Phân Tích Tài Chính và Cải Thiện Tình Hình Tài Chính của Công Ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Mạnh Toàn

Luận văn tốt nghiệp kinh tế nghiên cứu Luận văn tốt nghiệp phân tích tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty tnhh, điều tra thực trạng, phân tích số liệu,

• Tác giả: Lâm Trường Giang
• Người hướng dẫn: Th.S Cao Thị Thu
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp
• Đề tài: Phân Tích Tài Chính và Biện Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Công Ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Mạnh Toàn
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hải Phòng

Tóm tắt

I. Tổng Quan Phân Tích Tài Chính Vai Trò và Mục Tiêu

Phân tích tài chính đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá sức khỏe và hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp. Nó không chỉ là việc xem xét các con số mà còn là việc hiểu rõ bản chất các mối quan hệ kinh tế và các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính. Mục tiêu của phân tích tài chính là cung cấp thông tin chính xác, kịp thời cho các đối tượng khác nhau như nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ nợ, và cơ quan quản lý nhà nước. Thông qua phân tích, các đối tượng này có thể đưa ra các quyết định đúng đắn liên quan đến đầu tư, tài trợ, và quản lý hoạt động kinh doanh. Việc phân tích tài chính doanh nghiệp giúp nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và tiềm năng phát triển, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp để cải thiện hiệu quả hoạt động và tăng cường sức cạnh tranh.

1.1. Tầm Quan Trọng của Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp

Phân tích tài chính không chỉ quan trọng đối với ban quản lý doanh nghiệp mà còn đối với các bên liên quan khác. Nhà đầu tư sử dụng kết quả phân tích để đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro của khoản đầu tư. Các tổ chức tín dụng dựa vào phân tích để quyết định cấp tín dụng. Các nhà quản lý sử dụng phân tích để kiểm soát chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận và đưa ra các quyết định chiến lược. Theo đó, vai trò của phân tích tài chính càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển bền vững. Phân tích tài chính còn giúp các cơ quan quản lý nhà nước đánh giá tình hình kinh tế vĩ mô và đưa ra các chính sách phù hợp.

1.2. Mục Tiêu Cốt Lõi của Phân Tích Tài Chính là Gì

Mục tiêu cốt lõi của phân tích tài chính là đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp. Điều này bao gồm việc đánh giá cơ cấu vốn, tài sản, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, và rủi ro tài chính. Kết quả đánh giá cung cấp thông tin quan trọng cho các đối tượng quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, phân tích tài chính giúp định hướng các quyết định đầu tư, tài trợ, và phân chia lợi nhuận, đồng thời trở thành cơ sở cho các dự báo tài chính, giúp dự đoán tiềm năng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai. Phân tích hiệu quả hoạt động phải đảm bảo doanh nghiệp phát triển bền vững.

II. Quy Trình Phân Tích Tài Chính Hướng Dẫn Chi Tiết từ A Z

Quy trình phân tích tài chính là một chuỗi các bước logic và có hệ thống, bắt đầu từ việc thu thập thông tin, xử lý dữ liệu, phân tích và đánh giá, và cuối cùng là đưa ra các kết luận và khuyến nghị. Việc tuân thủ quy trình giúp đảm bảo tính chính xác và tin cậy của kết quả phân tích. Các bước chính trong quy trình bao gồm: Xác định mục tiêu phân tích, Thu thập dữ liệu tài chính (báo cáo tài chính, thông tin ngành, v.v.), Xử lý và phân tích dữ liệu bằng các công cụ và phương pháp phù hợp, Đánh giá kết quả phân tích và đưa ra kết luận, Xây dựng các khuyến nghị và giải pháp cải thiện.

2.1. Bước 1 Thu Thập Dữ Liệu Tài Chính Quan Trọng Như Thế Nào

Thu thập dữ liệu là bước quan trọng đầu tiên trong quy trình phân tích tài chính. Dữ liệu cần thu thập bao gồm các báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ), thông tin ngành, thông tin về đối thủ cạnh tranh, và các thông tin kinh tế vĩ mô. Dữ liệu phải đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, và tin cậy. Nguồn dữ liệu có thể từ nội bộ doanh nghiệp hoặc từ các nguồn bên ngoài như cơ quan thống kê, hiệp hội ngành, và các tổ chức nghiên cứu thị trường. Thông tin tài chính đầy đủ tạo tiền đề cho phân tích chất lượng.

2.2. Các Phương Pháp Xử Lý và Phân Tích Dữ Liệu Hiệu Quả

Sau khi thu thập dữ liệu, bước tiếp theo là xử lý và phân tích dữ liệu. Các phương pháp phân tích thường được sử dụng bao gồm: phân tích tỷ số tài chính, phân tích xu hướng, phân tích so sánh, và phân tích Dupont. Phân tích tỷ số tài chính giúp đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động, và cơ cấu tài chính. Phân tích xu hướng giúp nhận diện các xu hướng tăng trưởng hoặc suy giảm trong quá khứ và dự đoán xu hướng trong tương lai. Phân tích so sánh được sử dụng để so sánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp với các đối thủ cạnh tranh hoặc với trung bình ngành. Phân tích Dupont được sử dụng để phân tích chi tiết các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời.

2.3. Vì Sao Đánh Giá Kết Quả Phân Tích Quan Trọng

Việc đánh giá kết quả phân tích giúp xác định những điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức mà doanh nghiệp đang đối mặt. Dựa trên kết quả đánh giá, các nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định điều chỉnh chiến lược kinh doanh, tối ưu hóa nguồn lực, và cải thiện hiệu quả hoạt động. Ngoài ra, việc đánh giá còn giúp nhà đầu tư có cơ sở để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn và các tổ chức tín dụng có thể đánh giá rủi ro tín dụng một cách chính xác. Đánh giá rủi ro tài chính phải được thực hiện cẩn trọng.

III. Phân Tích Tài Chính Công Ty Mạnh Toàn Thực Trạng 2018 2020

Giai đoạn 2018-2020 đánh dấu một giai đoạn quan trọng trong hoạt động của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Mạnh Toàn. Phân tích tình hình tài chính trong giai đoạn này sẽ giúp đánh giá được sự tăng trưởng, ổn định và hiệu quả hoạt động của công ty. Các chỉ số tài chính quan trọng cần được xem xét bao gồm: doanh thu, lợi nhuận, tài sản, nợ, và vốn chủ sở hữu. Bên cạnh đó, cần phân tích các tỷ số tài chính như khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, và hiệu quả sử dụng tài sản để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của công ty. Việc so sánh các chỉ số này giữa các năm cũng sẽ giúp nhận diện các xu hướng và vấn đề cần được quan tâm.

3.1. Phân Tích Biến Động Nguồn Vốn và Tài Sản Điều Gì Cần Chú Ý

Việc phân tích biến động nguồn vốn và tài sản là một phần quan trọng trong phân tích tình hình tài chính của công ty. Sự biến động của nguồn vốn cho thấy sự thay đổi trong cơ cấu tài chính và khả năng huy động vốn của công ty. Sự biến động của tài sản cho thấy sự thay đổi trong quy mô và hiệu quả sử dụng tài sản. Cần chú ý đến các yếu tố như: tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu, cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn, và hiệu quả sử dụng từng loại tài sản. Quản lý tài sản hiệu quả là yếu tố quan trọng để tăng trưởng lợi nhuận.

3.2. Đánh Giá Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Lợi Nhuận

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin quan trọng về doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của công ty. Việc phân tích báo cáo này giúp đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Cần chú ý đến các chỉ số như: tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận thuần, và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu. So sánh các chỉ số này giữa các năm sẽ giúp nhận diện các xu hướng và vấn đề liên quan đến khả năng sinh lời của công ty. Lợi nhuận gộp là một chỉ số quan trọng thể hiện hiệu quả quản lý chi phí.

3.3. Phân Tích Các Chỉ Số Tài Chính Khả Năng Thanh Toán

Các chỉ số tài chính cung cấp thông tin quan trọng về khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động, và cơ cấu tài chính của công ty. Các chỉ số cần được phân tích bao gồm: tỷ số thanh toán hiện hành, tỷ số thanh toán nhanh, tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, và vòng quay hàng tồn kho. Việc so sánh các chỉ số này với trung bình ngành hoặc với các đối thủ cạnh tranh sẽ giúp đánh giá vị thế tài chính của công ty. Thanh toán nhanh chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn.

IV. Giải Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Mạnh Toàn Top 5

Dựa trên kết quả phân tích tình hình tài chính, có thể đưa ra một số giải pháp để cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Mạnh Toàn. Các giải pháp có thể bao gồm: Tối ưu hóa cơ cấu vốn, Tăng cường quản lý dòng tiền, Cải thiện hiệu quả sử dụng tài sản, Tăng doanh thu và lợi nhuận, và Kiểm soát chi phí. Việc thực hiện các giải pháp này cần được thực hiện một cách có hệ thống và có kế hoạch để đạt được hiệu quả cao nhất.

4.1. Giảm Các Khoản Phải Thu Bí Quyết Quản Lý Công Nợ

Các khoản phải thu là một phần quan trọng trong tài sản của công ty. Tuy nhiên, nếu các khoản này không được quản lý hiệu quả, chúng có thể gây ra các vấn đề về dòng tiền và khả năng thanh toán. Do đó, việc giảm các khoản phải thu là một giải pháp quan trọng để cải thiện tình hình tài chính của công ty. Các biện pháp có thể được thực hiện bao gồm: Thiết lập chính sách tín dụng chặt chẽ, Theo dõi và thu hồi nợ thường xuyên, và Cung cấp các ưu đãi cho khách hàng thanh toán sớm. Quản lý công nợ chặt chẽ giảm thiểu rủi ro tín dụng.

