Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hương Thuỷ

Khóa luận phân tích tình hình tài chính của Agribank chi nhánh Hương Thủy - ĐH Kinh tế Huế

• Tác giả: Lê Hải Đăng
• Người hướng dẫn: TS. Trương Thị Hương Xuân
• Trường học: Đại học Huế - Trường Đại học Kinh tế
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hương Thuỷ
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Huế

Tóm tắt

I. Tổng quan tình hình tài chính tại Agribank chi nhánh Hương Thủy

Agribank chi nhánh Hương Thủy đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn tại Thừa Thiên Huế. Ngân hàng phục vụ phát triển nông nghiệp và kinh tế nông thôn địa phương. Hoạt động phân tích tài chính giúp ban điều hành nhận diện điểm mạnh và hạn chế. Giai đoạn 2020 - 2022 ghi nhận nhiều chuyển dịch về quy mô tài sản. Tổng tài sản năm 2020 đạt 6.922 tỷ đồng. Con số này tăng lên 7.914 tỷ đồng vào năm 2021, tương ứng mức tăng 14,33%. Đến năm 2022, tổng tài sản điều chỉnh về mức 7.571 tỷ đồng. Sự biến động phản ánh nỗ lực tái cơ cấu danh mục huy động vốn và dư nợ. Thu nhập của ngân hàng duy trì quanh mốc 483 đến 521 tỷ đồng mỗi năm. Chi phí hoạt động giảm mạnh từ 1.084 tỷ đồng năm 2020 xuống 429 tỷ đồng năm 2021. Mức giảm này tạo tiền đề phục hồi lợi nhuận kinh doanh. Việc kiểm soát cấu trúc tài chính bảo đảm khả năng thanh khoản và duy trì tính ổn định hệ thống. Các chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn cho thấy chi nhánh đang duy trì hoạt động an toàn.

1.1. Cơ cấu tổ chức và chức năng các phòng ban

Bộ máy tổ chức tại Agribank chi nhánh Hương Thủy phân định rõ ràng giữa các bộ phận chuyên môn. Phòng Tín dụng chịu trách nhiệm thẩm định hồ sơ, cấp tín dụng và quản lý nợ vay. Phòng này theo dõi rủi ro và xử lý nợ quá hạn. Phòng Kế toán ngân quỹ thực hiện hạch toán nghiệp vụ và kiểm soát luân chuyển tiền mặt. Phòng Kế hoạch kinh doanh phân tích dữ liệu, tính toán các tỷ số tài chính và dự báo thị trường. Sự phối hợp đồng bộ giữa các đơn vị giúp tối ưu quy trình xử lý giao dịch. Mỗi phòng ban đóng góp trực tiếp vào việc kiểm soát chi phí vận hành và nâng cao chất lượng nguồn vốn.

1.2. Mục tiêu nghiên cứu và phạm vi dữ liệu

Nghiên cứu tập trung đánh giá hiệu quả kinh doanh của Agribank chi nhánh Hương Thủy giai đoạn 2020 - 2022. Đề tài hệ thống hóa các lý luận cơ bản về tài chính ngân hàng thương mại. Dữ liệu khảo sát bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động và các tỷ số tài chính then chốt. Phạm vi nghiên cứu phản ánh thực trạng phân bổ nguồn vốn, doanh thu tín dụng và áp lực chi trả lãi vay. Kết quả phân tích cung cấp cơ sở khoa học để ban lãnh đạo chi nhánh đưa ra quyết sách điều hành. Đồng thời, đề tài xác lập căn cứ thực tiễn nhằm tối ưu hóa danh mục tài sản sinh lời cho giai đoạn tiếp theo.

II. Phân tích thực trạng tài chính tại Agribank chi nhánh Hương Thủy

Kết quả phân tích tài chính giai đoạn 2020 - 2022 bộc lộ nhiều điểm sáng cùng một số hạn chế nội tại. Tỷ số nợ trên tổng tài sản duy trì ở mức rất cao. Năm 2020 chỉ số này đạt 94,6%, năm 2021 tăng lên 95,1% và năm 2022 ghi nhận 94,7%. Đặc thù này xuất phát từ mô hình ngân hàng thương mại, vốn hoạt động phụ thuộc chủ yếu vào nguồn tiền gửi huy động từ dân cư. Tỷ lệ nợ cao tạo đòn bẩy tài chính lớn nhưng đồng thời gia tăng áp lực trả lãi. Điểm đáng lưu ý nằm ở chỉ số khả năng thanh toán lãi vay. Năm 2020, chỉ số này rơi vào mức âm 61,1% do chi phí hoạt động tăng đột biến làm lợi nhuận âm. Bước sang năm 2021, khả năng thanh toán lãi vay phục hồi mạnh lên 28,5% nhờ việc cắt giảm chi phí thành công. Tuy nhiên, năm 2022 chỉ số này sụt giảm xuống còn 6%. Nguyên nhân do chi phí huy động vốn tăng nhanh, trong khi tốc độ tăng trưởng doanh thu tín dụng không theo kịp. Tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản cũng giảm dần từ 7,2% năm 2020 xuống 6,4% năm 2022. Thực trạng này đặt ra yêu cầu cấp thiết về tái cấu trúc chi phí và nâng cao hiệu suất tài sản.

2.1. Đòn bẩy tài chính và cơ cấu nợ phải trả

Tỷ số nợ trên tổng tài sản tại Agribank chi nhánh Hương Thủy luôn xấp xỉ ngưỡng 95%. Cơ cấu nợ chủ yếu hình thành từ tiền gửi tiết kiệm và vốn vay liên ngân hàng. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu ở mức thấp khiến ngân hàng nhạy cảm với biến động lãi suất thị trường. Khi lãi suất đầu vào gia tăng, chi phí hoạt động lập tức chịu áp lực nặng nề. Tình trạng này đòi hỏi chi nhánh phải quản trị kỳ hạn nguồn vốn chặt chẽ hơn. Việc cân đối giữa nguồn vốn ngắn hạn và cho vay trung dài hạn cần duy trì mức độ an toàn cao. Nếu không kiểm soát tốt chi phí trả lãi, biên độ lợi nhuận ròng sẽ tiếp tục bị thu hẹp.

