Hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Đồng Hới

LỜI CAM ĐOAN

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC BIỂU BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH

MỞ ĐẦU

0.1. Tính cấp thiết của đề tài

0.2. Mục tiêu nghiên cứu

0.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn

0.4. Phương pháp nghiên cứu của luận văn

0.5. Cấu trúc luận văn

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1.1. Cơ sở lý luận về thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2. Tổng quan về thuế

1.3. Phân loại thuế

1.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp

1.5. Vai trò và đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6.1. Khái niệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6.2. Mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6.3. Nguyên tắc quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6.4. Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.7. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.7.1. Các nhân tố chủ quan

1.7.2. Các nhân tố khách quan

1.8. Kinh nghiệm công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương và bài học kinh nghiệm đối với Chi cục Thuế Đồng Hới

1.8.1. Kinh nghiệm kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp ở Chi cục Thuế Thành phố Vinh tỉnh Nghệ An

1.8.2. Kinh nghiệm kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp ở Chi cục Thuế Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội

1.8.3. Những bài học kinh nghiệm rút ra trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Chi cục Thuế Đồng Hới

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI

2.1. Đặc điểm chi cục thuế thành phố Đồng Hới và các Doanh nghiệp có ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới

2.1.1. Đặc điểm chi cục thuế

2.1.2. Thực trạng và đặc điểm của các doanh nghiệp ở thành phố Đồng Hới

2.2. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Đồng Hới

2.2.1. Thực trạng hoàn thiện các qui định và qui trình quản lý thuế

2.2.2. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế

2.2.3. Công tác quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế

2.2.4. Công tác quản lý miễn thuế, giảm thuế

2.2.5. Công tác quản lý nợ thuế

2.2.6. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế

2.3. Đánh giá của các đối tượng liên quan về công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế Thành phố Đồng Hới

2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới

2.4.1. Những kết quả đạt được

2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân

3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI – TỈNH QUẢNG BÌNH

3.1. ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI

3.1.1. Định hướng tăng cường quản lý thuế TNDN tại Chi Cục thuế thành phố Đồng Hới

3.1.2. Mục tiêu tăng cường quản lý thuế TNDN tại Chi Cục thuế thành phố Đồng Hới

3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI GIAI ĐOẠN ĐẾN NĂM 2020

3.2.1. Tăng cường quản lý thông tin các doanh nghiệp

3.2.2. Các biện pháp tăng cường quản lý quyết toán, nộp thuế TNDN

3.2.3. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền giáo dục, phổ biến pháp luật thuế, đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền

3.2.4. Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm pháp luật về thuế TNDN

3.2.5. Lập kế hoạch quản lý và áp dụng biện pháp thu nợ phù hợp, kịp thời

3.2.6. Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý thuế theo mô hình chức năng kết hợp với quản lý thuế theo đối tượng và nâng cao chất lượng cán bộ thuế

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

0.1. Đối với Nhà nước

0.2. Đối với Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Quảng Bình và Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế TNDN tại Chi cục Thuế Đồng Hới

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò then chốt trong hệ thống thuế quốc gia, đặc biệt quan trọng đối với Chi cục Thuế Đồng Hới. Đây không chỉ là nguồn thu chính cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Việc quản lý hiệu quả thuế TNDN giúp kiểm soát hoạt động kinh tế, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh và khuyến khích doanh nghiệp phát triển bền vững. Theo luận văn của Cao Thị Thu Hương, Chi cục Thuế Đồng Hới đã có nhiều cải tiến trong công tác này, tuy nhiên vẫn còn tồn tại những bất cập cần khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý và thu thuế.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế TNDN trong nền kinh tế

Thuế TNDN là khoản nộp ngân sách bắt buộc từ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ. Luận văn nhấn mạnh vai trò của thuế TNDN trong việc điều tiết vĩ mô, đảm bảo nguồn thu ngân sách và khuyến khích doanh nghiệp phát triển. Thuế TNDN cũng góp phần tạo sự bình đẳng giữa các thành phần kinh tế.

