Nghiên cứu quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế tỉnh Tiền Giang

• Tác giả: Trần Thảo Nguyên
• Người hướng dẫn: TS. Phan Ngọc Trung
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An
• Chuyên ngành: Tài chính Ngân hàng
• Đề tài: Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế Tiền Giang
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Long An

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• NỘI DUNG TÓM TẮT
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ
• 1.1. Tổng quan về thuế và quản lý thuế
• 1.1.1. Khái niệm về thuế và quản lý thuế
• 1.1.2. Đặc điểm của thuế
• 1.1.3. Vai trò của thuế
• 1.1.4. Nguyên tắc quản lý thuế
• 1.1.5. Phân loại thuế
• 1.2. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.1. Sự cần thiết của thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.2. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.3. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4. Nội sung chủ yếu của thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4.1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4.2. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4.3. Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4.4. Giảm thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.4.5. Kỳ tính thuế
• 1.2.5. Phương pháp thu thuế thu nhập cá nhân
• 1.3. Quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.1. Khái niệm quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.2. Mục tiêu quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3. Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3.1. Lập dự toán thu thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3.2. Tổ chức thực hiện quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3.3. Chỉ đạo điều hành quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3.4. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
• 1.3.3.5. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.4.1. Điều kiện kinh tế - xã hội
• 1.4.2. Cơ chế chính sách
• 1.4.3. Người nộp thuế
• 1.4.4. Cơ quan thuế và công chức thuế
• 1.4.5. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý thuế
• 1.4.5.1. Các quan điểm về hiệu quả quản lý thuế
• 1.4.5.2. Các tiêu chí đo lường hiệu quả quản lý thuế
• 1.5. Bài học kinh nghiệm
• 1.5.1. Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế Tỉnh Đông Tháp
• 1.5.2. Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế Tỉnh Long An
• 1.5.3. Bài học kinh nghiệm rút ra
• 1.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG I
• 2. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI TỈNH TIỀN GIANG
• 2.1. Đặc điểm địa lý, kinh tế - xã hội Tỉnh Tiền Giang
• 2.2. Tổng quan về Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 2.2.1. Quá trình ra đời và phát triển của Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 2.2.2. Cơ cấu tổ chức hoạt động của Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 2.2.3. Kết quả hoạt động của Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2016-2018
• 2.3. Thực trạng hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân và hiệu quả hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 2.3.1. Lập dự toán thu thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.2. Tổ chức thực hiện quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3. Chỉ đạo điều hành quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3.1. Quản lý đăng ký thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3.2. Quản lý kê khai, thu nộp thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3.3. Quản lý quyết toán, hoàn thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3.4. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
• 2.3.3.5. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 2.3.4. Kết quả thu thuế thu nhập cá nhân trong thời kỳ 2016-2018
• 2.3.5. Đánh giá kết quả và hạn chế trong hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 2.3.5.1. Những kết quả đạt được
• 2.3.5.2. Những tồn tại hạn chế và nguyên nhân
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG II
• 3. CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CỤC THUẾ TỈNH TIỀN GIANG
• 3.1. Quan điểm, định hướng và mục tiêu quản lý thuế tại Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang từ năm 2019 đến năm 2020
• 3.1.1. Quan điểm phát triển kinh tế - xã hội
• 3.1.2. Định hướng phát triển kinh tế - xã hội của Tỉnh Tiền Giang từ năm 2019 đến năm 2020 và những năm tiếp theo
• 3.1.3. Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của Tỉnh Tiền Giang từ năm 2019 đến năm 2020
• 3.1.4. Mục tiêu quản lý thuế đến năm 2020 tại Tiền Giang
• 3.1.5. Mục tiêu quản lý thuế thu nhập cá nhân đến năm 2020 tại Tiền Giang
• 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế Tỉnh Tiền Giang
• 3.2.1. Tuân thủ quy trình quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 3.2.2. Tổ chức thực hiện tốt quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 3.2.3. Nâng cao năng lực quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 3.2.4. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
• 3.2.5. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 3.2.6. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thực thi thuế thu nhập cá nhân
• 3.2.6.1. Đối với Tổng cục Thuế
• 3.2.6.2. Đối với Ủy ban Nhân dân Tỉnh Tiền Giang
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC BIỂU ĐỒ
• PHẦN MỞ ĐẦU

I. Tổng quan về thuế và quản lý thuế

Trong bối cảnh kinh tế hiện đại, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Quản lý thuế là một hoạt động cần thiết nhằm đảm bảo việc thu thuế diễn ra hiệu quả và công bằng. Theo đó, Cục thuế Tiền Giang cần có những biện pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN. Việc hiểu rõ về chính sách thuế và quy định thuế là điều kiện tiên quyết để thực hiện tốt công tác này. Đặc biệt, việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống thuế sẽ giúp xác định những điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý thuế tại địa phương.

1.1 Khái niệm về thuế và quản lý thuế

Thuế là khoản tiền mà cá nhân và tổ chức phải nộp cho nhà nước theo quy định của pháp luật. Quản lý thuế là quá trình mà cơ quan thuế thực hiện để đảm bảo việc thu thuế diễn ra đúng quy định. Điều này bao gồm việc lập dự toán thu thuế, tổ chức thực hiện, và thanh tra, kiểm tra thuế. Cục thuế Tiền Giang cần phải có những phương pháp quản lý hiệu quả để đảm bảo nguồn thu từ thuế TNCN không ngừng tăng trưởng. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng là một yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả công tác này.

II. Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế Tiền Giang

Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế Tiền Giang cho thấy tỷ trọng thu từ thuế TNCN có xu hướng giảm qua các năm. Cụ thể, năm 2016 tỷ trọng này là 9,49%, giảm xuống còn 8,91% vào năm 2017 và chỉ còn 6,96% vào năm 2018. Điều này cho thấy sự cần thiết phải có những biện pháp cải thiện trong quản lý thuế. Các vấn đề như quản lý đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế cần được xem xét và cải tiến. Việc phân tích số liệu thuế sẽ giúp xác định rõ nguyên nhân của sự giảm sút này và từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp.

2.1 Đánh giá kết quả và hạn chế trong hoạt động quản lý thuế

Mặc dù Cục thuế Tiền Giang đã có những nỗ lực trong việc quản lý thuế TNCN, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế. Việc quản lý đăng ký thuế chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến tình trạng nhiều cá nhân chưa thực hiện nghĩa vụ thuế. Hơn nữa, công tác thanh tra, kiểm tra thuế cũng cần được tăng cường để phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm. Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan liên quan và tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế Tiền Giang

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân, Cục thuế Tiền Giang cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần hoàn thiện quy trình quản lý thuế, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế. Thứ hai, tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế để nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế. Cuối cùng, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp cải thiện hiệu quả công tác này. Các giải pháp này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu từ thuế TNCN mà còn góp phần nâng cao sự hài lòng của người nộp thuế.

3.1 Tăng cường thanh tra kiểm tra thuế

Một trong những giải pháp quan trọng là tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Cục thuế Tiền Giang cần xây dựng kế hoạch thanh tra cụ thể, tập trung vào các đối tượng có nguy cơ cao về việc trốn thuế. Việc này không chỉ giúp phát hiện kịp thời các vi phạm mà còn tạo ra sự răn đe đối với những người nộp thuế. Đồng thời, cần có các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với các trường hợp vi phạm để đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.