng.
• Nguyên tắc quy đổi ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá quy định tại thời điểm ghi nhận.
• Nguyên tắc đối chiếu định kỳ: Thực hiện đối chiếu thường xuyên giữa số liệu sổ quỹ của thủ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, giữa sổ kế toán tiền gửi ngân hàng với giấy báo Nợ, giấy báo Có và sổ phụ ngân hàng.

Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong khóa luận:

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Thu thập tài liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tài chính, chứng từ kế toán gốc, sổ sách kế toán tổng hợp và chi tiết từ Phòng Tài chính - Kế toán của công ty.
• Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết: Hệ thống hóa các quy định của Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa để làm chuẩn mực đối chiếu.
• Phương pháp kế toán chuyên ngành: Sử dụng phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp tài khoản và ghi sổ kép, phương pháp tổng hợp - cân đối kế toán để mô tả và đánh giá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Nguồn dữ liệu:

• Dữ liệu thực tế tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng, bao gồm các hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ Nhật ký chung trong năm 2021.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa

Chương 1 hệ thống hóa cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Tác giả phân tích khái niệm, đặc điểm, kết cấu và phân loại vốn bằng tiền theo hình thức tồn tại (tiền Việt Nam, ngoại tệ). Kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ phản ánh chính xác, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các khoản tiền, giám sát việc chấp hành chế độ quản lý tài chính, và kiểm tra tính hợp thức của các khoản thanh toán.

Nội dung chương trình bày chi tiết hạch toán hai phân hệ:

• Kế toán tiền mặt tại quỹ (TK 111): Quy định về luân chuyển chứng từ (Phiếu thu Mẫu số 01-TT, Phiếu chi Mẫu số 02-TT, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng kiểm kê quỹ), phương pháp mở và ghi chép Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S04a-DNN) của thủ quỹ và Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu số S04b-DNN) của kế toán.
• Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Sử dụng các chứng từ giao dịch ngân hàng như Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Sổ phụ/Bản sao kê ngân hàng, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc chuyển khoản; nguyên tắc theo dõi chi tiết theo từng tài khoản mở tại các ngân hàng khác nhau; quy trình xử lý chênh lệch số dư qua các tài khoản phải thu khác (TK 1388) hoặc phải trả khác (TK 3388) khi chưa rõ nguyên nhân.

Chương này cũng tổng hợp trình tự ghi sổ vốn bằng tiền theo 4 hình thức kế toán được phép áp dụng trong doanh nghiệp nhỏ và vừa:

• Hình thức Nhật ký chung
• Hình thức Chứng từ ghi sổ
• Hình thức Nhật ký - Sổ Cái
• Hình thức Kế toán máy

Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng

Chương 2 tập trung phản ánh thực tế công tác kế toán tại đơn vị thực tập. Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng được thành lập ngày 20/05/2016 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0201726391 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hải Phòng cấp, có trụ sở tại Khu 4, xã Tiên Thắng, huyện Tiên Lãng, TP. Hải Phòng, với mức vốn điều lệ 5.000.000.000 VNĐ. Hoạt động kinh doanh chính của công ty là xây dựng dân dụng và công nghiệp, cùng các hoạt động phụ trợ sản xuất cơ khí, cửa nhôm kính và vận tải.

Bộ máy quản lý công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến - chức năng gồm Ban Giám đốc, Phòng Kế hoạch, Phòng Kỹ thuật, Phòng Hành chính - Nhân sự, Phòng Tài chính - Kế toán và 3 Đội thi công. Bộ máy kế toán áp dụng mô hình kế toán tập trung gồm 4 nhân sự: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán công trình và Thủ quỹ.

Về chính sách kế toán áp dụng:

• Chế độ kế toán: Thông tư số 133/2016/TT-BTC.
• Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 (theo năm dương lịch).
• Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VNĐ).
• Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp giá đích danh.
• Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng.
• Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung (được thực hiện trên máy vi tính thông qua phần mềm bảng tính Excel).

