Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Nghiên Cứu Tại Chi Cục Thuế Thị Xã Sầm Sơn

• Tác giả: Nguyễn Thị Hợi
• Người hướng dẫn: PGS. Trương Quốc Cường
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Kinh Tế Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Thị Xã Sầm Sơn
• Loại tài liệu: Luận Văn Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: Hà Nội

• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.2. QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.3. KINH NGHIỆM QUẢN LÝ THUẾ TNDN CỦA MỘT SỐ CHI CỤC THUẾ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỚI CHI CỤC THUẾ SẦM SƠN
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ SẦM SƠN
• 2.1. KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ SẦM SƠN VÀ CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ SẦM SƠN
• 2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ SẦM SƠN
• 2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ SẦM SƠN
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ SẦM SƠN
• 3.1. ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ SẦM SƠN, TỈNH THANH HÓA ĐẾN NĂM 2020
• 3.2. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ SẦM SƠN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Sầm Sơn

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách nhà nước. Đây là sắc thuế trực thu, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Việc quản lý hiệu quả thuế TNDN giúp điều tiết vĩ mô nền kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội và khuyến khích phát triển kinh tế địa phương tại Sầm Sơn. Theo tài liệu nghiên cứu, số thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng tăng, thể hiện vai trò quan trọng của khu vực doanh nghiệp đối với nền kinh tế. Tuy nhiên, tình trạng trốn thuế và vi phạm pháp luật thuế ngày càng tinh vi, đòi hỏi biện pháp quản lý thuế hiệu quả hơn. Việc tăng cường quản lý thuế tại Chi Cục Thuế Sầm Sơn là yếu tố then chốt để đảm bảo nguồn thu ổn định và bền vững cho địa phương. Vì vậy việc quản lý thuế cần sát sao và kịp thời.

1.1. Khái niệm và đặc điểm cơ bản của thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu, tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Đối tượng nộp thuế đồng thời là người chịu thuế, và thuế TNDN phụ thuộc vào kết quả kinh doanh. Đây là khoản thu quan trọng của NSNN. Việc hiểu rõ khái niệm và đặc điểm của thuế TNDN là cơ sở để Chi Cục Thuế Sầm Sơn triển khai các biện pháp quản lý hiệu quả. Theo định nghĩa, thuế TNDN là một loại thuế trực thu, có nghĩa là gánh nặng thuế không thể chuyển giao cho người khác.

1.2. Vai trò của thuế TNDN đối với kinh tế Sầm Sơn

Thuế TNDN đóng góp vào nguồn thu ngân sách, hỗ trợ các hoạt động công của nhà nước. Nó còn là công cụ điều tiết vĩ mô, khuyến khích hoặc hạn chế đầu tư vào các lĩnh vực khác nhau tại Sầm Sơn. Quản lý thuế TNDN tốt giúp tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, thu hút đầu tư và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững. Thuế TNDN cũng là công cụ để thực hiện chính sách công bằng xã hội, góp phần giảm chênh lệch giàu nghèo trong khu vực.

II. Thực Trạng Quản Lý Thuế TNDN Tại Chi Cục Thuế Sầm Sơn

Chi Cục Thuế thị xã Sầm Sơn đối mặt với nhiều thách thức trong công tác quản lý thuế TNDN. Số lượng doanh nghiệp trên địa bàn ngày càng tăng, đa dạng về loại hình và quy mô. Tình hình kê khai, nộp thuế còn nhiều sai sót, thậm chí có dấu hiệu gian lận. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế còn hạn chế về nguồn lực và hiệu quả. Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế còn chưa đồng bộ. Theo số liệu thống kê, số lượng doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh và ngừng hoạt động có xu hướng tăng lên, ảnh hưởng đến nguồn thu thuế TNDN. Tăng cường các biện pháp quản lý thuế là nhiệm vụ cấp thiết để nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

2.1. Đánh giá công tác đăng ký kê khai thuế TNDN

Số lượng doanh nghiệp đăng ký kinh doanh nhưng không thực hiện kê khai, nộp thuế vẫn còn ở mức cao, gây thất thu ngân sách. Công tác kiểm tra, đối chiếu thông tin đăng ký thuế còn chưa chặt chẽ. Một số doanh nghiệp lợi dụng quy trình tự kê khai để gian lận thuế. Chi cục cần tăng cường kiểm tra, rà soát thông tin đăng ký thuế, đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Đến năm 2014 có 518 DN đang hoạt động, cho thấy công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Sầm Sơn còn nhiều điểm cần cải thiện.

