Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn và cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp

Luận văn thạc sĩ phân tích ueh quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn chuyển nhượng cổ phần tại tỉnh đồng tháp, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp

• Tác giả: Nguyễn Quốc Dũng
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Ngọc Hùng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính Công
• Đề tài: Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Chuyển Nhượng Vốn, Chuyển Nhượng Cổ Phần Tại Tỉnh Đồng Tháp
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Đồng Tháp

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂY CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
• 1.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế TNCN
• 1.2. Khái niệm về thuế Thu nhập cá nhân
• 1.3. Đặc điểm thuế Thu nhập cá nhân
• 1.4. Vai trò của thuế Thu nhập cá nhân
• 1.5. Quản lý thuế TNCN
• 1.5.1. Khái niệm quản lý thuế TNCN
• 1.5.2. Nguyên tắc quản lý thuế TNCN
• 1.5.3. Nội dung quản lý thuế TNCN
• 1.5.4. Nội dung cơ bản của chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần
• 1.6. Thất thu thuế TNCN
• 1.6.1. Khái niệm thất thu thuế TNCN
• 1.6.2. Nguyên nhân thất thu thuế TNCN
• 1.7. Thanh tra thuế thu nhập cá nhân
• 1.8. Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài
• 1.9. Tóm tắt chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP
• 2.1. Khái quát về tỉnh Đồng Tháp
• 2.1.1. Vị trí địa lý và điều kiện tự nhiên của tỉnh Đồng Tháp
• 2.1.2. Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Đồng Tháp
• 2.2. Khái quát về Cục thuế tỉnh Đồng Tháp
• 2.2.1. Sự ra đời và phát triển
• 2.2.2. Cơ cấu tổ chức của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp
• 2.2.3. Thực trạng công chức tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp
• 2.2.4. Về thành tích trong 05 năm từ 2014 đến 2018 Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp
• 2.2.5. Kết quả thu vào NSNN của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ 2014 đến 2018
• 2.3. Thực trạng quản lý thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ năm 2014 đến năm 2018
• 2.3.1. Nguyên tắc, cách thức chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.1.1. Nguyên tắc chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.1.2. Các trường hợp hạn chế chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.1.3. Cách thức chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.1.4. Thủ tục chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.1.5. Nộp thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.2. Thực trạng quản lý đối tượng nộp thuế
• 2.3.2.1. Phân cấp quản lý người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp
• 2.3.2.2. Về quy mô DN
• 2.3.2.3. Về loại hình DN
• 2.3.3. Kết quả thu thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần từ năm 2014 đến 2018 tại cục tỉnh Đồng Tháp
• 2.3.4. Đánh giá chung về những thành quả và hạn chế trong quản lý thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần
• 2.3.4.1. Những thành quả
• 2.3.4.2. Kết quả thực hiện từ năm 2017 đến năm 2018
• 2.3.4.3. Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp
• 2.3.4.3.1. Những hạn chế
• 2.3.4.3.2. Những nguyên nhân của hạn chế
• 2.3.5. Tóm tắt chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP
• 3.1. Định hướng quản lý thuế và thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đến năm 2025
• 3.2. Giải pháp góp phần chống thất thu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp
• 3.3. Một số khuyến nghị đối với cấp trên
• 3.4. Tóm tắt chương 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC HÌNH
• DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU
• TÓM TẮT
• ASBTRACT

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Đồng Tháp

Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn và cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp là một vấn đề quan trọng trong bối cảnh phát triển kinh tế hiện nay. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không chỉ là nguồn thu ngân sách mà còn là công cụ điều tiết kinh tế xã hội. Việc quản lý hiệu quả thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần sẽ góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách và đảm bảo công bằng xã hội.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của cá nhân. Vai trò của thuế TNCN rất quan trọng trong việc huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thực hiện công bằng xã hội.

1.2. Tình hình quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp

Tình hình quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp đã có những bước tiến đáng kể, tuy nhiên vẫn còn nhiều thách thức trong việc kiểm soát và thu thuế từ chuyển nhượng vốn và cổ phần.

II. Vấn đề và thách thức trong quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế TNCN, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức. Các hình thức chuyển nhượng vốn và cổ phần ngày càng phức tạp, dẫn đến khó khăn trong việc xác định và thu thuế.

2.1. Những khó khăn trong việc xác định đối tượng nộp thuế

Việc xác định đối tượng nộp thuế trong các giao dịch chuyển nhượng vốn và cổ phần gặp nhiều khó khăn do tính chất phức tạp của các giao dịch này.

2.2. Thách thức trong việc phối hợp giữa các cơ quan

Sự phối hợp giữa cơ quan thuế và các cơ quan liên quan như Phòng Đăng ký kinh doanh còn nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế TNCN.

III. Phương pháp quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần, cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và hiệu quả. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp cải thiện quy trình thu thuế.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp tăng cường khả năng kiểm soát và thu thuế từ các giao dịch chuyển nhượng vốn và cổ phần.

3.2. Tăng cường công tác tuyên truyền về thuế TNCN

Cần tăng cường công tác tuyên truyền để nâng cao nhận thức của người nộp thuế về nghĩa vụ thuế trong các giao dịch chuyển nhượng vốn và cổ phần.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Đồng Tháp

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần tại Đồng Tháp đã đạt được một số thành tựu nhất định, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục.

4.1. Kết quả thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn

Kết quả thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn trong những năm qua cho thấy sự tăng trưởng, nhưng vẫn chưa đạt được mục tiêu đề ra.

4.2. Đánh giá về hiệu quả quản lý thuế

Đánh giá hiệu quả quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần cho thấy cần có những cải cách trong quy trình quản lý để nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của quản lý thuế TNCN

Quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần tại Đồng Tháp cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp cần được triển khai đồng bộ để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

5.1. Đề xuất giải pháp cải thiện quản lý thuế

Cần đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm cải thiện quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn và cổ phần, bao gồm cải cách quy trình và tăng cường phối hợp giữa các cơ quan.

5.2. Tương lai của quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp

Tương lai của quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp sẽ phụ thuộc vào khả năng áp dụng các công nghệ mới và cải cách chính sách thuế để nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng vốn góp và chuyển nhượng cổ phần là một nguồn thu quan trọng góp phần vào ngân sách nhà nước, đặc biệt trong bối cảnh phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế. Tại tỉnh Đồng Tháp, từ năm 2014 đến 2018, công tác quản lý thuế TNCN đã có nhiều chuyển biến tích cực, tuy nhiên vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế dẫn đến thất thu thuế. Tốc độ tăng trưởng GDP của tỉnh trong giai đoạn này dao động từ 7,46% đến 13,55%, với GRDP bình quân đầu người đạt gần 39,8 triệu đồng, cho thấy tiềm năng phát triển kinh tế và nguồn thu thuế còn rất lớn. Mục tiêu nghiên cứu là phân tích thực trạng quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại Đồng Tháp, xác định các hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, chống thất thu thuế trong giai đoạn tiếp theo. Nghiên cứu tập trung trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp, giai đoạn 2014-2018, với ý nghĩa quan trọng trong việc tăng cường nguồn thu ngân sách, góp phần ổn định tài chính địa phương và hỗ trợ phát triển kinh tế bền vững.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế, bao gồm:

• Lý thuyết thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế TNCN là thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của cá nhân, phản ánh nguyên tắc “khả năng nộp thuế” và “công bằng xã hội”. Thuế TNCN tại Việt Nam áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với thuế suất 20% đối với chuyển nhượng vốn góp và 0,1% đối với chuyển nhượng cổ phần.
• Mô hình quản lý thuế: Bao gồm các nội dung quản lý như khai thuế, tính thuế, ấn định thuế, thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời.
• Khái niệm thất thu thuế: Thất thu thuế bao gồm thất thu thực tế và thất thu tiềm năng, do các nguyên nhân như khai gian, trốn thuế, kẽ hở pháp luật, và hạn chế trong quản lý thuế.
• Khung pháp lý: Luật Thuế TNCN, Luật Quản lý Thuế, Luật Doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn liên quan đến chuyển nhượng vốn góp, cổ phần.

Các khái niệm chính gồm: thu nhập chịu thuế, người nộp thuế, thuế suất, chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần, thất thu thuế, thanh tra thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê mô tả và phương pháp chuyên gia để đánh giá thực trạng quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp trong giai đoạn 2014-2018. Dữ liệu thu thập bao gồm:

• Số liệu thứ cấp từ Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp về thu ngân sách, thanh tra, kiểm tra thuế.
• Văn bản pháp luật, báo cáo tổng kết, tài liệu chuyên ngành.
• Hệ thống thông tin quản lý thuế như TMS, TPR, BCTC.
• Ý kiến chuyên gia và lãnh đạo cơ quan thuế.

Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ các doanh nghiệp, cá nhân có giao dịch chuyển nhượng vốn góp, cổ phần trên địa bàn tỉnh trong giai đoạn nghiên cứu. Phân tích dữ liệu tập trung vào đánh giá số thu, tỷ lệ thu so với dự toán, số tiền truy thu qua thanh tra, các hạn chế trong quản lý và nguyên nhân thất thu. Timeline nghiên cứu kéo dài từ năm 2014 đến 2018, phù hợp với dữ liệu thu thập và phân tích.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng thu ngân sách từ thuế TNCN: Tổng số thu ngân sách nhà nước của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp tăng từ 3.909 tỷ đồng năm 2013 lên 6.144 tỷ đồng năm 2018, đạt trên 95% so với dự toán hàng năm. Tỷ trọng thuế TNCN trong tổng thu ngân sách tăng từ 1,5% năm 2014 lên khoảng 8% năm 2016, tuy nhiên vẫn còn thấp so với tiềm năng.

2. Số tiền truy thu qua thanh tra, kiểm tra thuế tăng mạnh: Số tiền truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần tăng từ 270 triệu đồng năm 2014 lên 1.370 triệu đồng năm 2018, tương đương mức tăng 407% trong 5 năm. Số doanh nghiệp bị thanh tra cũng tăng từ 3 lên 20 đơn vị.

3. Hạn chế trong quản lý đối tượng nộp thuế: Việc phối hợp giữa cơ quan thuế và Phòng Đăng ký Kinh doanh còn hạn chế, dẫn đến khó khăn trong việc cập nhật thông tin người nộp thuế và kiểm soát các giao dịch chuyển nhượng vốn góp, cổ phần. Công tác phân cấp quản lý người nộp thuế chưa đồng bộ, ảnh hưởng đến hiệu quả thu thuế.

4. Nguyên nhân thất thu thuế: Bao gồm khai gian, trốn thuế, kẽ hở pháp luật về chuyển nhượng cổ phần ưu đãi biểu quyết và cổ phần sáng lập, nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế còn hạn chế, cùng với hạn chế về nhân lực và công nghệ quản lý thuế tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy công tác quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp đã có những bước tiến tích cực, thể hiện qua tăng trưởng thu ngân sách và số tiền truy thu qua thanh tra. Tuy nhiên, tỷ trọng thuế TNCN trong tổng thu ngân sách còn thấp so với các nước phát triển (khoảng 30-40%), cho thấy tiềm năng tăng thu vẫn rất lớn. Các biểu đồ thể hiện xu hướng tăng trưởng thu ngân sách và số tiền truy thu qua thanh tra sẽ minh họa rõ nét sự cải thiện trong quản lý thuế.

Nguyên nhân thất thu chủ yếu liên quan đến các kẽ hở pháp luật và hạn chế trong phối hợp thông tin giữa các cơ quan quản lý, điều này phù hợp với các nghiên cứu trước đây về quản lý thuế TNCN tại các địa phương khác. Việc hạn chế chuyển nhượng cổ phần ưu đãi biểu quyết và cổ phần sáng lập theo Luật Doanh nghiệp tạo ra những khó khăn trong kiểm soát giao dịch, dẫn đến thất thu thuế. Ngoài ra, nhận thức pháp luật thuế của người nộp thuế và năng lực cán bộ thuế cũng là những yếu tố cần được cải thiện.

Ý nghĩa của nghiên cứu là cung cấp bằng chứng thực nghiệm về thực trạng quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần tại Đồng Tháp, làm cơ sở cho các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần tăng nguồn thu ngân sách và phát triển kinh tế địa phương.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường phối hợp liên ngành: Thiết lập cơ chế trao đổi thông tin thường xuyên, minh bạch giữa Cục Thuế và Phòng Đăng ký Kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư nhằm cập nhật kịp thời các giao dịch chuyển nhượng vốn góp, cổ phần. Mục tiêu nâng cao tỷ lệ phát hiện giao dịch nghi vấn, giảm thất thu thuế trong vòng 1-2 năm tới.

2. Hoàn thiện chính sách pháp luật: Đề xuất sửa đổi, bổ sung các quy định về chuyển nhượng cổ phần ưu đãi biểu quyết và cổ phần sáng lập để giảm kẽ hở pháp lý, đồng thời tăng cường chế tài xử lý hành vi trốn thuế. Chủ thể thực hiện là Bộ Tài chính và Quốc hội, với lộ trình hoàn thiện trong 3 năm.

3. Nâng cao năng lực cán bộ thuế: Tổ chức đào tạo chuyên sâu về quản lý thuế TNCN, kỹ năng phân tích rủi ro và thanh tra thuế cho cán bộ thuế tại Đồng Tháp. Mục tiêu nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra, giảm thiểu thất thu trong 1-2 năm tới.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin: Đầu tư hệ thống quản lý dữ liệu thuế hiện đại, tích hợp các phần mềm phân tích rủi ro và tự động hóa quy trình quản lý thuế nhằm tăng cường kiểm soát và giảm thiểu sai sót. Chủ thể thực hiện là Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp phối hợp với Tổng cục Thuế, triển khai trong 2 năm.

5. Tuyên truyền, nâng cao nhận thức người nộp thuế: Tăng cường công tác tuyên truyền pháp luật thuế, hướng dẫn kê khai, nộp thuế đúng quy định cho cá nhân, doanh nghiệp có giao dịch chuyển nhượng vốn góp, cổ phần. Mục tiêu nâng cao ý thức chấp hành thuế, giảm hành vi gian lận trong 1 năm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cơ quan quản lý thuế: Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp và các cơ quan thuế địa phương khác có thể sử dụng kết quả nghiên cứu để hoàn thiện công tác quản lý, nâng cao hiệu quả thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần.

2. Nhà hoạch định chính sách: Bộ Tài chính, Quốc hội và các cơ quan liên quan có thể tham khảo để điều chỉnh, bổ sung chính sách thuế, hoàn thiện khung pháp lý nhằm giảm thất thu thuế và tăng cường công bằng xã hội.

3. Doanh nghiệp và cá nhân có giao dịch chuyển nhượng vốn, cổ phần: Nghiên cứu giúp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế, thủ tục kê khai và nộp thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

4. Giảng viên, sinh viên ngành Tài chính – Thuế: Tài liệu tham khảo hữu ích cho việc nghiên cứu, giảng dạy và học tập về quản lý thuế, thuế thu nhập cá nhân và các vấn đề liên quan đến chuyển nhượng vốn góp, cổ phần.

Câu hỏi thường gặp

1. Thuế suất áp dụng cho chuyển nhượng vốn góp và cổ phần là bao nhiêu?
   Thuế suất thuế TNCN đối với chuyển nhượng phần vốn góp là 20%, trong khi đó thuế suất đối với chuyển nhượng cổ phần là 0,1%. Đây là mức thuế được quy định rõ trong Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn.

2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế khi chuyển nhượng vốn góp, cổ phần là khi nào?
   Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn, tùy theo từng trường hợp cụ thể.

3. Nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần?
   Nguyên nhân bao gồm khai gian, trốn thuế, kẽ hở pháp luật về chuyển nhượng cổ phần ưu đãi biểu quyết và cổ phần sáng lập, hạn chế trong phối hợp thông tin giữa các cơ quan quản lý, cùng với nhận thức pháp luật thuế của người nộp thuế còn hạn chế.

4. Cơ quan thuế tỉnh Đồng Tháp đã có những biện pháp gì để chống thất thu thuế?
   Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đã tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế, áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro, phối hợp với các cơ quan liên quan và nâng cao năng lực cán bộ thuế nhằm phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm.

5. Làm thế nào để doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi chuyển nhượng vốn góp, cổ phần?
   Doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện đầy đủ thủ tục đăng ký chuyển nhượng tại cơ quan đăng ký kinh doanh, kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định, đồng thời cập nhật thông tin kịp thời cho cơ quan thuế để tránh vi phạm và bị xử phạt.

Kết luận

• Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp có tiềm năng lớn nhưng tỷ trọng thu hiện còn thấp so với tiềm năng kinh tế địa phương.
• Công tác quản lý thuế đã có tiến bộ rõ rệt, thể hiện qua tăng trưởng thu ngân sách và số tiền truy thu qua thanh tra, kiểm tra thuế.
• Hạn chế trong phối hợp thông tin, kẽ hở pháp luật và nhận thức người nộp thuế là nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế.
• Đề xuất các giải pháp đồng bộ về hoàn thiện chính sách, nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ và tăng cường tuyên truyền nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
• Nghiên cứu là cơ sở thực tiễn quan trọng cho các cơ quan quản lý thuế, nhà hoạch định chính sách và các đối tượng liên quan trong việc phát triển công tác quản lý thuế TNCN tại Đồng Tháp và các địa phương tương tự.

Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp và các cơ quan liên quan cần triển khai ngay các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu, cập nhật dữ liệu để nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong giai đoạn tới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN QUỐC DŨNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TẠI TỈNH ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN QUỐC DŨNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TẠI TỈNH ĐỒNG THÁP Chuyên ngành: Tài Chính Công Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS. NGUYỄN NGỌC HÙNG TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp” là công trình nghiên cứu do tôi thực hiện, được xuất phát từ tình hình thực tiễn với sự hướng dẫn, hỗ trợ từ PGS. Nguyễn Ngọc Hùng. Các số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác. Đồng Tháp, ngày 26 tháng 9 năm 2019 Người thực hiện đề tài Nguyễn Quốc Dũng LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến PGS. Nguyễn Ngọc Hùng, người đã dành nhiều thời gian quý báu để tận tình hướng dẫn tôi trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện luận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn đến quý Thầy cô đã tận tình giảng dạy, truyền đạt cho tôi những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường và tạo điều kiện để tôi hoàn thành chương trình khóa học. Xin chân thành cảm ơn tất cả các học viên lớp Cao học TCC-K27 Đồng Tháp, các bạn đã chia sẻ nhiều kiến thức và tài liệu trong suốt quá trình học tập và luôn cùng tôi vượt qua trong những lúc khó khăn. Xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Cục Thuế, Phòng Đăng ký Kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư, Trường Cao Đẳng Cộng Đồng, các Phòng thuộc Cục Thuế, các Chi cục Thuế, các Doanh nghiệp đã tạo điều kiện và hỗ trợ tôi trong suốt quá trình thu thập dữ liệu cho đề tài nghiên cứu này. Xin chân thành cảm ơn những người thân trong gia đình và đồng nghiệp đã chia sẻ và hỗ trợ tôi trong suốt thời gian qua. Cuối cùng, tôi xin chúc tất cả Ban giám hiệu, Ban lãnh đạo Khoa sau Đại học Trường Đại Học Kinh Tế thành phố Hồ Chí Minh, quý Thầy cô, Lãnh đạo Cục Thuế và các bạn học viên thật nhiều sức khỏe và thành đạt trong cuộc sống. Trân trọng cảm ơn! Đồng Tháp, ngày 26 tháng 9 năm 2019 Người thực hiện đề tài Nguyễn Quốc Dũng LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC TRANG BÌA TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU TÓM TẮT ASBTRACT 1. Lý do chọn đề tài . Mục tiêu nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài . Bố cục của đề tài . 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂYCÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế TNCN . Khái niệm về thuế Thu nhập cá nhân . Đặc điểm thuế Thu nhập cá nhân . Vai trò của thuế Thu nhập cá nhân . Quản lý thuế TNCN . Khái niệm quản lý thuế TNCN . Nguyên tắc quản lý thuế TNCN . Nội dung quản lý thuế TNCN . Nội dung cơ bản của chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần . Thất thu thuế TNCN. 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Khái niệm thất thu thuế TNCN . Nguyên nhân thất thu thuế TNCN . Thanh tra thuế thu nhập cá nhân . Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài . 20 Tóm tắt chương 1 . 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP . Khái quát về tỉnh Đồng Tháp . Vị trí địa lý và điều kiện tự nhiên của tỉnh Đồng Tháp . Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Đồng Tháp . Khái quát về Cục thuế tỉnh Đồng tháp . Sự ra đời và phát triển . Cơ cấu tổ chức của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp . Thực trạng công chức tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp. Về thành tích trong 05 năm từ 2014 đến 2018 Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp. Kết quả thu vào NSNN của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ 2014 đến 2018. Thực trạng quản lý thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ năm 2014 đến năm 2018 . Nguyên tắc, cách thức chuyển nhượng cổ phần. Nguyên tắc chuyển nhượng cổ phần . Các trường hợp hạn chế chuyển nhượng cổ phần . Cách thức chuyển nhượng cổ phần . Thủ tục chuyển nhượng cổ phần . Nộp thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng cổ phần . Thực trạng quản lý đối tượng nộp thuế . Phân cấp quản lý người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp. Về quy mô DN . Về loại hình DN . 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết quả thu thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần từ năm 2014 đến 2018 tại cục tỉnh Đồng Tháp . Đánh giá chung về những thành quả và hạn chế trong quản lý thu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần . Những thành quả . Kết quả thực hiện từ năm 2017 đến năm 2018 . Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp . Những hạn chế . Những nguyên nhân của hạn chế . 53 Tóm tắt chương 2 . 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP . Định hướng quản lý thuế và thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đến năm 2025 . Giải pháp góp phần chống thất thu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp . Một số khuyến nghị đối với cấp trên . 60 Tóm tắt chương 3 . 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính NSNN Ngân sách nhà nước CP Cổ phần Doanh nghiệp (Công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, DN doanh nghiệp tư nhân, .) DNTN Doanh nghiệp tư nhân TNHH Trách nhiệm hữu hạn NNT Người nộp thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế TNCN Thu nhập cá nhân QTT Quyết toán thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH Tên hình Trang Hình 1: Sơ đồ Quy trình kiểm soát thuế TNCN 19 Hình 2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cục Thuế tỉnh Đồng 30 Tháp LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU Tên bảng số liệu Trang Bảng 1. Danh hiệu thi đua 2014 – 2018 31-32 Bảng 2. Hình thức khen thưởng 2014 – 2018 32 Bảng 2. Kết quả thu NSNN của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ 33 2014 đến 2018 Bảng 2. Số lượng đơn vị, doanh nghiệp trên toàn tỉnh Đồng 39 Tháp Bảng 2. Tỷ lệ DN trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp theo quy mô 40 lao động Bảng 2. Tỷ lệ DN trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp theo quy mô 40-41 vốn Bảng 2. Bảng tổng hợp báo cáo quyết toán nộp NSNN từ năm 2014 đến năm 2018 từ nguồn thuế TNCN trên địa bàn 42-45 tỉnh Đồng Tháp Bảng 2. Kết quả thu thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng 45 vốn góp, chuyển nhượng cổ phần từ năm 2014 đến 2018 Bảng 2. Công tác tuyên truyền phổ biến chính sách Thuế 46-47 TNCN đến NNT từ năm 2017 đến 2018 Bảng 2. Danh sách NNT có chuyển nhượng vốn góp, 49-52 chuyển nhượng cổ phần năm 2017 – 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TÓM TẮT Mục tiêu của nghiên cứu này là phân tích thực trạng quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp và chuyển nhượng cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp để tìm ra những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế. Đề xuất giải pháp khắc phục tình trạng mất thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng cổ phần tại tỉnh Đồng Tháp trong thời gian tới. Nghiên cứu tập trung vào nghiên cứu "Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phần" là một phần của quản lý thuế TNCN, áp dụng kiểm soát doanh thu thuế thu nhập cá nhân từ các tổ chức và cá nhân do Cục Thuế ở tỉnh Đồng Tháp quản lý. Qua đó đề xuất các giải pháp góp phần tăng cường kiểm soát và ngăn ngừa thất thu thuế thu nhập cá nhân tại tỉnh Đồng Tháp. Từ khóa: Ngân sách nhà nước; Quản lý thuế; Thuế thu nhập cá nhân; Thất thu thuế, chuyển nhượng vốn góp. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ASBTRACT The objective of this research is to analyze the current situation of PIT management from transfer of contributed capital and transfer of shares in Dong Thap province to find out the limitations and causes of limitations. Propose solutions to overcome the situation of loss of personal income tax from transferring contributed capital, transferring shares in Dong Thap province in the coming time. The research focuses on the research "Personal income tax management from capital transfer, share transfer" is part of PIT management, applying control of personal income tax revenue from organizations and individuals managed by the Tax Department in Dong Thap Province. Thereby proposing solutions that contribute to strengthening the control and prevention of personal income tax loss in Dong Thap Province. Keywords: State budget; Tax Administration; Personal income tax; Loss of tax, transferring contributed capital. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan gắn liền với sự ra đời, tồn tại và phát triển của Nhà nước. Do đó, thuế luôn gắn liền với quyền lực của Nhà nước, là khoản đóng góp bắt buộc theo luật định không hoàn lại trực tiếp đối với người nộp thuế. Trong tổng nguồn thu ngân sách của nhà nước thì thuế chiếm một tỷ trọng rất lớn, là cơ sở quan trọng trong việc đảm bảo sự tồn tại của bộ máy nhà nước và giúp bộ máy nhà nước có thể thực hiện được các chính sách đặt ra.