Nghiên cứu các yếu tố tác động đến khả năng thu thuế từ đất tại Kiên Giang - Trường Đại học Kinh ...

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu các yếu tố tác động đến khả năng thu thuế từ đất trên địa bàn tỉnh kiên giang, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện pháp hoàn thiện

• Tác giả: Trần Văn Điện
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Khánh Nam
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Các Yếu Tố Tác Động Đến Khả Năng Thu Thuế Từ Đất Tại Kiên Giang
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU
• 1.1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 1.2.1. Mục tiêu chung
• 1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
• 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.5. KẾT CẤU LUẬN VĂN
• 2. CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT
• 2.1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÁC KHOẢN THU THUẾ TỪ ĐẤT CỦA DOANH NGHIỆP
• 2.1.1. Nghĩa vụ thuế
• 2.1.2. Các khoản thu thuế từ đất chủ yếu ở Việt Nam
• 2.1.2.1. Thu tiền sử dụng đất
• 2.1.2.2. Thu tiền thuê đất đối với đất do Nhà nước cho thuê
• 2.1.2.3. Thuế sử dụng đất nông nghiệp
• 2.1.2.4. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (trước đây là thuế nhà đất)
• 2.1.2.5. Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
• 2.1.2.6. Lệ phí trước bạ nhà, đất
• 2.1.3. Vai trò quản lý các khoản thu từ đất đai của Nhà nước
• 2.1.4. Nội dung quản lý Nhà nước về các khoản thu từ đất
• 2.2. SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP
• 2.2.1. Tuân thủ thuế
• 2.2.2. Hành vi không tuân thủ thuế
• 2.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG NỢ ĐỌNG THUẾ ĐẤT CỦA CÁC DOANH NGHIỆP
• 2.3.1. Các yếu tố từ doanh nghiệp
• 2.3.2. Các yếu tố về chính sách thuế
• 2.4. CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
• 2.4.1. Các nghiên cứu ngoài nước
• 2.4.2. Nghiên cứu trong nước
• 2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 3.1. QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU
• 3.2. MÔ HÌNH VÀ GIẢ THIẾT NGHIÊN CỨU
• 3.3. DỮ LIỆU NGHIÊN CỨU
• 3.3.1. Dữ liệu nghiên cứu
• 3.3.2. Chọn mẫu nghiên cứu
• 3.3.3. Phương pháp chọn mẫu
• 3.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. TỔNG QUAN VỀ TỈNH KIÊN GIANG
• 4.1.1. Điều kiện tự nhiên
• 4.1.2. Tình hình kinh tế - xã hội
• 4.2. TÌNH HÌNH THU THUẾ TỪ ĐẤT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KIÊN GIANG
• 4.2.1. Thu tiền sử dụng đất
• 4.2.2. Tiền thuê mặt đất, mặt nước, mặt biển
• 4.2.3. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN)
• 4.2.4. Lệ phí trước bạ, nhà đất
• 4.2.5. Những khó khăn vướng mắc trong các khoản thu thuế từ đất
• 4.3. THỐNG KÊ MÔ TẢ MẪU KHẢO SÁT
• 4.3.1. Đặc điểm doanh nghiệp
• 4.3.2. Đặc điểm đất được Nhà nước giao hoặc cho doanh nghiệp thuê đất
• 4.4. KẾT QUẢ HỒI QUY
• 4.4.1. Hệ số tương quan giữa các biến số trong mô hình
• 4.4.2. Kết quả hồi quy các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất
• 4.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH
• 5.1. HÀM Ý CHÍNH SÁCH
• 5.1.1. Hoàn thiện chính sách thuế, tạo điều kiện để các doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế
• 5.1.2. Nhóm chính sách đối với chủ doanh nghiệp
• 5.1.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động của cơ quan Thuế
• 5.2. HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHIẾU KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC SỐ LIỆU

Tóm tắt

I. Tổng quan về thu thuế từ đất tại Kiên Giang

Thu thuế từ đất là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách tỉnh Kiên Giang. Đất đai không chỉ là tài nguyên quý giá mà còn là yếu tố quyết định trong phát triển kinh tế. Việc quản lý và khai thác hiệu quả các khoản thu từ đất sẽ giúp tỉnh Kiên Giang có thêm nguồn lực để đầu tư vào cơ sở hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội. Trong những năm qua, tỉnh đã có nhiều chính sách nhằm tăng cường thu thuế từ đất, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần giải quyết.

1.1. Đặc điểm kinh tế xã hội ảnh hưởng đến thu thuế từ đất

Tình hình kinh tế - xã hội tại Kiên Giang có ảnh hưởng lớn đến khả năng thu thuế từ đất. Sự phát triển của các ngành kinh tế như du lịch, thương mại và dịch vụ đã tạo ra nhu cầu sử dụng đất cao hơn. Tuy nhiên, sự biến động của thị trường bất động sản cũng gây ra nhiều khó khăn trong việc thu thuế.

1.2. Chính sách thuế đất hiện hành tại Kiên Giang

Chính sách thuế đất tại Kiên Giang được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật. Tuy nhiên, việc thực thi chính sách này còn gặp nhiều khó khăn do sự thiếu đồng bộ trong quản lý và giám sát. Cần có những cải cách để nâng cao hiệu quả thu thuế từ đất.

II. Các thách thức trong việc thu thuế từ đất tại Kiên Giang

Mặc dù có nhiều nỗ lực trong việc thu thuế từ đất, nhưng Kiên Giang vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Tình trạng nợ đọng thuế, sự chậm trễ trong việc nộp thuế và các vấn đề liên quan đến quản lý đất đai là những vấn đề cần được giải quyết. Những thách thức này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách tỉnh mà còn tác động đến sự phát triển kinh tế bền vững.

2.1. Tình trạng nợ đọng thuế từ đất

Nợ đọng thuế từ đất là một trong những vấn đề nghiêm trọng tại Kiên Giang. Nhiều doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, dẫn đến việc ngân sách tỉnh bị ảnh hưởng. Cần có các biện pháp mạnh mẽ để xử lý tình trạng này.

2.2. Khó khăn trong quản lý đất đai

Quản lý đất đai tại Kiên Giang còn nhiều bất cập. Việc xác định giá đất, thủ tục hành chính phức tạp và thiếu minh bạch trong quản lý là những yếu tố gây khó khăn trong việc thu thuế từ đất. Cần có sự cải cách để nâng cao hiệu quả quản lý.

III. Phương pháp nâng cao hiệu quả thu thuế từ đất

Để nâng cao hiệu quả thu thuế từ đất, Kiên Giang cần áp dụng nhiều phương pháp khác nhau. Việc cải cách chính sách thuế, nâng cao năng lực quản lý và tăng cường công tác tuyên truyền là những giải pháp quan trọng. Các cơ quan chức năng cần phối hợp chặt chẽ để thực hiện các giải pháp này.

3.1. Cải cách chính sách thuế đất

Cải cách chính sách thuế đất là cần thiết để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Cần xem xét lại các quy định về giá đất, thủ tục nộp thuế và các chính sách ưu đãi để khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng cường công tác quản lý thuế

Cần nâng cao năng lực của các cơ quan thuế trong việc quản lý thuế từ đất. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về thu thuế từ đất

Nghiên cứu về thu thuế từ đất tại Kiên Giang đã chỉ ra nhiều yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thu thuế. Các kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc cải cách chính sách thuế và nâng cao năng lực quản lý là rất cần thiết. Những ứng dụng thực tiễn từ nghiên cứu sẽ giúp các cơ quan chức năng có cái nhìn rõ hơn về tình hình thu thuế từ đất.

4.1. Kết quả nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng có nhiều yếu tố tác động đến khả năng thu thuế từ đất, bao gồm tình hình kinh tế, chính sách thuế và năng lực quản lý. Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng để đưa ra các giải pháp phù hợp.

4.2. Ứng dụng kết quả nghiên cứu vào thực tiễn

Kết quả nghiên cứu có thể được áp dụng vào thực tiễn để cải thiện công tác thu thuế từ đất. Các cơ quan chức năng cần sử dụng những thông tin này để xây dựng các chính sách phù hợp và hiệu quả hơn.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho thu thuế từ đất tại Kiên Giang

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng việc thu thuế từ đất tại Kiên Giang còn nhiều tiềm năng nhưng cũng đối mặt với nhiều thách thức. Để nâng cao hiệu quả thu thuế, cần có sự cải cách đồng bộ trong chính sách và quản lý. Hướng đi tương lai cần tập trung vào việc cải thiện môi trường đầu tư và nâng cao năng lực quản lý thuế.

5.1. Tóm tắt các kết luận chính

Các kết luận chính từ nghiên cứu cho thấy rằng việc cải cách chính sách thuế và nâng cao năng lực quản lý là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả thu thuế từ đất tại Kiên Giang.

5.2. Đề xuất hướng đi tương lai

Hướng đi tương lai cần tập trung vào việc cải thiện môi trường đầu tư, nâng cao năng lực quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong giai đoạn 2011-2015, tỉnh Kiên Giang đã chứng kiến sự tăng trưởng đáng kể trong các khoản thu từ đất, với tiền sử dụng đất tăng 2,18 lần, tiền thuê đất tăng 3,40 lần và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tăng 0,10 lần so với giai đoạn 2005-2010. Giai đoạn 2016-2020 tiếp tục ghi nhận sự tăng trưởng ổn định, trong đó tiền thuê đất tăng 5,88 lần và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tăng 1,50 lần so với giai đoạn trước. Tuy nhiên, tình hình kinh tế thế giới và trong nước gặp nhiều khó khăn do khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế, dẫn đến việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp và công tác quản lý thu thuế từ đất tại Kiên Giang gặp nhiều thách thức, đặc biệt là tình trạng nợ đọng thuế.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm phân tích các yếu tố tác động đến khả năng thu thuế từ đất trên địa bàn tỉnh Kiên Giang, tập trung vào các doanh nghiệp được giao đất hoặc thuê đất. Nghiên cứu sử dụng dữ liệu thu thập từ 120 doanh nghiệp trong năm 2016, kết hợp với số liệu thứ cấp từ các báo cáo của Cục Thuế và các cơ quan liên quan trong giai đoạn 2011-2015. Ý nghĩa của nghiên cứu là cung cấp cơ sở khoa học để hoàn thiện chính sách thu thuế từ đất, nâng cao hiệu quả quản lý và tăng nguồn thu ngân sách địa phương, góp phần phát triển kinh tế - xã hội bền vững của tỉnh.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết về nghĩa vụ thuế, tuân thủ thuế và các khoản thu thuế từ đất của doanh nghiệp. Theo Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11, nghĩa vụ thuế của người nộp thuế bao gồm đăng ký thuế, kê khai chính xác, nộp thuế đúng hạn và chấp hành các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ. OECD (2004) định nghĩa tuân thủ thuế là phạm vi mà người nộp thuế hoàn thành các nghĩa vụ thuế của mình, bao gồm nộp tờ khai, kê khai chính xác và nộp thuế đúng hạn.

Các khoản thu thuế từ đất chủ yếu gồm: tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp và phi nông nghiệp, thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và lệ phí trước bạ nhà đất. Các yếu tố ảnh hưởng đến nợ đọng thuế được phân thành hai nhóm chính: yếu tố từ doanh nghiệp (giới tính, tuổi chủ doanh nghiệp, quy mô, lĩnh vực kinh doanh, vốn, doanh thu, loại hình doanh nghiệp, thời gian hoạt động) và yếu tố về chính sách thuế (mức thuế suất, cảm nhận rủi ro khi không tuân thủ).

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp hồi quy Binary Logistic để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất của doanh nghiệp. Biến phụ thuộc là biến giả nhận giá trị 1 nếu doanh nghiệp có nợ thuế và 0 nếu không có nợ. Mẫu nghiên cứu gồm 120 doanh nghiệp được chọn ngẫu nhiên từ tổng số 521 doanh nghiệp được giao hoặc thuê đất trên địa bàn tỉnh Kiên Giang năm 2015, với sai số 9%. Dữ liệu sơ cấp được thu thập qua khảo sát trực tiếp từ tháng 11 đến tháng 12 năm 2016, kết hợp với dữ liệu thứ cấp từ các báo cáo của Cục Thuế, Sở Tài nguyên và Môi trường, Ban Quản lý Khu kinh tế Phú Quốc và các cơ quan liên quan.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phần mềm thống kê, kiểm tra ma trận tương quan để tránh đa cộng tuyến giữa các biến giải thích. Mô hình hồi quy được đánh giá qua hệ số Pseudo R2 và kiểm định phù hợp mô hình (Pro > chi2). Các biến giải thích bao gồm giới tính, tuổi, học vấn chủ doanh nghiệp, số năm thành lập, loại hình doanh nghiệp, quy mô, lĩnh vực kinh doanh, vốn, doanh thu và loại đất.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Giới tính chủ doanh nghiệp: Chủ doanh nghiệp là nam giới có xác suất nợ thuế các khoản thu từ đất thấp hơn so với nữ giới, với hệ số tác động biên -0,105 (p < 0,10).

2. Tuổi chủ doanh nghiệp: Tuổi chủ doanh nghiệp càng cao thì khả năng nợ thuế càng giảm, hệ số tác động biên 0,004 (p < 0,05).

3. Số năm thành lập doanh nghiệp: Doanh nghiệp hoạt động lâu năm có xác suất nợ thuế thấp hơn, hệ số tác động biên -0,006 (p < 0,05).

4. Quy mô doanh nghiệp: Doanh nghiệp lớn có khả năng nợ thuế thấp hơn doanh nghiệp vừa và nhỏ, hệ số tác động biên -0,044 (p < 0,10).

5. Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp hoạt động trong các ngành thương mại, dịch vụ, du lịch, xây dựng, chế biến có xác suất nợ thuế thấp hơn doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, hệ số tác động biên -0,045 (p < 0,05).

6. Vốn kinh doanh: Doanh nghiệp có vốn kinh doanh lớn hơn có xu hướng nợ thuế cao hơn, hệ số tác động biên 0,0004 (p < 0,10).

7. Doanh thu: Doanh nghiệp có doanh thu có xác suất nợ thuế thấp hơn doanh nghiệp không có doanh thu, hệ số tác động biên -0,167 (p < 0,01).

8. Loại đất: Doanh nghiệp thuê đất có xác suất nợ thuế cao hơn doanh nghiệp được giao đất, hệ số tác động biên 0,132 (p < 0,01).

Mô hình hồi quy có hệ số Pseudo R2 = 0,4249, giải thích được 42,49% biến thiên của biến phụ thuộc, cho thấy mô hình phù hợp và có ý nghĩa thống kê cao (p < 0,01).

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy các đặc điểm chủ doanh nghiệp như giới tính, tuổi và số năm thành lập có ảnh hưởng đáng kể đến khả năng nợ thuế, phản ánh sự khác biệt trong nhận thức và trách nhiệm tài chính giữa các nhóm đối tượng. Doanh nghiệp lớn và có doanh thu ổn định thường có khả năng tuân thủ nghĩa vụ thuế tốt hơn, phù hợp với các nghiên cứu trong nước và quốc tế về tuân thủ thuế.

Lĩnh vực kinh doanh cũng là yếu tố quan trọng, trong đó doanh nghiệp bất động sản có rủi ro nợ thuế cao hơn do tính chất phức tạp và biến động của thị trường bất động sản. Vốn kinh doanh lớn lại có xu hướng tăng khả năng nợ thuế, có thể do áp lực tài chính hoặc chiến lược quản lý thuế của doanh nghiệp.

Loại đất thuê so với đất được giao cũng ảnh hưởng đến khả năng nợ thuế, do doanh nghiệp thuê đất thường phải chịu các khoản chi phí và nghĩa vụ tài chính phức tạp hơn, dẫn đến khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ cột thể hiện tỷ lệ nợ thuế theo từng nhóm biến như giới tính, quy mô doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh và loại đất, giúp minh họa rõ nét các yếu tố ảnh hưởng.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Cải thiện công tác tuyên truyền và đào tạo về nghĩa vụ thuế: Tăng cường các chương trình đào tạo, hướng dẫn cho chủ doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhằm nâng cao nhận thức và khả năng tuân thủ thuế. Thời gian thực hiện: 1-2 năm; Chủ thể: Cục Thuế tỉnh Kiên Giang phối hợp với các sở ngành liên quan.

2. Hoàn thiện chính sách ưu đãi và hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp thuê đất: Xây dựng các chính sách giảm thuế, giãn nợ hoặc hỗ trợ tài chính nhằm giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp thuê đất, giúp họ thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Thời gian thực hiện: 2 năm; Chủ thể: UBND tỉnh Kiên Giang, Sở Tài chính.

3. Tăng cường kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm thuế: Áp dụng các biện pháp kiểm tra định kỳ, xử lý nghiêm các trường hợp nợ thuế kéo dài, đặc biệt trong lĩnh vực bất động sản và doanh nghiệp có vốn lớn. Thời gian thực hiện: liên tục; Chủ thể: Cục Thuế tỉnh Kiên Giang.

4. Đơn giản hóa thủ tục hành chính liên quan đến giao đất, cho thuê đất và thu thuế: Rút ngắn thời gian, giảm thủ tục phức tạp để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế. Thời gian thực hiện: 1 năm; Chủ thể: UBND tỉnh Kiên Giang, Sở Tài nguyên và Môi trường, Cục Thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cơ quan quản lý thuế và chính quyền địa phương: Sử dụng kết quả nghiên cứu để hoàn thiện chính sách thu thuế từ đất, nâng cao hiệu quả quản lý và tăng nguồn thu ngân sách.

2. Doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn tỉnh Kiên Giang: Hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, từ đó chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh rủi ro nợ thuế.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành kinh tế, quản lý thuế: Tham khảo mô hình nghiên cứu, phương pháp phân tích và kết quả để phát triển các nghiên cứu tiếp theo về quản lý thuế và tài chính công.

4. Các tổ chức tư vấn, hoạch định chính sách: Áp dụng các phân tích và đề xuất để tư vấn cho các cơ quan nhà nước và doanh nghiệp trong việc xây dựng chính sách thuế phù hợp.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao giới tính chủ doanh nghiệp lại ảnh hưởng đến khả năng nợ thuế?
   Giới tính phản ánh sự khác biệt trong nhận thức và trách nhiệm tài chính; nghiên cứu cho thấy chủ doanh nghiệp nam có xu hướng tuân thủ nghĩa vụ thuế tốt hơn nữ giới, có thể do kinh nghiệm và vai trò quản lý khác nhau.

2. Doanh nghiệp lớn có khả năng nợ thuế thấp hơn vì sao?
   Doanh nghiệp lớn thường có hệ thống kế toán, quản lý tài chính chuyên nghiệp, chịu sự giám sát chặt chẽ hơn, nên khả năng tuân thủ thuế cao hơn so với doanh nghiệp vừa và nhỏ.

3. Lĩnh vực kinh doanh ảnh hưởng thế nào đến nợ thuế?
   Các ngành như bất động sản có tính chất phức tạp và biến động cao, dẫn đến rủi ro nợ thuế lớn hơn so với các ngành thương mại, dịch vụ hay sản xuất.

4. Vốn kinh doanh lớn lại làm tăng khả năng nợ thuế, nguyên nhân là gì?
   Doanh nghiệp có vốn lớn có thể gặp áp lực tài chính hoặc sử dụng các chiến lược quản lý thuế phức tạp, dẫn đến khả năng nợ thuế cao hơn.

5. Loại đất thuê và đất được giao ảnh hưởng thế nào đến nghĩa vụ thuế?
   Doanh nghiệp thuê đất thường phải chịu nhiều khoản chi phí và nghĩa vụ tài chính hơn, nên có nguy cơ nợ thuế cao hơn so với doanh nghiệp được giao đất.

Kết luận

• Nghiên cứu xác định 8 yếu tố chính ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất của doanh nghiệp tại Kiên Giang, bao gồm giới tính, tuổi, số năm thành lập, quy mô, lĩnh vực kinh doanh, vốn, doanh thu và loại đất.
• Mô hình hồi quy Binary Logistic giải thích 42,49% biến thiên của biến phụ thuộc, cho thấy tính phù hợp và tin cậy của kết quả.
• Kết quả nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học để đề xuất các chính sách cải thiện công tác thu thuế từ đất, góp phần tăng nguồn thu ngân sách địa phương.
• Các giải pháp đề xuất tập trung vào cải thiện nhận thức doanh nghiệp, hoàn thiện chính sách ưu đãi, tăng cường kiểm tra và đơn giản hóa thủ tục hành chính.
• Nghiên cứu mở ra hướng đi cho các nghiên cứu tiếp theo về quản lý thuế và phát triển kinh tế địa phương, đồng thời kêu gọi các cơ quan chức năng và doanh nghiệp phối hợp thực hiện các khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thu thuế từ đất.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- TRẦN VĂN ĐIỆN CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN KHẢ NĂNG THU THUẾ TỪ ĐẤT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2017 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- TRẦN VĂN ĐIỆN CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN KHẢ NĂNG THU THUẾ TỪ ĐẤT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KIÊN GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. PHẠM KHÁNH NAM TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2017 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu thu thập đảm bảo tính khách quan, các nguồn trích dẫn được chú thích nguồn gốc rõ ràng, trung thực. Tôi xin chịu trách nhiệm với lời cam đoan này. Học viên thực hiện Trần Văn Điện TIEU LUAN MOI download : [e-mail] TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong những năm qua, UBND tỉnh Kiên Giang đã tập trung chỉ đạo các Sở, ban ngành hoàn thiện các cơ chế chính sách trong quản lý đất đai nói chung và lĩnh vực xác định nghĩa vụ tài chính của các tổ chức, doanh nghiệp được Nhà nước giao đất, cho thuê đất trên địa bàn Tỉnh nói riêng. Kết quả thu các khoản thu từ đất đã đóng góp một phần không nhỏ trong các khoản thu từ đất nói riêng và ngân sách tỉnh Kiên Giang nói chung. Tuy nhiên trong những năm qua tình hình kinh tế thế giới dưới tác động của cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, tình hình kinh tế thị trường khu vực và trong nước bị ảnh hưởng rất lớn dẫn đến điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ giảm sút, tiêu thụ sản phẩm chậm, hàng hóa ứ đọng, một số doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản, tình hình kinh doanh bất động sản bị trầm lắng, đóng băng. Từ tình hình trên việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp và công tác quản lý thu của ngành thuế Kiên Giang đối với các khoản thu từ đất gặp không ít những khó khăn, vướng mắc. Trên cơ sở chọn 120 DN trên địa bàn tỉnh Kiên Giang nghiên cứu này đã phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất của DN. Kết quả phân tích mô hình hồi quy Binary Logistic cho thấy có 8 yếu tố ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất của DN gồm giới tính chủ DN, tuổi chủ DN, số năm thành lập, qui mô doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh, vốn kinh doanh, doanh thu và loại đất. Đây có thể là những cơ sở để UBND tỉnh Kiên Giang và ngành thuế tỉnh Kiên Giang, góp phần xây dựng bổ sung hoàn thiện các chính sách phù hợp đến các khoản thu thuế từ đất để doanh nghiệp thực hiện có hiệu quả. Để đảm bảo các doanh nghiệp sử dụng đất có hiệu quả, tăng nguồn thu của ngân sách tỉnh, công bằng trong việc xác định giá thuê đất, UBND Tỉnh Kiên Giang cần có những quy định phù hợp. Trong đó, đặc biệt chú trọng đến việc cải cách thủ tục hành chính về giao đất, cho thuê đất, quy định cụ thể tỷ lệ % đơn giá thuê đất theo từng mục đích sử dụng đất và theo khu vực là rất quan trọng. TIEU LUAN MOI download : [e-mail] MỤC LỤC TRANG BÌA PHỤ LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI . MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU . Mục tiêu chung . Mục tiêu cụ thể . CÂU HỎI NGHIÊN CỨU. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU . Đối tượng nghiên cứu . Phạm vi nghiên cứu . KẾT CẤU LUẬN VĂN . 3 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT CỦA DOANH NGHIỆP . Nghĩa vụ thuế . Các khoản thu từ đất chủ yếu ở Việt Nam . Thu tiền sử dụng đất . Thu tiền thuê đất đối với đất do Nhà nước cho thuê . Thuế sử dụng đất nông nghiệp . Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (trước đây là thuế nhà đất) . Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản . Lệ phí trước bạ nhà, đất . 10 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Vai trò quản lý các khoản thu từ đất đai của Nhà nước . Nội dung quản lý Nhà nước về các khoản thu từ đất . SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP . Tuân thủ thuế . Hành vi không tuân thủ thuế . CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG NỢ ĐỌNG THUẾ ĐẤT CỦA CÁC DOANH NGHIỆP . Các yếu tố từ doanh nghiệp . Các yếu tố về chính sách thuế . CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI. Các nghiên cứu ngoài nước .2 Nghiên cứu trong nước . 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 . 19 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU. QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU . MÔ HÌNH VÀ GIẢ THIẾT NGHIÊN CỨU . DỮ LIỆU NGHIÊN CỨU . Dữ liệu nghiên cứu . Chọn mẫu nghiên cứu . Phương pháp chọn mẫu . 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 . 23 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU. TỔNG QUAN VỀ TỈNH KIÊN GIANG . Điều kiện tự nhiên . Tình hình kinh tế - xã hội . Tình hình thu thuế từ đất đối với doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Kiên Giang. Thu tiền sử dụng đất .Tiền thuê mặt đất, mặt nước, mặt biển . 28 TIEU LUAN MOI download : [e-mail]ế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN) . Lệ phí trước bạ, nhà đất . Những khó khăn vướng mắc trong các khoản thu thuế từ đất. THỐNG KÊ MÔ TẢ MẪU KHẢO SÁT . Đặc điểm doanh nghiệp . Đặc điểm đất được Nhà nước giao hoặc cho doanh nghiệp thuê đất . KẾT QUẢ HỒI QUY . Hệ số tương quan giữa các biến số trong mô hình . 36 Khi có mối quan hệ tuyến tính hoàn hảo giữa các biến độc lập trong mô hình hồi quy, không thể xác định được ảnh hưởng ròng của từng biến độc lập trong mô hình hồi quy lên biến phụ thuộc đến ước lượng của hệ số hồi quy trở nên không ổn định và có sai số chuẩn rất lớn. Kết quả hồi quy các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng nợ các khoản thu từ đất . 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 . 39 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH . HÀM Ý CHÍNH SÁCH . Hoàn thiện chính sách thuế, tạo điều kiện để các doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế . Nhóm chính sách đối với chủ doanh nghiệp . Nâng cao hiệu quả hoạt động của cơ quan Thuế . HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO . 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHIẾU KHẢO SÁT PHỤ LỤC SỐ LIỆU TIEU LUAN MOI download : [e-mail] DANH MỤC VIẾT TẮT KÝ HIỆU DIỄN GIẢI BQLKKT Ban Quản lý Khu kinh tế của Tỉnh BQLKKTPQ Ban Quản lý Khu Kinh tế Phú Quốc CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp ĐKQSDĐ Đăng ký quyền sử dụng đất GDP Tốc độ tăng trưởng NĐ-CP Nghị định Chính phủ NN&PTNT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông NQ-CP Nghị quyết Chính phủ NSNN Ngân sách nhà nước OLS Phương pháp bình phương bé nhất QĐ-TTg Quyết định Thủ tướng chính phủ SDĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung TT-BTC Thông tư Bộ Tài chính TTHC Thủ tục hành chính UBND Ủy ban nhân dân TIEU LUAN MOI download : [e-mail] DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Giải thích các biến trong mô hình 21 Bảng 4.1: Thống kê tần số đặc điểm doanh nghiệp 31 Bảng 4.2: Thống kê mô tả đặc điểm doanh nghiệp 32 Bảng 4.3: Doanh thu của DN 33 Bảng 4.4: Loại đất của DN 34 Bảng 4.5: Diện tích đất được giao hoặc thuê của DN 34 Bảng 4.6: Ma trận tương quan giữa các biến giải thích 35 Bảng 4.7: Kết quả ước lượng mô hình 36 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1: Quy trình nghiên cứu của Luận văn 19 Hình 4.1: Bản đồ tỉnh Kiên Giang 23 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Đất đai là nguồn tài nguyên khan hiếm, giữ vai trò quan trọng trong quá trình phát triển của mỗi quốc gia. Việc sử dụng có hiệu quả nguồn lực đất đai và khai thác tốt các khoản thu từ đất sẽ huy động được nguồn vốn to lớn phục vụ tiến trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, nhất là những nước đang phát triển như Việt Nam. Kiên Giang là vùng kinh tế trọng điểm của Đồng Bằng Sông Cửu Long, nằm ở vị trí thuận lợi có nhiều tiềm năng và lợi thế để phát triển kinh tế - xã hội. Là tỉnh có tiềm năng lớn về kinh tế, du lịch biển; giao lưu thương mại với các nước trong khu vực và quốc tế với các ngành mũi nhọn như du lịch, thương mại, dịch vụ, công nghiệp, chế biến nông, lâm, thuỷ sản và nuôi trồng thuỷ sản…, để phát huy tiềm năng và lợi thế của địa phương thì cần một nguồn vốn lớn để đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng, cảng biển, trang thiết bị kỷ thuật phục vụ cho việc phát triển kinh tế là hết sức quan trọng. Những năm qua, Đảng bộ tỉnh Kiên Giang đã tập trung chỉ đạo huy động các nguồn vốn phục vụ cho phát triển của địa phương, trọng tâm là các khoản thu thuế từ đất. Đặc biệt trong những năm gần đây thực hiện cơ chế khuyến khích phát triển kinh tế du lịch trên đảo Phú Quốc theo chủ trương của Chính phủ đã và đang thu hút được nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước đến đầu tư phát triển đa ngành nghề, nhất là du lịch sinh thái với nhiều hình thức, tỉnh giải quyết với nhiều cơ chế được Chính phủ cho phép như: cơ chế giao đất, cho thuê đất; thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và chính sách miễn giảm,…, Các khoản thu từ đất thu được để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng phục vụ cho việc phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn của tỉnh. Thể hiện qua các khoản thu từ đất giai đoạn 2011 - 2015 so với giai đoạn 2005 - 2010 đã có sự tăng trưởng cao như tiền sử dụng đất tăng 2,18 lần; tiền thuê đất tăng 3,40 lần; tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tăng 0,10 lần.