Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên

Chuyên khảo phân tích Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại cục quản lý thị trường tỉnh phú yên, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo.

• Tác giả: Trần Thanh Loan
• Người hướng dẫn: PGS. Trần Thị Cẩm Thanh
• Trường học: Trường Đại học Quy Nhơn
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Bình Định

Tóm tắt

I. Tổng Quan Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Phú Yên 55 ký tự

Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò then chốt trong việc bảo vệ tài sản, đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động của mọi tổ chức, đặc biệt là trong khu vực công. Tại Việt Nam, KSNB ngày càng được chú trọng, tuy nhiên, việc áp dụng và hoàn thiện vẫn còn nhiều thách thức. Lực lượng Quản lý thị trường Phú Yên (QLTT) đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định thị trường, cạnh tranh lành mạnh. Do đó, việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại đây là vô cùng cần thiết để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao. Theo Pháp lệnh số 11/2016/UBTVQH13, lực lượng QLTT có vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, kiểm soát thị trường nội địa. Việc xây dựng một hệ thống KSNB hiệu quả giúp Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên quản lý rủi ro, ngăn ngừa sai phạm và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động.

1.1. Tầm quan trọng của Kiểm soát nội bộ khu vực công

KSNB trong khu vực công không chỉ giúp ngăn ngừa gian lận, sai sót mà còn đảm bảo sử dụng hiệu quả nguồn lực công. Một hệ thống KSNB mạnh mẽ giúp tăng cường trách nhiệm giải trình, đảm bảo tính minh bạch và xây dựng lòng tin của công chúng. Các nhà quản lý trong khu vực công cần nhận thức rõ vai trò của KSNB và xây dựng một hệ thống phù hợp với đặc thù của đơn vị. Việc này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, sự tham gia của toàn thể cán bộ công chức và sự hỗ trợ từ các cơ quan chức năng.

1.2. Vai trò của Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên

Cục QLTT tỉnh Phú Yên có vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, kiểm soát thị trường, chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả. Để thực hiện tốt nhiệm vụ này, Cục cần có một hệ thống KSNB hiệu quả, giúp quản lý rủi ro, đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thường xuyên là cần thiết để phát hiện và khắc phục những điểm yếu, đảm bảo hệ thống luôn hoạt động hiệu quả.

II. Thách Thức Kiểm Soát Nội Bộ Tại QLTT Phú Yên 58 ký tự

Mặc dù đã có những nỗ lực trong việc xây dựng và áp dụng KSNB, Cục Quản lý thị trường Phú Yên vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Các quy định pháp luật về KSNB còn chung chung, thiếu hướng dẫn cụ thể cho từng lĩnh vực hoạt động. Nguồn lực dành cho KSNB còn hạn chế, đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB còn thiếu kinh nghiệm và chuyên môn. Nhận thức về vai trò của KSNB trong một số bộ phận còn chưa đầy đủ. Theo kết quả khảo sát, một số cán bộ công chức còn chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của KSNB. Điều này dẫn đến việc thực hiện các quy trình KSNB còn hình thức, chưa hiệu quả.

2.1. Hạn chế về nguồn lực và chuyên môn Kiểm soát

Việc thiếu nguồn lực và chuyên môn là một trong những thách thức lớn nhất đối với KSNB tại Cục QLTT Phú Yên. Cần có sự đầu tư thích đáng vào đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB, trang bị các công cụ, phương tiện cần thiết để thực hiện nhiệm vụ. Đồng thời, cần có cơ chế khuyến khích, động viên cán bộ tham gia vào công tác KSNB.

2.2. Nhận thức về Kiểm soát nội bộ còn hạn chế

Để nâng cao hiệu quả KSNB, cần tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục về vai trò, ý nghĩa của KSNB cho toàn thể cán bộ công chức. Cần xây dựng văn hóa KSNB trong đơn vị, khuyến khích mọi người tham gia vào việc phát hiện, ngăn ngừa sai phạm. Cần có sự cam kết mạnh mẽ từ lãnh đạo đơn vị trong việc xây dựng và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả.

2.3. Rủi ro trong quản lý thị trường tại Phú Yên

Hoạt động quản lý thị trường tiềm ẩn nhiều rủi ro như: thông đồng, nhũng nhiễu, buông lỏng quản lý, tạo điều kiện cho buôn lậu, gian lận thương mại. Hệ thống KSNB cần được thiết kế để nhận diện, đánh giá và kiểm soát các rủi ro này. Cần có các biện pháp phòng ngừa, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ 59 ký tự

Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên, cần có một giải pháp toàn diện, bao gồm nhiều yếu tố. Cần xây dựng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ, trong đó đề cao tính trung thực, đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm giải trình. Cần thực hiện đánh giá rủi ro thường xuyên, xác định các rủi ro tiềm ẩn và xây dựng các biện pháp kiểm soát phù hợp. Cần hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông, đảm bảo thông tin được truyền đạt đầy đủ, kịp thời và chính xác. Cần tăng cường công tác giám sát, đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB.

3.1. Nâng cao năng lực cán bộ Kiểm soát nội bộ

Đào tạo chuyên sâu về KSNB, cập nhật kiến thức pháp luật, nghiệp vụ QLTT. Tổ chức các khóa tập huấn, hội thảo, chia sẻ kinh nghiệm về KSNB. Xây dựng đội ngũ cán bộ KSNB chuyên nghiệp, có phẩm chất đạo đức tốt, có năng lực chuyên môn cao.

3.2. Xây dựng quy trình Kiểm soát nội bộ chuẩn hóa

Rà soát, sửa đổi, bổ sung các quy trình KSNB hiện có, đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật và đặc thù hoạt động của Cục QLTT Phú Yên. Xây dựng các quy trình KSNB cho các lĩnh vực hoạt động trọng yếu như: kiểm tra, kiểm soát thị trường, xử lý vi phạm hành chính, quản lý tài chính, tài sản.

3.3. Ứng dụng công nghệ thông tin vào Kiểm soát

Xây dựng hệ thống thông tin quản lý, theo dõi hoạt động QLTT. Ứng dụng các phần mềm KSNB để tự động hóa các quy trình, giảm thiểu sai sót. Sử dụng công nghệ thông tin để thu thập, phân tích dữ liệu, phát hiện các dấu hiệu bất thường.

IV. Ứng Dụng Mô Hình COSO Trong Kiểm Soát Nội Bộ 57 ký tự

Mô hình COSO là một khung KSNB được công nhận rộng rãi trên thế giới. Việc áp dụng mô hình COSO giúp Cục Quản lý thị trường Phú Yên xây dựng một hệ thống KSNB toàn diện, hiệu quả. Mô hình COSO bao gồm 5 yếu tố: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát. Việc triển khai đồng bộ các yếu tố này giúp đảm bảo KSNB được thực hiện một cách có hệ thống, liên tục và hiệu quả. Theo tài liệu gốc, việc áp dụng COSO giúp đơn vị kiểm soát rủi ro và đạt được mục tiêu.

4.1. Môi trường Kiểm soát theo chuẩn COSO

Xây dựng văn hóa liêm chính, đạo đức nghề nghiệp. Thiết lập cơ cấu tổ chức rõ ràng, phân công trách nhiệm, quyền hạn cụ thể. Tuyển dụng, đào tạo, đánh giá cán bộ công bằng, khách quan. Xây dựng hệ thống khen thưởng, kỷ luật nghiêm minh.

4.2. Đánh giá rủi ro và Quản lý rủi ro hiệu quả

Xác định các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động QLTT. Đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra của từng rủi ro. Xây dựng các biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro. Theo dõi, đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát rủi ro.

4.3. Hoạt động Kiểm soát và Giám sát liên tục

Thực hiện các hoạt động kiểm soát như: phê duyệt, ủy quyền, đối chiếu, kiểm tra. Xây dựng hệ thống báo cáo, giám sát hoạt động QLTT. Thực hiện kiểm tra, đánh giá định kỳ, đột xuất về KSNB. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm.

V. Đảm Bảo Tuân Thủ Pháp Luật Trong Quản Lý Thị Trường 59 ký tự

Tuân thủ pháp luật là một yêu cầu bắt buộc đối với mọi hoạt động của Cục Quản lý thị trường Phú Yên. Hệ thống KSNB cần được thiết kế để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về QLTT, phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí. Cần có các biện pháp kiểm tra, giám sát việc tuân thủ pháp luật, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm. Việc đảm bảo tuân thủ giúp xây dựng uy tín, tạo dựng lòng tin của người dân và doanh nghiệp.

5.1. Rà soát văn bản pháp luật liên quan QLTT

Cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới về QLTT. Phổ biến, hướng dẫn các văn bản pháp luật cho cán bộ công chức. Xây dựng hệ thống văn bản nội bộ hướng dẫn thực hiện các quy định pháp luật.

5.2. Kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật QLTT

Thực hiện kiểm tra, giám sát việc tuân thủ pháp luật trong hoạt động QLTT. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật. Công khai, minh bạch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm.

5.3. Phòng chống tham nhũng và tiêu cực QLTT

Xây dựng quy tắc ứng xử, đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ công chức. Thực hiện kê khai tài sản, thu nhập theo quy định. Kiểm soát xung đột lợi ích. Xử lý nghiêm các hành vi tham nhũng, tiêu cực.

VI. Kết Luận và Triển Vọng Kiểm Soát Nội Bộ Phú Yên 58 ký tự

Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự nỗ lực, quyết tâm của toàn thể cán bộ công chức. Với những giải pháp đồng bộ, hiệu quả, Cục QLTT Phú Yên có thể xây dựng một hệ thống KSNB mạnh mẽ, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động, đảm bảo tuân thủ pháp luật và xây dựng một lực lượng QLTT trong sạch, vững mạnh. Trong tương lai, cần tiếp tục nghiên cứu, đánh giá và hoàn thiện hệ thống KSNB, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác QLTT.

6.1. Đánh giá hiệu quả và cải tiến liên tục KSNB

Thực hiện đánh giá định kỳ, đột xuất về hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB. Xác định các điểm yếu, hạn chế của hệ thống. Đề xuất các giải pháp cải tiến, nâng cao hiệu quả KSNB.

6.2. Chia sẻ kinh nghiệm và hợp tác Kiểm soát nội bộ

Tham gia các hội thảo, diễn đàn về KSNB. Chia sẻ kinh nghiệm với các đơn vị QLTT khác. Hợp tác với các cơ quan chức năng trong công tác KSNB.

6.3. Cam kết và trách nhiệm giải trình Kiểm soát

Lãnh đạo đơn vị cam kết xây dựng và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả. Cán bộ công chức có trách nhiệm thực hiện các quy trình KSNB. Đảm bảo tính minh bạch, trách nhiệm giải trình trong hoạt động QLTT.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ trong khu vực công ➢ Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên. ➢ Chương 3: Quan điểm và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 1. Tổng quan về khu vực công 1.

Khái niệm về khu vực công Khu vực công vốn được xem là một khái niệm quan trọng trong các học thuyết kinh tế - chính trị. Xét ở góc độ kinh tế thì khu vực công là một bộ phận quan trọng trong nền kinh tế thị trường. Nó bao gồm các bộ phận sản xuất và phân phối được tài trợ bởi các cơ quan Nhà nước. Xét theo định nghĩa thì khu vực công bao gồm chính quyền trung ương, chính quyền địa phương, và các doanh nghiệp công hay còn gọi là các doanh nghiệp Nhà nước.

Có nhiều định nghĩa khác nhau về khu vực công. Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế OECD đã định nghĩa: “Khu vực công bao gồm khu vực nhà nước nói chung cộng với các công ty quốc doanh, kể cả ngân hàng trung ương” [8]. Theo Liên Hiệp Quốc, khu vực công bao gồm “Chính phủ nói chung và các công ty quốc doanh” [8]. “Chính phủ nói chung” là một khái niệm đề cập đến những tổ chức nhà nước được thành lập theo các quy trình của Hiến pháp, có quyền lập pháp, tư pháp và hành pháp.

Một số tổ chức phi lợi nhuận cũng nằm trong định nghĩa này nhưng đòi hỏi các điều kiện cụ thể như phải do Nhà nước kiểm soát. Ngoài ra, cũng nằm trong khu vực công là các công ty quốc doanh như đường sắt, hàng không, công ích, tài chính, không những phải được Chính phủ quản lý mà còn phải được Chính phủ quyết định đường lối và chính sách chung. Tương tự như Liên Hiệp Quốc, Quỹ tiền tệ quốc tế IMF đã định nghĩa: “Khu vực công bao gồm Chính phủ nói chung (cơ quan trung ương, cơ quan Nhà nước, cơ quan địa phương) và các công ty quốc doanh (công ty quốc doanh tài chính do Chính phủ quản lý, các công ty phi tài chính quốc doanh và công ty quản lý tiền tệ quốc doanh như Ngân hàng trung ương và các công ty tài 9 chính phi tiền tệ quốc doanh”.[9] Như vậy, có thể nói, khu vực công là tổng thể các tổ chức kinh tế, văn hóa, xã hội, an ninh, quốc phòng,… thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước đầu tư, cấp phát tài chính toàn bộ hay bộ phận quan trọng nhất, do Nhà nước trực tiếp quản lý, tổ chức nhằm tạo ra những sản phẩm vật chất, tinh thần, những dịch vụ công cộng phục vụ đời sống nhân dân và lợi ích toàn xã hội. Các thành phần thuộc khu vực công Có thể xem xét, nghiên cứu khu vực công trên quan điểm được hợp thành bởi khu vực Chính phủ và khu vực doanh nghiệp Nhà nước.

Khu vực Chính phủ bao gồm các đơn vị Chính phủ và các thể chế phi lợi nhuận, phi thị trường được kiểm soát và tài trợ bởi Chính phủ. Những đơn vị chính bao gồm tất cả các đơn vị trong hệ thống bộ máy Nhà nước từ trung ương đến địa phương thực hiện các chức năng của Chính phủ như là hoạt động cơ bản. Chịu trách nhiệm cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho cộng đồng dân cư trên cơ sở phi thị trường; thực hiện các khoản thanh toán chuyển giao để tái phân phối thu nhập và của cải, đồng thời tài trợ cho các hoạt động của mình một cách trực tiếp và gián tiếp. Khu vực này gồm Chính phủ trung ương, chính quyền địa phương và các quỹ bảo hiểm xã hội.

[9] Các doanh nghiệp Nhà nước được hiểu là các đơn vị thể chế đủ tiêu chuẩn doanh nghiệp được chính quyền sở hữu và kiểm soát. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, bao gồm: - Công ty TNHH một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của Tập đoàn kinh tế Nhà nước, công ty mẹ của Tổng công ty Nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con; - Công ty TNHH một thành viên là công ty độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Doanh nghiệp có thành viên là Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ 10 hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết, bao gồm: - Công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ, tổng số cổ phần có quyền biểu quyết là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế, công ty mẹ của Tổng công ty Nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con; - Công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần là công ty độc lập do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ, tổng số cổ phần có quyền biểu quyết. Ngoài ra, có thể cụ thể các thành phần thuộc khu vực công như sau: - Hệ thống các cơ quan công quyền: + Hệ thống các cơ quan quyền lực của Nhà nước, gồm các cơ quan lập pháp, hành pháp, tư pháp; + Hệ thống quốc phòng và các cơ quan an ninh; + Hệ thống các đơn vị cung cấp dịch vụ công (giáo dục, y tế,…); + Hệ thống các cơ quan cung cấp an sinh xã hội.

- Hệ thống các đơn vị kinh tế Nhà nước: + Các doanh nghiệp Nhà nước; + Ngân hàng Nhà nước; + Các đơn vị được Nhà nước cấp vốn hoạt động. Vai trò của khu vực công trong nền kinh tế Có thể nói, khu vực công giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế, là tác nhân chính cho sự phát triển, đi đầu trong việc hoạch định và thực hiện kế hoạch phát triển. Bên cạnh đó, khu vực công còn đóng vai trò là chất xúc tác trong việc phát triển nền kinh tế thị trường. Tạo điều kiện thuận lợi và bổ trợ các đề xuất phát triển kinh tế của khu vực tư nhân và phi lợi nhuận.

- Thúc đẩy nền kinh tế: Khu vực công có vai trò rất lớn trong quá trình thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Khu vực công bao gồm nhiều khu vực khác nhau trong đó bao gồm cả khu vực tài chính. Khu vực công giữ vai trò chủ đạo, là lực 11 lượng vật chất quan trọng để Nhà nước định hướng và điều tiết nền kinh tế, tạo môi trường và điều kiện thúc đẩy các thành phần kinh tế cùng phát triển thông qua nguồn nhân lực cho đầu tư phát triển về cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội, nắm giữ các ngành kinh tế then chốt, cốt lõi trong nền kinh tế như: điện, nước, xăng dầu, tài chính,… - Bình ổn thị trường: Thị trường là nơi mà cầu và cung biến động không ngừng. Để giúp bình ổn thị trường, khu vực công chính là một bộ phận quan trọng.

Thông qua đặc quyền của mình trong quá trình sản xuất, khu vực công của Nhà nước sẽ quyết định sản xuất bao nhiêu cho phù hợp với cầu của thị trường. Bên cạnh đó, khu vực công còn ổn định thị trường thông qua một số các công cụ khác như quy định giá trần, giá sàn nhằm giúp bình ổn giá cả các sản phẩm, tránh tình trạng tăng giá đột ngột gây thiệt hại cho người tiêu dùng hoặc tình trạng giá giảm nhiều làm cho các công ty sản xuất thua lỗ. Một biện pháp không kém phần hiệu quả đó là áp dụng chế độ độc quyền ở một số các mặt hàng thiết yếu như điện, nước,… - Kiềm chế lạm phát: Lạm phát là tình trạng khối lượng tiền trên thị trường dư thừa trong khi khối lượng hàng hóa vẫn giữ nguyên, hậu quả là giá cả hàng hóa tăng nhanh. Đứng trước tình trạng đó, các doanh nghiệp trong khu vực công sẽ là bộ phận chủ lực trong việc cung ứng thêm sản phẩm ra thị trường, giúp ổn định giá cả.

Song song với việc làm đó, ở khu vực tài chính, Ngân hàng Nhà nước sẽ là những bộ phận chủ chốt trong việc điều tiết lạm phát bằng cách sử dụng các công cụ như lãi suất, các công cụ của thị trường tự do để giảm bớt lượng tiền cung ứng trên thị trường. Khi tình trạng lạm phát tăng càng cao thì nguy cơ xảy ra tình trạng suy thoái, khủng hoảng kinh tế cũng sẽ dễ dàng hơn. Như vậy, nếu như các doanh nghiệp, bộ phận trong khu vực công không làm tốt nhiệm vụ, chức năng của mình và không có những biện pháp kịp thời để giải quyết thì nền kinh tế sẽ dễ 12 dàng đi vào tình trạng suy thoái mà nặng hơn là có thể gây ra các cuộc khủng hoảng kinh tế kéo dài và ngược lại. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong khu vực công 1.

Khái niệm về kiểm soát nội bộ trong khu vực công Hướng dẫn về Chuẩn mực kiểm soát nội bộ cho đơn vị khu vực công do Tổ chức quốc tế các Cơ quan Kiểm toán tối cao INTOSAI ban hành. Hướng dẫn của INTOSAI năm 1992 định nghĩa: “KSNB là cơ cấu của một tổ chức, bao gồm nhận thức, phương pháp, quy trình và các biện pháp của người lãnh đạo nhằm bảo đảm sự hợp lý để đạt được các mục tiêu của tổ chức”[10]. Trong đó mục tiêu của tổ chức bao gồm: Thúc đẩy các hoạt động của tổ chức diễn ra có trình tự, đạt được tính hữu hiệu và hiệu quả trong việc thực hiện nhiệm vụ của tổ chức; Bảo vệ các nguồn lực không bị thất thoát, tham ô, lãng phí và sử dụng sai mục đích; Tuân thủ quy định của pháp luật và nội quy của tổ chức; Thiết lập và báo cáo các thông tin tài chính, thông tin quản lý kịp thời và đáng tin cậy. INTOSAI (2001) định nghĩa KSNB như sau: “KSNB là một quá trình xử lý toàn bộ được thực hiện bởi nhà quản lý và các cá nhân trong tổ chức, quá trình này được thiết kế để phát hiện các rủi ro và cung cấp một sự đảm bảo hợp lý để đạt được nhiệm vụ của tổ chức.

Sau đây là những mục tiêu cần đạt được: Thực hiện các hoạt động một cách có kỷ cương, có đạo đức, có tính kinh tế và hiệu quả; Thực hiện đúng trách nhiệm; Tuân thủ theo luật pháp và quy định hiện hành; Bảo vệ các nguồn lực chống thất thoát, sử dụng sai mục đích và tổn thất” [11].