Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế Giá Trị Gia Tăng Đối Với Hộ Kinh Doanh Cá Thể Tại Chi Cục Thuế Huyện Cẩm Thủy, Tỉnh Thanh Hóa

• Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hồng
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Đình Chiến
• Trường học: Học viện tài chính
• Đề tài: Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Huyện Cẩm Thủy
• Loại tài liệu: luận văn tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2014-2020
• Địa điểm: Thanh Hóa

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
• 1.1. Những nội dung cơ bản về thuế GTGT
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm
• 1.2. Những nội dung cơ bản của luật thuế GTGT ở Việt Nam
• 1.3. Hộ kinh doanh cá thể và sự cần thiết phải tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.3.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của hộ kinh doanh cá thể
• 1.3.1.1. Khái niệm, đặc điểm
• 1.3.1.2. Vai trò của kinh tế cá thể
• 1.3.2. Quy định của pháp luật về phương pháp tính thuế và cách xác định số thuế GTGT phải nộp của hộ kinh doanh cá thể
• 1.3.2.1. Đối với hộ kê khai
• 1.3.2.2. Đối với hộ thuế khoán
• 1.3.3. Nội dung, quy trình của công tác quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.3.3.1. Nội dung quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể hiện nay
• 1.3.3.2. Nội dung quy trình quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể hiện nay
• 1.3.4. Nhân tố ảnh hưởng và sự cần thiết phải tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối với các hộ kinh doanh cá thể hiện nay
• 1.3.4.1. Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế GTGT đối với các hộ kinh doanh cá thể
• 1.3.4.2. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế GTGT đối với các hộ kinh doanh cá thể hiện nay
• 2. CHƯƠNG 2: TRỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CẨM THỦY
• 2.1. Đặc điểm tình hình KT- XH và tình hình phát triển khu vực kinh tế cá thể trên địa bàn huyện Cẩm Thủy
• 2.1.1. Đặc điểm tự nhiên, tình hình KT-XH huyện Cẩm Thủy
• 2.1.2. Tình hình phát triển khu vực kinh tế cá thể trên địa bàn huyện Cẩm Thủy
• 2.2. Tổ chức bộ máy của Chi cục thuế Huyện Cẩm Thủy
• 2.2.1. Giới thiệu chung
• 2.2.2. Kết quả thu ngân sách nhà nước của Chi cục
• 2.2.3. Thực trạng quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể của Chi cục thuế Huyện Cẩm Thủy
• 2.2.3.1. Thực trạng chung
• 2.2.3.2. Công tác quản lý đối tượng nộp thuế
• 2.2.3.3. Công tác quản lý căn cứ tính thuế
• 2.2.3.4. Công tác quản lý thu nộp và thu hồi nợ đọng
• 2.2.3.5. Công tác thanh tra, kiểm tra
• 2.2.3.6. Nhận xét chung về công tác quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Cẩm Thủy
• 2.2.3.6.1. Kết quả đạt được
• 2.2.4. Những tồn tại trong công tác quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn
• 2.2.5. Nguyên nhân của những khó khăn, hạn chế tồn tại trong công tác quản lý hộ kinh doanh cá thể
• 3. CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CẨM THỦY
• 3.1. Mục tiêu, phương hướng chung
• 3.2. Một số giải pháp cụ thể để tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Cẩm Thủy
• 3.2.1. Giải pháp công tác quản lý đối tượng nộp thuế
• 3.2.2. Giải pháp về công tác quản lý xác định căn cứ tính thuế
• 3.2.3. Giải pháp về cải cách công tác thu nộp
• 3.2.4. Các giải pháp khác
• 3.2.4.1. Giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho các hộ nộp thuế
• 3.2.4.2. Giải pháp ứng dụng nghệ thông tin vào quản lý, tăng cường công tác kê khai – kế toán thuế - tin học
• 3.2.4.3. Giải pháp nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ cho chi cục
• 3.2.4.4. Giải pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra
• 3.2.4.5. Giải pháp thực hiện tốt cơ chế phối hợp giữa các cơ quan liên quan trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 3.3. Một số kiến nghị cụ thể tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Cẩm Thủy
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về quản lý thuế giá trị gia tăng