4.2. Thúc Đẩy Doanh Thu Tăng Vòng Quay Vốn Hướng Dẫn Chi Tiết

Tăng doanh thu và vòng quay vốn là một giải pháp quan trọng để cải thiện lợi nhuận và hiệu quả sử dụng tài sản. Các biện pháp có thể được thực hiện bao gồm: Mở rộng thị trường, Phát triển sản phẩm mới, Cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ, và Tăng cường hoạt động marketing và bán hàng. Ngoài ra, công ty cũng có thể xem xét các giải pháp để giảm chi phí và tăng hiệu quả sử dụng tài sản. Tăng trưởng doanh thu phải đi kèm với quản lý chi phí hiệu quả.

4.3. Quản Lý Chi Phí Phương Pháp Kiểm Soát Tối Ưu

Kiểm soát chi phí là một giải pháp quan trọng để cải thiện lợi nhuận. Các biện pháp có thể được thực hiện bao gồm: Tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, Tiết kiệm chi phí nhân công, Tiết kiệm chi phí quản lý, và Tối ưu hóa quy trình sản xuất và kinh doanh. Việc kiểm soát chi phí cần được thực hiện một cách thường xuyên và có hệ thống để đảm bảo hiệu quả. Chi phí quản lý cần được xem xét kỹ lưỡng để cắt giảm những khoản không cần thiết.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tồn tại khách quan trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp ( Coporate finance ) là thuật ngữ được dùng để mô tả cho những công cụ, công việc quan trọng trong hệ thống tài chính của doanh nghiệp. Các hoạt động liên quan đến việc huy động vốn và sử dụng nguồn vồn đó để đầu tư vào tài sản trong doanh nghiệp nhằm tạo ra lợi nhuận cho chủ sở hữu doanh nghiệp.Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ. Tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu trung bình của ngành, thông qua đó các nhà phân tích có thể thấy được thực trạng tài chính hiện tại và những dự đoán cho tương lai.

Phân tích tài chính là một hệ thống các phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời gian hoạt động nhất định. Trên cơ sở đó, giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra các quyết định chuẩn xác trong quản lý kinh doanh. Vì vậy việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị công ty và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ hơn bức tranh về thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của công ty. Từ đó, có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính của công ty.Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vi mô của nhà nước có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các nhà đầu tư, cung cấp tín dụng ngắn hạn và dài hạn, các nhà quản lý doanh nghiệp, cơ quan thuế, các cơ quan quản lý nhà nước, người lao động…các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp dưới những góc độ khác nhau.

Phân tích tài chính giúp cho tất cả đối tượng nào có thông tin phù hợp với mục (Luan.toan Sinh viên: Lâm Trường Giang – Lớp: QT1801T 7 Luan van (Luan.toan Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng đích của mình, trên cơ sở đó họ có thể đưa ra các quyết định hợp lý trong kinh doanh. - Các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận nên mối quan tâm lớn nhất của họ là khả năng sinh lãi của doanh nghiệp, bên cạnh đó họ cũng quan tâm đến tính an toàn trong đồng vốn của họ, do đó họ quan tâm nhiều đến mức độ rủi ro của các dự án đầu tư đặc biệt là rủi ro tài chính của doanh nghiệp. Phân tích tài chính giúp họ đánh giá được khả năng sinh lời cũng như sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp. Các nhà cung cấp tín dụng quan tâm đến khả năng doanh nghiệp có thể hoàn trả các khoản nợ.

- Các nhà quản lý doanh nghiệp cần thông tin để kiểm soát và chỉ đạo tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp do vậy họ thường phải quan tâm đến mọi khía cạnh phân tích tài chính. Phân tích tài chính giúp họ định hướng các quyết định về đầu tư, cơ cấu nguồn tài chính, phân chia lợi nhuận đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh để có những biện pháp điều chỉnh phù hợp. - Cơ quan thuế quan tâm đến số thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Thông tin tài chính giúp họ nắm được tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với ngân sách, số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.

- Cơ quan thống kê hay nghiên cứu thông qua phân tích tài chính có thể tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế của toàn ngành, khu vực hay toàn bộ nền kinh tế để phân tích ở tầm vĩ mô, đưa ra các chiến lược phát triển kinh tế dài hạn. - Người lao động cũng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để đánh giá triển vọng của nó trong tương lai. Người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp mong muốn biết được sức mạnh thực sự của doan nghiệp mình, tình hình sử dụng các quỹ, phân chia lợi nhuận các kế hoạch kinh doanh trong tương lai để có được niềm ti với doanh nghiệp và tạo động lực làm việc tốt. Như vậy, có thể thấy vai trò cơ bản của phân tích tài chính là cung cấp thông tin hữu ích cho tất cả các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên những khía cạnh khác nhau, giúp cho họ có cơ sở vững chắc để đưa ra các quyết định phù hợp với mục đích của mình 1.Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp Để trở thành một công cụ đắc lực giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp có quyết định đúng đắn trong kinh doanh, phân tích tài chính doanh nghiệp cần đạt những mục tiêu sau: (Luan.toan Sinh viên: Lâm Trường Giang – Lớp: QT1801T 8 Luan van (Luan.toan Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng - Đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các khía cạnh khác nhau như cơ cấu nguồn vốn, tài sản, khả năng thanh toán, khả năng sing lãi, rủi ro tài chính… nhằm đáp ứng thông tin cho tất cả các đối tượng quan tâm đếnHoạt động của doanh nghiệp như các nhà đầu tư, cung cấp tín dụng, quản lý doanh nghiệp, cơ quan thuế , người lao động… - Định hướng các quyết định của các đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như quyết định đầu tư tài trợ, phân chia lợi nhuận.

- Trở thành cơ sở cho các dự báo tài chính, giúp người phân tích dự đoán được tiềm năng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai. - Là công cụ để kiểm soát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trên cơ sở kiểm tra, đánh giá các chỉ tiêu kết quả đạt được so với các chỉ tiêu kế hoạch, dự toán, định mức… từ đó, xác định được những điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có được những quyết định và giải pháp đúng đắn đảm bảo kinh doanh đạt hiệu quả cao. Mục tiêu này đặc biệt quan trọng với các nhà quản trị doanh nghiệp.Quy trình tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. - Thu thập thông tin: phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính.

Nó bao gồm cả những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài, những thông tin kế toán và những thông tin quản lý khác, những thông tin về số lượng và giá trị…trong đó các thông tin kế toán phản ánh tập trung trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp, là những nguồn thông tin đặc biệt quan trọng. Do vậy phân tích tài chính trên thực tế là phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp. - Xử lý thông tin: giai đoạn tiếp theo của phân tích tài chính là quá trình xử lý thông tin đã thu thập được. Trong giai đoạn này người sử dụng thông tin ở các góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, có phương pháp xử lý thông tin khác nhau phục vụ mục tiêu phân tích đã đặt ra: xử lý thông tin là quá trịnh sắp xếp các thông tin theo những mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân của các kết quả được phục vụ cho quá trịnh dự đoán và quyết định.Dự đoán và quyết định: thu thập và xử lý thông tin nhằm chuẩn bị những tiền đề và điều kiện cần thiết để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu và đưa ra các quyết định tài chính.

Có thể nói mục tiêu của (Luan.toan Sinh viên: Lâm Trường Giang – Lớp: QT1801T 9 Luan van (Luan.toan Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng phân tích tài chính là đưa ra các quyết định tài chính. Đối với chủ doan nghiệp phân tích tài chính nhằm đưa ra các quyết định liên quan tới mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tăng trưởng, phát triển và tối đa hóa lợi nhuận. Đối với người cho vay và đầu tư vào doanh nghiệp thì đưa ra các quyết định về tài trợ và đầu tư đối với cấp trên của doanh nghiệp đưa ra các quyết định quản lý doanh nghiệp… 1.Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và các biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối liên hệ bên trong bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, và các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.Phương pháp so sánh Khi áp dụng phương pháp so sánh cần chú ý những yếu tố sau: Thứ nhất: điều kiện so sánh. - Phải tồn tại ít nhất 2 đại lượng (2 chỉ tiêu) - Các đại lượng (các chỉ tiêu) phải đảm bảo tính chất so sánh được.

Đó là sự thống nhất về nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính toán, thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường. Thứ 2: xác định gốc để so sánh. Kỳ gốc so sánh phụ thuộc vào mục đích của phân tích. Cụ thể: - Khi xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chỉ tiêu phân tích thì gốc so sánh được xác định là trị số của chỉ tiêu phân tích ở kỳ trước hoặc hàng loạt kỳ trước ( năm trước).

Lúc này sẽ so sánh chỉ tiêu giữa kỳ này với kỳ trước, năm nay với năm trước hoặc hàng loạt kỳ trước. - Khi đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra thì gốc so sánh là trị số kế hoạch của chỉ tiêu phân tích. Khi đó, tiến hành so sánh giữa thực tế với kế hoạch của chỉ tiêu. - Khi xác định vị trí của doanh nghiệp thì gốc so sánh được xác định là giá trị trung bình của nghành hay chỉ tiêu phân tích của đối thủ cạnh tranh.

Thứ 3: kỹ thuật so sánh. Kỹ thuật so sánh thường được sử dụng là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối.