Luận Án Tiến Sĩ: Hoàn Thiện Chính Sách Thuế Thu Nhập Ở Việt Nam Trong Quá Trình Hội Nhập Kinh Tế Quốc Tế

• Tác giả: Nguyễn Ngọc Minh
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Tất Thắng
• Trường học: Viện Chiến Lược và Phát Triển
• Chuyên ngành: Kinh tế phát triển
• Đề tài: Hoàn Thiện Chính Sách Thuế Thu Nhập Ở Việt Nam Trong Quá Trình Hội Nhập Kinh Tế Quốc Tế
• Loại tài liệu: Luận án tiến sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI PHÁT TRIỂN KINH TẾ TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ
• 1.1. Khái quát về thuế thu nhập và một số lý thuyết liên quan
• 1.2. Khái niệm, đặc điểm của thuế thu nhập
• 1.3. Một số lý thuyết liên quan
• 1.4. Khái quát về chính sách thuế thu nhập
• 1.5. Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc, phương pháp thiết lập chính sách thuế thu nhập
• 1.6. Nội dung chính sách thuế thu nhập
• 1.7. Các tiêu chí đánh giá chính sách thuế thu nhập
• 1.8. Nhân tố ảnh hưởng đến chính sách thuế thu nhập
• 1.9. Hội nhập kinh tế quốc tế và những tác động của nó đến chính sách thuế thu nhập
• 1.9.1. Quan niệm về hội nhập kinh tế quốc tế, quy chế đối xử trong quan hệ kinh tế quốc tế và những thay đổi của thu nhập trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế
• 1.9.2. Tác động của hội nhập kinh tế quốc tế đến chính sách thuế thu nhập
• 1.10. Kinh nghiệm quốc tế về hoàn thiện chính sách thuế thu nhập trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và bài học cho Việt Nam
• 1.10.1. Kinh nghiệm quốc tế về hoàn thiện chính sách thuế thu nhập trong quá trình hội nhập
• 1.10.2. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
• 1.11. TIỂU KẾT CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP CỦA VIỆT NAM TRONG QUÁ TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ
• 2.1. Tác động của hội nhập kinh tế quốc tế đến chính sách thuế thu nhập của Việt Nam
• 2.2. Hội nhập kinh tế quốc tế và các cam kết về thuế của Việt Nam
• 2.3. Tác động của hội nhập kinh tế quốc tế đến chính sách thuế thu nhập của Việt Nam
• 2.4. Những yêu cầu đặt ra đối với việc hoàn thiện chính sách thuế thu nhập trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế
• 2.5. Thực trạng chính sách thuế thu nhập của Việt Nam
• 2.5.1. Thực trạng chính sách thuế thu nhập nói chung
• 2.5.2. Thực trạng thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.5.3. Thực trạng thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam
• 2.5.4. Kết quả khảo sát nhân tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế của người nộp thuế và đánh giá thực trạng thuế thu nhập của Việt Nam của cán bộ công chức ngành thuế
• 2.5.4.1. Kết quả khảo sát nhân tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế của người nộp thuế
• 2.5.4.2. Khảo sát thực trạng chính sách thuế thu nhập của Việt Nam trong bối cảnh hội nhập từ góc nhìn của cán bộ công chức ngành thuế
• 2.5.5. Đánh giá chung thực trạng chính sách thuế thu nhập trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế
• 2.5.5.1. Những thành tựu đạt được
• 2.5.5.2. Những bất cập trong chính sách thuế thu nhập
• 2.5.5.3. Nguyên nhân của những bất cập
• 2.6. TIỂU KẾT CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP Ở VIỆT NAM TRONG QUÁ TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ
• 3.1. Dự báo bối cảnh kinh tế xã hội trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, xu hướng cải cách chính sách thuế thu nhập của các quốc gia trên thế giới và gợi ý cho Việt Nam
• 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội
• 3.1.2. Xu hướng cải cách thuế thu nhập của các quốc gia trên thế giới
• 3.2. Yêu cầu đặt ra cho Việt Nam trong việc hoàn thiện chính sách thuế thu nhập trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế
• 3.3. Một số giải pháp hoàn thiện chính sách thuế thu nhập của Việt Nam trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế
• 3.4. Mục tiêu và định hướng hoàn thiện chính sách thuế thu nhập ở Việt Nam năm 2030 và tầm nhìn đến năm 2045
• 3.5. Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế thu nhập ở Việt Nam trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế
• 3.6. TIỂU KẾT CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4
• 4.1. TIỂU KẾT CHƯƠNG 4
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tính Cấp Thiết Của Đề Tài

Chính sách thuế thu nhập đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy phát triển kinh tế. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc hoàn thiện chính sách thuế là cần thiết để đáp ứng yêu cầu của các cam kết quốc tế. Theo nghiên cứu, tỷ trọng thuế thu nhập trong tổng thu ngân sách nhà nước đã có sự biến động, cho thấy sự cần thiết phải điều chỉnh chính sách thuế để phù hợp với tình hình mới. Việc cải cách chính sách thuế không chỉ nhằm tăng cường nguồn thu mà còn để tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp và thu hút đầu tư nước ngoài.

1.1. Mục Tiêu Nghiên Cứu

Mục tiêu của nghiên cứu là đề xuất các giải pháp hoàn thiện chính sách thuế thu nhập nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội. Nghiên cứu sẽ phân tích tác động của hội nhập kinh tế quốc tế đến chính sách thuế và thực trạng hiện tại của nó tại Việt Nam. Các giải pháp sẽ được đề xuất dựa trên cơ sở lý luận và thực tiễn, nhằm đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong việc thực hiện chính sách thuế trong bối cảnh hội nhập.

II. Cơ Sở Lý Luận Về Chính Sách Thuế Thu Nhập

Chính sách thuế thu nhập bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân, có vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế. Chính sách thuế cần được thiết lập dựa trên các nguyên tắc công bằng, minh bạch và hiệu quả. Các lý thuyết liên quan đến chính sách thuế như lý thuyết về công bằng xã hội và lý thuyết về hiệu quả kinh tế sẽ được phân tích để làm rõ hơn về vai trò của thuế thu nhập trong phát triển kinh tế. Việc đánh giá các tiêu chí của chính sách thuế sẽ giúp xác định những điểm mạnh và điểm yếu trong hệ thống thuế hiện tại.

2.1. Tác Động Của Hội Nhập Kinh Tế Quốc Tế

Hội nhập kinh tế quốc tế đã tạo ra nhiều cơ hội và thách thức cho chính sách thuế thu nhập. Các cam kết quốc tế yêu cầu Việt Nam phải điều chỉnh chính sách thuế để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn tác động đến khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Việc cắt giảm thuế quan và điều chỉnh thuế thu nhập là cần thiết để thu hút đầu tư nước ngoài, nhưng cũng cần đảm bảo rằng nguồn thu ngân sách không bị ảnh hưởng nghiêm trọng.

III. Thực Trạng Chính Sách Thuế Thu Nhập Tại Việt Nam

Thực trạng chính sách thuế thu nhập tại Việt Nam cho thấy nhiều thành tựu đạt được nhưng cũng tồn tại nhiều bất cập. Tỷ lệ thất thu thuế từ các doanh nghiệp nước ngoài ngày càng gia tăng do các hành vi chuyển giá và liên kết. Các khảo sát cho thấy rằng nhiều doanh nghiệp vẫn chưa tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc hoàn thiện chính sách thuế để nâng cao tính tuân thủ và hiệu quả thu thuế.

3.1. Đánh Giá Thực Trạng

Đánh giá thực trạng chính sách thuế thu nhập cho thấy rằng mặc dù đã có nhiều cải cách, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề cần giải quyết. Các quy định về thuế chưa bao quát hết các lĩnh vực kinh doanh mới, và các ưu đãi thuế còn dàn trải, không hiệu quả. Hơn nữa, khoảng trống pháp lý trong hoạt động chuyển giá chưa được quy định rõ ràng, dẫn đến tình trạng thất thu thuế. Việc cải cách chính sách thuế cần phải được thực hiện một cách đồng bộ và toàn diện để đảm bảo tính hiệu quả và công bằng.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện Chính Sách Thuế Thu Nhập

Để hoàn thiện chính sách thuế thu nhập, cần có các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả thu thuế và đảm bảo tính cạnh tranh. Các giải pháp bao gồm việc điều chỉnh thuế suất, cải cách quy trình thu thuế, và tăng cường công tác quản lý thuế. Cần thiết phải xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, công bằng và hiệu quả, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng là một giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế.

4.1. Định Hướng Hoàn Thiện

Định hướng hoàn thiện chính sách thuế thu nhập đến năm 2030 và tầm nhìn đến năm 2045 cần phải được xác định rõ ràng. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý nhà nước và các doanh nghiệp để xây dựng một môi trường thuế thuận lợi. Việc thực hiện các cam kết quốc tế về thuế cũng cần được chú trọng để đảm bảo tính cạnh tranh và thu hút đầu tư nước ngoài. Các giải pháp cần phải được thực hiện một cách đồng bộ và có sự giám sát chặt chẽ để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả.