Luận văn thạc sĩ về hoàn thiện pháp luật quản lý thu thuế thu nhập cá nhân

• Tác giả: Đường Thị Mỹ Hạnh
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thanh Tú
• Trường học: Trường Đại Học Luật Hà Nội
• Chuyên ngành: Luật Học
• Đề tài: Hoàn thiện pháp luật về quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân hiện nay
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Lý do chọn đề tài. Tình hình nghiên cứu đề tài
• 1.2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu
• 1.3. Các phương pháp nghiên cứu
• 1.4. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
• 1.5. Bố cục của luận văn
• 2. PHẦN NỘI DUNG
• 2. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
• 1.1. Một số vấn đề lý luận về quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân
• 1.2. Khái quát về thuế thu nhập cá nhân
• 1.3. Khái niệm và đặc điểm thuế thu nhập cá nhân
• 1.4. Vai trò của hoàn thiện pháp luật quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân
• 1.5. Tiêu chí hoàn thiện pháp luật quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân
• 1.6. Kết luận chương 1
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM
• 2.1. Thực trạng pháp luật về quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 2.2. Quản lý đối tượng nộp thuế
• 2.3. Quản lý đăng ký thuế và cấp mã số thuế
• 2.4. Quản lý kê khai thuế, nộp thuế thuế thu nhập cá nhân
• 2.5. Quản lý quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân
• 2.6. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế thuế thu nhập cá nhân
• 2.7. Xử lý vi phạm hành chính trong quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 2.8. Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 2.9. Thực tiễn thi hành pháp luật về quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 2.10. Kết luận chương 2
• 4. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM
• 3.1. Sửa đổi, bổ sung một số quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế là cơ sở cho công tác quản lý thu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân
• 3.2. Nâng cao năng lực cơ quan quản lý và cơ sở hạ tầng
• 3.3. Nâng cao ý thức người nộp thuế và tổ chức, dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
• 3.4. Kết luận chương 3
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về quản lý thuế thu nhập cá nhân

Quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan nhà nước nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách quốc gia. Luật thuế TNCN được ban hành lần đầu tại Việt Nam vào năm 1990 và đã trải qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội. Việc quản lý thuế TNCN không chỉ giúp huy động nguồn lực cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần điều tiết thu nhập, giảm thiểu khoảng cách giàu nghèo trong xã hội. Theo nghiên cứu của OECD, thuế TNCN chiếm tỷ trọng lớn trong ngân sách của các nước phát triển, trong khi ở Việt Nam, tỷ lệ này còn thấp, cho thấy cần có các biện pháp cải thiện hiệu quả quản lý thuế.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân cho nhà nước, nhằm mục đích phục vụ lợi ích công cộng. Đặc điểm của thuế TNCN là tính bắt buộc, không hoãn trễ và có tính pháp lý cao. Vai trò của thuế TNCN không chỉ nằm ở việc tạo ra nguồn thu cho ngân sách mà còn trong việc thực hiện công bằng xã hội thông qua việc điều tiết thu nhập. Thuế TNCN giúp giảm thiểu sự phân hóa giàu nghèo, đảm bảo công bằng trong phân phối thu nhập.

II. Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam

Thực trạng quản lý thuế TNCN tại Việt Nam hiện nay cho thấy nhiều vấn đề tồn tại, như tình trạng thất thu thuế, lách thuế và việc thực thi các quy định pháp luật chưa hiệu quả. Các cơ quan chức năng gặp khó khăn trong việc kiểm soát và quản lý đối tượng nộp thuế. Theo báo cáo của Bộ Tài chính, tỷ lệ nộp thuế TNCN vẫn chưa đạt yêu cầu, phản ánh sự thiếu sót trong công tác quản lý. Cần phải có các biện pháp cải cách mạnh mẽ để nâng cao hiệu quả thu thuế, đảm bảo công bằng và minh bạch trong quản lý thuế.

2.1. Các vấn đề trong thực thi pháp luật về quản lý thu thuế

Việc thực thi pháp luật về quản lý thu thuế TNCN gặp nhiều khó khăn do sự phức tạp trong quy định pháp luật và sự thiếu đồng bộ giữa các văn bản hướng dẫn. Nhiều cá nhân và tổ chức vẫn chưa hiểu rõ về nghĩa vụ nộp thuế, dẫn đến tình trạng kê khai thiếu chính xác. Hơn nữa, công tác thanh tra, kiểm tra thuế chưa được thực hiện thường xuyên, làm gia tăng tình trạng gian lận thuế. Cần có các giải pháp đồng bộ để nâng cao nhận thức của người nộp thuế và tăng cường công tác kiểm tra, giám sát.

III. Giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý thu thuế thu nhập cá nhân

Để cải thiện quản lý thuế TNCN, cần thiết phải sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật hiện hành, nhằm nâng cao hiệu quả thu thuế. Một trong những giải pháp quan trọng là nâng cao năng lực cho các cơ quan quản lý thuế, đảm bảo có đủ nguồn lực và trang thiết bị cần thiết. Bên cạnh đó, cần tạo ra một hệ thống thông tin thuế hiện đại, giúp cho việc kê khai và nộp thuế trở nên dễ dàng hơn. Cũng cần tăng cường tuyên truyền, giáo dục pháp luật về thuế để nâng cao nhận thức của người nộp thuế.

3.1. Nâng cao năng lực cơ quan quản lý thuế

Nâng cao năng lực cho cơ quan quản lý thuế không chỉ bao gồm việc đào tạo nhân lực mà còn cần cải thiện cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin. Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế. Cần thiết lập các hệ thống quản lý dữ liệu thuế hiện đại, giúp cho việc theo dõi và quản lý đối tượng nộp thuế trở nên dễ dàng và chính xác hơn.