Cải tiến kiểm tra thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Hà Nội

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

DANH MỤC SƠ ĐỒ

MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI

1.1. TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU

1.1.1. Các công trình nghiên cứu về quản lý thuế trong đó có đề cập đến nội dung thanh tra thuế, kiểm tra thuế

1.1.2. Các công trình nghiên cứu nước ngoài

1.1.3. Các công trình nghiên cứu trong nước

1.1.4. Các công trình nghiên cứu về kiểm tra thuế, thanh tra thuế

1.1.5. Các công trình nghiên cứu nước ngoài

1.1.6. Các công trình nghiên cứu trong nước

1.1.7. Các công trình nghiên cứu về doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.2. NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾT QUẢ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU

1.2.1. Đánh giá các kết quả nghiên cứu

1.2.2. Khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH

2.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TRA THUẾ

2.1.1. Khái niệm, đặc điểm kiểm tra thuế

2.1.2. Vai trò của kiểm tra thuế

2.1.3. Nguyên tắc kiểm tra thuế

2.1.4. Các phương pháp, hình thức kiểm tra thuế

2.1.4.1. Các phương pháp kiểm tra thuế

2.1.4.2. Các hình thức kiểm tra thuế

2.2. KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH

2.2.1. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.1.1. Khái niệm doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.1.2. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.1.3. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.2. Nội dung kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.2.1. Kiểm tra việc chấp hành quy định về đăng ký thuế

2.2.2.2. Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ

2.2.2.3. Kiểm tra việc thực hiện kê khai, tính thuế và nộp thuế

2.2.3. Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

2.2.3.1. Các tiêu chí định lượng

2.2.3.2. Các tiêu chí định tính

2.2.4. Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở cơ quan thuế cấp Cục

2.2.4.1. Các nhân tố bên trong

2.2.4.2. Các yếu tố bên ngoài

2.3. KINH NGHIỆM KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CÁC NƯỚC, MỘT SỐ CỤC THUẾ VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

2.3.1. Kinh nghiệm của các nước OECD

2.3.1.1. Chuyển đổi phương thức thanh tra, kiểm tra thuế

2.3.1.2. Về tổ chức bộ máy thanh tra, kiểm tra

2.3.1.3. Lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế

2.3.1.4. Kỹ thuật quản lý và phân tích dữ liệu

2.3.1.5. Các công cụ hỗ trợ công tác kiểm tra

2.3.1.6. Hiện đại hoá công tác kiểm tra thuế

2.3.2. Kinh nghiệm của một số Cục thuế

2.3.2.1. Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc

2.3.2.2. Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Quảng Ninh

2.3.3. Bài học rút ra cho Cục thuế thành phố Hà Nội

2.4. Kết luận chương 2

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.1. KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ, XÃ HỘI CỦA THÀNH PHỐ HÀ NỘI VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ THUẾ Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội của Thành phố Hà Nội và khái quát về các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý

3.1.1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội của Thành phố Hà Nội ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

3.1.1.2. Khái quát về các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý

3.1.2. Tổ chức quản lý thuế tại Cục thuế Thành phố Hà Nội

3.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Cục thuế thành phố Hà Nội

3.1.2.2. Kết quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Hà Nội giai đoạn 2016 -2020

3.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.2.1. Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế

3.2.2. Thực trạng công tác kiểm tra tại trụ sở Cục thuế Hà Nội

3.2.3. Thực trạng công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

3.2.4. Kết quả kiểm tra

3.2.5. Các sai phạm chủ yếu được phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

3.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

3.3.1. Những kết quả đạt được

3.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân

3.4. Kết luận chương 3

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.1. MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.1.1. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội

4.1.1.1. Mục tiêu của Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến 2030

4.1.1.2. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội

4.1.2. Quan điểm hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội

4.2. DỰ BÁO XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA THUẾ

4.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.3.1. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế

4.3.2. Hoàn thiện công tác kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế

4.3.3. Hoàn thiện công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

4.3.4. Tăng cường kiểm tra, kiếm soát ở các khâu trong bộ máy quản lý thuế của Cục thuế Hà Nội

4.3.5. Nguồn lực kiểm tra thuế

4.3.5.1. Xây dựng mô hình tiêu chuẩn về năng lực cán bộ kiểm tra thuế

4.3.5.2. Tăng cường công tác đào tạo và các hoạt động nhằm nâng cao năng lực cán bộ thanh tra thuế

4.3.6. Hoàn thiện các công cụ hỗ trợ hoạt động kiểm tra thuế

4.3.6.1. Hoàn thiện hệ thống thông tin về người nộp thuế

4.3.6.2. Xây dựng Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra thuế

4.3.6.3. Xây dựng Bộ tài liệu hướng dẫn và ghi nhận quá trình kiểm tra

4.3.6.4. Phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng phục vụ kiểm tra thuế

4.3.6.5. Phát triển ứng dụng tin học hỗ trợ phân tích rủi ro

4.3.6.6. Đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng công nghệ thông tin

4.3.7. Chú trọng công tác phân tích, dự báo rủi ro

4.3.8. Một số giải pháp khác

4.3.8.1. Tổ chức tốt công tác xử lý sau kiểm tra thuế

4.3.8.2. Nâng cao năng lực chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra thuế

4.3.8.3. Tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế với các ngành có liên quan trong công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

4.3.8.4. Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ ngành thuế

4.3.8.5. Tăng cường hơn nữa công tác tuyên truyền hỗ trợ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

4.3.8.6. Thực hiện “phân đoạn” người nộp thuế

4.3.8.7. Giải pháp phát triển dịch vụ thuế, đặc biệt là dịch vụ thuế tư

4.4. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ

4.4.1. Hoàn thiện chính sách

4.4.2. Đổi mới phương thức quản lý tuân thủ người nộp thuế

4.4.3. Đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt

4.4.4. Đẩy mạnh áp dụng hóa đơn điện tử

4.5. Kết luận chương 4

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về kiểm tra thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Hà Nội đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Việc cải tiến quy trình thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Các nghiên cứu cho thấy rằng, kiểm tra thuế không chỉ giúp phát hiện gian lận mà còn khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế. Đặc biệt, trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh gia tăng, yêu cầu về quản lý thuế cũng trở nên phức tạp hơn. Theo đó, việc áp dụng các phương pháp kiểm toán thuế hiện đại và hiệu quả là rất cần thiết. "Kiểm tra thuế là công cụ quan trọng để bảo đảm sự công bằng trong nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp".

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh có những đặc điểm riêng biệt, bao gồm tính linh hoạt trong hoạt động và khả năng thích ứng nhanh với thị trường. Tuy nhiên, điều này cũng dẫn đến những thách thức trong việc kiểm tra thuế. Các doanh nghiệp này thường có xu hướng tìm kiếm các kẽ hở trong chính sách thuế để tối ưu hóa lợi nhuận. Do đó, Cục Thuế Hà Nội cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn để quản lý và giám sát hoạt động của các doanh nghiệp này. "Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh là sự đa dạng trong lĩnh vực hoạt động, điều này đòi hỏi cơ quan thuế phải có những phương pháp kiểm tra phù hợp".

II. Thực trạng công tác kiểm tra thuế tại Cục Thuế Hà Nội

Thực trạng công tác kiểm tra thuế tại Cục Thuế Hà Nội cho thấy nhiều kết quả tích cực, nhưng cũng tồn tại không ít hạn chế. Việc xây dựng kế hoạch kiểm tra chưa thực sự đồng bộ và hiệu quả. Các sai phạm chủ yếu được phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, cho thấy sự cần thiết phải cải thiện quy trình kiểm toán thuế. "Kết quả kiểm tra thuế cho thấy rằng, mặc dù đã có nhiều nỗ lực, nhưng vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế". Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc nâng cao năng lực cán bộ kiểm tra thuế và cải cách quy trình kiểm tra.

2.1. Kết quả kiểm tra thuế giai đoạn 2016 2020

Trong giai đoạn 2016-2020, Cục Thuế Hà Nội đã thực hiện nhiều cuộc kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Kết quả cho thấy, số lượng doanh nghiệp vi phạm quy định về thuế vẫn còn cao. Các sai phạm chủ yếu liên quan đến việc kê khai không đúng, trốn thuế và không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ. "Kết quả kiểm tra cho thấy rằng, cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn để xử lý các hành vi vi phạm, đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế".

III. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra thuế

Để hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Hà Nội, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần cải tiến quy trình kiểm tra thuế, áp dụng công nghệ thông tin trong việc thu thập và phân tích dữ liệu. Thứ hai, tăng cường đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ kiểm tra thuế. Cuối cùng, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan liên quan trong công tác quản lý thuế. "Việc áp dụng công nghệ thông tin sẽ giúp nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế, đồng thời giảm thiểu gian lận thuế".

3.1. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra thuế sẽ giúp cải thiện quy trình làm việc, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm tra. Cục Thuế Hà Nội cần đầu tư vào hệ thống phần mềm quản lý thuế hiện đại, giúp thu thập và phân tích dữ liệu một cách nhanh chóng và chính xác. "Công nghệ thông tin không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao độ chính xác trong công tác kiểm tra thuế".

Luận án tiến sĩ về cải tiến công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Hà Nội