2.2. Biến động chi phí và khả năng thanh toán lãi vay

Khả năng thanh toán lãi vay của chi nhánh chứng kiến sự biến động rất lớn qua 3 năm. Năm 2020 chi phí lên tới 1.084 tỷ đồng, vượt xa thu nhập 499 tỷ đồng khiến lợi nhuận sụt giảm sâu. Năm 2021 ngân hàng tiết giảm chi phí xuống 429 tỷ đồng, giúp chỉ số thanh toán lãi vay đạt 28,5%. Tuy nhiên, năm 2022 chi phí tài chính tăng trở lại 7,69% lên 462 tỷ đồng. Trong khi đó, thu nhập lại giảm 7,29% xuống còn 483 tỷ đồng. Hệ quả là chỉ số thanh toán lãi vay hạ xuống chỉ còn 6%. Sự lệch pha giữa chi phí lãi vay và thu nhập kinh doanh làm giảm đáng kể hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị.

III. Giải pháp cải thiện tài chính tại Agribank chi nhánh Hương Thủy

Nhằm ổn định các chỉ số tài chính, Agribank chi nhánh Hương Thủy cần triển khai đồng bộ các giải pháp quản trị. Trọng tâm hàng đầu là tái cấu trúc nguồn vốn huy động để hạ giá vốn đầu vào. Ngân hàng cần đẩy mạnh phát triển sản phẩm tiền gửi không kỳ hạn và dịch vụ tài khoản số. Nguồn vốn chi phí thấp này sẽ bù đắp áp lực trả lãi trong bối cảnh thị trường biến động. Bên cạnh đó, công tác thẩm định tín dụng cần được siết chặt. Các cán bộ tín dụng phải đánh giá sát sao năng lực trả nợ của khách hàng vay vốn. Việc kiểm tra sau giải ngân giúp phát hiện sớm dấu hiệu rủi ro nợ xấu. Đồng thời, chi nhánh cần đa dạng hóa các nguồn thu dịch vụ ngoài lãi. Thu phí thanh toán, bảo hiểm liên kết và dịch vụ thẻ mang lại nguồn thu ổn định, không chịu rủi ro tín dụng. Đẩy mạnh chuyển đổi số trong quy trình nghiệp vụ giúp tiết giảm tối đa chi phí quản lý vận hành. Sự kết hợp giữa tăng thu ngoài lãi và thắt chặt chi phí sẽ củng cố nền tảng tài chính bền vững.

3.1. Tối ưu hóa chi phí vốn và kiểm soát rủi ro tín dụng

Chi nhánh cần chủ động điều chỉnh chính sách lãi suất huy động theo từng kỳ hạn linh hoạt. Việc mở rộng cơ sở khách hàng cá nhân giúp gia tăng lượng tiền gửi thanh toán CASA với chi phí rẻ. Về phía tài sản sinh lời, ngân hàng phải áp dụng quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ nghiêm ngặt. Cán bộ tín dụng theo dõi sát tiến độ sử dụng vốn của bên vay nhằm ngăn chặn nợ nhóm 2 chuyển thành nợ xấu. Việc thiết lập trích lập dự phòng đầy đủ theo quy định tạo lớp đệm an toàn vững chắc. Kiểm soát nợ xấu giúp bảo toàn vốn và nâng cao tỷ số thanh toán lãi vay.

3.2. Đa dạng hóa nguồn thu từ dịch vụ phi tín dụng

Sự phụ thuộc quá lớn vào thu nhập lãi vay làm tăng tính tổn thương khi lãi suất thị trường thay đổi. Chi nhánh Hương Thủy cần đẩy mạnh cung ứng các sản phẩm ngân hàng điện tử như Agribank E-Mobile Banking. Dịch vụ thu hộ tiền điện nước, bảo hiểm Bancassurance và thanh toán quốc tế cần được quảng bá rộng rãi tới khách hàng nông thôn. Nguồn thu phí dịch vụ ổn định sẽ cải thiện tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản. Việc số hóa kênh bán lẻ còn giảm bớt áp lực nhân sự tại quầy giao dịch, hỗ trợ tiết giảm chi phí quản lý vận hành dài hạn.

IV. Đánh giá tổng kết tài chính tại Agribank chi nhánh Hương Thủy

Bức tranh tài chính của Agribank chi nhánh Hương Thủy giai đoạn 2020 - 2022 phản ánh rõ nét những nỗ lực thích ứng trong bối cảnh nhiều biến động kinh tế. Ngân hàng duy trì quy mô tổng tài sản lớn trên 7.500 tỷ đồng và giữ vững thị phần tại địa bàn. Sự sụt giảm chi phí năm 2021 chứng minh năng lực điều hành linh hoạt của ban quản lý. Mặc dù vậy, tỷ lệ nợ cao trên 94% và biến động của khả năng thanh toán lãi vay đòi hỏi sự thận trọng liên tục. Các giải pháp về tái cơ cấu nguồn vốn, tăng thu dịch vụ phi tín dụng và siết chặt kiểm tra tín dụng mang tính khả thi cao. Ứng dụng đồng bộ những phương thức này sẽ giúp cải thiện hệ số thu nhập trên tổng tài sản. Chi nhánh sẽ củng cố nền tảng an toàn vốn, giảm thiểu rủi ro nợ xấu và nâng cao sức cạnh tranh tại địa phương. Việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính thường kỳ là công cụ sống còn hỗ trợ ra quyết định chiến lược hiệu quả.

4.1. Bài học thực tiễn trong công tác quản trị ngân hàng

Thực tiễn nghiên cứu tại chi nhánh mang lại nhiều bài học giá trị cho hoạt động quản trị tài chính ngân hàng thương mại. Quản trị ngân hàng không thể chỉ tập trung mở rộng quy mô tín dụng đơn thuần. Đơn vị cần cân bằng giữa mục tiêu tăng trưởng tài sản và an toàn thanh khoản. Việc phụ thuộc vào nguồn vốn huy động giá cao luôn tiềm ẩn rủi ro khi thị trường thắt chặt tiền tệ. Các nhà quản lý phải dự báo chính xác dòng tiền và chi phí lãi vay để chủ động ứng phó. Kiểm soát tốt chi phí vận hành chính là chìa khóa duy trì lợi nhuận ổn định qua các chu kỳ kinh tế.

4.2. Khả năng ứng dụng nghiên cứu vào định hướng tương lai

Kết quả phân tích tài chính là tài liệu tham khảo thiết thực cho ban giám đốc Agribank chi nhánh Hương Thủy trong việc lập kế hoạch hàng năm. Mô hình đánh giá tỷ số tài chính có thể chuyển hóa thành các chỉ số đo lường hiệu suất KPI nội bộ. Các phòng ban chức năng căn cứ vào đó để kiểm soát hạn mức chi phí và mục tiêu tăng trưởng CASA. Hơn nữa, nghiên cứu cung cấp cơ sở phương pháp luận hữu ích cho các khóa luận kinh tế và phân tích tài chính ngân hàng tại Đại học Huế. Những khuyến nghị đưa ra góp phần hỗ trợ chi nhánh phát triển an toàn và bền vững.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Khóa luận tốt nghiệp "Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hương Thủy" được thực hiện bởi sinh viên Lê Hải Đăng (lớp K54G Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Kinh tế – Đại học Huế) dưới sự hướng dẫn của TS. Trương Thị Hương Xuân vào năm 2024.

Về bối cảnh thực tiễn, tác giả đặt nghiên cứu trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam tiếp tục quá trình đổi mới, mở cửa và hội nhập quốc tế sau khi trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO). Quá trình này tạo ra nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm không ít thách thức đối với hệ thống tài chính tiền tệ trong việc điều tiết kinh tế vĩ mô và hỗ trợ sản xuất kinh doanh trong nước. Trong hệ thống các tổ chức tín dụng, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) – được thành lập từ năm 1988 – giữ vai trò chủ lực phục vụ phát triển nông nghiệp, nông dân và nông thôn. Đối với một đơn vị cấp cơ sở như Agribank Chi nhánh Hương Thủy (Thừa Thiên Huế), việc đánh giá đúng thực trạng tài chính qua các kỳ kinh doanh giúp ngân hàng nhận diện năng lực tài chính, mức độ an toàn vốn và hiệu quả kinh doanh, từ đó đưa ra định hướng điều hành phù hợp.

Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận được phân định cụ thể:

1. Mục tiêu chung: Phân tích tình hình tài chính của Agribank Chi nhánh Hương Thủy trong giai đoạn 2020–2022, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của đơn vị.
2. Mục tiêu cụ thể:
   • Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về ngân hàng thương mại, tình hình tài chính và các chỉ tiêu đánh giá tài chính của ngân hàng thương mại.
   • Phân tích thực trạng tài chính của Agribank Chi nhánh Hương Thủy thông qua bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và hệ thống tỷ số tài chính giai đoạn 2020–2022.
   • Đề xuất một số nhóm giải pháp nhằm cải thiện chất lượng tài chính và nâng cao kết quả kinh doanh của chi nhánh trong thời gian tiếp theo.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh tại Agribank Chi nhánh Hương Thủy.
• Phạm vi không gian: Agribank Chi nhánh Hương Thủy (địa chỉ tại Tổ 17, Phường Phú Bài, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế) cùng các phòng ban và 2 chi nhánh trực thuộc cấp 3 (Phường Thủy Dương và Xã Thủy Phù).
• Phạm vi thời gian: Khóa luận khai thác chuỗi số liệu tài chính thứ cấp liên tục trong giai đoạn 3 năm, từ năm 2020 đến năm 2022, kết hợp định hướng kinh doanh của đơn vị đến năm 2024.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng nền tảng nghiên cứu dựa trên các văn bản pháp lý, lý thuyết về ngân hàng thương mại và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính của các nhà nghiên cứu trong nước:

• Văn bản pháp lý và khái niệm: Tác giả trích dẫn Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941), định nghĩa ngân hàng thương mại tại Mỹ, Điều 4 Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, Luật Ngân hàng Nhà nước và Quyết định số 23/2008/QĐ-NHNN về cấu trúc Bảng cân đối kế toán trong hệ thống ngân hàng.
• Khung lý luận về đặc điểm và vai trò của ngân hàng thương mại: Vận dụng công trình của Lê Phúc Minh Chuyên (2015) để chỉ ra 5 đặc điểm cốt lõi của doanh nghiệp ngân hàng (kinh doanh tiền tệ; nguồn vốn chủ yếu từ huy động bên ngoài; tài sản chủ yếu là tài sản tài chính; chịu sự điều tiết chặt chẽ của ngân hàng trung ương; đóng vai trò trung gian tín dụng) và công trình của Dương Chí Dũng (2020) về 4 vai trò của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường (cung ứng vốn, làm cầu nối thị trường, điều tiết vĩ mô, liên kết tài chính quốc tế).
• Khung kỹ thuật phân tích tài chính ngân hàng: Vận dụng phương pháp phân tích tài chính theo Nguyễn Anh Tuấn (2015); cơ cấu vốn vay và rủi ro thanh khoản theo Phan Hồng Hạnh và Trần Thế Sao (2021); cùng phương pháp phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận và các tỷ số tài chính đặc thù của Nguyễn Văn Tiến (2013).

Phương pháp nghiên cứu thực tế bao gồm:

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Thu thập tài liệu tham khảo và quan sát thực tế; sử dụng nguồn số liệu thứ cấp do Phòng Kế toán - Tài chính và Phòng Tín dụng của Agribank Chi nhánh Hương Thủy cung cấp (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, số liệu huy động vốn, doanh số cho vay và thu nợ giai đoạn 2020–2022).
• Phương pháp phân tích và xử lý số liệu: Dựa trên hệ thống phương pháp của Tô Ngọc Hưng (2008) và Nguyễn Văn Tiến (2013), tác giả sử dụng:
  • Phương pháp thống kê: Tổng hợp và hệ thống hóa số liệu theo chuỗi thời gian.
  • Phương pháp so sánh tuyệt đối: Đánh giá sự biến động về quy mô của các chỉ tiêu giữa các năm ($y = y_1 - y_0$).
  • Phương pháp so sánh tương đối: Đo lường tốc độ tăng trưởng và mức độ biến động ($y = [y_1 / y_0] \times 100%$).
  • Phương pháp phân tích tỷ trọng: Đánh giá sự chuyển dịch cơ cấu nội tại của các khoản mục tài sản, nguồn vốn, thu nhập và chi phí.
  • Phương pháp phân tích tỷ số tài chính: Thiết lập các hệ số đo lường khả năng sinh lời (ROS, ROA, ROE, Tỷ suất thu nhập lãi, Hệ số sinh lời vốn khả dụng), năng lực hoạt động (Vòng quay vốn tín dụng, Tỷ lệ chi phí/thu nhập), quản trị nợ (Hệ số thu nợ, Nợ phải trả/Tổng tài sản, Khả năng thanh toán lãi vay) và hiệu quả sử dụng tài sản (Thu nhập/Tổng tài sản, Chi phí/Tổng tài sản).

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Khái quát về ngân hàng thương mại và tình hình tài chính NHTM

Chương 1 hệ thống hóa cơ sở lý luận về ngân hàng thương mại từ nguồn gốc lịch sử của các nghiệp vụ sơ khai (đổi tiền, nhận tiền gửi, thanh toán hộ, phát triển dần sang cho vay) cho đến vai trò trung gian tài chính trong nền kinh tế hiện đại. Tác giả trình bày các nội dung cốt lõi của hoạt động ngân hàng thương mại, bao gồm nghiệp vụ huy động vốn, cấp tín dụng, thanh toán và các dịch vụ phi tín dụng.

Về mặt lý thuyết phân tích, chương này đi sâu vào quy trình phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại theo hướng dẫn của Nguyễn Văn Tiến (2013) và Nguyễn Anh Tuấn (2015). Nội dung phân tích tập trung vào: nguồn vốn huy động và vốn vay liên ngân hàng; cấu trúc Bảng cân đối kế toán (phần tài sản và phần nguồn vốn); Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (tách biệt cơ cấu thu nhập lãi thuần, dịch vụ và hoạt động khác; cơ cấu chi phí trả lãi, chi phí hoạt động và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng); và hệ thống các công thức xác định các tỷ số sinh lời, tỷ số hoạt động, tỷ số quản trị nợ và tỷ số khai thác tài sản.

Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại NHTM Agribank chi nhánh Hương Thuỷ

Chương 2 là phần nội dung trọng tâm của khóa luận, phản ánh lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức và thực trạng tài chính của chi nhánh trong 3 năm 2020–2022:

• Khái quát đơn vị: Agribank Hương Thủy tiền thân là Ngân hàng Nông nghiệp Hương Phú thành lập tháng 7/1988, đến năm 1990 tách ra thành Agribank huyện Hương Thủy (nay là thị xã Hương Thủy), phụ trách mạng lưới gồm 5 phường và 7 xã. Đến năm 2023, chi nhánh có 2 phòng giao dịch cấp 3 trực thuộc tại Thủy Dương và Thủy Phù với tổng số 36 cán bộ nhân viên.
• Tình hình lao động: Lao động giảm từ 40 người (năm 2020) xuống 38 người (năm 2021) và còn 33 người (năm 2022) do điều chuyển nhân sự và ảnh hưởng của dịch bệnh. Tỷ lệ lao động có trình độ đại học trở lên chiếm trên 82% (trong đó trên đại học chiếm 12,5%, đại học chiếm trên 70%), lao động nữ chiếm ưu thế qua các năm.
• Tình hình huy động vốn và hoạt động tín dụng:
  • Tổng nguồn vốn huy động đạt đỉnh 7.317 tỷ đồng năm 2021 (tăng 19,1% so với 6.141,5 tỷ đồng năm 2020), sau đó giảm nhẹ 4,7% xuống 6.971 tỷ đồng năm 2022. Tiền gửi không kỳ hạn năm 2022 giảm mạnh 21% (giảm 863 tỷ đồng), làm tỷ trọng giảm từ 57% xuống 47%, trong khi tiền gửi có kỳ hạn tiếp tục tăng trưởng ổn định.
  • Hoạt động tín dụng suy giảm: Tổng dư nợ giảm từ 2.254,8 tỷ đồng (năm 2020) xuống 2.046 tỷ đồng (năm 2021, giảm 9,3%) và tiếp tục giảm còn 1.904 tỷ đồng (năm 2022, giảm 6,9%). Doanh số cho vay năm 2022 đạt 2.198 tỷ đồng (giảm 10,7% so với 2.462,4 tỷ đồng năm 2021). Doanh số thu nợ năm 2022 đạt 2.340 tỷ đồng (giảm 12,4% so với năm 2021). Nguyên nhân chủ yếu do chi nhánh chủ động xử lý rủi ro, chuyển bán nợ xấu cho VAMC và tác động của thị trường khiến các doanh nghiệp công nghiệp lớn (xi măng, sắt thép, vận tải biển như Vinashin, Vinalines) thu hẹp nhu cầu vốn.

Bảng tổng hợp chỉ tiêu tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm:

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm 2020	Năm 2021	Năm 2022	So sánh 2021/2020 (%)	So sánh 2022/2021 (%)
Tổng tài sản	Tỷ đồng	6.922	7.914	7.571	+14,33	-4,33
Tài sản sinh lời	Tỷ đồng	6.382	7.293	6.903	+14,27	-5,34
Vốn huy động	Tỷ đồng	6.141,5	7.317	6.971	+19,14	-4,73
Tổng dư nợ tín dụng	Tỷ đồng	2.254,8	2.046	1.904	-9,26	-6,94
Tổng thu nhập	Tỷ đồng	499	521	483	+4,41	-7,29
- Thu nhập lãi	Tỷ đồng	470	488	449	+3,83	-7,99
- Thu hoạt động dịch vụ	Tỷ đồng	14	13	11	-7,14	-15,38
Tổng chi phí	Tỷ đồng	1.084	429	462	-60,42	+7,69
- Chi phí lãi	Tỷ đồng	957	323	355	-66,25	+9,91
Lợi nhuận trước thuế	Tỷ đồng	-585	92	21	+115,73	-77,17

• Phân tích các tỷ số tài chính:

Bảng hệ thống các tỷ số tài chính tại Agribank Chi nhánh Hương Thủy:

Nhóm tỷ số	Tên tỷ số	Đơn vị	Năm 2020	Năm 2021	Năm 2022
Khả năng sinh lời	Hệ số doanh lợi (ROS)	%	-117,0	17,7	4,3
	Tỷ suất thu nhập lãi	%	-7,6	2,3	1,4
	Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)	%	-8,5	1,2	0,28
Hoạt động	Vòng quay vốn tín dụng	Vòng	1,09	1,24	1,18
	Chi phí / Tổng thu nhập	%	217,0	83,3	95,7
Quản trị nợ	Hệ số thu nợ	%	106,0	108,5	106,5
	Nợ phải trả / Tổng tài sản	%	94,6	95,1	94,7
	Khả năng thanh toán lãi vay	%	-61,1	28,5	6,0
Hiệu quả tài sản	Thu nhập / Tổng tài sản	%	7,2	6,7	6,4
	Chi phí / Tổng tài sản	%	15,7	5,4	6,1

Năm 2020, ngân hàng ghi nhận khoản lỗ trước thuế 585 tỷ đồng do chi phí tín dụng tăng vọt (chi phí dự phòng rủi ro tín dụng lên tới 596 tỷ đồng để xử lý nợ tồn đọng). Sang năm 2021, tình hình phục hồi với lợi nhuận đạt 92 tỷ đồng, đưa ROS đạt 17,7% và ROA đạt 1,2%. Đến năm 2022, do chi phí trả lãi huy động tăng thêm 32 tỷ đồng (lên 355 tỷ đồng) cùng với việc tiếp tục trích dự phòng rủi ro 38 tỷ đồng theo kế hoạch, lợi nhuận trước thuế giảm xuống còn 21 tỷ đồng, kéo theo ROS giảm xuống 4,3% và ROA chỉ còn 0,28%.

Chương 3: Định hướng và giải pháp nâng cao tình hình tài chính tại Ngân hàng Agribank chi nhánh Hương Thủy

Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, chương 3 trình bày các định hướng mục tiêu kinh doanh cho năm 2024 và đề xuất 4 nhóm giải pháp tài chính:

1. Nâng cao chất lượng huy động vốn: Đa dạng hóa các sản phẩm tiền gửi, duy trì và mở rộng nguồn vốn tiền gửi có kỳ hạn ổn định, điều chỉnh chính sách lãi suất linh hoạt để cạnh tranh trên địa bàn thị xã Hương Thủy.
2. Nâng cao chất lượng tín dụng: Hoàn thiện quy trình thẩm định dự án, kiểm soát chặt chẽ quy trình giải ngân và giám sát sau cho vay, phối hợp các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ để hạn chế nợ xấu phát sinh.
3. Phát triển dịch vụ ngân hàng: Khai thác các sản phẩm phi tín dụng để tăng tỷ trọng thu ngoài lãi, đẩy mạnh dịch vụ thẻ, thanh toán quốc tế, Internet Banking, Mobile Banking và các dịch vụ thu hộ, chi hộ nhằm giảm sự phụ thuộc quá lớn vào thu nhập tín dụng.
4. Nâng cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời: Kiểm soát chặt chẽ các khoản chi phí hoạt động quản lý, chi phí tài sản, tiết kiệm chi phí hành chính và tối ưu hóa chi phí trả lãi để nâng cao biên lợi nhuận thuần.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã làm rõ các kết quả thực nghiệm thông qua số liệu kế toán:

• Xác định quy mô biến động tài sản và nguồn vốn: Tài sản của chi nhánh tăng từ 6.922 tỷ đồng (năm 2020) lên 7.914 tỷ đồng (năm 2021) rồi điều chỉnh về 7.571 tỷ đồng (năm 2022). Nguồn vốn huy động đóng vai trò trụ cột, chiếm từ 88,7% đến 92,5% tổng nguồn vốn, giúp chi nhánh giảm bớt sự phụ thuộc vào nguồn vốn điều chuyển từ cấp trên (vốn điều chuyển giảm từ 484 tỷ đồng năm 2020 xuống 340 tỷ đồng năm 2022).
• Nhận diện nguyên nhân biến động lợi nhuận: Khóa luận bóc tách rõ nguyên nhân khiến kết quả kinh doanh năm 2020 bị âm 585 tỷ đồng là do chi phí hoạt động tín dụng tăng vọt (957 tỷ đồng, trong đó dự phòng rủi ro tín dụng chiếm tới 596 tỷ đồng). Mặc dù đơn vị đã lấy lại đà tăng trưởng dương trong năm 2021 (lợi nhuận 92 tỷ đồng), nhưng năm 2022 lợi nhuận lại sụt giảm mạnh về mức 21 tỷ đồng do chi phí lãi tăng và nhu cầu vay giảm sút.
• Chỉ ra cơ cấu thu nhập chưa cân đối: Hoạt động tín dụng chiếm trên 92% tổng thu nhập (449/483 tỷ đồng năm 2022), trong khi thu nhập từ dịch vụ chỉ đóng góp 11 tỷ đồng (chiếm 2,28%), cho thấy rủi ro tập trung cao vào nguồn thu lãi vay truyền thống.

Về đóng góp, nghiên cứu đã lượng hóa chi tiết bức tranh tài chính của một chi nhánh ngân hàng nông nghiệp cấp thị xã qua chuỗi số liệu 3 năm thực tế, kết hợp các giải pháp gắn liền với định hướng phát triển dịch vụ và xử lý nợ xấu tại địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận tồn tại một số hạn chế gắn liền với phạm vi và dữ liệu nghiên cứu:

• Hạn chế về phạm vi thời gian: Khóa luận chỉ khai thác dữ liệu báo cáo tài chính trong giai đoạn 2020–2022. Đây là giai đoạn có nhiều biến động bất thường do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 và việc thực hiện tái cơ cấu, xử lý nợ xấu qua VAMC, do đó chưa phản ánh được đầy đủ xu hướng tài chính trong giai đoạn bình thường hóa tiếp theo.
• Hạn chế về mô hình định lượng: Phương pháp phân tích chủ yếu dựa trên so sánh số tuyệt đối, số tương đối và tính toán tỷ số tài chính đơn lẻ, chưa áp dụng các mô hình hồi quy kinh tế lượng để kiểm định các nhân tố tác động đến khả năng sinh lời hoặc rủi ro tín dụng.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng chuỗi số liệu sau năm 2022, kết hợp khảo sát định lượng ý kiến khách hàng về chất lượng dịch vụ ngân hàng điện tử và xây dựng mô hình dự báo rủi ro tín dụng tại chi nhánh.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là nguồn tài liệu hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng và Quản trị kinh doanh: Cung cấp bài mẫu chi tiết về phương pháp phân tích báo cáo tài chính tại một chi nhánh ngân hàng thương mại cấp quận/huyện, thị xã; minh họa rõ cách tính toán và phân tích các chỉ tiêu ROS, ROA, vòng quay vốn tín dụng và hệ số thu nợ.
• Người làm đề tài nghiên cứu thực tập tại các chi nhánh Agribank: Cung cấp khung phân tích về cơ cấu vốn huy động, phân loại nợ, bóc tách chi phí dự phòng tín dụng và tác động của hoạt động bán nợ cho VAMC.
• Phần đáng tham khảo nhất: Hệ thống biểu bảng tại Chương 2 (từ Bảng 2.2 đến Bảng 2.14) phản ánh đầy đủ các số liệu doanh số cho vay, thu nợ, cơ cấu tiền gửi và bảng tính các tỷ số tài chính thực tế của chi nhánh.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao Agribank Chi nhánh Hương Thủy lại bị lỗ 585 tỷ đồng vào năm 2020?
Nguyên nhân chủ yếu do chi phí hoạt động tín dụng tăng vọt lên mức 957 tỷ đồng, trong đó chi nhánh phải trích lập chi phí dự phòng rủi ro tín dụng đột biến lên tới gần 596 tỷ đồng (chiếm 54,9% tổng chi phí của năm) để xử lý các khoản nợ xấu và tái cơ cấu danh mục cho vay.

2. Quy mô vốn huy động của chi nhánh thay đổi như thế nào trong giai đoạn 2020–2022?
Tổng vốn huy động đạt 6.141,5 tỷ đồng năm 2020, tăng mạnh 19,1% lên 7.317 tỷ đồng năm 2021, và sau đó giảm nhẹ 4,7% xuống 6.971 tỷ đồng vào năm 2022. Mặc dù giảm nhẹ trong năm 2022, vốn huy động vẫn chiếm tỷ trọng chi phối 92% trong tổng nguồn vốn của chi nhánh.

3. Vì sao tổng dư nợ cho vay của chi nhánh lại sụt giảm liên tục qua 3 năm?
Tổng dư nợ giảm từ 2.254,8 tỷ đồng (năm 2020) xuống 2.046 tỷ đồng (năm 2021) và còn 1.904 tỷ đồng (năm 2022). Nguyên nhân do chi nhánh thực hiện các biện pháp xử lý rủi ro, chuyển bán nợ xấu cho VAMC, đồng thời nhiều khách hàng doanh nghiệp thuộc ngành vật liệu xây dựng, sắt thép, vận tải biển (như Vinashin, Vinalines) gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nên nhu cầu vay vốn giảm.

4. Khả năng sinh lời trên tài sản (ROA) và doanh thu (ROS) của ngân hàng biến động ra sao trong năm 2021 và 2022?
Năm 2021, sau khi bù đắp lỗ năm trước, ngân hàng đạt lợi nhuận 92 tỷ đồng, tương ứng ROS đạt 17,7% và ROA đạt 1,2%. Sang năm 2022, lợi nhuận giảm về 21 tỷ đồng khiến ROS giảm xuống 4,3% và ROA giảm còn 0,28%.

5. Cơ cấu nhân sự của Agribank Chi nhánh Hương Thủy có đặc điểm gì nổi bật?
Đến năm 2022, chi nhánh có 33 cán bộ công nhân viên (giảm từ mức 40 người năm 2020). Chất lượng chuyên môn của đội ngũ tương đối cao với tỷ lệ trình độ trên đại học chiếm 12,5% và trình độ đại học chiếm trên 70%; số lượng lao động nữ luôn chiếm tỷ lệ cao hơn lao động nam trong cả 3 năm.

Kết luận

Khóa luận của sinh viên Lê Hải Đăng đã hoàn thành việc hệ thống hóa lý luận và phản ánh chi tiết thực trạng tài chính của Agribank Chi nhánh Hương Thủy qua giai đoạn biến động 2020–2022. Dữ liệu thực tế cho thấy chi nhánh duy trì được quy mô nguồn vốn huy động lớn trên địa bàn nhưng phải đối mặt với tình trạng thu hẹp dư nợ tín dụng, chi phí lãi vay tăng và nguồn thu dịch vụ còn chiếm tỷ trọng thấp. Các giải pháp đề xuất tại khóa luận tập trung đúng vào trọng tâm nâng cao chất lượng tín dụng, đa dạng hóa dịch vụ ngoài lãi và tối ưu hóa chi phí để cải thiện năng lực tài chính cho đơn vị.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NHTM 1. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÀ NƯỚC 1. Khái niệm, đặc điểm Ngân hàng thương mại Thuật ngữ “Ngân hàng” đã tồn tại từ rất lâu, xuất hiện trước cả khi nền sản xuất hàng hóa ra đời. Ban đầu, các cơ sở này không được gọi là “Ngân hàng”, mà chúng ra đời để đáp ứng nhu cầu trong cuộc sống và kinh doanh, nơi mà các thương gia có thể đổi tiền, gửi tiền và thanh toán hộ cho nhau.

Ba nghiệp vụ đầu tiên của hình thức này là: “đổi tiền, nhận tiền gửi và thanh toán hộ”. Ban đầu, người gửi tiền phải trả phí cho các thương nhân này, nhưng sau đó, với sự cạnh tranh và lợi nhuận từ các khoản tiền gửi, các thương nhân bắt đầu trả phí cho người gửi để thu hút khách hàng. Dần dần, các thương gia nhận ra rằng luôn có một lượng tiền mặt ổn định trong các két sắt của họ, trong khi một số khác cần vay mượn. Do đó, họ bắt đầu cung cấp dịch vụ cho vay để tăng thêm lợi nhuận, từ đó mầm mống của các nghiệp vụ cơ bản trong hệ thống Ngân hàng hiện đại bắt đầu hình thành.

Việc định nghĩa chung và chính xác về NHTM là một thách thức, bởi vì các hoạt động ngân hàng thường rất đa dạng và phức tạp, dẫn đến nhiều quan điểm khác nhau về định nghĩa của NHTM, theo đó có những quan điểm nổi bật như sau: Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) định nghĩa: “Ngân hàng thương mại là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính”. Tại Mỹ, NHTM được định nghĩa “NHTM là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính”. Không chỉ ngoài quốc tế mà tại Việt Nam cũng đã có định nghĩa về NHTM như sau: Theo Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 cho rằng: “Ngân hàng thương SVTH: Lê Hải Đăng 5 Khóa Luận Cuối Khóa GVHD: TS. Trương Thị Hương Xuân mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”.

Theo Luật ngân hàng nhà nước có quy định: “Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán”. Như vậy, có thể khái quát định nghĩa trên như sau: “NHTM là một trong những định chế tài chính mà đặc trưng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội”. NHTM được xem là một loại doanh nghiệp đặc biệt vì tính chất của hoạt động của loại hình này tập trung vào tiền tệ.

Với vai trò là tổ chức tài chính trung gian, NHTM hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ và cung cấp dịch vụ liên quan. Hoạt động chính và thường xuyên của dịch vụ này bao gồm nhận tiền gửi từ khách hàng (huy động vốn) và cam kết hoàn trả, sử dụng số tiền này để cho vay, thực hiện các nhiệm vụ chiết khấu và cung cấp các dịch vụ thanh toán (sử dụng vốn). Tiền tệ được coi là hàng hóa chính trong hoạt động kinh doanh của NHTM, và thực hiện các chức năng như trung gian tín dụng, trung gian thanh toán và cung cấp dịch vụ cho khách hàng trong lĩnh vực tài chính. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTM Theo tác giả Lê Phúc Minh Chuyên (2015) cho rằng: Nét đặc biệt của doanh nghiệp ngân hàng được thể hiện ở các nội dung sau: “Thứ nhất, Lĩnh vực kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng.

Đây là lĩnh vực đặc biệt vì trước hết nó liên quan trực tiếp đến tất cả các ngành, liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội. Mặt khác, lĩnh vực tiền tệ - ngân hàng là lĩnh vực rất nhạy cảm, nó đòi hỏi một sự thận trọng trong điều hành hoạt động ngân hàng để tránh những thiệt hại cho nền kinh tế - xã hội. Chất liệu kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ, mà tiền tệ là công cụ được nhà nước sử dụng để quản lý vĩ mô nền kinh tế, nó quyết định đến sự phát triển hoặc suy thoái của cả một nền kinh tế, do đó chất liệu này được nhà nước kiểm soát rất chặt chẽ. · SVTH: Lê Hải Đăng 6 Khóa Luận Cuối Khóa GVHD: TS.

Trương Thị Hương Xuân Thứ hai, là một doanh nghiệp, nhưng nguồn vốn chủ yếu mà ngân hàng sử dụng trong kinh doanh là vốn huy động từ bên ngoài, trong khi đó vốn riêng chiếm tỷ trọng rất thấp. Thứ ba, trong tổng tài sản của ngân hàng, tài sản hữu hình chiểm tỷ trọng thấp, mà chủ yếu là tài sản vô hình. Nó tồn tại dưới hình thức các tài sản tài chính, chẳng hạn như các loại kỳ phiếu, cổ phiếu, hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ và các loại giấy tờ có giá trị khác. · Thứ tư, hoạt động kinh doanh của NHTM chịu sự chi phối rất lớn bởi chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ương.

Thứ năm, NHTM là một trung gian tín dụng, đóng vai trò một tổ chức trung gian đứng ra tập trung, huy động các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, biến nó thành nguồn vốn tín dụng để cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh và vốn đầu tư cho các ngành kinh tế, nhu cầu vốn tiêu dùng của toàn xã hội. Vai trò của NHTM trong nền kinh tế thị trường NHTM không chỉ hoạt động trong lĩnh vực tài chính như việc nhận tiền gửi và cho vay, mà còn cần thực hiện nhiều vai trò mới để duy trì khả năng cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu xã hội. Theo tác giả Dương Chí Dũng (2020) cho rằng: “Các vai trò cơ bản của NHTM trong nền KTTT bao gồm: Thứ nhất, Ngân hàng là nguồn cung cấp vốn cho nền kinh tế: NHTM ra đời để huy động vốn từ các doanh nghiệp và dân cư để cung cấp cho những nơi cần vốn để tiến hành hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh. Thứ hai, NHTM là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường: NHTM đóng vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường bằng cách cung cấp nguồn vốn tín dụng và làm trung gian thanh toán giữa các đối tác, khách hàng, giúp tăng cường sự gần gũi và hiệu quả trong giao dịch.

Thứ ba, NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô của nền kinh tế theo chính sách của Nhà nước: Khi Nhà nước muốn thúc đẩy phát triển một ngành, khu vực hoặc lĩnh vực kinh tế cụ thể, các NHTM được sử dụng như một công cụ để thực hiện các chính sách ưu đãi, như cung cấp lãi suất ưu đãi, kéo dài SVTH: Lê Hải Đăng 7 Khóa Luận Cuối Khóa GVHD: TS. Trương Thị Hương Xuân thời hạn vay, giảm điều kiện vay vốn hoặc thông qua việc cung cấp vốn ưu đãi từ hệ thống NHTM Nhà nước cho các lĩnh vực nhất định. Khi nền kinh tế phát triển quá nhanh, Nhà nước thông qua Ngân hàng Trung ương sẽ áp dụng các chính sách tiền tệ như tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc để kiềm chế việc tạo ra quá nhiều tiền tệ, từ đó giảm khả năng cung cấp tín dụng cho nền kinh tế. Thứ tư, NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nền tài chính quốc gia với tài chính quốc tế: Trong bối cảnh toàn cầu hóa của nền kinh tế thế giới, việc hình thành các tổ chức kinh tế và các khu vực mậu dịch tự do đã tạo điều kiện thuận lợi cho sự mở rộng của các mối quan hệ thương mại và lưu thông hàng hoá giữa các quốc gia.

NHTM, thông qua các dịch vụ như tiếp nhận tiền gửi, cấp vay, bảo lãnh và thanh toán quốc tế, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy và tạo điều kiện cho các hoạt động kinh tế quốc tế giữa các quốc gia. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHTM 1. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính Định nghĩa: Theo tác giả Nguyễn Anh Tuấn (2015) cho rằng phương pháp phân tích báo cáo tài chính là: “bao gồm việc sử dụng các chỉ tiêu kinh tế và kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM trong một kỳ kinh doanh nhất định, thường là một năm. Mục tiêu của việc này là phân tích nguyên nhân dẫn đến hiệu quả hoặc không hiệu quả của hoạt động của NHTM, từ đó tìm ra các giải pháp để cải thiện và nâng cao hiệu suất kinh doanh của NHTM”.

“Phân tích tài chính là một công cụ quan trọng không thể thiếu trong quản lý của cấp lãnh đạo và các cơ quan tài chính, như cơ quan đánh giá tài chính của Nhà nước, nhằm đánh giá tình hình thực hiện các chế độ và chính sách tài chính, cũng như xem xét việc cho vay vốn và các hoạt động tài chính khác của NHTM.” Cũng theo tác giả thì vai trò của phương pháp này bao gồm: “Đánh giá hoạt động: Giúp ngân hàng đánh giá hiệu suất và tình hình tài chính của NH trong một khoảng thời gian nhất định. Chiến lược kinh doanh: Là công cụ để NH đánh giá lại chiến lược kinh doanh hiện tại và đề xuất chiến lược mới dựa trên các phân tích và đánh giá. SVTH: Lê Hải Đăng 8 Khóa Luận Cuối Khóa GVHD: TS. Trương Thị Hương Xuân Xác định mặt mạnh và mặt yếu: Giúp xác định các điểm mạnh và yếu của ngân hàng, từ đó có thể tập trung vào cải thiện và phát triển.

Kiểm soát hoạt động kế toán và thống kê: Là công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong NH, đảm bảo tính minh bạch và tin cậy của dữ liệu tài chính. Nội dung phân tích tài chính + Phân tích nguồn vốn huy động NHTM chủ yếu hoạt động bằng cách huy động nguồn vốn từ nền kinh tế, điều này là điểm khác biệt quan trọng giữa NH và các doanh nghiệp khác. Vì vậy, nghiên cứu về nguồn vốn huy động của ngân hàng là một nhiệm vụ quan trọng mà các nhà phân tích cần thực hiện.