Phát Triển Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu

Tài liệu nghiên cứu Giải pháp cải thiện kết quả phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng thương mại cổ phần á, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Nguyễn Thị Uyên Uyên
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Uyên Uyên
• Trường học: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• Chuyên ngành: Ngân hàng
• Đề tài: Phát Triển Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
• MỤC LỤC
• LỜI MỞ ĐẦU
• .1. Mục đích nghiên cứu và tính cấp thiết của đề tài:
• Vấn đề nghiên cứu:
• Phương pháp nghiên cứu:
• .1. Các mục tiêu cụ thể:
• .2. Phạm vi nghiên cứu và thu thập số liệu
• .3. Phương pháp nghiên cứu:
• Kết cấu bài luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG LUẬN CỨ KHOA HỌC VỀ BAO THANH TOÁN
• 1.1. Khái niệm, bản chất và đặc điểm của bao thanh toán:
• 1.1. Khái niệm, bản chất của bao thanh toán:
• 1.2. Đặc điểm của bao thanh toán:
• 1.2. Phân loại bao thanh toán
• 1.1. Căn cứ vào phạm vi lãnh thổ:
• 1.2. Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi:
• 1.3. Căn cứ vào phương thức bao thanh toán:
• 1.4. Căn cứ vào cách thức thực hiện:
• 1.5. Căn cứ vào việc thông báo và không thông báo:
• 1.3. Quy trình thực hiện bao thanh toán
• 1.1. Quy trình thực hiện bao thanh toán nội địa:
• 1.2. Quy trình thực hiện bao thanh toán xuất nhập khẩu:
• 1.4. Tính hai mặt của bao thanh toán
• 1.1. Lợi ích của bao thanh toán
• .1. Đối với đơn vị bao thanh toán:
• .2. Đối với đơn vị được bao thanh toán (bên bán)
• .3. Đối với bên mua hàng
• .4. Đối với các quốc gia áp dụng bao thanh toán
• 1.2. Rủi ro của bao thanh toán:
• .1. Rủi ro từ phía người bán:
• .2. Rủi ro từ phía người mua:
• .3. Rủi ro từ phía đơn vị bao thanh toán:
• 1.5. So sánh nghiệp vụ bao thanh toán với các nghiệp vụ khác
• 1.1. So sánh giữa bao thanh toán với chiết khấu thương phiếu
• 1.2. So sánh bao thanh toán với phương thức cho vay thông thường
• 1.3. So sánh bao thanh toán với tài trợ các khoản phải thu:
• 1.6. Kinh nghiệm phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại một số nước trên thế giới
• 1.1. Kinh nghiệm phát triển bao thanh toán tại một số nước trên thế giới:
• 1.2. Rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam:
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN BAO THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB)
• 2.1. Thực trạng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại hệ thống ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh phát triển bao thanh toán thế giới
• 1.1. Thực trạng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán trên thế giới
• 1.2. Hoạt động bao thanh toán tại Châu Á và ASEAN:
• 2.2. Thực trạng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng Việt Nam:
• 2.1. Kết quả doanh số bao thanh toán tại Việt Nam:
• 2.2. Các khó khăn khi triển khai bao thanh toán tại Việt Nam:
• 2.3. Các hạn chế về văn bản pháp luật thực hiện Bao Thanh Toán ở Việt Nam:
• 2.3. Thực trạng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 3.1. Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• .1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu:
• .2. Các dịch vụ tại ngân hàng Á Châu:
• .3. Vị thế của ngân hàng so với các ngân hàng khác trong cùng ngành:
• 3.2. Thực trạng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu
• .1. Đánh giá kết quả tình hình kinh doanh tại ngân hàng Á Châu trong 3 năm (2008 – 2011)
• .2. Đánh giá nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu:
• .3. So sánh kết quả hoạt động bao thanh toán của ngân hàng ACB và một số ngân hàng thương mại cổ phần khác:
• .4. Những hạn chế ảnh hưởng đến nghiệp vụ bao thanh toán tại ACB
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
• 3.1. Định hướng phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu giai đoạn 2012 – 2020
• 3.2. Giải pháp phát triển hiệu quả nghiệp vụ bao thanh toán ngân hàng Á Châu (ACB)
• 1.1. Đẩy mạnh công tác tiếp thị bao thanh toán:
• 1.2. Thiết lập bộ phận bao thanh toán tại từng chi nhánh của ngân hàng ACB
• 1.3. Phát triển sản phẩm bao thanh toán xuất nhập khẩu tại ACB
• 1.4. Nâng cao trình độ cho nhân viên về nghiệp vụ BTT
• 1.5. Cần xây dựng lại một biểu phí hợp lý
• 3.3. Giải pháp về khung pháp lý bao thanh toán
• 1.1. Xây dựng quy chế hạch toán kế toán chuẩn mực dành riêng cho hoạt động bao thanh toán:
• 1.2. Quy định về các khoản phải thu phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận đang có tranh chấp
• 1.3. Cần phải quy định rõ ràng về thuế đối với hoạt động bao thanh toán:
• 1.4. Quy định lại mức an toàn tín dụng
• 1.5. Về việc chuyển giao quyền đòi nợ
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• Phụ lục 1: Lịch sử ra đời Bao Thanh Toán
• Phụ lục 2: Quy chế hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam:
• 2.1. Các văn bản pháp luật hiện hành thực hiện BTT ở Việt Nam:
• 2.2. Các điều kiện để hoạt động BTT ở Việt Nam:
• 2.3. Loại hình bao thanh toán:
• 2.4. Phương thức bao thanh toán
• Phụ lục 3: Quy chế thực hiện bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu
• 3.1. Các văn bản pháp luật thực hiện nghiệp vụ BTT tại Ngân hàng Á Châu
• 3.2. Quy trình tổ chức bao thanh toán
• 3.3. Sơ đồ quy trình thực hiện BTT tại ngân hàng ACB:
• 3.1. Quy trình BTT trong nước tại ngân hàng Á Châu
• 3.2. Quy trình BTT xuất nhập khẩu tại ngân hàng Á Châu
• 3.4. Các điều kiện, thủ tục, mức tính phí khi tham gia BTT tại ACB:
• 4.1. Đối tượng khách hàng được ACB thực hiện bao thanh toán:
• 4.2. Loại hình sản phẩm BTT do ACB cung cấp:
• 4.3. Điều kiện BTT đối với bên bán hàng:
• 4.4. Điều kiện BTT đối với bên mua hàng:
• 4.5. Các khoản phải thu không được BTT:
• 4.6. Điều kiện phương thức thanh toán của hợp đồng mua bán hàng:
• 4.7. Thời gian thực hiện:
• 4.8. Tài sản đảm bảo:
• 4.9. Giá mua bán các khoản phải thu:
• 4.10. Thời hạn ứng trước (T):
• 4.11. Ứng trước các khoản phải thu:
• 4.12. Mức phí thực hiện BTT đối với khách hàng doanh nghiệp:
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC HÌNH
• DANH MỤC BẢNG

