Cải thiện quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Ba Đình, Hà Nội

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH

PHẦN MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH

1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu

1.2. Cơ sở lý luận về thuế giá trị gia tăng

1.2.1. Khái niệm, đặc điểm của thuế GTGT

1.2.2. Nội dung cơ bản của thuế GTGT hiện hành ở Việt Nam

1.2.3. Vai trò của thuế GTGT

1.3. Công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.3.1. Những vấn đề cơ bản về quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.3.2. Quản lý thuế GTGT với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.3.3. Quy trình, nội dung công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.3.4. Tổ chức bộ máy quản lý thuế GTGT

1.3.5. Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thuế GTGT

1.3.6. Kinh nghiệm về quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở một số chi cục thuế và bài học rút ra

1.3.6.1. Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT ở quận 2, thành phố Hồ Chí Minh

1.3.6.2. Kinh nghiệm kiểm soát thuế GTGT của Chi cục quận Hải Châu, TP Đà Nẵng

1.3.6.3. Bài học cho chi cục thuế quận Ba Đình

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Phương pháp thu thập tài liệu

2.2. Phương pháp xử lý số liệu

2.3. Phương pháp phân tích thông tin

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CCT QUẬN BA ĐÌNH, THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.1. Đặc điểm kinh tế - xã hội trên địa bàn quận Ba Đình

3.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội quận Ba Đình

3.3. Tình hình phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

3.4. Khái quát về Chi cục thuế quận Ba Đình

3.4.1. Lịch sử hình thành

3.4.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chi cục thuế Quận Ba Đình

3.4.3. Mô hình tổ chức quản lý của Chi cục thuế quận Ba Đình

3.4.4. Trình độ cán bộ và trang thiết bị

3.5. Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách DN ngoài quốc doanh giai đoạn 2014 – 2016

3.6. Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Chi cục thuế quận Ba Đình, giai đoạn 2014 – 2016

3.6.1. Công tác kê khai và kế toán thuế

3.6.2. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT

3.6.3. Công tác thu nợ và cưỡng chế thuế

3.6.4. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế, kiểm soát hóa đơn

3.6.5. Công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thông qua các chỉ tiêu

3.6.5.1. Đánh giá chỉ tiêu phản ánh kết quả, hiệu quả, thu đúng, thu đủ thuế

3.6.5.2. Đánh giá chỉ tiêu phản ảnh tính kịp thời

3.6.6. Công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thông qua phiếu điều tra khảo sát

3.6.7. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở CCT quận Ba Đình

3.6.7.1. Những kết quả đạt được

3.6.7.2. Những hạn chế và nguyên nhân

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN BA ĐÌNH, THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.1. Phương hướng nhiệm vụ trong quản lý thuế GTGT với doanh nghiệp ngoài quốc doanh của Chi cục thuế quận Ba Đình trong thời gian tới

4.1.1. Bối cảnh KTXH

4.1.2. Quan điểm, mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với Chi cục thuế quận Ba Đình – TP Hà Nội

4.2. Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Chi cục thuế quận Ba Đình

4.2.1. Giải pháp quản lý đối tượng nộp thuế

4.2.2. Giải pháp tăng cường công tác quản lý hóa đơn, ấn chỉ

4.2.3. Giải pháp đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ DN NQD

4.2.4. Giải pháp tăng cường công tác đôn đốc kê khai, nộp thuế GTGT

4.2.5. Giải pháp quản lý thu thuế GTGT và chống nợ đọng thuế GTGT

4.2.6. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra ĐTNT

4.2.7. Giải pháp tăng cường đào tạo, nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ thuế

4.3. Một số kiến nghị nhằm thực hiện các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở CCT Ba Đình

4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước

4.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài Chính

4.3.3. Kiến nghị với UBND thành phố, các Sở, ban, ngành địa phương

4.3.4. Kiến nghị với cơ quan quản lý thuế cấp trên

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Cơ sở lý luận về quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Quản lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, đặc biệt đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Quản lý thuế không chỉ đơn thuần là việc thu thuế mà còn bao gồm các hoạt động hỗ trợ, giám sát và kiểm tra nhằm đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Theo các nghiên cứu trước đây, chính sách thuế cần phải được cải thiện để phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế. Việc quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp NQD tại quận Ba Đình, Hà Nội, cần được xem xét trong bối cảnh phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế. Đặc biệt, việc áp dụng các công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp nâng cao hiệu quả và giảm thiểu tình trạng trốn thuế.