1.2. Đặc điểm của hoạt động quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Hoạt động quản lý thuế TNDN bao gồm nhiều khâu, từ đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế đến thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm. Luận văn của Cao Thị Thu Hương chỉ ra rằng, quản lý thuế TNDN đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp, đồng thời cần đảm bảo tính minh bạch, công khai và hiệu quả. Theo Cao Thị Thu Hương, một trong những khó khăn trong công tác quản lý thuế TNDN là sự phức tạp trong quy định pháp luật và sự biến động của tình hình kinh tế.

II. Thực Trạng Quản Lý Thuế TNDN tại Chi cục Thuế Đồng Hới

Chi cục Thuế Đồng Hới đã triển khai nhiều biện pháp để quản lý thuế TNDN, bao gồm việc áp dụng Luật Quản lý thuế, Luật Thuế TNDN và các quy định của Trung ương. Chi cục cũng tập trung vào việc thu đúng, thu đủ và thu kịp thời, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển. Tuy nhiên, theo nghiên cứu của Cao Thị Thu Hương, công tác quản lý thuế TNDN vẫn còn những hạn chế, dẫn đến thất thu và gây phiền hà cho doanh nghiệp. Cần có những giải pháp cụ thể để khắc phục những bất cập này.

2.1. Đánh giá công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Chi cục Thuế Đồng Hới đã triển khai nhiều hình thức tuyên truyền, như tổ chức hội nghị, phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên website. Tuy nhiên, hiệu quả của công tác này chưa cao, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ các quy định về thuế TNDN, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập.

2.2. Thực trạng kê khai và nộp thuế TNDN tại Đồng Hới

Việc kê khai và nộp thuế TNDN được thực hiện theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, tình trạng khai sai, khai thiếu vẫn còn diễn ra, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Một số doanh nghiệp còn chậm nộp thuế, dẫn đến tình trạng nợ đọng. Cần có biện pháp tăng cường kiểm tra, giám sát và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm.

2.3. Công tác thanh tra kiểm tra và xử lý vi phạm thuế TNDN

Công tác thanh tra, kiểm tra thuế là một trong những biện pháp quan trọng để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Chi cục Thuế Đồng Hới đã tăng cường công tác này, tuy nhiên vẫn còn nhiều khó khăn, như thiếu nhân lực, thiếu kinh nghiệm và sự phức tạp của các giao dịch kinh tế. Vì vậy, cần có giải pháp để tăng cường hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Thuế TNDN tại Đồng Hới

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế Đồng Hới, cần có những giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp này cần tập trung vào việc tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, nâng cao chất lượng kê khai và nộp thuế, tăng cường thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm, đồng thời kiện toàn bộ máy tổ chức và nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ thuế. Theo nghiên cứu của Cao Thị Thu Hương, việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế cũng là một giải pháp quan trọng.

3.1. Tăng cường tuyên truyền phổ biến chính sách thuế TNDN

Cần đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, như tổ chức hội nghị, hội thảo, phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên website, mạng xã hội. Nội dung tuyên truyền cần tập trung vào các quy định mới về thuế TNDN, các chính sách ưu đãi thuế và các thủ tục kê khai, nộp thuế. Cần chú trọng đến việc tuyên truyền cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp mới thành lập.

3.2. Nâng cao hiệu quả kê khai và nộp thuế TNDN điện tử

Cần khuyến khích doanh nghiệp kê khai và nộp thuế TNDN điện tử, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện. Cần nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, đảm bảo tính ổn định, bảo mật và dễ sử dụng. Cần tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình kê khai và nộp thuế điện tử.

3.3. Kiểm soát chặt chẽ hồ sơ hoàn thuế và nợ đọng thuế TNDN

Cần rà soát chặt chẽ hồ sơ hoàn thuế để ngăn chặn tình trạng gian lận, trục lợi. Cần có biện pháp thu hồi nợ đọng thuế hiệu quả, như đôn đốc, cưỡng chế, phong tỏa tài khoản. Cần công khai thông tin về các doanh nghiệp nợ thuế để tạo áp lực xã hội.

IV. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin vào Quản Lý Thuế TNDN

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNDN là xu hướng tất yếu trong bối cảnh hiện nay. Công nghệ thông tin giúp tăng cường hiệu quả quản lý, giảm thiểu chi phí và thời gian cho cả cơ quan thuế và doanh nghiệp. Theo luận văn của Cao Thị Thu Hương, Chi cục Thuế Đồng Hới cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu, như đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm.

4.1. Xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ và chính xác về doanh nghiệp

Cần xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ và chính xác về doanh nghiệp, bao gồm thông tin về đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình nộp thuế. Cơ sở dữ liệu này cần được cập nhật thường xuyên và chia sẻ giữa các bộ phận trong Chi cục Thuế Đồng Hới.

4.2. Phát triển các ứng dụng hỗ trợ kê khai và nộp thuế TNDN

Cần phát triển các ứng dụng hỗ trợ doanh nghiệp kê khai và nộp thuế TNDN, như ứng dụng trên điện thoại di động, ứng dụng trên website. Các ứng dụng này cần có giao diện thân thiện, dễ sử dụng và cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết.

4.3. Nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin của chi cục thuế

Cần nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin của Chi cục Thuế Đồng Hới, đảm bảo tính ổn định, bảo mật và tốc độ. Cần đầu tư vào các thiết bị phần cứng, phần mềm và đào tạo cán bộ về công nghệ thông tin.

V. Kiện Toàn Tổ Chức và Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thuế TNDN

Để thực hiện tốt công tác quản lý thuế TNDN, cần có một bộ máy tổ chức hiệu quả và đội ngũ cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao. Theo luận văn của Cao Thị Thu Hương, Chi cục Thuế Đồng Hới cần kiện toàn bộ máy tổ chức, phân công nhiệm vụ rõ ràng và tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế về kiến thức pháp luật, nghiệp vụ và công nghệ thông tin.

5.1. Rà soát và điều chỉnh chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

Cần rà soát và điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Chi cục Thuế Đồng Hới, đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ và hiệu quả. Cần phân công nhiệm vụ rõ ràng, tránh chồng chéo, bỏ sót.

5.2. Đào tạo bồi dưỡng cán bộ thuế về kiến thức và kỹ năng

Cần tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế về kiến thức pháp luật, nghiệp vụ quản lý thuế, kỹ năng giao tiếp, ứng xử và công nghệ thông tin. Cần có chính sách khuyến khích cán bộ thuế tự học tập, nâng cao trình độ.

5.3. Tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp và minh bạch

Cần tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, minh bạch và công bằng, khuyến khích cán bộ thuế sáng tạo, cống hiến. Cần có chính sách đãi ngộ hợp lý để thu hút và giữ chân cán bộ giỏi.

VI. Đề Xuất Chính Sách Hoàn Thiện Quản Lý Thuế TNDN Đồng Hới

Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế TNDN, cần có những chính sách phù hợp và đồng bộ. Các chính sách này cần tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm gánh nặng tuân thủ cho doanh nghiệp, tăng cường tính minh bạch và công khai, đồng thời đảm bảo công bằng và hiệu quả.

6.1. Đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế TNDN

Cần rà soát và đơn giản hóa các thủ tục hành chính về thuế TNDN, giảm thiểu số lượng hồ sơ, giấy tờ và thời gian thực hiện. Cần công khai các thủ tục hành chính trên website của Chi cục Thuế Đồng Hới.

6.2. Tăng cường đối thoại và hợp tác với doanh nghiệp

Cần tăng cường đối thoại và hợp tác với doanh nghiệp, lắng nghe ý kiến phản hồi và giải quyết kịp thời các khó khăn, vướng mắc. Cần xây dựng mối quan hệ đối tác tin cậy giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp.

6.3. Hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế TNDN

Cần thường xuyên rà soát và hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế TNDN, đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn. Cần sửa đổi, bổ sung các quy định còn chồng chéo, mâu thuẫn hoặc chưa phù hợp.

Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới