TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ CẦN THƠ KHOA ĐẠI CƯƠNG GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: THUẾ-THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-. ngày ………tháng. năm…… của Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề Cần Thơ Cần Thơ, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
LỜI GIỚI THIỆU Là môn học được bố trí sau khi học xong các môn cơ sở và song song với môn kế toán doanh nghiệp. Thuế- thực hành khai báo thuế là môn học chuyên môn bắt buộc chính trong chương trình đào tạo nghề kế toán doanh nghiệp. Xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, các quý doanh nghiệp, công ty; Khoa Đại cương, các đơn vị và quý thầy cô trong và ngoài trường đã tham gia đóng góp xây dựng giáo trình này. Cần Thơ, ngày……tháng……năm……… Tham gia biên soạn Chủ biên: Ths.
Phạm Thị Thanh Tâm MỤC LỤC BÀI 1 ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế:. Sự ra đời và phát triển của thuế: .Khái niệm và đặc điểm của thuế .Vai trò của thuế trong nền kinh tế .Các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế .1 Tên gọi của sắc thuế.Đối tượng nộp thuế .Đối tượng chịu thuế .4 Cơ sở tính thuế.Chế độ giảm thuế, miễn thuế: .Chế độ trách nhiệm .Thời hạn thu, thủ tục nộp thuế và các chế tài liên quan .Phân loại thuế .Phân loại theo đối tượng chịu thuế .Phân loại theo phương thức đánh thuế .Phân loại theo mối quan hệ đối với khả năng nộp thuế. Phân loại theo phạm vi thẩm quyền .Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế .Tính công bằng .Tính hiệu quả .Tính rõ ràng minh bạch .Tính linh hoạt .Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu .Nhiệm vụ nghiên cứu môn học .Phương pháp nghiên cứu môn học.
16 BÀI 2 THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu .Nguyên tắc thiết lập .Tác dụng của thuế xuất khẩu, nhập khẩu.Nội dung cơ bản của thuế xuất khẩu, nhập khẩu.Phạm vi áp dụng thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Căn cứ tính thuế .Phương pháp xác định thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế , truy thu thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
27 BÀI 3 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt .Nguyên tắc thiết lập thuế tiêu thụ đặc biệt .Tác dụng của thuế thuế tiêu thụ đặc biệt .Nội dung cơ bản của thuế tiêu thụ đặc biệt. Phạm vi áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt .Căn cứ tính thuế thuế .Phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt .Chế độ miễn, giảm, hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt. Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế. 41 BÀI 4 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG.Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế giá trị gia tăng .Nguyên tắc thiết lập thuế giá trị gia tăng .Tác dụng của thuế giá trị gia tăng .Nội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng.
Phạm vi áp dụng .Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng .Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.Qui định về hóa đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụ .Chế độ hoàn thuế .Chế độ giảm thuế, miễn thuế. Đăng ký kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế. 68 BÀI 5 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp.Nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập doanh nghiệp .Tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp.Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp .Đối tượng nộp thuế. Đối tượng chịu thuế: .Căn cứ tính thuế.
Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Miễn, giảm thuế TNDN :. Đăng ký, kê khai thuế nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 89 BÀI 6 CÁC KHOẢN THUẾ VÀ LỆ PHÍ KHÁC.
Thuế thu nhập cá nhân. Giới thiệu chung về thuế thu nhập cá nhân .Đối tượng nộp thuế .Ðối tượng chịu thuế và không chịu thuế .Thuế suất, biểu thuế .Phương pháp tính thuế. Kê khai thuế, nộp thuế, và quyết toán thuế .Phí, lệ phí và thuế môn bài .Nội dung cơ bản của phí, lệ phí và thuế môn bài. Thuế môn bài.
105 PHỤ LỤC BIỂU MẪU THUẾ. 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 122 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Tên mô đun:THUẾ - THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ Mã mô đun: MĐ 16 Thời gian môn học: 60giờ (Lý thuyết 30giờ; Thực hành 30 giờ) I. VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MÔN HỌC: - Vị trí: Môn học Thuế thuộc nhóm các môn học chuyên môn được bố trí giảng dạy sau khi đã học xong các môn học cơ sở.
Môn học có vị trí quan trọng trong khoa học kinh tế quản lý nói chung và khoa học kế toán nói riêng. - Tính chất: Môn học Thuế - TH khai báo thuế là môn học chuyên môn bắt buộc, có tính chất hỗ trợ cho các môn học nghiệp vụ của nghề và vận dụng vào công tác thực tiễn của doanh nghiệp. MỤC TIÊU MÔN HỌC: - Kiến thức: + Trình bày được nội dung cơ bản của từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay + Phân biệt được từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay. + Vận dụng những nội dung chủ yếu của thuế và kết hợp với phương pháp tính thuế hợp lý cho từng trường hợp cụ thể và cho từng doanh nghiệp - Kỹ năng: + Tính toán được số tiền phải nộp ngân sách nhà nước của từng sắc thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghịêp theo chế độ hiện hành.
- Thái độ: Tuân thủ đúng luật thuế nhà nước ban hành III. NỘI DUNG MÔN HỌC: 1. Nội dung tổng quát và phân phối thời gian: Số Thời gian (giờ) Tên chương, mục TT Tổng Lý Thực Kiểm số thuyết hành tra I Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp 2 2 nghiên cứu Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế Các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế Phân loại thuế Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế Đối tượng nghiên cứu II Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 15 7 7 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế xuất khẩu, nhập khẩu Nội dung cơ bản của thuế xuất khẩu, nhập khẩu III Thuế Tiêu thụ đặc biệt 14 7 7 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt Nội dung cơ bản của thuế tiêu thụ đặc biệt IV Thuế Giá trị gia tăng 14 7 6 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế GTGT Nội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng V Thuế thu nhập doanh nghiệp 13 6 6 1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp VI Các khoản thuế và lệ phí khác 2 1 1 Thuế thu nhập cá nhân Phí, lệ phí và thuế môn bài Cộng 60 30 27 3 2. Nội dung chi tiết BÀI 1 ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Mã bài: MĐ 16 - 01 Giới thiệu: -Bài học này giúp người học nắm được vai trò của thuế đối với nền kinh tế.
-Phân biệt được các sắc thuế. Mục tiêu: -Nhận biết được tính tất yếu khách quan của sự ra đời và phát triển cũng như vai trò của thuế đối với nền kinh tế, từ đó thấy được tầm quan trọng của nó đối với mọi hoạt động của nền kinh tế. -Trình bày được các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế. -Phân biệt được các sắc thuế trong nền kinh tế hiện nay.
-Trung thực, nghiêm túc trong nghiên cứu.Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế: 1. Sự ra đời và phát triển của thuế: Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. Thuế không phải là một hiện tượng tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó gắn liền với phạm trù Nhà nước và pháp luật. ●Sự ra đời và tồn tại của thuế gắn liền với sự phân chia xã hội thành các giai cấp đối kháng và sự xuất hiện của Nhà nước - pháp luật.
Thuế là một thực thể pháp lý nhân định nhưng sự ra đời và tồn tại của nó không chỉ phụ thuộc vào ý chí con người mà còn phụ thuộc vào các điều kiện kinh tế - xã hội của từng thời kỳ lịch sử nhất định. Thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất ban hành. ●Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của các pháp nhân và thể nhân đối với nhà nước không mang tính đối giá hoàn trả trực tiếp. ●Thuế là công cụ phản ánh quan hệ phân phối lại của cải vật chất dưới hình thức giá trị giữa Nhà nước với các chủ thể khác trong xã hội.
●Xét về tính pháp lý: Thuế có giá trị pháp lý cao hơn lệ phí. Thuế được ban hành dưới dạng văn bản pháp luật như: Luật, pháp luật do quốc hội và ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua. Trình tự ban hành một Luật thuế phải tuân theo một trình tự chặt chẽ. ● Xét về mục đích và mức độ ảnh hưởng đối với nền kinh tế -xã hội thì thuế có 3 tác dụng lớn: -Tạo nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước.
-Điều chỉnh các hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý và định hướng phát triển kinh tế. -Đảm bảo sự bình dẳng những chủ thể kinh doanh và công bằng xã hội. ●Xét về tên gọi mục đích. Mỗi một Luật thuế đều có mục đích riêng.
Tuy nhiên, đa số các sắc thuế có tên gọi không phản ánh đúng mục đích sử dụng, mà thường phản ánh đối tượng tính thuế.Khái niệm và đặc điểm của thuế 1.Khái niệm Có nhiều quan niệm khác nhau về thuế, tùy thuộc vào các lĩnh vực, góc độ nghiên cứu khác nhau.