CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI. KHÁI QUÁT VỀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI. Khái niệm và các vấn đề về tín dụng thương mại: a. Khái niệm tín dụng thƣơng mại: Tín dụng thƣơng mại là một hình thức nợ ngắn hạn, phát sinh từ doanh thu tín dụng và đƣợc coi là một khoản phải thu của ngƣời bán và khoản phải trả của ngƣời mua.
Thực chất của tín dụng thƣơng mại là một nguồn tài trợ ngắn hạn không do vay mƣợn, là nguồn ngân quỹ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tín dụng thƣơng mại là do một nhà sản xuất cấp cho một hãng buôn, hãng phân phối, hay bán lẻ. Hoặc do hãng bán buôn cấp cho ngƣời bán lẻ hoặc do nhà sản xuất hay hãng phân phối cấp cho một hãng tiêu dùng công nghiệp. Tín dụng thƣơng mại là phƣơng tiện đơn giản hóa việc thanh toán nhiều hơn làm công cụ cho vay.
Khách hàng thƣờng thấy các thuận lợi khi đƣợc trì hoãn việc thanh toán cho đến khi các khoản mua bán hay giao hàng đã đƣợc thực hiện. Chi phí tín dụng thƣơng mại: Là những chi phí, phí tổn khi thực hiện chính sách tín dụng và chấp nhận tín dụng. Chi phí của tín dụng thƣơng mại đƣợc xác định bằng công thức: % chiết khấu 360 Chi phí = x 100-%chiết khấu Thời hạn tín dụng - thời hạn chiết khấu Một điều lƣu ý là: Chi phí tín dụng thƣơng mại có thể giảm khi khách hàng thanh toán chậm hơn thời hạn quy định. Cũng có thể giảm trong ttrƣờng hợp thanh toán đƣợc kéo dài hơn thời hạn cho phép.
Các loại tín dụng thƣơng mại Tín dụng thƣơng mại có thể đƣợc phân thành 2 loại: Tín dụng thƣơng mại tự do:Là tín dụng đƣợc chấp nhận trong khoảng thời gian đƣợc hƣởng chiết khấu. Tín dụng thƣơng mại có chi phí: là tín dụng ngoài tín dụng thƣơng mại tự do, với chi phí bằng đúng % chiết khấu cho phép. Thông thƣờng các nhà quản trị tài chính thƣờng sử dụng loại tín dụng thƣơng mại tự do, họ sẽ chỉ sử dụng tín dụng thƣơng mại có chi phí khi phân tích chi phí vốn và chắc chắn rằng nó nhỏ hơn chi phí vốn có từ các nguồn khác. Các lý do thực hiện chính sách tín dụng thƣơng mại: Tín dụng thƣơng mại là một công cụ có sức mạnh tạo thuận lợi cho việc bán hàng.
Việc thực hiện một chính sách tín dụng thƣơng mại có thể mang lại những thuận lợi hoặc bất lợi cho các bên và nó có thể dẫn đến vấn đề đôi bên cùng có lợi trong việc thỏa thuận thực hiện một chính sách tín dụng với những lý do sau: a. Đối với ngƣời đƣợc hƣởng tín dụng thƣơng mại: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thứ nhất: Ngƣời mua tận dụng việc mua chịu nhƣ là một nguồn tài trợ ngắn hạn, họ có thể hƣởng lợi từ khoản chiết khấu ( nếu chấp nhận trả sớm ) hoặc có thể chiếm dụng đƣợc một khoản vốn trong một thời hạn cho phép với một chi phí hợp lý. Thứ hai: Gia tăng năng lực sản xuất kinh doanh trong điều kiện hạn chế về vốn (trong quá trình kinh doanh nhu cầu về vốn gia tăng nên việc đáp ứng nhu cầu đòi hỏi phải có một nguồn vốn tích lũy. Do đó vịêc thực hiện chính sách tín dụng nhƣ là một cơ hội để họ tận dụng gia tăng năng lực sản xuất kinh doanh của mình).
Thứ ba: Nó không gây ảnh hƣởng bất lợi đối với các hệ số kinh doanh của doanh nghiệp giúp doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn. Thứ tƣ: Thủ tục đơn giản, không rắc rối bởi vì tín dụng thƣơng mại mang tính sẵn sàng và mềm dẽo, nó không cần một nghi thức chính thức nào để thực hiện việc tài trợ. Doanh nghiệp không phải ký nợ, thế chấp hoặc gắn với các cam kết chặt chẽ về thời gian. Sự quá hạn trong tín dụng thƣơng mại đƣợc xem nhẹ nhàng hơn so với trễ hạn trong các khoản vay nợ.
Đối với ngƣời cấp tín dụng: Thứ nhất: Ơ một khía cạnh nào đó tín dụng thƣơng mại nó trở thành công cụ khuyến mại của ngƣời bán, có nhiều trƣờng hợp ngành sản xuất chế biến hầu nhƣ tài trợ hoàn toàn cho các doanh nghiệp mới bằng cách bán chịu với thời hạn thật dài. Thứ hai: Có khả năng kích cầu gia tăng khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ. Thứ ba: Cải thiện đƣợc mối quan hệ với khách hàng, tạo đƣợc hình ảnh, ấn tƣợng với khách hàng. Thứ tƣ: Tín dụng thƣơng mại là hình thức tài trợ bằng hiện vật nên hạn chế đƣợc ảnh hƣởng của lạm phát, không làm teo dần vốn tài trợ.Các yếu tố của chính sách tín dụng: Khi lựa chọn một chính sách tín dụng các doanh nghiệp đều cân nhắc và lựa chọn kỹ lƣỡng bởi vì một chính sách tín dụng bao gồm bốn yếu tố: a.
Thời hạn tín dụng :Là một quy định về thời gian tín dụng và mức chiết khấu áp dụng. Ví dụ: thời hạn tín dụng của một công ty A là ” 2/10 net 30” áp dụng đối với tất cả khách hàng. Thời hạn tín dụng chịu ảnh hƣởng bởi các yếu tố: Thứ nhất: Tính chất kinh tế của sản phẩm. Thứ hai: Tình trạng của ngƣời bán.
Thứ ba: Tình trạng của ngƣời mua. Thứ tƣ: Giảm giá hàng bán. Các định chuẩn tín dụng: Là các quy định áp dùng nhằm xác định khách hàng nào thanh toán tín dụng đều đặn và số lƣợng tín dụng chấp thuận cho từng khách hàng. Việc quy định các định chuẩn tín dụng ngấm ngằm yêu cầu một sự đánh giá chất lƣợng tín dụng mà ta có thể hiểu trong ngôn ngữ ngành là khả năng không thanh toán đƣợc của một khách hàng.
Một số biện pháp để đo lƣơng chất lƣợng tín dụng : Phƣơng pháp phán đoán: “ 5 Cs” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Là phƣơng pháp truyền thống đƣợc sử dụng để đánh giá chất lƣợng tín dụng. -Tƣ cách tín dụng ( Character): là thái độ tự giác đối với việc thanh toán nợ của khách hàng. -Khả năng thanh toán (Capacity): là chủ thể coi xét khả năng thanh toán nợ của khách hàng. -Vốn (Capital): là thứơc đo một điều kiện tài chính của một doanh nghiệp.
-Vật thế chấp (Collateral): liên quan đến tài sản mà khách hàng có thể thế chấp để đảm bảo cho món nợ tín dụng của mình. -Điều kiện kinh tế (Codition): liên quan đến sự phát triển nền kinh tế nói chung và mức độ phát triển của từng vùng địa lý hay kinh tế nói riêng có ảnh hƣởng đến việc thanh toán của khách hàng đối với món nợ của nó. Phƣơng pháp thống kê: Thƣờng đƣợc áp dung rộng rãi trong đánh giá chất lƣợng tín dụng của khách hàng. Phƣơng pháp này dựa trên các số liệu thống kê về thanh toán của từng cá nhân khách hàng để phân tích và đánh giá khách hàng.
Các nguồn thông tin tín dụng : Có hai nguồn thông tin tín dụng quan trọng là: -Thông từ các hiệp hội tín dụng. -Nguồn thông tin bên ngoài có thể có đƣợc từ các báo cáo tín dụng của chi nhánh với các thông tin về thu hồi tín dụng và nó đƣợc bán để lấy tiền hoa hồng. Chính sách thu nợ: Chính sách tín dụng liên quan đến quá trình thực hiện những khoản phải thu đáo hạn của doanh nghiệp. Chính sách thu nợ có mục đích sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp để thực hiện việc thu tiền với các hóa đơn đáo hạn.
Nó cũng liên quan đến việc định thời hạn cho chi tiêu các nguồn lực đó. Chiết khấu bán hàng: Là công cụ để kích thích khách hàng thanh toán nợ đúng hạn, chiết khấu là việc giảm giá hàng hóa cho những khách hàng mạnh dạng thanh toán sớm. Việc sử dụng chiết khấu sẽ mang lại cho doanh nghiệp hai nguồn lợi. Thứ nhất:Sẽ lôi kéo thêm khách hàng mới.
Thứ hai: Ap dụng chiết khấu sẽ khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, giảm đƣợc kì thu tiền bình quân. Tỷ lệ chiết khấu tối ƣu sẽ đƣợc hình thành tại điểm mà chi phí biên tế và lợi nhuận biên tế cân bằng nhau. CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG CỦA DOANH NGHIỆP : 1.Mục tiêu của chính sách tín dụng: Một chính sách tín dụng của doanh nghiệp đƣợc xác định phải dựa trên mục tiêu của doanh nghiệp đề ra là gì? Và xem xet nó có ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến mục tiêu của doanh nghiệp và phải xác định mục tiêu rõ ràng khi xây dựng chính sách tín dụng. Đồng thời cần có sự cân nhắc xem xét ƣớc tính sự tăng trƣởng của khối lƣợng bán và lợi nhuận của doanh nghiệp nhằm đối diện với điều kiện cạnh tranh.
LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tuy nhiên việc xây dựng mục tiêu chính sách tín dụng cần phải cân nhắc giữa hai yếu tố: a. Chi phí liên quan đến khoản phải thu của khác hàng: những chi phí này bao gồm: -Chi phí về đầu tƣ. -Chi phí thu hồi các khoản phải thu. -Chi phí quản lý hành chính.
-Chi phí bổ sung.Lợi nhuận mang lại cho khoản đầu tƣ bổ sung về nợ phải thu từ khách hàng: Lợi nhuận từ chính sách tín dụng mang lại do sự tăng lên của doanh thu. Đó chính là lợi nhuận tăng thêm từ việc đầu tƣ bổ sung vào khoản phải thu từ khách hàng. Các nhân tố ảnh hƣởng đến chính sách tín dụng. Một chính sách tín dụng luôn chịu ảnh hƣởng bởi các nhân tố: a.
Lợi nhuận tiềm năng: Là cơ sở để đánh giá chính sách tín dụng có hiệu quả hay không. Chúng ta cần xem xét khả năng bán hàng tín dụng cũng nhƣ cũng nhƣ tài sản đầu tƣ vào các khoản phải thu chƣa đƣợc thanh toán, điều cần quan tâm là lợi nhuận tiềm năng có bù đắp đƣợc những phí tổn của chính sách tín dụng hay không là điều đáng quan tâm. Mức độ cạnh tranh trên thị trƣờng: Trong điều kiện cạnh tranh gây gắt, tín dụng thƣơng mại là công cụ cạnh tranh hiệu quả. Bởi vì, với một mức độ cạnh tranh và một cƣờng độ cạnh tranh lớn thì một doanh nghiệp không thể thắt lƣng buột bụng đứng nhìn các đối thủ cạnh tranh đƣa ra các phƣơng thức, các chính sách cạnh tranh đƣợc.
Do đó ở một phƣơng diện nào đó các doanh nghiệp cần phải xem xát đƣa ra các thái độ hình thức tín dụng hiệu quả để lôi kéo khách hàng về phía mình.Lƣợng cầu: Chính sách tín dụng đƣợc áp dụng hiệu quả nhất trong trƣờng hợp lƣợng cầu còn ở mức thấp, nó là công cụ dùng để kích thích gia tăng sức mua, gia tăng lƣợng cầu.