Cải thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế Lê Chân

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1.1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2. Khái niệm cơ bản thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3. Một số vấn đề cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp

1.4. Quản lý thuế TNDN

1.4.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò, ý nghĩa của quản lý thuế TNDN

1.4.2. Nội dung quản lý thuế TNDN

1.4.3. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả quản lý thuế TNDN

1.4.4. Nhân tố tác động đến công tác quản lý thuế TNDN

1.4.4.1. Nhân tố thuộc về chính sách của nhà nước

1.4.4.2. Nhân tố thuộc nhận thức của doanh nghiệp

1.4.4.3. Nhân tố thuộc về công tác tổ chức bộ máy quản lý thuế và cán bộ quản lý thuế

1.4.4.4. Nhân tố thuộc về cơ sở vật chất để thực hiện quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp

1.4.4.5. Nhân tố thuộc ảnh hưởng khác

1.4.5. Kinh nghiệm quản lý thuế ở các địa phương

1.4.5.1. Kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục thuế khu vực Quận 7- huyện Nhà Bè, TP. Hồ Chí Minh

1.4.5.2. Kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục Thuế khu vực Thanh Khê –Liên Chiểu, thành phố Đà Nẵng

1.4.5.3. Bài học ra về quản lý thuế TNDN cho Chi cục thuế khu vực Lê Chân – Dương Kinh

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN LÊ CHÂN

2.1. Tổng quan về Quận Lê Chân, Chi cục thuế khu vực Lê Chân – Dương Kinh

2.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội quận Lê Chân

2.3. Bộ máy quản lý thuế của Chi cục thuế khu vực Lê Chân - Dương Kinh

2.4. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN trên địa bàn quận Lê Chân

2.4.1. Tình hình đăng ký thuế

2.4.2. Tổ chức quản lý thuế TNDN

2.4.3. Đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn quận Lê Chân

2.4.3.1. Kết quả đạt được trong công tác quản lý thuế

2.4.3.2. Hạn chế trong công tác quản lý thuế TNDN

3. CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN LÊ CHÂN

3.1. Định hướng phát triển kinh tế - xã hội quận Lê Chân đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030 và kế hoạch thực hiện quản lý thuế TNDN trên địa bàn quận Lê Chân

3.1.1. Định hướng phát triển kinh tế-xã hội quận Lê Chân

3.1.2. Quan điểm, mục tiêu quản lý thuế TNDN của Chi cục thuế

3.2. Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN trên địa bàn quận Lê Chân đến năm 2025

3.2.1. Hỗ trợ người nộp thuế, nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền thuế, đa dạng hóa hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế

3.2.2. Đẩy mạnh công tác thu thuế, thu hồi nợ đọng thuế

3.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về mọi mặt nhằm chống thất thu về căn cứ tính thuế

3.2.4. Tăng cường công tác quản lý người nộp thuế. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ và kiện toàn bộ máy tổ chức của ngành thuế

3.2.5. Đẩy mạnh việc ứng dụng tin học trong công tác quản lý thuế

3.2.6. Tổ chức dịch vụ tư vấn hỗ trợ đối với người nộp thuế

3.2.7. Phối hợp chặt chẽ với các cấp, các ngành trên địa bàn quận trong công tác quản lý thuế TNDN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một phần quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia. Quản lý thuế không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần điều tiết nền kinh tế. Thuế thu nhập doanh nghiệp được định nghĩa là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật, thuế TNDN có vai trò quan trọng trong việc tái phân phối thu nhập và đảm bảo công bằng xã hội. Đặc điểm của thuế TNDN là tính trực thu, phụ thuộc vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp có lợi nhuận cao sẽ phải nộp thuế nhiều hơn. Hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNDN cũng đã được xây dựng và hoàn thiện qua nhiều năm, từ Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 đến các nghị định và thông tư hướng dẫn thi hành. Những quy định này tạo ra khung pháp lý vững chắc cho việc thực hiện quản lý thuế.

1.1. Đặc điểm và vai trò của thuế TNDN

Thuế TNDN có những đặc điểm nổi bật như tính trực thu và sự phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp nào có lợi nhuận cao sẽ phải nộp thuế nhiều hơn. Chính sách thuế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích đầu tư và phát triển sản xuất kinh doanh. Quản lý thuế hiệu quả không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Việc áp dụng các chính sách thuế ưu đãi cho các doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên cũng là một trong những biện pháp nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế. Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc hoàn thiện chính sách thuế và quản lý thuế là rất cần thiết để thu hút đầu tư nước ngoài và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước.

II. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế khu vực Lê Chân Dương Kinh

Chi cục thuế khu vực Lê Chân - Dương Kinh, Hải Phòng, là đơn vị thực hiện quản lý thuế cho các doanh nghiệp trên địa bàn. Thực trạng công tác quản lý thuế tại đây cho thấy nhiều vấn đề cần được cải thiện. Tình hình đăng ký thuế và kê khai thuế của các doanh nghiệp còn nhiều bất cập. Nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đúng quy định về kê khai và nộp thuế, dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế. Cục thuế Lê Chân đã có những nỗ lực trong việc tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng hiệu quả chưa cao. Việc tổ chức thanh tra, kiểm tra thuế cũng cần được tăng cường để phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm. Đánh giá thực trạng cho thấy, mặc dù có những kết quả đạt được trong công tác quản lý thuế, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục.

2.1. Đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN

Đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế khu vực Lê Chân - Dương Kinh cho thấy một số kết quả tích cực, nhưng cũng tồn tại nhiều vấn đề. Tình hình nộp thuế của các doanh nghiệp có sự cải thiện, nhưng vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế. Hệ thống thông tin quản lý thuế cần được nâng cấp để theo dõi và quản lý tốt hơn tình hình nộp thuế của doanh nghiệp. Việc tổ chức các lớp đào tạo về đào tạo thuế cho cán bộ thuế và doanh nghiệp cũng cần được chú trọng hơn. Đặc biệt, cần có các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai và nộp thuế để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.

III. Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN

Để cải thiện công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế khu vực Lê Chân - Dương Kinh, cần thực hiện một số biện pháp cụ thể. Đầu tiên, cần nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Việc đa dạng hóa hình thức tuyên truyền sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận thông tin về chính sách thuế. Thứ hai, cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra để phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm. Việc này không chỉ giúp tăng cường tính tuân thủ của doanh nghiệp mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Cuối cùng, cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế để nâng cao hiệu quả và giảm thiểu thủ tục hành chính cho doanh nghiệp.

3.1. Đề xuất biện pháp hoàn thiện

Đề xuất các biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN bao gồm việc cải cách quy trình kê khai thuế, tăng cường công tác thanh tra và kiểm tra thuế, và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế. Cần có các chương trình đào tạo thường xuyên cho cán bộ thuế để cập nhật kiến thức và kỹ năng cần thiết. Đồng thời, cần có các chính sách khuyến khích doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, như giảm thuế cho những doanh nghiệp có thành tích tốt trong việc nộp thuế. Việc phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác cũng rất quan trọng để đảm bảo công tác quản lý thuế được thực hiện hiệu quả.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế Lê Chân - Dương Kinh, Hải Phòng