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán Tại ACB Khái Niệm Lợi Ích

Bao thanh toán (BTT) là một công cụ tài chính ngày càng được sử dụng rộng rãi trên thế giới, đặc biệt trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế. Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB), nghiệp vụ BTT đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp quản lý dòng tiền và giảm thiểu rủi ro. Hiểu một cách đơn giản, BTT là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu. Điều này giúp doanh nghiệp có vốn lưu động nhanh chóng để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh. Theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN, BTT là "hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng, thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng."

Bản chất của BTT là việc tài trợ vốn ngắn hạn cho bên bán, từ đó cải thiện khả năng thanh khoản và giảm thiểu rủi ro tín dụng. ACB, với kinh nghiệm 7 năm trong lĩnh vực này, được đánh giá là một trong những ngân hàng cung cấp dịch vụ BTT tốt nhất tại Việt Nam. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều tiềm năng chưa được khai thác triệt để.

1.1. Khái niệm Bản Chất Của Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán

Bao thanh toán, trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, là một thỏa thuận trong đó một tổ chức tài chính, như ACB, mua lại các khoản phải thu của một doanh nghiệp với một mức chiết khấu. Điều này giúp doanh nghiệp có được nguồn vốn nhanh chóng thay vì phải chờ đợi khách hàng thanh toán. Bản chất của BTT không chỉ là việc mua bán nợ, mà còn bao gồm các dịch vụ quản lý sổ sách, thu nợ và bảo hiểm rủi ro tín dụng. Theo FCI, BTT là "một loại hình dịch vụ tài chính trọn gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, dịch vụ theo dõi sổ sách và thu hộ."

1.2. Lợi ích Của Bao Thanh Toán Đối Với Doanh Nghiệp Ngân Hàng

Bao thanh toán mang lại nhiều lợi ích cho cả doanh nghiệp và ngân hàng ACB. Đối với doanh nghiệp, BTT giúp cải thiện dòng tiền, giảm thiểu rủi ro tín dụng, và tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi. Đối với ngân hàng, BTT là một nguồn thu nhập ổn định từ phí dịch vụ và lãi suất chiết khấu. Ngoài ra, BTT còn giúp ngân hàng mở rộng thị phần và tăng cường mối quan hệ với khách hàng doanh nghiệp. BTT đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) khi tiếp cận các nguồn vốn truyền thống có thể khó khăn hơn.

II. Thực Trạng Phát Triển Bao Thanh Toán Tại ACB Cơ Hội Thách Thức

Mặc dù có nhiều tiềm năng, nghiệp vụ BTT tại ACB vẫn còn gặp nhiều thách thức. Thị trường BTT tại Việt Nam còn khá mới mẻ và chưa phát triển mạnh mẽ so với các nước trong khu vực. Theo số liệu thống kê, doanh số BTT tại Việt Nam vẫn còn khiêm tốn so với tổng doanh số hoạt động tín dụng. Hơn nữa, khung pháp lý cho hoạt động BTT còn chưa hoàn thiện, gây khó khăn cho việc triển khai và quản lý rủi ro. Theo báo cáo của Ngân hàng Nhà nước, vẫn còn nhiều hạn chế về văn bản pháp luật thực hiện BTT ở Việt Nam.

Tuy nhiên, với sự phát triển của nền kinh tế và sự gia tăng của các giao dịch thương mại, cơ hội phát triển cho nghiệp vụ BTT tại ACB là rất lớn. Việc nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về lợi ích của BTT và hoàn thiện khung pháp lý sẽ là những yếu tố quan trọng để thúc đẩy sự phát triển của nghiệp vụ này. Phát triển sản phẩm BTT xuất nhập khẩu cũng là một hướng đi tiềm năng.

2.1. Đánh Giá Tình Hình Kinh Doanh Bao Thanh Toán Tại ACB 2008 2011

Trong giai đoạn 2008-2011, doanh số BTT tại ACB đã có sự tăng trưởng nhất định, nhưng vẫn còn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh số hoạt động tín dụng. ACB đã nỗ lực triển khai các sản phẩm BTT đa dạng, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế trong việc tiếp cận khách hàng và quản lý rủi ro. Theo số liệu nội bộ của ACB, doanh số BTT so với tổng doanh số hoạt động tín dụng từ năm 2008 – 2011 vẫn còn khiêm tốn. Điều này cho thấy tiềm năng phát triển của nghiệp vụ BTT tại ACB vẫn còn rất lớn.

2.2. Các Hạn Chế Ảnh Hưởng Đến Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán Tại ACB

Nghiệp vụ BTT tại ACB đang đối mặt với một số hạn chế. Khung pháp lý chưa hoàn thiện gây khó khăn cho việc triển khai, quản lý rủi ro. Nhận thức của doanh nghiệp về BTT còn hạn chế, dẫn đến nhu cầu sử dụng dịch vụ chưa cao. Biểu phí dịch vụ BTT còn chưa cạnh tranh so với các sản phẩm tài chính khác. Trình độ chuyên môn của nhân viên về nghiệp vụ BTT cần được nâng cao. Hơn nữa, việc thiếu bộ phận BTT chuyên trách tại các chi nhánh cũng là một rào cản lớn.

2.3. So Sánh Với Các Ngân Hàng Khác Ưu Điểm Và Nhược Điểm Của ACB

So với các ngân hàng thương mại cổ phần khác, ACB có lợi thế về kinh nghiệm và uy tín trong lĩnh vực BTT. Tuy nhiên, ACB cần phải cải thiện về quy trình, công nghệ và mạng lưới để cạnh tranh hiệu quả hơn. So sánh kết quả hoạt động BTT giữa ACB và một số NH TMCP khác cho thấy, ACB cần phải nỗ lực hơn nữa để tăng trưởng doanh số và mở rộng thị phần. ACB cần phải xây dựng lợi thế cạnh tranh bằng việc cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp và tối ưu hóa chi phí.

III. Giải Pháp Phát Triển Hiệu Quả Bao Thanh Toán Hướng Dẫn Cho ACB

Để phát triển hiệu quả nghiệp vụ BTT, ACB cần triển khai một loạt các giải pháp đồng bộ. Trước hết, cần đẩy mạnh công tác tiếp thị và nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về lợi ích của BTT. Thứ hai, cần thiết lập bộ phận BTT chuyên trách tại từng chi nhánh để cung cấp dịch vụ nhanh chóng và hiệu quả hơn. Thứ ba, cần phát triển các sản phẩm BTT phù hợp với nhu cầu của từng phân khúc khách hàng, đặc biệt là sản phẩm BTT xuất nhập khẩu. Thứ tư, cần nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên về nghiệp vụ BTT. Cuối cùng, cần xây dựng một biểu phí hợp lý và cạnh tranh.

3.1. Đẩy Mạnh Công Tác Tiếp Thị Và Nâng Cao Nhận Thức Về BTT

ACB cần tăng cường các hoạt động tiếp thị, quảng bá để nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về lợi ích của BTT. Cần tổ chức các hội thảo, sự kiện để giới thiệu về sản phẩm BTT và tư vấn cho doanh nghiệp về cách sử dụng hiệu quả. Cần xây dựng các kênh truyền thông đa dạng để tiếp cận khách hàng mục tiêu. Cần chú trọng đến việc xây dựng thương hiệu và uy tín cho sản phẩm BTT.

3.2. Thiết Lập Bộ Phận Bao Thanh Toán Chuyên Trách Tại Chi Nhánh

Việc thiết lập bộ phận BTT chuyên trách tại từng chi nhánh sẽ giúp ACB cung cấp dịch vụ nhanh chóng và hiệu quả hơn. Các chuyên viên BTT tại chi nhánh sẽ có kiến thức sâu rộng về sản phẩm và có thể tư vấn cho khách hàng một cách chuyên nghiệp. Việc này cũng giúp giảm thiểu thời gian xử lý hồ sơ và nâng cao sự hài lòng của khách hàng. Bộ phận chuyên trách sẽ có trách nhiệm xúc tiến các hoạt động BTT tại địa phương.

3.3. Phát Triển Sản Phẩm Bao Thanh Toán Xuất Nhập Khẩu Tại ACB

Sản phẩm BTT xuất nhập khẩu có tiềm năng phát triển rất lớn, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới. ACB cần tập trung phát triển các sản phẩm BTT phù hợp với nhu cầu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, giúp họ giảm thiểu rủi ro và tăng cường khả năng cạnh tranh. ACB cần hợp tác với các đối tác quốc tế để mở rộng mạng lưới và cung cấp dịch vụ BTT toàn cầu. Sản phẩm cần được thiết kế phù hợp với đặc thù ngành xuất nhập khẩu.

IV. Nâng Cao Trình Độ Nhân Viên Hoàn Thiện Khung Pháp Lý BTT Tại ACB

Để đảm bảo chất lượng dịch vụ BTT, ACB cần chú trọng nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên. Các chuyên viên BTT cần được đào tạo bài bản về nghiệp vụ, quy trình và các quy định pháp luật liên quan. Ngoài ra, cần chủ động đề xuất với các cơ quan quản lý nhà nước về việc hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động BTT. Việc xây dựng quy chế hạch toán kế toán chuẩn mực, quy định rõ ràng về thuế và chuyển giao quyền đòi nợ sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của nghiệp vụ BTT. Đào tạo nghiệp vụ thường xuyên là yếu tố then chốt.

4.1. Đào Tạo Nâng Cao Năng Lực Chuyên Môn Về Nghiệp Vụ BTT

ACB cần xây dựng chương trình đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ BTT cho nhân viên. Chương trình đào tạo cần bao gồm các kiến thức về khái niệm, quy trình, rủi ro, và các quy định pháp luật liên quan đến BTT. Nhân viên cần được trang bị kỹ năng giao tiếp, tư vấn, và xử lý tình huống để đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất. Cần có chứng chỉ BTT cho nhân viên.

4.2. Kiến Nghị Hoàn Thiện Khung Pháp Lý Về Bao Thanh Toán Tại Việt Nam

ACB cần chủ động đề xuất với Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan quản lý nhà nước về việc hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động BTT. Cần xây dựng các văn bản pháp luật quy định rõ ràng về quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia BTT, cũng như các biện pháp bảo vệ quyền lợi của ngân hàng và khách hàng. Cần có hành lang pháp lý minh bạch và đồng bộ.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn Kết Quả Nghiên Cứu Phát Triển BTT Tại ACB

Việc triển khai các giải pháp trên cần được thực hiện một cách đồng bộ và có lộ trình rõ ràng. ACB cần đánh giá hiệu quả của từng giải pháp và điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế. Việc theo dõi và đánh giá kết quả nghiên cứu một cách thường xuyên sẽ giúp ACB điều chỉnh chiến lược phát triển nghiệp vụ BTT một cách hiệu quả. Phân tích dữ liệu và báo cáo định kỳ là cần thiết.

5.1. Áp Dụng Công Nghệ Tự Động Hóa Quy Trình Bao Thanh Toán

ACB cần đầu tư vào công nghệ để tự động hóa quy trình BTT, từ đó giảm thiểu thời gian xử lý hồ sơ và nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc ứng dụng các phần mềm quản lý BTT sẽ giúp ACB theo dõi và kiểm soát rủi ro một cách tốt hơn. Chuyển đổi số là xu hướng tất yếu.

5.2. Xây Dựng Mối Quan Hệ Đối Tác Chiến Lược Trong Lĩnh Vực BTT

ACB cần xây dựng mối quan hệ đối tác chiến lược với các tổ chức tài chính, doanh nghiệp và các hiệp hội ngành nghề để mở rộng mạng lưới và tiếp cận khách hàng tiềm năng. Việc hợp tác với các đối tác quốc tế sẽ giúp ACB cung cấp dịch vụ BTT toàn cầu và nâng cao năng lực cạnh tranh. Hợp tác quốc tế là yếu tố quan trọng.

VI. Tương Lai Nghiệp Vụ Bao Thanh Toán Hướng Đi Cho ACB

Với những giải pháp được đề xuất, nghiệp vụ BTT tại ACB có tiềm năng phát triển mạnh mẽ trong tương lai. Việc tập trung vào các phân khúc khách hàng tiềm năng, phát triển các sản phẩm BTT đa dạng và hoàn thiện khung pháp lý sẽ giúp ACB trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực BTT tại Việt Nam. ACB cần có tầm nhìn dài hạn và chiến lược rõ ràng để đạt được mục tiêu này.

6.1. Dự Báo Triển Vọng Thị Trường Bao Thanh Toán Việt Nam Đến 2030

Thị trường BTT Việt Nam dự kiến sẽ có sự tăng trưởng mạnh mẽ trong giai đoạn 2024-2030, nhờ vào sự phát triển của nền kinh tế và sự gia tăng của các giao dịch thương mại. ACB cần nắm bắt cơ hội này để mở rộng thị phần và tăng cường vị thế cạnh tranh. Nghiên cứu thị trường thường xuyên là cần thiết.

6.2. Khuyến Nghị Chính Sách Để Thúc Đẩy Phát Triển Bao Thanh Toán

Để thúc đẩy sự phát triển của nghiệp vụ BTT, cần có sự hỗ trợ từ phía nhà nước thông qua các chính sách khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng và doanh nghiệp tham gia BTT. Cần có các chính sách hỗ trợ SMEs tiếp cận BTT và các chính sách ưu đãi thuế cho hoạt động BTT. Chính sách hỗ trợ từ nhà nước là yếu tố then chốt.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh toàn cầu hóa kinh tế và Việt Nam trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), ngành ngân hàng Việt Nam đối mặt với nhiều cơ hội và thách thức. Theo số liệu thống kê, doanh số bao thanh toán (BTT) toàn cầu năm 2011 đạt 2.413 triệu Euro, tăng 18,22% so với năm 2010, trong đó Châu Á chiếm 25,25% tổng doanh số. Tuy nhiên, tại Việt Nam, BTT vẫn còn là nghiệp vụ mới mẻ với doanh số năm 2011 chỉ đạt khoảng 67 triệu Euro, chiếm chưa đến 1% doanh số khu vực ASEAN. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) là đơn vị dẫn đầu về BTT nội địa tại Việt Nam, nhưng vẫn chưa khai thác hết tiềm năng của sản phẩm này.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc phân tích thực trạng phát triển nghiệp vụ BTT tại ACB, so sánh với các ngân hàng khác, đồng thời đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động BTT. Phạm vi nghiên cứu bao gồm dữ liệu từ năm 2005 đến 2011, tập trung tại hệ thống ngân hàng Việt Nam, đặc biệt là ACB. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển sản phẩm tài chính hiện đại, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc cải thiện dòng vốn lưu động.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết và mô hình về bao thanh toán, bao gồm:

• Khái niệm và bản chất BTT: BTT là hoạt động mua lại các khoản phải thu của bên bán bởi tổ chức tài chính nhằm tài trợ vốn lưu động, đồng thời cung cấp dịch vụ thu hồi nợ và quản lý sổ sách. BTT có thể có hoặc không có quyền truy đòi, tùy theo thỏa thuận giữa các bên.

• Phân loại BTT: Dựa trên phạm vi lãnh thổ (nội địa, xuất nhập khẩu), tính chất truy đòi (có truy đòi, không truy đòi), phương thức thực hiện (truyền thống, phi truyền thống), và việc thông báo cho bên mua (có thông báo, không thông báo).

• Tính hai mặt của BTT: Lợi ích gồm cải thiện dòng tiền cho bên bán, giảm rủi ro tín dụng, đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng; rủi ro gồm rủi ro từ bên bán, bên mua và đơn vị BTT như gian lận, không thu hồi được nợ.

• So sánh BTT với các nghiệp vụ khác: BTT khác biệt với chiết khấu thương phiếu, cho vay thông thường và tài trợ các khoản phải thu ở bản chất, mức độ rủi ro và phương thức thực hiện.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp duy vật biện chứng kết hợp với lịch sử, so sánh phân tích và thống kê. Cỡ mẫu tập trung vào dữ liệu nội bộ của ngân hàng ACB và một số ngân hàng thương mại khác tại Việt Nam trong giai đoạn 2005-2011. Phương pháp chọn mẫu là chọn các ngân hàng tiêu biểu có hoạt động BTT để phân tích so sánh. Phân tích số liệu dựa trên các báo cáo tài chính, thống kê doanh số BTT, tốc độ tăng trưởng, và các chỉ tiêu kinh doanh liên quan. Timeline nghiên cứu kéo dài trong khoảng thời gian từ năm 2012 đến 2013, tập trung thu thập và xử lý dữ liệu thực tế.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Doanh số BTT tại Việt Nam tăng trưởng nhanh nhưng còn thấp so với khu vực: Từ năm 2005 đến 2011, doanh số BTT nội địa tăng từ 2 triệu Euro lên 42 triệu Euro, BTT xuất nhập khẩu tăng từ 0 lên 25 triệu Euro, tuy nhiên tổng doanh số chỉ chiếm khoảng 0,62% doanh số BTT khu vực ASEAN năm 2011.

2. ACB là ngân hàng dẫn đầu về BTT nội địa tại Việt Nam: Doanh số BTT của ACB từ năm 2005 đến 2011 tăng liên tục, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số BTT nội địa. So với các ngân hàng thương mại cổ phần khác, ACB có tổng tài sản 167.008 tỷ đồng, huy động tiền gửi khách hàng 108.257 tỷ đồng, dư nợ cho vay 62.588 tỷ đồng và lợi nhuận trước thuế cao nhất trong nhóm.

3. Khó khăn trong triển khai BTT tại Việt Nam: Bao gồm hạn chế về sản phẩm, thiếu thông tin minh bạch và thẩm định khách hàng, quy mô ngân hàng chưa đủ lớn để thực hiện BTT quốc tế, nhận thức hạn chế của doanh nghiệp về BTT, trình độ nhân viên chưa đồng đều và khung pháp lý chưa hoàn chỉnh.

4. Khung pháp lý chưa đồng bộ và chi tiết: Quy chế 1096/2004/QĐ-NHNN còn nhiều điểm chung chung, chưa rõ ràng về hạch toán kế toán, thuế, mức phí, thời gian đáo hạn và quyền khấu trừ của bên mua, gây khó khăn cho các ngân hàng trong việc triển khai BTT.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân doanh số BTT tại Việt Nam còn thấp so với khu vực là do BTT là sản phẩm mới, chưa được phổ biến rộng rãi và nhận thức của doanh nghiệp còn hạn chế. So với các nước phát triển như Đức, Pháp, Nhật, Việt Nam chưa có hệ thống pháp luật và cơ sở hạ tầng thông tin đủ mạnh để hỗ trợ BTT phát triển. ACB với vị thế dẫn đầu đã có nhiều bước tiến trong việc phát triển BTT nội địa, tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế về quy mô, trình độ nhân viên và sản phẩm chưa đa dạng.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng doanh số BTT Việt Nam giai đoạn 2005-2011, bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa ACB và các ngân hàng khác, cũng như biểu đồ phân bổ doanh số BTT theo khu vực châu lục. Những kết quả này cho thấy tiềm năng phát triển BTT tại Việt Nam là rất lớn nếu có sự hỗ trợ về pháp lý và nâng cao nhận thức thị trường.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Đẩy mạnh công tác tiếp thị và truyền thông về BTT: Tăng cường quảng bá lợi ích và tính ưu việt của BTT đến các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhằm nâng cao nhận thức và thu hút khách hàng sử dụng dịch vụ. Thời gian thực hiện trong 1-2 năm, chủ thể là phòng marketing và quan hệ khách hàng của ACB.

2. Thiết lập bộ phận chuyên trách BTT tại các chi nhánh: Xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có kiến thức sâu về BTT để tư vấn, thẩm định và hỗ trợ khách hàng hiệu quả. Đào tạo liên tục và áp dụng công nghệ quản lý hiện đại. Thời gian triển khai 1 năm, chủ thể là Ban lãnh đạo ACB và phòng nhân sự.

3. Đa dạng hóa sản phẩm BTT, mở rộng hình thức miễn truy đòi: Phát triển các sản phẩm BTT phù hợp với nhu cầu đa dạng của khách hàng, đặc biệt là các sản phẩm miễn truy đòi để giảm rủi ro cho bên bán và thu hút khách hàng mới. Chủ thể là phòng phát triển sản phẩm, thời gian 1-3 năm.

4. Cải thiện khung pháp lý và quy trình hạch toán: Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan liên quan để hoàn thiện quy chế BTT, bao gồm hướng dẫn hạch toán kế toán, quy định thuế, mức phí và quyền lợi các bên tham gia. Thời gian thực hiện 2-3 năm, chủ thể là ACB phối hợp với cơ quan quản lý.

5. Nâng cao năng lực thẩm định và quản lý rủi ro: Áp dụng công nghệ thông tin, xây dựng hệ thống quản lý thông tin khách hàng minh bạch, tăng cường thẩm định tín dụng và kiểm soát rủi ro nhằm giảm thiểu tổn thất. Chủ thể là phòng tín dụng và quản lý rủi ro, thời gian 1-2 năm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ngân hàng thương mại và tổ chức tài chính: Đặc biệt các ngân hàng đang hoặc có ý định triển khai nghiệp vụ BTT, giúp hiểu rõ thực trạng, lợi ích và rủi ro, từ đó xây dựng chiến lược phát triển sản phẩm phù hợp.

2. Doanh nghiệp vừa và nhỏ: Nhóm khách hàng tiềm năng sử dụng dịch vụ BTT để cải thiện dòng vốn lưu động, giảm rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3. Cơ quan quản lý nhà nước và hoạch định chính sách: Cung cấp cơ sở dữ liệu và phân tích để hoàn thiện khung pháp lý, chính sách hỗ trợ phát triển BTT, góp phần thúc đẩy thị trường tài chính phát triển bền vững.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên ngành tài chính ngân hàng: Tài liệu tham khảo về lý thuyết, thực trạng và giải pháp phát triển nghiệp vụ BTT tại Việt Nam, phục vụ cho các nghiên cứu chuyên sâu và học thuật.

Câu hỏi thường gặp

1. Bao thanh toán là gì và có vai trò như thế nào trong ngân hàng?
   Bao thanh toán là hoạt động mua lại các khoản phải thu của bên bán bởi tổ chức tài chính nhằm tài trợ vốn lưu động và cung cấp dịch vụ thu hồi nợ. Vai trò của BTT giúp cải thiện dòng tiền cho doanh nghiệp, giảm rủi ro tín dụng và đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng.

2. Tại sao doanh số bao thanh toán tại Việt Nam còn thấp so với các nước trong khu vực?
   Nguyên nhân chính là do BTT là sản phẩm mới, nhận thức của doanh nghiệp còn hạn chế, khung pháp lý chưa hoàn chỉnh, thông tin khách hàng chưa minh bạch và quy mô ngân hàng chưa đủ lớn để triển khai rộng rãi.

3. Ngân hàng Á Châu đã làm gì để phát triển nghiệp vụ bao thanh toán?
   ACB đã dẫn đầu về doanh số BTT nội địa, tăng cường đầu tư công nghệ, mở rộng mạng lưới chi nhánh, đào tạo nhân viên và đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, trong đó có BTT, nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ và thu hút khách hàng.

4. Những rủi ro chính khi thực hiện bao thanh toán là gì?
   Rủi ro đến từ bên bán (không trả được nợ trong trường hợp BTT có truy đòi), bên mua (hàng hóa không đúng chất lượng nhưng vẫn phải thanh toán), và đơn vị BTT (gian lận, không thu hồi được nợ do thông tin không chính xác).

5. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng Việt Nam?
   Cần đẩy mạnh tiếp thị, đào tạo nhân viên chuyên môn, đa dạng hóa sản phẩm, hoàn thiện khung pháp lý, nâng cao năng lực thẩm định và quản lý rủi ro, đồng thời tăng cường hợp tác với các tổ chức bảo hiểm tín dụng.

Kết luận

• Bao thanh toán là sản phẩm tài chính quan trọng, giúp cải thiện dòng vốn lưu động và giảm rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp.
• Doanh số BTT tại Việt Nam tăng trưởng nhanh nhưng vẫn còn thấp so với khu vực ASEAN và thế giới.
• Ngân hàng Á Châu giữ vị trí dẫn đầu về BTT nội địa, tuy nhiên còn nhiều hạn chế về quy mô, sản phẩm và khung pháp lý.
• Các giải pháp phát triển BTT cần tập trung vào nâng cao nhận thức khách hàng, đào tạo nhân viên, đa dạng hóa sản phẩm và hoàn thiện khung pháp lý.
• Nghiên cứu đề xuất các bước tiếp theo nhằm thúc đẩy phát triển BTT tại Việt Nam, kêu gọi sự phối hợp giữa ngân hàng, doanh nghiệp và cơ quan quản lý để tận dụng tối đa lợi ích của sản phẩm này.

Hành động tiếp theo là triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng nghiên cứu để cập nhật xu hướng phát triển mới của bao thanh toán trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: NHỮNG LUẬN CỨ KHOA HỌC VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 Khái niệm, bản chất và đặc điểm của bao thanh toán: 1.1 Khái niệm, bản chất của bao thanh toán: Trong lĩnh vực ngân hàng trên thế giới, thuật ngữ BTT1 được áp dụng từ năm 1963, sau khi cơ quan kiểm soát tiền tệ công bố BTT là một hoạt động ngân hàng hợp pháp. Ngày nay, bên cạnh sự tồn tại của nhiều công ty chuyên cung cấp dịch vụ BTT, hầu hết các ngân hàng lớn trên thế giới đều thành lập nên một mạng lưới cung cấp dịch vụ BTT phủ rộng khắp toàn cầu. Thuật ngữ BTT được nhắc tới ở Việt Nam từ đầu những năm 90, khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường. Tuy nhiên, do những điều kiện về kinh tế, pháp lý chưa thích hợp, nên mãi tới năm 2004 BTT mới chính thức được áp dụng tại Việt Nam với quy chế ban hành kèm quyết định 1096/ QĐ – NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng Nhà nước.

Sau quyết định này, một số ngân hàng được cấp phép hoạt động BTT vào năm 2005. Tính đến cuối năm 2011, có 8 ngân hàng thương mại Việt Nam tham gia vào FCI với tổng doanh thu dịch vụ trong nước và quốc tế trong năm khoảng 67 triệu EUR. Về khái niệm BTT có khá nhiều cách diễn đạt khác nhau, sau đây là một số khái niệm cơ bản:  Ngày nay, BTT được hiểu là việc một tổ chức tài chính mua các khoản phải thu của một công ty, mà tổ chức tài chính đó có thể là một ngân hàng hay là một công ty tài chính chuyên nghiệp.  Theo từ điển kinh tế: “BTT là một sự dàn xếp tài chính, qua đó một công ty tài chính chuyên nghiệp mua lại các khoản nợ một công ty với số tiền ít hơn khoản nợ đó.

Lợi nhuận phát sinh từ sự chênh lệch giữa tiền thu được của số nợ đã mua và giá trị mua thực tế của món nợ đó.”  Theo công ước về BTT quốc tế của UNIDROIT 1988, nghiệp vụ BTT được 1 Xem phụ lục số 1 4 GVHD: TS. Nguyễn Thị Uyên Uyên SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Dung 2012 định nghĩa như là một dạng tài trợ bằng việc mua bán các khoản nợ ngắn hạn trong giao dịch thương mại giữa tổ chức tài trợ và bên cung ứng. Theo đó, tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong số chức năng sau: Tài trợ bên cung ứng (gồm cho vay và ứng trước tiền), quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, bảo đảm rủi ro không thanh toán của bên mua hàng.  Theo FCI: “BTT là một loại hình dịch vụ tài chính trọn gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, dịch vụ theo dõi sổ sách và thu hộ.

BTT được cung cấp theo sự thỏa thuận giữa các tổ chức BTT với người cung cấp hàng hóa, theo sự thỏa thuận này, tổ chức BTT sẽ mua lại các khoản phải thu của bên bán hàng dựa trên khả năng trả nợ của bên mua hàng, hay còn gọi là con nợ trong quan hệ tín dụng”.  Theo quy chế hoạt động BTT ban hành cùng với quyết định 1096/2004/QĐ- NHNN ngày 06/09/2004 và quyết định số 30/QĐ-NHNN vào ngày 16/10/2008 bổ sung sửa đổi QĐ 1096: “BTT là hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng, thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng.” Từ những khái niệm về BTT được trình bày ở phần trên, BTT còn có thể được hiểu như sau: “BTT là một hoạt động mua lại các khoản thu nhằm tài trợ cho bên bán. Bản chất của BTT là việc cấp tín dụng cho bên bán trong ngắn hạn nhằm tăng khả năng, sản xuất kinh doanh, phòng ngừa rủi ro cho bên bán.2 Đặc điểm của bao thanh toán:  BTT là sự kết hợp của việc tài trợ vốn và cung cấp dịch vụ thu nợ của tổ chức tín dụng và ngân hàng đối với bên bán hàng hóa. Bằng việc tài trợ cho khoản phải thu chưa đến hạn, các ngân hàng BTT giúp doanh nghiệp bán hàng cải thiện dòng tiền thực thu, tăng thêm vốn khả dụng.

Mặt khác, thông qua chức năng theo dõi sổ sách và cung cấp dịch vụ thu hộ, BTT tạo điều kiện cho các doanh nghiệp xuất khẩu có thể thay thế các chi phí cố định nhằm duy trì hoạt động tốn kém và phức tạp của bộ phận thu hồi nợ quốc tế bằng chi phí hết sức linh hoạt (do tăng giảm phù hợp với doanh số bán hàng) cho dịch vụ BTT. Đây là lợi thế BTT đối với 5 GVHD: TS. Nguyễn Thị Uyên Uyên SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Dung 2012 các doanh nghiệp bán hàng có mạng lưới con nợ (người mua) rộng lớn tại nhiều quốc gia khác nhau.  BTT là phương thức tài trợ ở giai đoạn sau giao hàng.

Đối tượng cấp tín dụng trong BTT là các khoản nợ phải thu về hàng hóa và dịch vụ ở giai đoạn người bán đã xuất chuyển cho người mua, nhưng chưa đến hạn thanh toán. Đây là điểm khác biệt với cho vay - ứng trước vì đối tượng thường ở các giai đoạn đầu của quá trình tái sản xuất. Chính do đặc điểm này, nên mặc dù hình thái tín dụng trong BTT cũng là tiền tệ nhưng độ rủi ro được đánh giá thấp hơn các hình thức cho vay - ứng trước khác. Trong quan hệ thương mại quốc tế, BTT thường thích hợp với các phương thức thanh toán trả chậm, chẳng hạn như phương thức ghi sổ/ tài khoản mở (Open Account), phương thức thanh toán nhờ thu trả chậm (D/A – Documents against Acceptance) giữa người bán và người mua.

Mặc dù cũng phát sinh từ một giao dịch thương mại, BTT luôn gắn với một giao dịch hàng hóa cụ thể, trong khi chiết khấu thương phiếu thoát ly khỏi giao dịch cơ sở phát sinh ra thương phiếu (do tính chuyển nhượng của thương phiếu được pháp luật công nhận) nên khả năng gặp phải những thương phiếu giả có khả năng xảy ra dễ dàng hơn và việc kiểm soát của ngân hàng khó khăn hơn.2 Phân loại bao thanh toán 1.1 Căn cứ vào phạm vi lãnh thổ: Căn cứ vào phạm vi lãnh thổ, BTT gồm có 2 loại:  BTT trong nước: là hình thức cấp tín dụng của một ngân hàng thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp cho bên bán hàng đã thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong phạm vi một quốc gia.  BTT xuất nhập khẩu: là hình thức cấp tín dụng của một ngân hàng thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp cho bên bán hàng đã thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bánhàng và bên mua hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, mà việc mua bán hàng hóa vượt qua khỏi phạm vi một quốc gia. Nguyễn Thị Uyên Uyên SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Dung 2012 1.2 Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi: Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi thì có 2 loại BTT như sau:  BTT có quyền truy đòi là hình thức BTT mà đơn vị thực hiện BTT có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu.  BTT không truy đòi: là hình thức BTT mà đơn vị thực hiện BTT chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu.

Đơn vị BTT chỉ có quyền đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trong trường hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do bên bán hàng giao hàng không đúng hợp đồng hay một lý do nào khác không liên quan đến khả năng thanh toán bên mua hàng.3 Căn cứ vào phương thức bao thanh toán: Căn cứ vào phương thức BTT thì có 3 loại, gồm:  Phương thức BTT từng lần: là phương thức BTT mà tương ứng với từng lần thực hiện mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng theo những thỏa thuận trong hợp đồng mua bán, đơn vị thực hiện BTT sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giá trị giao dịch của lần mua bán hàng hóa đó.  Phương thức BTT hạn mức: là phương thức BTT mà đơn vị thực hiện BTT sẽ xem xét cấp một hạn mức BTT tối đa cho bên bán hàng. Căn cứ vào việc giao dịch mua bán hàng hóa được thực hiện giữa bên bán và bên mua mà đơn vị thực hiện BTT sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giao dịch miễn là tổng số tiền ứng trước tại một thời điểm không được vượt quá hạn mức BTT đã cung cấp.  Đồng BTT: là phương thức BTT mà các đơn vị BTT phải liên kết với nhau để thực hiện BTT cho bên bán hàng để phân tán rủi ro hoặc do số tiền ứng trước cho bên bán hàng lớn hơn tỷ lệ an toàn trên vốn điều lệ hoạt động của đơn vị BTT đó theo quy định pháp luật.4 Căn cứ vào cách thức thực hiện: Có 2 loại BTT khi căn cứ vào cách thức thực hiện:  Phương thức thực hiện truyền thống (factoring): bên bán và bên mua sẽ liên 7 GVHD: TS.

Nguyễn Thị Uyên Uyên SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Dung 2012 hệ với đơn vị BTT để biết chắc rằng đơn vị BTT có mua lại các khoản phải thu cho bên bán hay không trước khi thực hiện mua bán theo thỏa thuận trong hợp đồng mua bán.  Phương thức thực hiện phi truyền thống (reverse factoring): đơn vị BTT sẽ tiến hành xây dựng những tiêu chuẩn chung cho bên mua và bên bán đủ điều kiện thực hiện BTT tại đơn vị BTT đó. Trên cơ sở chuẩn xếp hạng, đơn vị BTT sẽ cấp hạn mức BTT cho cả bên bán và bên mua. Nếu những quan hệ giao dịch mua bán phát sinh mà bên mua và bên bán nằm trong tiêu chuẩn chung thì đơn vị này sẽ tiến hành thực hiện BTT, miễn là tổng số tiền ứng trước không được vượt quá hạn mức BTT đã được cấp cho bên mua hay bên bán.