Thực trạng hạch toán tiền mặt tại công ty: Doanh nghiệp chỉ sử dụng tiền Việt Nam (không phát sinh ngoại tệ và không sử dụng TK 113). Kế toán lập Phiếu thu, Phiếu chi thành 3 liên (Liên 1 lưu cuống, Liên 2 thủ quỹ giữ ghi sổ quỹ rồi chuyển kế toán ghi sổ chi tiết, Liên 3 giao người nộp/nhận tiền). Tác giả minh họa qua các nghiệp vụ cụ thể trong tháng 12/2021:

• Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2021, thu tiền mặt thi công ốp Alumex biển hộp bọc cửa cuốn từ Công ty TNHH Xây dựng Han Việt Nam theo Hóa đơn GTGT số 0000203 (mẫu 01GTKT3/001, ký hiệu HV/18E) và Phiếu thu PT269, số tiền hàng chưa thuế 17.656.000 VNĐ, thuế GTGT 10% là 1.765.600 VNĐ, tổng thanh toán 19.421.600 VNĐ. Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 19.421.600 VNĐ / Có TK 511: 17.656.000 VNĐ, Có TK 3331: 1.765.600 VNĐ.
• Nghiệp vụ 2: Ngày 19/12/2021, chi tiền mặt mua sàn gỗ công nghiệp V1203 của Công ty CP sản xuất Havitech theo Hóa đơn GTGT số 0000220, Phiếu nhập kho PNK 0238 và Phiếu chi PC255 với số tiền 17.220.000 VNĐ (chưa VAT 10%).
• Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12/2021, thu hoàn ứng tiền mua đồ bảo hộ lao động từ nhân viên Phạm Công Nam (sau khi đã tạm ứng 5.000.000 VNĐ theo Giấy đề nghị tạm ứng số 151 và Phiếu chi PC260) căn cứ theo Hóa đơn số 0012320, Giấy thanh toán tạm ứng số TTTU097 và lập Phiếu thu PT278.

Thực trạng hạch toán tiền gửi ngân hàng: Công ty mở tài khoản thanh toán tại hai ngân hàng là Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) và Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank). Kế toán theo dõi chi tiết trên Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng BIDV, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vietcombank, Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng và Sổ Nhật ký chung thông qua các chứng từ như Ủy nhiệm chi BIDV số 00504, Giấy báo Nợ số 1275, Giấy báo Có số 420 Vietcombank, Giấy báo Nợ số 506 Vietcombank và Phiếu thu PT290.

Chương 3: Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng

Chương 3 tổng kết đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị và đề xuất giải pháp.

Về ưu điểm:

• Bộ máy kế toán gọn nhẹ, phân công trách nhiệm rõ ràng, phù hợp với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• Tuân thủ các quy định cơ bản của Thông tư 133/2016/TT-BTC về mẫu biểu chứng từ và hệ thống tài khoản hạch toán.
• Chứng từ kế toán được lưu trữ đầy đủ, quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cơ bản đáp ứng yêu cầu quản lý.

Về hạn chế:

• Tỷ trọng thanh toán bằng tiền mặt còn cao đối với các khoản chi mua vật tư và chi phí công trình nhỏ lẻ, làm tăng rủi ro bảo quản và kiểm đếm tiền mặt.
• Công tác kiểm kê quỹ tiền mặt chưa được thực hiện định kỳ và đột xuất một cách bài bản; chưa lập thành văn bản Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08b-TT) theo quy định mà chủ yếu dựa vào việc đối chiếu số dư sổ sách cuối ngày.
• Việc xử lý số liệu kế toán hoàn toàn dựa trên bảng tính Microsoft Excel mà chưa trang bị phần mềm kế toán chuyên nghiệp, dẫn đến nguy cơ sai sót dữ liệu khi nhập liệu thủ công và hạn chế tốc độ trích xuất báo cáo quản trị.

Tác giả đề xuất 3 nhóm ý kiến hoàn thiện:

1. Ý kiến thứ nhất - Tăng cường hình thức thanh toán không dùng tiền mặt: Chuyển đổi tối đa các giao dịch mua bán vật tư, thanh toán thù lao thầu phụ sang hình thức chuyển khoản qua ngân hàng, vừa đảm bảo an toàn tiền tệ, vừa tuân thủ đúng quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
2. Ý kiến thứ hai - Thực hiện kiểm kê quỹ định kỳ hoặc đột xuất: Thành lập Hội đồng kiểm kê quỹ, tổ chức kiểm kê thực tế định kỳ vào cuối mỗi tháng/quý và kiểm kê đột xuất; bắt buộc lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt theo đúng Mẫu số 08b-TT để quy rõ trách nhiệm vật chất nếu phát sinh thừa/thiếu tiền mặt.
3. Ý kiến thứ ba - Sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng: Đơn vị cần đầu tư trang bị phần mềm kế toán (như MISA SME.NET hoặc Fast Accounting) thay thế bảng tính Excel để tự động hóa quá trình nhập liệu, liên kết chứng từ với sổ tổng hợp, sổ chi tiết và tự động lập Báo cáo tài chính.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã mô tả và tổng hợp chi tiết thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại một doanh nghiệp xây dựng quy mô nhỏ, thể hiện qua các bảng biểu và quy trình hạch toán thực tế:

Tiêu chí	Thực trạng tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng	Đề xuất hoàn thiện của tác giả
Chế độ kế toán	Áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC, hình thức Nhật ký chung	Duy trì áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC
Công cụ xử lý số liệu	Nhập liệu và lập sổ thủ công trên phần mềm Microsoft Excel	Đầu tư triển khai phần mềm kế toán chuyên dụng
Kế toán tiền mặt	Lập phiếu thu, phiếu chi 3 liên; đối chiếu số dư cuối ngày	Bổ sung quy trình kiểm kê định kỳ/đột xuất lập Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu 08b-TT)
Kế toán TGNH	Mở tài khoản và theo dõi chi tiết tại BIDV và Vietcombank	Tăng cường thanh toán qua ngân hàng, hạn chế chi trả tiền mặt trực tiếp
Tài khoản sử dụng	Sử dụng TK 1111, TK 1121 (không phát sinh ngoại tệ, không dùng TK 113)	Bổ sung quy trình theo dõi chặt chẽ tiền đang chuyển nếu mở rộng giao dịch

Đóng góp của đề tài:

• Phản ánh trung thực quy trình luân chuyển chứng từ và hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại một doanh nghiệp xây dựng dân dụng cụ thể trên địa bàn TP. Hải Phòng.
• Đưa ra hệ thống minh chứng số liệu rõ ràng từ các hóa đơn GTGT (số 0000203, 0000220, 0012320), phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng, ủy nhiệm chi thực tế.
• Đề xuất các giải pháp mang tính ứng dụng trực tiếp cho đơn vị thực tập, đặc biệt là việc chuẩn hóa biểu mẫu kiểm kê quỹ tiền mặt và đề xuất lộ trình chuyển đổi ứng dụng phần mềm kế toán.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Hạn chế của đề tài:

• Khóa luận được thực hiện trong khoảng thời gian thực tập có hạn (từ tháng 04/2022 đến tháng 06/2022), do đó số liệu khảo sát và minh họa chỉ tập trung chủ yếu vào các nghiệp vụ mẫu phát sinh trong quý IV năm 2021.
• Đề tài chỉ tập trung vào phân hệ kế toán vốn bằng tiền (tiền mặt và tiền gửi ngân hàng), chưa đi sâu phân tích mối quan hệ tương hỗ với các phân hệ kế toán quản trị dòng tiền hay dự báo ngân lưu toàn diện của doanh nghiệp.

Hướng nghiên cứu tiếp theo:

• Mở rộng phạm vi nghiên cứu sang phân tích lưu chuyển tiền tệ và quản trị rủi ro thanh khoản trong các doanh nghiệp ngành xây dựng.
• Đánh giá hiệu quả kinh tế và độ an toàn thông tin sau khi doanh nghiệp hoàn tất quá trình ứng dụng phần mềm kế toán chuyên dụng vào công tác hạch toán thực tế.

Giá trị tham khảo

Khóa luận có giá trị tham khảo thiết thực cho các đối tượng sau:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp: Tài liệu tham khảo về phương pháp xây dựng khóa luận tốt nghiệp thực nghiệm, cách trình bày hệ thống chứng từ, sơ đồ hạch toán và trích xuất sổ sách kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.
• Cán bộ kế toán tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa: Cung cấp mẫu quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt (phiếu thu, phiếu chi), chứng từ tiền gửi ngân hàng (ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ/Có) và biểu mẫu lập bảng kiểm kê quỹ tiền mặt theo chuẩn mực kế toán hiện hành.
• Người làm đề tài nghiên cứu về tổ chức kế toán trong doanh nghiệp xây lắp: Nguồn dữ liệu thực tế về phương thức hạch toán chi phí công trình, thu hoàn ứng vật tư và quản lý tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động đấu thầu, thi công.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng áp dụng chế độ kế toán và hình thức ghi sổ nào?
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính, phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký chung (được thực hiện trên máy vi tính thông qua bảng tính Excel).

2. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty gồm những vị trí nào và tổ chức theo hình thức nào?
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, gồm 4 nhân sự: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán công trình và Thủ quỹ. Toàn bộ chứng từ và số liệu kế toán từ các đội thi công, phòng ban đều được tập trung xử lý tại Phòng Tài chính - Kế toán.

3. Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch ngoại tệ và sử dụng tài khoản tiền đang chuyển không?
Trong kỳ kế toán khảo sát, doanh nghiệp chỉ sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (VNĐ), không phát sinh giao dịch ngoại tệ (chỉ sử dụng TK 1111 và TK 1121) và không sử dụng Tài khoản 113 (Tiền đang chuyển). Công ty mở tài khoản thanh toán tiền gửi tại hai ngân hàng: BIDV và Vietcombank.

4. Khóa luận đưa ra các ví dụ thực tế nào để minh họa hạch toán tiền mặt tại công ty?
Tác giả sử dụng 3 nghiệp vụ thực tế trong tháng 12/2021: (1) Thu tiền công trình ốp Alumex từ Công ty TNHH XD Han Việt Nam số tiền 19.421.600 VNĐ theo HĐ 0000203 và Phiếu thu PT269; (2) Chi tiền mặt 17.220.000 VNĐ mua sàn gỗ từ Công ty CP sản xuất Havitech theo HĐ 0000220 và Phiếu chi PC255; (3) Thu hoàn ứng 5.000.000 VNĐ từ nhân viên Phạm Công Nam mua bảo hộ lao động theo HĐ 0012320 và Phiếu thu PT278.

5. Ba giải pháp trọng tâm mà tác giả đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền là gì?
Ba giải pháp gồm: (1) Tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt qua tài khoản ngân hàng để giảm thiểu rủi ro giữ tiền mặt; (2) Thực hiện nghiêm ngặt quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ và đột xuất gắn với lập Bảng kiểm kê quỹ theo Mẫu số 08b-TT; (3) Ứng dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp để thay thế việc xử lý số liệu thủ công trên Excel.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Bùi Thị Thoa đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về tổ chức kế toán vốn bằng tiền theo Thông tư 133/2016/TT-BTC và phản ánh chi tiết thực trạng hạch toán tại Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng trong năm 2021. Bằng việc phân tích cụ thể hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán, tác giả đã chỉ rõ những ưu điểm cũng như các hạn chế tồn tại trong việc quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại đơn vị. Các giải pháp đề xuất về tăng cường thanh toán chuyển khoản, chuẩn hóa công tác kiểm kê quỹ và ứng dụng phần mềm kế toán có tính thực tiễn cao, đóng góp thiết thực cho việc nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1. Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa 1. Khái niệm, đặc điểm, phân loại về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Khái niệm về vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển.

Với tính linh hoạt cao – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 1 - Đặc điểm của vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót.

Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại. 2- Kết cấu của vốn bằng tiền Theo thông tư 133/2016, vốn bằng tiền gồm: - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng. 3- Phân loại vốn bằng tiền Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền tại doanh nghiệp được chia thành: Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 2 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp • Tiền Việt Nam: là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được phép sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. • Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu.

Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY)… 1. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, nó sẽ cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó giúp cho doanh nghiệp đưa ra các quyết định chính xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận. Song song với việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền, chúng ta cần phải chú trọng việc quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi bằng tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng sinh nhiều rủi ro hơn các loại tài sản khác.

Việc quản lý vốn bằng tiền được sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau như: Thống kê, phân tích hoạt động kinh tế… Trong đó công tác kế toán là công cụ quản lý quan trọng nhất. Với chức năng ghi chép, tính toán, phản ánh, giám sát thường xuyên liên tục sự thay đổi của vật tư, tiền vốn bằng các thước đo giá trị hiện vật.