Quản lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, đặc biệt đối với hộ kinh doanh cá thể. Quản lý thuế không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ để điều tiết nền kinh tế. Theo thống kê, thuế GTGT chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách, cho thấy vai trò thiết yếu của nó trong việc phát triển kinh tế. Đặc điểm của thuế GTGT là đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ, vì vậy, việc quản lý hiệu quả loại thuế này là rất cần thiết để hạn chế thất thu và gian lận thuế. Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, việc tối ưu hóa quản lý thuế GTGT càng trở nên cấp thiết.

1.1. Đặc điểm và vai trò của thuế GTGT

Thuế GTGT là một loại thuế tiêu dùng, có tính chất gián thu, nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ là người chịu thuế. Điều này có nghĩa là khi hộ kinh doanh cá thể cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, họ sẽ phải tính toán và thu thuế từ khách hàng, sau đó nộp cho nhà nước. Chính sách thuế được thiết lập để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể còn nhiều bất cập, như việc xác định doanh thu tính thuế không sát thực tế, dẫn đến thất thu ngân sách. Do đó, cần có các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT.

II. Thực trạng quản lý thuế GTGT tại huyện Cẩm Thủy

Tại huyện Cẩm Thủy, việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể đang đối mặt với nhiều thách thức. Số lượng hộ kinh doanh cá thể tăng nhanh, tuy nhiên, công tác quản lý vẫn chưa theo kịp. Hệ thống quản lý tài chính hiện tại chưa đủ mạnh để kiểm soát và giám sát đầy đủ các hoạt động kinh doanh của hộ cá thể. Theo báo cáo, tỷ lệ thất thu thuế GTGT vẫn còn cao do nhiều hộ không kê khai doanh thu đúng mức, dẫn đến việc số thuế phải nộp không phản ánh đúng thực tế. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh không công bằng giữa các hộ kinh doanh.

2.1. Các vấn đề trong quản lý thuế GTGT

Một trong những vấn đề lớn nhất trong quản lý thuế GTGT là sự thiếu hụt thông tin và công nghệ trong việc giám sát hoạt động kinh doanh của hộ cá thể. Nhiều hộ kinh doanh vẫn còn sử dụng phương pháp kê khai thủ công, dẫn đến việc quản lý và kiểm tra gặp khó khăn. Hơn nữa, việc đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế cũng chưa được chú trọng, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản lý. Để khắc phục tình trạng này, cần thiết phải áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, giúp nâng cao tính chính xác và minh bạch trong quá trình thu thuế.

III. Giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT tại huyện Cẩm Thủy, các giải pháp cụ thể cần được triển khai. Đầu tiên, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho các hộ nộp thuế hiểu rõ hơn về nghĩa vụ và quyền lợi của mình. Bên cạnh đó, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế là rất cần thiết, nhằm cải thiện quy trình kê khai và nộp thuế. Ngoài ra, đào tạo và nâng cao chuyên môn cho cán bộ thuế cũng cần được chú trọng, giúp họ có đủ kiến thức và kỹ năng để thực hiện công tác quản lý hiệu quả hơn. Cuối cùng, cần thực hiện cơ chế phối hợp giữa các cơ quan liên quan để đảm bảo việc quản lý thuế GTGT được thực hiện đồng bộ và hiệu quả.

3.1. Các giải pháp cụ thể

Các giải pháp cụ thể bao gồm: cải cách quy trình kê khai thuế, áp dụng phần mềm quản lý thuế hiện đại, và tổ chức các lớp đào tạo cho người nộp thuế. Việc cải cách quy trình kê khai sẽ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho người nộp thuế, đồng thời tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế. Hơn nữa, việc tổ chức các lớp đào tạo sẽ giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về luật thuế, qua đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế. Tất cả những giải pháp này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT tại huyện Cẩm Thủy.