Quản Lý Thu Thuế Đối Với Cá Nhân Kinh Doanh Tại Thành Phố Đồng Hới

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng vai trò then chốt trong điều hành ngân sách. Thuế đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên của NSNN, đầu tư vào cơ sở hạ tầng, phát triển sản xuất, và tích lũy. Thuế cũng là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu Ngân sách Nhà nước. Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân kinh doanh đóng góp lớn vào Ngân sách Nhà nước thông qua việc nộp thuế. Chi cục Thuế Khu vực Đồng Hới-Quảng Ninh đã được thành lập, số thu ngân sách năm 2020 toàn thành phố đạt, trong đó số thu từ khu vực công thương nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh đạt. Số thu từ các cá nhân kinh doanh đạt tỷ trọng đáng kể trong tổng số thu ngoài quốc doanh của toàn thành phố.

1.1. Vai Trò Của Quản Lý Thu Thuế Cá Nhân Kinh Doanh

Việc quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh hiệu quả đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách địa phương, hỗ trợ các hoạt động kinh tế - xã hội. Quản lý tốt giúp đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh Đồng Hới, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh. Đồng thời, quản lý thu thuế còn giúp hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế. Theo số liệu từ Chi cục Thuế Đồng Hới, công tác này đóng góp không nhỏ vào tổng thu ngân sách của thành phố.

1.2. Sự Cần Thiết Của Nghiên Cứu Quản Lý Thu Thuế Hiện Nay

Trong bối cảnh kinh tế Đồng Hới đang phát triển, số lượng cá nhân kinh doanh ngày càng tăng. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh. Nghiên cứu này giúp đánh giá thực trạng, xác định các vấn đề tồn tại và đề xuất giải pháp phù hợp. Từ đó, góp phần tăng cường nguồn thu ngân sách, thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương và đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

1.3. Tổng Quan Về Thuế Môn Bài Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Thuế môn bài cá nhân kinh doanh Đồng Hới là một trong những sắc thuế quan trọng, thể hiện nghĩa vụ đóng góp của hộ kinh doanh. Việc quản lý thuế môn bài hiệu quả giúp đảm bảo nguồn thu ổn định và tạo điều kiện cho việc kiểm soát hoạt động kinh doanh. Mức thuế môn bài được quy định cụ thể dựa trên doanh thu và loại hình kinh doanh. Cần đảm bảo việc kê khai và nộp thuế môn bài đầy đủ, đúng hạn để tránh các vi phạm và xử phạt.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Thu Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh Đồng Hới nói riêng vẫn còn một số bất cập, chưa hiệu quả. Tình trạng thất thu vẫn còn khá lớn, doanh thu tính thuế không sát thực tế, dây dưa nợ đọng thuế còn nhiều. Một phần do công tác chỉ đạo còn hạn chế, thiếu biện pháp chống thất thu, việc điều chỉnh doanh thu chưa kịp thời. Một bộ phận cán bộ thuế còn yếu về trình độ năng lực và phẩm chất đạo đức. Bên cạnh đó, việc chấp hành pháp luật về thuế của người nộp thuế còn hạn chế, tình trạng nợ đọng thuế kéo dài hoặc có hành vi gian lận, trốn lậu thuế vẫn còn xảy ra. Theo thống kê của Chi cục thuế Đồng Hới, trong năm 2020 có CNKD nhưng số CNKD lập bộ chỉ có do tình trạng quản lý không hết hộ kinh doanh.

2.1. Khó Khăn Trong Xác Định Doanh Thu Cá Nhân Kinh Doanh

Việc xác định chính xác doanh thu của cá nhân kinh doanh là một thách thức lớn. Nhiều hộ kinh doanh Đồng Hới chưa thực hiện ghi chép sổ sách đầy đủ, gây khó khăn cho việc kiểm tra, đối chiếu. Doanh thu kê khai thường thấp hơn thực tế, dẫn đến thất thu ngân sách. Cần có biện pháp tăng cường kiểm soát, hướng dẫn cách tính thuế cá nhân kinh doanh Đồng Hới, và xử lý nghiêm các trường hợp gian lận.

2.2. Tình Trạng Nợ Đọng Thuế Kéo Dài Tại Đồng Hới

Tình trạng nợ đọng thuế kéo dài gây ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách và tạo sự bất bình đẳng giữa các người nộp thuế. Nguyên nhân có thể do khó khăn tài chính, ý thức chấp hành pháp luật kém, hoặc do công tác đôn đốc thu nợ chưa hiệu quả. Cần có giải pháp quyết liệt hơn để thu hồi nợ đọng, bao gồm cả biện pháp cưỡng chế và tuyên truyền, giáo dục.

2.3. Thiếu Hụt Nhân Lực Và Năng Lực Cán Bộ Thuế

Sự thiếu hụt nhân lực và năng lực của cán bộ thuế cũng là một thách thức trong quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh. Số lượng cán bộ còn hạn chế so với số lượng hộ kinh doanh, gây áp lực lớn lên công việc. Năng lực chuyên môn của một số cán bộ chưa đáp ứng được yêu cầu, đặc biệt là trong việc áp dụng công nghệ thông tin và giải quyết các vấn đề phức tạp.

III. Giải Pháp Quản Lý Thuế Khoán Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Vấn đề hiện nay là cần có những biện pháp tổ chức quản lý tốt các nguồn thu, hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách, qua đó thu đúng, thu đủ, thu nộp kịp thời tiền thuế vào ngân sách Nhà nước, đảm bảm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của địa phương. Đồng thời, nuôi dưỡng nguồn thu, ngành thuế thường xuyên tiến hành rà soát, xem xét đề ra các biện pháp chống thất thu ở những ngành, những lĩnh vực có số thu chưa tương xứng với sự phát triển của địa phương.

3.1. Nâng Cao Hiệu Quả Kê Khai Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Việc nâng cao hiệu quả kê khai thuế cá nhân kinh doanh Đồng Hới là yếu tố then chốt. Cần tăng cường tuyên truyền, hướng dẫn thủ tục nộp thuế cá nhân kinh doanh Đồng Hới cho người nộp thuế. Đơn giản hóa quy trình kê khai, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ. Áp dụng công nghệ thông tin vào kê khai thuế điện tử, giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế.

3.2. Kiểm Soát Chặt Chẽ Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Khoán Đồng Hới

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán Đồng Hới, cần có biện pháp kiểm soát chặt chẽ hơn. Xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ, chính xác về các hộ kinh doanh. Thực hiện kiểm tra định kỳ, đột xuất để phát hiện và xử lý các trường hợp khai gian, trốn thuế. Phối hợp với các cơ quan chức năng khác để chia sẻ thông tin và tăng cường kiểm soát.

3.3. Tăng Cường Kiểm Tra Thuế Giá Trị Gia Tăng Cá Nhân Kinh Doanh

Kiểm tra thuế giá trị gia tăng cá nhân kinh doanh Đồng Hới cần được tăng cường. Tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao về gian lận thuế. Sử dụng các công cụ phân tích rủi ro để xác định các đối tượng cần kiểm tra. Nâng cao năng lực của cán bộ kiểm tra thuế, trang bị đầy đủ kiến thức và kỹ năng cần thiết.

IV. Ứng Dụng CNTT Trong Quản Lý Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế. Xây dựng hệ thống quản lý thuế điện tử đồng bộ, kết nối giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. Áp dụng các phần mềm quản lý thông tin, quản lý rủi ro, và phân tích dữ liệu để nâng cao hiệu quả hoạt động. Đảm bảo an toàn, bảo mật thông tin trong quá trình ứng dụng công nghệ thông tin.

4.1. Xây Dựng Cơ Sở Dữ Liệu Cá Nhân Kinh Doanh Toàn Diện

Cần xây dựng một cơ sở dữ liệu đầy đủ và chính xác về tất cả các cá nhân kinh doanh Đồng Hới. Thông tin cần bao gồm: mã số thuế, tên, địa chỉ, loại hình kinh doanh, doanh thu, số thuế phải nộp, lịch sử nộp thuế, và các thông tin liên quan khác. Cơ sở dữ liệu này phải được cập nhật thường xuyên và chia sẻ giữa các bộ phận liên quan.

4.2. Phát Triển Ứng Dụng Hỗ Trợ Nộp Thuế Trực Tuyến

Phát triển các ứng dụng di động và website hỗ trợ người nộp thuế thực hiện các thủ tục nộp thuế trực tuyến. Ứng dụng cần có các chức năng: tra cứu thông tin, kê khai thuế, nộp thuế, theo dõi lịch sử giao dịch, và nhận thông báo từ cơ quan thuế. Điều này giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và tạo sự thuận tiện cho người nộp thuế.

4.3. Ứng Dụng Phân Tích Dữ Liệu Để Phát Hiện Rủi Ro

Ứng dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu rủi ro trong quản lý thuế cá nhân kinh doanh. Các dấu hiệu có thể là: doanh thu kê khai thấp bất thường, chậm nộp thuế, thay đổi loại hình kinh doanh, và các thông tin khác. Từ đó, tập trung nguồn lực vào kiểm tra các đối tượng có rủi ro cao.

V. Hoàn Thiện Chính Sách Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Đồng Hới

Cần rà soát, sửa đổi, bổ sung các chính sách thuế hiện hành để phù hợp với tình hình thực tế. Đảm bảo tính minh bạch, công bằng, và dễ hiểu của các quy định về thuế. Tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân kinh doanh phát triển, khuyến khích họ tuân thủ pháp luật về thuế. Cân nhắc việc điều chỉnh mức thuế, phương pháp tính thuế để đảm bảo nguồn thu ngân sách và tạo động lực cho hộ kinh doanh.

5.1. Rà Soát Các Văn Bản Pháp Luật Về Thuế

Rà soát toàn bộ các văn bản pháp luật liên quan đến thuế cá nhân kinh doanh, từ luật, nghị định, thông tư đến các văn bản hướng dẫn của địa phương. Xác định các quy định còn chồng chéo, mâu thuẫn, hoặc không phù hợp với thực tế. Đề xuất sửa đổi, bổ sung để đảm bảo tính thống nhất, minh bạch của hệ thống pháp luật về thuế.

5.2. Tham Khảo Kinh Nghiệm Quản Lý Thuế Các Tỉnh Thành

Nghiên cứu, học hỏi kinh nghiệm quản lý thuế của các tỉnh, thành phố khác trong cả nước. Tìm hiểu các mô hình quản lý hiệu quả, các giải pháp sáng tạo để áp dụng vào thực tế Đồng Hới. Đặc biệt, chú trọng đến các địa phương có điều kiện kinh tế - xã hội tương đồng.

5.3. Lắng Nghe Ý Kiến Từ Cá Nhân Kinh Doanh và Chuyên Gia

Tổ chức các cuộc đối thoại, hội thảo, hoặc khảo sát để thu thập ý kiến từ cá nhân kinh doanh và các chuyên gia về thuế. Lắng nghe những khó khăn, vướng mắc của họ trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Phân tích các ý kiến đóng góp để hoàn thiện chính sách thuế.

VI. Đào Tạo Nâng Cao Chất Lượng Cán Bộ Thuế Đồng Hới

Cần nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, và phẩm chất đạo đức cho cán bộ thuế. Tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên để cập nhật kiến thức mới, kỹ năng mới. Tạo điều kiện cho cán bộ thuế học tập, nghiên cứu, và trao đổi kinh nghiệm. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có đủ năng lực, phẩm chất để đáp ứng yêu cầu của công việc.

6.1. Đào Tạo Về Chính Sách Thuế Mới Và Kỹ Năng Quản Lý

Cần đào tạo cán bộ thuế về các chính sách thuế mới, các quy định pháp luật mới liên quan đến thuế cá nhân kinh doanh. Đồng thời, trang bị cho họ các kỹ năng quản lý, kỹ năng giao tiếp, kỹ năng giải quyết vấn đề, và kỹ năng sử dụng công nghệ thông tin.

6.2. Trao Đổi Kinh Nghiệm Quản Lý Thuế Giữa Các Địa Phương

Tổ chức các chương trình trao đổi kinh nghiệm giữa cán bộ thuế của Đồng Hới với cán bộ thuế của các địa phương khác. Tạo cơ hội cho họ học hỏi những cách làm hay, những mô hình quản lý hiệu quả, và những giải pháp sáng tạo.

6.3. Đánh Giá Năng Lực Và Xếp Loại Cán Bộ Thuế Định Kỳ

Thực hiện đánh giá năng lực và xếp loại cán bộ thuế định kỳ. Sử dụng kết quả đánh giá để làm cơ sở cho việc bố trí, sử dụng, và đào tạo cán bộ. Khen thưởng những cán bộ có thành tích xuất sắc, đồng thời xử lý nghiêm những trường hợp vi phạm.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong điều hành ngân sách và điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Trong giai đoạn 2016-2020, tổng thu ngân sách nhà nước đạt bình quân 24,93% GDP, trong đó thuế, phí, lệ phí chiếm khoảng 20,95% GDP. Thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình, với vị trí địa lý thuận lợi và nền kinh tế đa dạng, đã có những đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Năm 2020, tổng thu ngân sách trên địa bàn đạt 194 tỷ 021 triệu đồng, trong đó thu từ cá nhân kinh doanh đạt 4 tỷ 891 triệu đồng, chiếm 13% tổng thu ngoài quốc doanh. Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế đối với cá nhân kinh doanh vẫn còn nhiều bất cập như tỷ lệ lập bộ thuế chỉ đạt khoảng 70%, nợ thuế không có khả năng thu lên đến 2.118 triệu đồng, và doanh thu tính thuế chưa sát thực tế.

Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản lý thu thuế đối với cá nhân kinh doanh trên địa bàn Thành phố Đồng Hới trong giai đoạn 2018-2020. Mục tiêu chính là hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế, phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với cá nhân kinh doanh, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách địa phương. Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thất thu và tăng cường sự tuân thủ pháp luật thuế của cá nhân kinh doanh trên địa bàn.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thu thuế, bao gồm:

Lý thuyết về thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế: Thuế là công cụ điều tiết vĩ mô, phân phối lại thu nhập xã hội và là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước. Thuế được phân loại theo phương thức đánh thuế (thuế trực thu và thuế gián thu), theo đối tượng chịu thuế (thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế tiêu dùng) và theo phạm vi thẩm quyền (thuế trung ương và thuế địa phương).
Lý thuyết quản lý thu thuế: Quản lý thu thuế là hoạt động tổ chức, điều hành và giám sát của cơ quan thuế nhằm đảm bảo người nộp thuế chấp hành nghĩa vụ thuế đúng quy định. Nguyên tắc quản lý thu thuế bao gồm tính hiệu lực, hiệu quả và công bằng của chính sách thuế.
Mô hình quản lý thu thuế đối với cá nhân kinh doanh: Bao gồm các khái niệm về cá nhân kinh doanh, quy trình quản lý thu thuế (đăng ký, kê khai, thu nộp, kiểm tra, xử lý nợ thuế), các chính sách thuế áp dụng (thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt) và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm: cá nhân kinh doanh, quản lý thu thuế, thuế khoán, nợ thuế, kiểm tra thuế, tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu: Nghiên cứu sử dụng số liệu thứ cấp thu thập từ các văn bản pháp luật, báo cáo ngành thuế, số liệu thống kê của Chi cục Thuế Khu vực Đồng Hới-Quảng Ninh giai đoạn 2018-2020; số liệu sơ cấp được thu thập qua khảo sát 105 cán bộ công chức Chi cục Thuế và 100 cá nhân kinh doanh trên địa bàn.
Phương pháp chọn mẫu: Mẫu cá nhân kinh doanh được chọn ngẫu nhiên không lặp dựa trên danh sách cá nhân kinh doanh có sẵn, với sai số cho phép 10%, theo công thức Slovin.
Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để phân tích mức đánh giá trung bình của các tiêu chí khảo sát; phương pháp thống kê so sánh để đánh giá sự biến động và phát triển của công tác quản lý thu thuế qua các năm và so sánh với các địa phương khác.
Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2018-2020, với thu thập và xử lý số liệu trong năm 2021.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thực trạng quản lý cá nhân kinh doanh: Năm 2020, có 3.643 cá nhân kinh doanh trên địa bàn, nhưng chỉ có 2.646 cá nhân kinh doanh lập bộ thuế, đạt tỷ lệ khoảng 70%. Tỷ lệ này cho thấy còn khoảng 30% cá nhân kinh doanh chưa được quản lý đầy đủ, gây thất thu thuế tiềm ẩn.
Kết quả thu ngân sách từ cá nhân kinh doanh: Tổng số thu thuế cá nhân kinh doanh năm 2020 đạt 4,891 tỷ đồng, chiếm 13% tổng thu ngoài quốc doanh. Tuy nhiên, số nợ thuế không có khả năng thu lên đến 2,118 triệu đồng, trong đó nợ đọng thuế còn 307 triệu đồng, cho thấy công tác thu hồi nợ thuế chưa hiệu quả.
Đánh giá của người nộp thuế và cán bộ thuế: Khoảng 30% cá nhân kinh doanh chưa hài lòng với công tác quản lý thuế, đặc biệt về việc điều tra doanh số và xử lý nợ thuế. Cán bộ thuế cũng phản ánh sự phối hợp giữa đơn vị ủy nhiệm thu và cơ quan thuế chưa thực sự hiệu quả.
Tình hình tổ chức bộ máy và công tác kiểm tra: Chi cục Thuế Khu vực Đồng Hới-Quảng Ninh có đội ngũ cán bộ công chức ổn định, nhưng còn hạn chế về trình độ và phẩm chất đạo đức, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế. Công tác kiểm tra thuế được thực hiện theo kế hoạch và đột xuất, góp phần hạn chế thất thu nhưng chưa triệt để.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế trong quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh bao gồm: công tác chỉ đạo chưa đồng bộ, thiếu biện pháp chống thất thu hiệu quả, doanh thu ấn định chưa sát với thực tế, trình độ cán bộ thuế còn hạn chế, và ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế chưa cao. So sánh với các chi cục thuế khác như Quảng Trị và Bố Trạch, Đồng Hới cần tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao năng lực cán bộ và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tỷ lệ lập bộ thuế cá nhân kinh doanh qua các năm, bảng so sánh số thu và nợ thuế, cũng như biểu đồ đánh giá mức độ hài lòng của người nộp thuế và cán bộ thuế. Những biểu đồ này giúp minh họa rõ nét các vấn đề tồn tại và xu hướng phát triển của công tác quản lý thu thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Tăng cường tổ chức các buổi tập huấn, phát hành tài liệu hướng dẫn, sử dụng đa dạng kênh truyền thông để nâng cao nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật thuế của cá nhân kinh doanh. Thời gian thực hiện: trong vòng 12 tháng tới. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với UBND địa phương.
Tăng cường quản lý địa bàn và đối tượng nộp thuế: Cập nhật, rà soát danh sách cá nhân kinh doanh thường xuyên, áp dụng công nghệ thông tin để quản lý chính xác, giảm tỷ lệ bỏ sót đối tượng. Thời gian: 6-12 tháng. Chủ thể: Chi cục Thuế và các đơn vị liên quan.
Cải thiện công tác thu hồi nợ thuế: Xây dựng kế hoạch thu hồi nợ cụ thể, áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế hiệu quả, phối hợp với các cơ quan chức năng để xử lý các trường hợp nợ kéo dài. Thời gian: liên tục hàng năm. Chủ thể: Chi cục Thuế, Cơ quan thi hành pháp luật.
Nâng cao năng lực và đạo đức cán bộ thuế: Tổ chức đào tạo chuyên môn, bồi dưỡng nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ thuế, đảm bảo đội ngũ cán bộ đủ năng lực đáp ứng yêu cầu quản lý hiện đại. Thời gian: 12 tháng. Chủ thể: Cục Thuế, Chi cục Thuế.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế: Triển khai hệ thống thuế điện tử, cơ sở dữ liệu tập trung, phần mềm quản lý thuế hiện đại nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm chi phí hành chính. Thời gian: 1-2 năm. Chủ thể: Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Cán bộ công chức ngành thuế: Nâng cao hiểu biết về quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh, áp dụng các giải pháp thực tiễn để nâng cao hiệu quả công tác quản lý.
Nhà quản lý và hoạch định chính sách: Sử dụng kết quả nghiên cứu để xây dựng, điều chỉnh chính sách thuế phù hợp với đặc điểm cá nhân kinh doanh tại địa phương.
Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ: Hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ thuế, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro vi phạm.
Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành quản lý kinh tế, tài chính công: Tham khảo cơ sở lý luận, phương pháp nghiên cứu và kết quả thực tiễn để phát triển các nghiên cứu tiếp theo.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao tỷ lệ lập bộ thuế cá nhân kinh doanh chỉ đạt khoảng 70%?
Do đặc điểm cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, tự phát, chưa đăng ký đầy đủ hoặc không khai báo với cơ quan thuế, dẫn đến khó khăn trong quản lý và kiểm soát.
Các chính sách thuế áp dụng cho cá nhân kinh doanh gồm những loại nào?
Chủ yếu gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu, lệ phí môn bài và thuế tiêu thụ đặc biệt tùy ngành nghề.
Nguyên nhân chính dẫn đến nợ thuế kéo dài ở cá nhân kinh doanh?
Bao gồm ý thức tuân thủ pháp luật chưa cao, khó khăn về tài chính, và công tác thu hồi nợ chưa hiệu quả.
Làm thế nào để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế cá nhân kinh doanh?
Cần tăng cường tuyên truyền, nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan.
Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh là gì?
Giúp quản lý chính xác, giảm chi phí hành chính, tăng tính minh bạch và thuận tiện cho người nộp thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả thu thuế.

Kết luận

Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế đối với cá nhân kinh doanh, làm rõ các chính sách và quy trình quản lý hiện hành.
Thực trạng quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh tại Đồng Hới còn nhiều hạn chế như tỷ lệ lập bộ thuế thấp, nợ thuế cao và hiệu quả thu hồi chưa cao.
Các nhân tố ảnh hưởng bao gồm trình độ cán bộ thuế, ý thức người nộp thuế, chính sách pháp luật và sự phối hợp giữa các cơ quan.
Đề xuất các giải pháp nâng cao công tác tuyên truyền, quản lý địa bàn, thu hồi nợ, đào tạo cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin.
Tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và áp dụng các giải pháp đề xuất trong giai đoạn 2022-2025 để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh tại địa phương.

Quý độc giả và các cơ quan quản lý có thể liên hệ để trao đổi, ứng dụng kết quả nghiên cứu nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế cá nhân kinh doanh trên địa bàn.

Quản Lý Công Tác Thu Thuế Đối Với Cá Nhân Kinh Doanh Trên Địa Bàn Thành Phố Đồng Hới