1.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Đặc điểm nổi bật của thuế GTGT là tính chất tích lũy, nghĩa là thuế được thu ở mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng. Điều này giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế và đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Quản lý thuế GTGT cần phải được thực hiện một cách chặt chẽ để đảm bảo rằng các doanh nghiệp NQD thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình. Việc này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng cho tất cả các thành phần kinh tế.

1.2. Vai trò của thuế GTGT trong nền kinh tế

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Nó không chỉ giúp đảm bảo nguồn lực cho các hoạt động chi tiêu công mà còn góp phần điều tiết nền kinh tế. Chính sách thuế hợp lý sẽ khuyến khích doanh nghiệp phát triển, đồng thời tạo điều kiện cho các hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc cải thiện quản lý thuế GTGT sẽ giúp nâng cao hiệu quả thu ngân sách, đồng thời giảm thiểu tình trạng nợ thuế và trốn thuế trong khu vực NQD. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, khi mà các doanh nghiệp phải cạnh tranh không chỉ trong nước mà còn trên thị trường toàn cầu.

II. Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở CCT quận Ba Đình

Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT tại CCT quận Ba Đình cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Trong giai đoạn 2014-2016, tình hình thu ngân sách từ doanh nghiệp NQD có sự biến động lớn. Mặc dù có nhiều nỗ lực trong việc cải thiện quản lý tài chính, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế. Các doanh nghiệp thường gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế, dẫn đến tình trạng nợ thuế gia tăng. Chi cục thuế đã thực hiện nhiều biện pháp hỗ trợ, tuy nhiên, hiệu quả chưa đạt yêu cầu. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế còn hạn chế, ảnh hưởng đến khả năng giám sát và kiểm tra thuế.

2.1. Đặc điểm kinh tế xã hội quận Ba Đình

Quận Ba Đình là một trong những quận trung tâm của Hà Nội, với nhiều doanh nghiệp NQD hoạt động trong các lĩnh vực dịch vụ, thương mại và sản xuất. Đặc điểm kinh tế - xã hội của quận ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý thuế. Sự phát triển nhanh chóng của các doanh nghiệp NQD tạo ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra thách thức lớn cho công tác quản lý thuế. Việc nắm bắt thông tin và hỗ trợ kịp thời cho các doanh nghiệp là rất cần thiết để đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước.

2.2. Tình hình phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Trong những năm qua, số lượng doanh nghiệp NQD tại quận Ba Đình tăng nhanh, đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, tình trạng trốn thuế và nợ thuế vẫn diễn ra phổ biến. Các doanh nghiệp thường gặp khó khăn trong việc hiểu và thực hiện các quy định về thuế. Điều này cho thấy cần có sự cải thiện trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp từ phía cơ quan thuế. Việc nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế sẽ giúp các doanh nghiệp thực hiện tốt hơn trách nhiệm của mình đối với ngân sách nhà nước.

III. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Để cải thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp NQD tại quận Ba Đình, cần thực hiện một số giải pháp đồng bộ. Trước hết, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai và nộp thuế. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cần được đẩy mạnh để nâng cao hiệu quả giám sát và kiểm tra. Đồng thời, cần có các chính sách khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và kịp thời. Các giải pháp này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

3.1. Giải pháp tăng cường công tác quản lý hóa đơn ấn chỉ

Cần có các biện pháp chặt chẽ hơn trong việc quản lý hóa đơn và ấn chỉ để ngăn chặn tình trạng gian lận thuế. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý hóa đơn sẽ giúp nâng cao tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong công tác quản lý thuế. Các doanh nghiệp cần được hướng dẫn cụ thể về quy trình và thủ tục liên quan đến hóa đơn để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật.

3.2. Giải pháp đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp NQD

Cần tổ chức các chương trình đào tạo, hội thảo để nâng cao nhận thức của các doanh nghiệp NQD về nghĩa vụ thuế. Việc cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời sẽ giúp các doanh nghiệp thực hiện tốt hơn trách nhiệm của mình. Đồng thời, cần có các kênh thông tin để doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận và giải đáp thắc mắc liên quan đến thuế.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Ba Đình, Hà Nội