Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thái tiền tệ và có tính thanh khoản cao nhất. Nó bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Đặc điểm của vốn bằng tiền là tính linh hoạt cao, được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, mua sắm và chi phí. Doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền do tính thanh khoản cao, dễ bị gian lận và sai sót. Theo thông tư 133/2016, vốn bằng tiền gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền được phân loại theo hình thức tồn tại, bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ.

Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp đưa ra các quyết định chính xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận. Song song với việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền, cần chú trọng việc quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi bằng tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng sinh nhiều rủi ro hơn các loại tài sản khác.

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền là theo dõi, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê, lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế. Giám sát việc chấp hành chế độ quy định về quản lý các loại vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và hiệu quả cao. Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ thủ tục hạch toán vốn bằng tiền. Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý vốn bằng tiền.

Tôn trọng nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa hai nhiệm vụ giữ tiền lập chứng từ, ghi sổ kế toán tiền mặt. Ghi thu, chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng phải có chứng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng hợp lý, hợp pháp. Chỉ dùng tiền mặt cho nghiệp vụ thu chi thường xuyên, tập trung quản lý tiền và thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng thương mại và kho bạc Nhà nước. Đối chiếu, điều chỉnh số dư tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng phải được thực hiện thường xuyên trong kỳ.

Tiền mặt được dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của doanh nghiệp. Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý. Hàng ngày hoặc định kỳ doanh nghiệp phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm chắc các số thực có, phát hiện ngay các khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý. Công ty luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn.

Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu chi. Lệnh thu, chi này phải có chữ ký của giám đốc (Hoặc người được ủy quyền) và kế toán trưởng. Trên cơ sở các lệnh thu chi kế toán tiến hành lập các phiếu thu – chi. Phiếu thu (hoặc phiếu chi): Do kế toán lập từ 2-3 liên ( Đặt giấy than viết một lần hoặc in theo mẫu quy định ), sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu và kí tên vào phiếu, chuyển cho kế toán trưởng duyệt ( riêng phiếu chi phải có chữ ký của thủ trưởng đơn vị ) một liên lưu lại nơi nộp phiếu, các liên còn lại chuyển cho thủ quỹ để chi ( hoặc thu ) tiền.

Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kế toán cần thu thập đầy đủ chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, sao kê ngân hàng. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ. Lập chứng từ ghi sổ hoặc nhập liệu trực tiếp vào phần mềm kế toán. Ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp. Đối chiếu số liệu với sổ phụ ngân hàng và điều chỉnh các sai sót (nếu có).

Sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” để phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng. TK 112 có thể được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 theo từng loại tiền tệ (ví dụ: 1121 – Tiền Việt Nam, 1122 – Ngoại tệ). Bên Nợ TK 112 ghi tăng tiền gửi ngân hàng, bên Có TK 112 ghi giảm tiền gửi ngân hàng. Số dư bên Nợ phản ánh số tiền gửi ngân hàng hiện có.

Việc đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và sổ phụ ngân hàng cần được thực hiện định kỳ (thường là hàng tháng). So sánh số dư đầu kỳ, số phát sinh tăng, số phát sinh giảm và số dư cuối kỳ giữa hai sổ. Tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh các chênh lệch (nếu có). Các chênh lệch có thể do sai sót trong quá trình ghi chép, do thời gian ghi nhận khác nhau hoặc do các khoản phí ngân hàng chưa được hạch toán.

Sổ quỹ tiền mặt: Ghi chép chi tiết các khoản thu, chi tiền mặt hàng ngày. Sổ tiền gửi ngân hàng: Ghi chép chi tiết các khoản tiền gửi, rút tiền từ ngân hàng. Sổ nhật ký chung: Ghi chép tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền. Sổ chi tiết: Ghi chép chi tiết các khoản thu, chi theo từng đối tượng, mục đích (ví dụ: sổ chi tiết tiền mặt theo từng nhân viên tạm ứng).

Mở sổ quỹ tiền mặt theo mẫu quy định. Ghi đầy đủ các thông tin trên sổ (ngày tháng, số phiếu thu/chi, diễn giải, số tiền thu, số tiền chi, số dư). Ghi chép liên tục theo trình tự thời gian phát sinh các nghiệp vụ. Cuối ngày, tính tổng số tiền thu, tổng số tiền chi và số dư cuối ngày. Thủ quỹ và kế toán ký xác nhận vào sổ.

Mở sổ tiền gửi ngân hàng theo mẫu quy định. Ghi đầy đủ các thông tin trên sổ (ngày tháng, số chứng từ, diễn giải, số tiền gửi, số tiền rút, số dư). Ghi chép liên tục theo trình tự thời gian phát sinh các nghiệp vụ. Đối chiếu số liệu với sổ phụ ngân hàng và điều chỉnh các sai sót (nếu có). Kế toán ký xác nhận vào sổ.

Tự động hóa các quy trình kế toán. Giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Cung cấp thông tin chính xác và kịp thời. Hỗ trợ ra quyết định quản lý. Nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Quản lý thu chi. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Phân tích dòng tiền. Tích hợp với các phân hệ khác (ví dụ: bán hàng, mua hàng).

Xác định nhu cầu của doanh nghiệp. Tìm hiểu các phần mềm kế toán trên thị trường. So sánh các tính năng, giá cả và dịch vụ hỗ trợ. Chọn phần mềm phù hợp với quy mô và đặc thù của doanh nghiệp.

Xây dựng quy trình thu chi rõ ràng. Phân công trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận, cá nhân. Kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi. Thực hiện kiểm kê định kỳ. Đối chiếu số liệu thường xuyên.

Nâng cao kiến thức chuyên môn cho nhân viên kế toán. Cập nhật các quy định mới của pháp luật. Đào tạo kỹ năng sử dụng phần mềm kế toán. Xây dựng đội ngũ kế toán có đạo đức nghề nghiệp.

Thực hiện đúng các quy định về chứng từ, sổ sách kế toán. Lập báo cáo tài chính đầy đủ và chính xác. Chấp hành các quy định về kiểm toán. Đảm bảo tính minh bạch và tin cậy của thông tin tài chính.