2.2. Phân tích tình hình thu nộp thuế TNDN và nợ thuế

Số thuế TNDN thu được có sự biến động qua các năm, chịu ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế và chính sách thuế. Tình trạng nợ thuế TNDN vẫn còn tồn tại, gây khó khăn cho công tác thu ngân sách. Hiệu quả của các biện pháp đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế còn chưa cao. Chi cục cần có giải pháp hiệu quả để giảm thiểu nợ thuế và tăng cường thu hồi nợ đọng. Số thuế nợ TNDN vẫn còn lớn, gây ảnh hưởng không nhỏ đến việc cân đối ngân sách địa phương, đòi hỏi các biện pháp quyết liệt từ chi cục thuế Sầm Sơn.

III. Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế TNDN Tại Sầm Sơn

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN tại Chi Cục Thuế Sầm Sơn, cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp. Trong đó, bao gồm đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế. Cần hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao năng lực cán bộ quản lý thuế, đồng thời có kiến nghị với nhà nước về các chính sách thuế phù hợp. Các giải pháp này cần được thực hiện một cách đồng bộ và quyết liệt để đảm bảo nguồn thu thuế TNDN ổn định và bền vững.

3.1. Tăng cường tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế TNDN

Nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về pháp luật thuế và nghĩa vụ nộp thuế thông qua các hình thức tuyên truyền đa dạng. Cung cấp dịch vụ hỗ trợ tư vấn, giải đáp thắc mắc cho người nộp thuế. Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử. Theo tài liệu, tuyên truyền và hỗ trợ đối tượng nộp thuế giúp họ hiểu rõ hơn về chính sách thuế, giảm gánh nặng thực hiện các luật thuế. Điều này giúp giảm thiểu sai sót và gian lận trong kê khai thuế TNDN.

3.2. Nâng cao hiệu quả thanh tra kiểm tra thuế TNDN

Tập trung thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Áp dụng các biện pháp nghiệp vụ hiệu quả để phát hiện và xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng khác trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Công tác thanh tra kiểm tra thuế cần được thực hiện một cách khách quan, công khai, minh bạch, đúng pháp luật. Hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế là hoạt động giám sát của cơ quan thuế đối với các hoạt động liên quan đến phát sinh nghĩa vụ thuế.

IV. Ứng Dụng CNTT và Hoàn Thiện Quản Lý Tại Chi Cục Sầm Sơn

Việc ứng dụng CNTT đóng vai trò quan trọng trong nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN. Cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế đồng bộ, tích hợp dữ liệu từ các nguồn khác nhau. Triển khai các ứng dụng hỗ trợ kê khai, nộp thuế điện tử, quản lý rủi ro về thuế. Đào tạo cán bộ thuế về CNTT để khai thác hiệu quả các ứng dụng. Đồng thời, cần hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao năng lực cán bộ quản lý thuế để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế hiện đại.

4.1. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin CNTT trong quản lý

Ứng dụng CNTT giúp tự động hóa các quy trình nghiệp vụ, giảm thiểu sai sót và thời gian xử lý. Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế. Nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro về thuế, phát hiện sớm các hành vi gian lận thuế. Đến năm 2014 gần 100% doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế bằng ứng dụng HTKK, cho thấy tiềm năng ứng dụng CNTT tại Chi Cục Thuế Sầm Sơn là rất lớn.

4.2. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và cán bộ quản lý thu thuế

Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt. Bố trí cán bộ hợp lý, đảm bảo đủ về số lượng và chất lượng. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thuế. Có chính sách đãi ngộ hợp lý để thu hút và giữ chân cán bộ giỏi. Theo số liệu thống kê, tỷ lệ cán bộ có trình độ đại học trở lên còn chưa cao, đòi hỏi Chi cục cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho cán bộ.

V. Kiến Nghị Về Chính Sách Thuế TNDN Cho Sầm Sơn

Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần có những kiến nghị về chính sách thuế phù hợp. Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung các quy định về thuế TNDN để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và dễ thực hiện. Đề xuất các chính sách ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên phát triển của địa phương. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng trong việc xây dựng và thực thi chính sách thuế.

5.1. Kiến nghị với Nhà nước về chính sách thuế TNDN

Đề xuất sửa đổi các quy định về thuế TNDN để phù hợp với tình hình thực tế của địa phương. Kiến nghị các chính sách ưu đãi thuế để thu hút đầu tư vào các lĩnh vực tiềm năng. Đảm bảo tính ổn định của chính sách thuế để tạo niềm tin cho doanh nghiệp. Chính sách cần sát sao với yêu cầu và thực tiễn kinh doanh tại khu vực Sầm Sơn.

5.2. Kiến nghị với Tổng cục Thuế về quy trình quản lý thuế

Đề xuất đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế để giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. Xây dựng quy trình quản lý thuế hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch, công bằng. Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động của cơ quan thuế để phòng ngừa tham nhũng, tiêu cực. Thủ tục cần nhanh chóng và chính xác để tạo điều kiện tốt nhất cho việc kê khai và nộp thuế.

VI. Kết Luận và Triển Vọng Quản Lý Thuế TNDN Sầm Sơn

Việc tăng cường quản lý thuế TNDN tại Chi Cục Thuế Thị Xã Sầm Sơn là nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo nguồn thu ngân sách và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Để đạt được mục tiêu này, cần triển khai đồng bộ các giải pháp về tuyên truyền, hỗ trợ, thanh tra, kiểm tra và ứng dụng CNTT. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và sự ủng hộ của cộng đồng doanh nghiệp. Với những nỗ lực không ngừng, công tác quản lý thuế TNDN tại Sầm Sơn sẽ ngày càng hiệu quả, góp phần vào sự phát triển bền vững của địa phương.

6.1. Tóm tắt các kết quả đạt được và hạn chế cần khắc phục

Đánh giá lại những thành công và thất bại trong công tác quản lý thuế thời gian qua. Xác định rõ những hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý trong tương lai. Rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu để áp dụng vào thực tiễn. Kết quả đạt được cần được duy trì và phát huy, trong khi những hạn chế cần được khắc phục triệt để.

6.2. Đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo về quản lý thuế

Nghiên cứu các mô hình quản lý thuế tiên tiến trên thế giới để áp dụng vào thực tiễn của Sầm Sơn. Phân tích tác động của các chính sách thuế đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đề xuất các giải pháp sáng tạo để tăng cường thu ngân sách từ thuế TNDN. Nghiên cứu các giải pháp công nghệ mới để hỗ trợ công tác quản lý thuế.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN), đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế vĩ mô và thực hiện chính sách công bằng xã hội. Tại thị xã Sầm Sơn, tỉnh Thanh Hóa – đô thị lớn thứ hai của tỉnh và là trung tâm du lịch biển trọng điểm, hoạt động kinh doanh ngày càng đa dạng với sự gia tăng nhanh chóng của các doanh nghiệp (DN), chủ yếu là DN vừa và nhỏ. Giai đoạn 2012-2014, số lượng DN đăng ký hoạt động tại địa bàn đạt 518 DN, trong đó các loại hình Công ty Cổ phần chiếm 47,5%, Công ty TNHH chiếm 24,1%, doanh nghiệp tư nhân chiếm 21,3%. Tuy nhiên, tình trạng DN ngừng hoạt động có xu hướng tăng, năm 2014 tỷ lệ DN ngừng hoạt động đã lên tới 31,9% trên tổng số DN ngừng hoạt động.

Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Sầm Sơn còn nhiều thách thức như số DN không kê khai, nộp thuế chiếm khoảng 14%/năm, nợ thuế TNDN có xu hướng gia tăng với tỷ lệ thu hồi nợ trung bình chỉ đạt 52%/năm, cùng với đó là hạn chế về trình độ chuyên môn của cán bộ thuế và ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số DN. Mục tiêu nghiên cứu nhằm hệ thống hóa lý luận về thuế TNDN, phân tích thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Sầm Sơn giai đoạn 2012-2014, đồng thời đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả quản lý thuế đến năm 2020. Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc nâng cao nguồn thu NSNN, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương và đảm bảo công bằng xã hội.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, tập trung vào:

• Lý thuyết quản lý thuế: Quản lý thuế là quá trình tác động có mục đích của Nhà nước thông qua cơ quan thuế nhằm huy động nguồn thu thuế TNDN vào NSNN theo đúng quy định pháp luật. Quản lý thuế mang tính pháp luật, hành chính và kỹ thuật nghiệp vụ chặt chẽ.

• Mô hình quản lý thuế theo chức năng: Bao gồm các nội dung quản lý đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, quản lý nợ và cưỡng chế, tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, thanh tra kiểm tra thuế.

• Khái niệm chính: Thuế TNDN, quản lý thuế TNDN, đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, kê khai thuế, nợ thuế, cưỡng chế thuế, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Số liệu thu thập từ báo cáo thống kê định kỳ, báo cáo tổng kết của Chi cục Thuế thị xã Sầm Sơn giai đoạn 2012-2014; các văn bản pháp luật liên quan; ý kiến chuyên gia và khảo sát thực tế tại địa phương.

• Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích kinh tế, so sánh tỷ lệ phần trăm, phân tích đồ thị và biểu đồ để đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN.

• Phương pháp chọn mẫu: Lựa chọn toàn bộ DN đang hoạt động và các cán bộ quản lý thuế tại Chi cục Thuế Sầm Sơn làm đối tượng nghiên cứu nhằm đảm bảo tính đại diện và toàn diện.

• Timeline nghiên cứu: Tập trung phân tích dữ liệu giai đoạn 2012-2014, đồng thời đề xuất định hướng và giải pháp đến năm 2020.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng DN và thuế TNDN: Đến năm 2014, có 518 DN hoạt động trên địa bàn, với tỷ lệ các loại hình DN đa dạng. Số thu thuế TNDN tăng qua các năm, chiếm tỷ trọng từ 21,7% đến 25,7% tổng thuế thu từ DN, đứng thứ hai sau thuế giá trị gia tăng (GTGT). Năm 2014, số thuế TNDN hoàn thành vượt mức dự toán 11%, tăng 21% so với năm 2013.

2. Tình trạng DN ngừng hoạt động và không kê khai thuế: Tỷ lệ DN ngừng hoạt động tăng từ 17,4% năm 2012 lên 31,9% năm 2014. Trung bình khoảng 14% DN đăng ký kinh doanh không thực hiện kê khai, nộp thuế, gây khó khăn cho công tác quản lý.

3. Quản lý nợ thuế và cưỡng chế: Nợ thuế TNDN có xu hướng gia tăng, năm 2013 tăng 19,56%. Tỷ lệ thu hồi nợ thuế trung bình chỉ đạt 52%/năm, cho thấy hiệu quả đôn đốc và cưỡng chế còn hạn chế.

4. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế: Trong 3 năm, Chi cục đã kiểm tra 136 DN, phát hiện truy thu 2.955 triệu đồng thuế, phạt vi phạm 796 triệu đồng, trong đó thuế TNDN chiếm 47,6% tổng số thuế truy thu và phạt. Tỷ lệ hồ sơ khai sai trung bình chỉ 1,6%, tỷ lệ hồ sơ kiểm tra đạt 97,5%.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy Chi cục Thuế Sầm Sơn đã đạt được nhiều thành tích trong việc tăng thu NSNN từ thuế TNDN, ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế và cải cách thủ tục hành chính. Tuy nhiên, sự gia tăng DN ngừng hoạt động và số DN không kê khai thuế phản ánh những khó khăn trong việc quản lý đối tượng nộp thuế, đặc biệt là các DN vừa và nhỏ với trình độ quản lý, hiểu biết pháp luật còn hạn chế.

Tình trạng nợ thuế tăng và tỷ lệ thu hồi thấp cho thấy công tác đôn đốc, cưỡng chế chưa hiệu quả, cần có biện pháp mạnh mẽ hơn. Công tác thanh tra, kiểm tra đã phát hiện nhiều sai phạm, tuy nhiên tỷ lệ DN được kiểm tra còn thấp (khoảng 8,5%-11% so với yêu cầu 20%), dẫn đến nguy cơ thất thu thuế và gian lận thuế vẫn còn.

So sánh với các nghiên cứu trong ngành, việc ứng dụng công nghệ thông tin và cải cách thủ tục hành chính được đánh giá là yếu tố then chốt nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc phối hợp giữa các cơ quan chức năng và nâng cao trình độ cán bộ thuế cũng là nhân tố quyết định thành công. Các biểu đồ thể hiện xu hướng tăng số DN, tỷ lệ thuế TNDN thu được và tỷ lệ nợ thuế qua các năm sẽ minh họa rõ nét thực trạng và xu hướng quản lý thuế tại địa phương.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Đẩy mạnh quản lý đăng ký thuế

   • Rút ngắn quy trình cấp mã số thuế, tạo thuận lợi cho DN mới thành lập.
   • Tăng cường phối hợp với các cơ quan đăng ký kinh doanh, chính quyền địa phương để cập nhật thông tin biến động DN.
   • Thực hiện kiểm tra, rà soát DN ngừng hoạt động, đóng mã số thuế kịp thời.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế Sầm Sơn; Thời gian: 2019-2020.

2. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

   • Phân loại đối tượng nộp thuế để áp dụng hình thức tuyên truyền phù hợp.
   • Cung cấp dịch vụ tư vấn, hỗ trợ kê khai, tính thuế, cập nhật chính sách mới.
   • Nâng cấp cơ sở vật chất, trang thiết bị cho đội ngũ cán bộ tuyên truyền.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, phối hợp với các tổ chức đoàn thể; Thời gian: liên tục.

3. Tăng cường quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế

   • Rà soát, phân tích, đối chiếu số nợ thuế từng DN để có biện pháp thu hồi phù hợp.
   • Áp dụng các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản.
   • Giao chỉ tiêu thu nợ cho cán bộ quản lý nợ, coi đây là tiêu chí đánh giá hiệu quả công việc.
   • Chủ thể thực hiện: Đội quản lý nợ Chi cục Thuế; Thời gian: 2019-2020.

4. Hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế

   • Xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ về đối tượng nộp thuế, phân loại rủi ro để lập kế hoạch kiểm tra.
   • Kiểm tra tổng thể báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán để phát hiện sai phạm.
   • Công bố kết quả thanh tra, kiểm tra rộng rãi để nâng cao tính răn đe.
   • Chủ thể thực hiện: Đội kiểm tra Chi cục Thuế; Thời gian: liên tục.

5. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

   • Hoàn thiện hệ thống pháp lý và cơ sở kỹ thuật cho dịch vụ thuế điện tử.
   • Nâng cao trình độ CNTT cho cán bộ thuế và DN.
   • Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin giữa Chi cục Thuế và các cơ quan chức năng.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, Tổng cục Thuế; Thời gian: 2018-2020.

6. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao chất lượng cán bộ

   • Rà soát, cơ cấu lại đội ngũ cán bộ phù hợp với quy trình quản lý thuế.
   • Thường xuyên luân chuyển, đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp.
   • Tăng cường giám sát, kiểm tra kết quả làm việc của cán bộ.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế; Thời gian: liên tục.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế và nhân viên Chi cục Thuế

   • Lợi ích: Nắm bắt thực trạng, phương pháp quản lý thuế TNDN, áp dụng giải pháp nâng cao hiệu quả công tác.
   • Use case: Xây dựng kế hoạch quản lý, cải tiến quy trình nghiệp vụ.

2. Các nhà hoạch định chính sách thuế

   • Lợi ích: Hiểu rõ tác động của chính sách thuế đến DN và NSNN, từ đó điều chỉnh chính sách phù hợp.
   • Use case: Soạn thảo, sửa đổi luật thuế và các văn bản hướng dẫn.

3. Doanh nghiệp, đặc biệt DN vừa và nhỏ tại địa phương

   • Lợi ích: Nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế, hiểu rõ quy trình kê khai, nộp thuế, tránh vi phạm pháp luật.
   • Use case: Tổ chức đào tạo nội bộ, cải thiện công tác kế toán thuế.

4. Các nhà nghiên cứu, sinh viên chuyên ngành kinh tế, tài chính, thuế

   • Lợi ích: Tham khảo tài liệu nghiên cứu thực tiễn về quản lý thuế TNDN tại địa phương.
   • Use case: Phát triển đề tài nghiên cứu, luận văn, luận án liên quan.

Câu hỏi thường gặp

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và vai trò của nó trong nền kinh tế?
   Thuế TNDN là thuế trực thu tính trên thu nhập chịu thuế của DN trong kỳ tính thuế. Vai trò chính là nguồn thu quan trọng cho NSNN, công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô và thực hiện chính sách công bằng xã hội.

2. Tại sao quản lý thuế TNDN tại thị xã Sầm Sơn gặp nhiều khó khăn?
   Do số lượng DN tăng nhanh, đa dạng ngành nghề, nhiều DN vừa và nhỏ có trình độ quản lý, hiểu biết pháp luật hạn chế, cùng với tình trạng DN ngừng hoạt động và nợ thuế gia tăng.

3. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế được áp dụng như thế nào?
   Bao gồm phong tỏa tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên, khấu trừ tiền lương, thu hồi mã số thuế, đình chỉ sử dụng hóa đơn và giấy phép kinh doanh nhằm thu hồi nợ thuế hiệu quả.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế ra sao?
   Giúp tự động hóa quy trình kê khai, nộp thuế, quản lý thông tin DN, giảm sai sót, tăng tính minh bạch và tiết kiệm thời gian, nhân lực cho cả cơ quan thuế và DN.

5. Làm thế nào để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của DN?
   Thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật thuế, tổ chức tập huấn, đối thoại với DN, đồng thời tăng cường thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm các vi phạm.

Kết luận

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng, góp phần ổn định ngân sách và phát triển kinh tế địa phương.
• Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Sầm Sơn giai đoạn 2012-2014 cho thấy nhiều thành tựu nhưng còn tồn tại hạn chế về quản lý đối tượng, nợ thuế và hiệu quả thanh tra, kiểm tra.
• Các nhân tố ảnh hưởng gồm tổ chức bộ máy, trình độ cán bộ, chính sách thuế, công nghệ thông tin và sự phối hợp liên ngành.
• Đề xuất hệ thống giải pháp toàn diện từ quản lý đăng ký, tuyên truyền, quản lý nợ, thanh tra kiểm tra đến ứng dụng CNTT và hoàn thiện tổ chức bộ máy.
• Tiếp tục nghiên cứu, theo dõi thực hiện các giải pháp đến năm 2020 nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, góp phần phát triển kinh tế xã hội địa phương.

Call-to-action: Các cơ quan quản lý thuế, DN và nhà nghiên cứu cần phối hợp chặt chẽ để triển khai các giải pháp, nâng cao nhận thức và năng lực quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu bền vững cho NSNN và phát triển kinh tế địa phương.