Giải pháp tăng cường tuân thủ thuế cho hộ kinh doanh cá thể tại Tây Ninh

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

TÓM TẮT LUẬN VĂN

THESIS SUMMARY

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU

MỤC LỤC

1. MỞ ĐẦU

1.1. Lý do chọn đề tài

1.2. Các công trình nghiên cứu có liên quan trong và ngoài nƣớc

1.3. Mục tiêu nghiên cứu

1.4. Nhiệm vụ nghiên cứu

1.5. Khách thể và đối tƣợng nghiên cứu

1.6. Phạm vi nghiên cứu

1.7. Phƣơng pháp nghiên cứu

1.8. Đóng góp của luận văn

1.9. Kết cấu của luận văn

2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TUÂN THỦ THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH CÁ THỂ

2.1. Khái niệm, đặc điểm pháp lý và vai trò của của hộ kinh doanh cá thể

2.1.1. Khái niệm hộ kinh doanh cá thể

2.1.2. Đặc điểm pháp lý

2.1.3. Hộ kinh doanh không phải là doanh nghiệp, không có tư cách pháp nhân

2.1.4. Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh quy mô rất nhỏ

2.2. Lý thuyết về tuân thủ thuế

2.2.1. Khái niệm về sự tuân thủ thuế

2.2.2. Hành vi không tuân thủ thuế

2.2.3. Các tiêu chí đánh giá tính tuân thủ thuế của người nộp thuế

2.2.3.1. Các tiêu chí định tính

2.2.3.2. Các chỉ tiêu định lượng

2.2.4. Các phương pháp đo lường tính tuân thủ thuế của người nộp thuế

2.2.5. Các nhân tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế

2.2.6. Chính sách, pháp luật thuế

2.2.7. Hoạt động quản lý thuế của CQT

2.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ VÀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TÂY NINH

3.1. Kết quả quản lý thu thuế tỉnh Tây Ninh

3.2. Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế

3.3. Tình hình quản lý doanh thu

3.4. Tình hình đôn đốc thu nộp thuế

3.5. Thực trạng tuân thủ thuế của các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn tỉnh Tây Ninh

3.5.1. Tuân thủ về đăng ký, kê khai thuế

3.5.2. Tuân thủ về báo cáo các thông tin đầy đủ và chính xác

3.5.3. Tuân thủ về nộp nghĩa vụ thuế đúng hạn

3.6. Đánh giá về thực trạng công tác quản lý thuế

3.7. Những hạn chế

3.8. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

4. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TÂY NINH

4.1. Quan điểm, định hướng về quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn

4.2. Kiến nghị về cải cách hệ thống thuế nhằm tăng cường tuân thủ thuế

4.2.1. Cải cách chính sách thuế

4.2.2. Cải cách quản lý thuế

4.3. Giải pháp quản lý thuế trên địa bàn tỉnh Tây Ninh nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của hộ kinh doanh cá thể

4.3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ hộ kinh doanh

4.3.2. Cải tiến cách thức kiểm tra thuế quản lý đối tượng nộp thu đối với HKD

4.3.3. Khai thác tính hữu ích của hệ thống Internet vào QLT đối với HKD

4.3.4. Cần thiết phải phát triển dịch vụ tư vấn thuế

4.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về tuân thủ thuế

Sự tuân thủ thuế là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đối với các hộ kinh doanh cá thể, việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ giúp họ thực hiện nghĩa vụ với nhà nước mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của chính họ. Theo nghiên cứu, nhiều hộ kinh doanh vẫn chưa nhận thức đầy đủ về nghĩa vụ thuế của mình, dẫn đến tình trạng không tuân thủ. Việc nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế và các quy định pháp luật liên quan là cần thiết để cải thiện tình hình này.

1.1. Khái niệm và vai trò của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể là một hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt là ở các tỉnh như Tây Ninh. Hộ kinh doanh có những đặc điểm riêng biệt, như quy mô nhỏ và không có tư cách pháp nhân. Tuy nhiên, vai trò của họ trong nền kinh tế là rất lớn, đóng góp vào việc tạo ra việc làm và thu nhập cho người lao động. Việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể cần được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả để đảm bảo sự phát triển bền vững.

II. Thực trạng tuân thủ thuế của hộ kinh doanh cá thể tại Tây Ninh

Tình hình tuân thủ thuế của các hộ kinh doanh cá thể tại Tây Ninh hiện nay còn nhiều hạn chế. Nhiều hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế như đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn. Theo số liệu thống kê, tỷ lệ hộ kinh doanh tuân thủ thuế chỉ đạt khoảng 60%. Nguyên nhân chủ yếu là do thiếu thông tin và hiểu biết về chính sách thuế. Việc quản lý thuế chưa được thực hiện một cách đồng bộ, dẫn đến tình trạng một số hộ kinh doanh vẫn chưa được kiểm tra và xử lý vi phạm.

2.1. Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

Có nhiều yếu tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế của hộ kinh doanh cá thể. Trong đó, nhận thức về pháp luật thuế và sự hỗ trợ từ cơ quan thuế là hai yếu tố quan trọng. Nhiều hộ kinh doanh cho rằng việc tuân thủ thuế là phức tạp và tốn thời gian, dẫn đến việc họ không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ. Hơn nữa, sự thiếu minh bạch trong quy trình quản lý thuế cũng khiến cho hộ kinh doanh cảm thấy khó khăn trong việc tuân thủ.

III. Giải pháp tăng cường tuân thủ thuế

Để nâng cao tuân thủ thuế cho các hộ kinh doanh cá thể tại Tây Ninh, cần triển khai đồng bộ các giải pháp. Đầu tiên, cần tăng cường công tác tuyên truyền thuế để nâng cao nhận thức của hộ kinh doanh về nghĩa vụ thuế. Thứ hai, cải cách chính sách thuế để đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế. Cuối cùng, cần thiết lập một hệ thống hỗ trợ và tư vấn thuế cho hộ kinh doanh, giúp họ dễ dàng tiếp cận thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền

Công tác tuyên truyền thuế cần được thực hiện thường xuyên và liên tục. Các cơ quan thuế nên tổ chức các buổi hội thảo, tập huấn để cung cấp thông tin về nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh. Việc sử dụng các phương tiện truyền thông hiện đại như mạng xã hội cũng có thể giúp nâng cao hiệu quả tuyên truyền. Hơn nữa, cần có các tài liệu hướng dẫn cụ thể để hộ kinh doanh dễ dàng tham khảo và thực hiện.

Thực trạng và giải pháp tăng cường sự tuân thủ thuế của các hộ kinh doanh cá thể tại Tây Ninh