Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Tại Ngân Hàng Thương Mại GPBank

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp phân tích để đánh giá tình hình tài chính của một… 82 trang · Học viện Ngân hàng · 2021.

• Tác giả: Vũ Hà My
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Thanh Phương
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Trong Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi Nhánh GPBank Thủ Đô
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 1.1. Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.2. Tài liệu Phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.2.1. Bảng cân đối kế toán
• 1.1.2.2. Báo cáo hoạt động kinh doanh
• 1.1.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• 1.1.2.4. Thuyết minh báo cáo tài chính
• 1.2. Phương pháp phân tích tài chính
• 1.2.1. Phương pháp so sánh
• 1.2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ
• 1.2.3. Phương pháp phân tích Dupont
• 1.3. Nội dung Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
• 1.3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp (qua các báo cáo tài chính)
• 1.3.2. Phân tích các chỉ số tài chính đặc trưng
• 1.4. Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 1.4.1. Rủi ro hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
• 1.4.2. Mục tiêu (vai trò) phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 1.4.3. Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
• 2.1. Khái quát về Ngân hàng Thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô và hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng
• 2.1.1. Giới thiệu về ngân hàng thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.2. Sơ lược quá trình phát triển của ngân hàng thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.3. Cơ cấu tổ chức – nhân sự của ngân hàng TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.4. Kết quả kinh doanh chủ yếu của ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2. Hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.1. Số lượng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng
• 2.2.2. Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.1. Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh Thủ Đô
• 2.2.2.2. Thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.3. Nội dung phân tích
• 2.2.2.4. Nghiên cứu tình huống thực tế về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh tại Ngân hàng Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh
• 2.2.2.4.2. Phân tích các chỉ số tài chính
• 2.2.2.4.3. Kết luận về tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Dịch vụ thương mại Bảo Linh
• 2.3. Đánh giá chung về thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh Thủ Đô
• 2.3.1. Kết quả đạt được
• 2.3.2. Tồn tại và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
• 3.1. Định hướng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 3.2.1. Tăng thêm thời hạn phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cho cán bộ tín dụng
• 3.2.2. Nâng cao chất lượng thu thập thông tin khách hàng doanh nghiệp
• 3.2.3. Nâng cao trình độ học vấn, cải thiện nguồn nhân lực trong công tác phân tích tài chính
• 3.2.4. Nâng cao chất lượng xử lý, phân tích thông tin khách hàng doanh nghiệp
• 3.2.5. Nâng cao chất lượng tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh
• 3.2.5.1. Với Ngân hàng Nhà nước
• 3.2.5.2. Với Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank)
• 3.2.5.3. Với khách hàng doanh nghiệp
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp phân tích để đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Mục tiêu là nắm bắt thực trạng tài chính, dự đoán tương lai, và nhận diện rủi ro tài chính. Từ đó, đưa ra quyết định phù hợp để đảm bảo lợi ích của các bên liên quan, đặc biệt là ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Quá trình này đòi hỏi thu thập và xử lý thông tin từ nhiều nguồn, bao gồm cả thông tin định tính và định lượng, cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả tại GPBank, góp phần giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận. Các báo cáo tài chính, đặc biệt là BCTC, cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá này.

1.1. Định Nghĩa Mục Tiêu Của Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng các công cụ và kỹ thuật để đánh giá sức khỏe tài chính của một công ty. Mục tiêu chính là hiểu rõ năng lực tài chính doanh nghiệp, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và rủi ro. Quá trình này giúp các nhà đầu tư, chủ nợ, và ban quản lý đưa ra các quyết định sáng suốt. Nó giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu của cơ cấu tài chính GPBank và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.

1.2. Tầm Quan Trọng Của Phân Tích Tài Chính Trong Hoạt Động Ngân Hàng

Trong hoạt động ngân hàng, phân tích tài chính đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để xác định mức độ rủi ro tài chính và đưa ra quyết định cho vay phù hợp. Việc phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và đảm bảo an toàn vốn. Đồng thời giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hoạt động GPBank và quản trị rủi ro.

II. Báo Cáo Tài Chính GPBank Nguồn Dữ Liệu Quan Trọng Nhất

Báo cáo tài chính là nguồn dữ liệu quan trọng nhất cho phân tích tài chính GPBank. Các báo cáo này cung cấp thông tin về cơ cấu tài chính GPBank, tình hình hoạt động kinh doanh, và dòng tiền của doanh nghiệp. Bảng cân đối kế toán (CĐKT) phản ánh tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại một thời điểm nhất định. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQKD) cho biết doanh thu, chi phí, và lợi nhuận trong một kỳ kế toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) trình bày dòng tiền vào và ra từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư, và tài chính. Thuyết minh báo cáo tài chính cung cấp thông tin chi tiết bổ sung cho các báo cáo trên.

2.1. Phân Tích Bảng Cân Đối Kế Toán CĐKT Để Đánh Giá Nợ Và Vốn

Bảng cân đối kế toán (CĐKT) là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng thể toàn bộ tài sản hiện có và các khoản nợ của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Thông qua Bảng CĐKT có thể đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính và mức rủi ro tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Kết cấu của bảng CĐKT bao gồm: Tài sản (ngắn hạn và dài hạn) và Nguồn vốn (Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu).

2.2. Đánh Giá Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh KQKD Của GPBank

Báo cáo KQKD cung cấp các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu chủ yếu bao gồm: Doanh thu bán hàng và CCDV, Giá vốn hàng bán, Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV, Chi phí tài chính, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Thu nhập khác, Chi phí khác, Lợi nhuận khác, Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế, Chi phí thuế TNDN hiện hành, Chi phí thuế TNDN hoãn lại, Lợi nhuận sau thuế TNDN. Từ đó, phân tích hiệu quả hoạt động GPBank.

2.3. Phân Tích Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ LCTT Để Đánh Giá Dòng Tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) trình bày dòng tiền vào và ra từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư, và tài chính. Nó giúp đánh giá khả năng thanh toán GPBank và khả năng tạo ra tiền mặt trong tương lai. Phân tích LCTT tập trung vào dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, vì nó phản ánh khả năng tạo ra tiền từ hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp. Phân tích dòng tiền giúp đánh giá phân tích dòng tiền GPBank và khả năng trả nợ.

III. Phương Pháp Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Hiệu Quả

Có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, mỗi phương pháp có ưu điểm và hạn chế riêng. Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp qua các kỳ, hoặc so sánh với các doanh nghiệp khác trong ngành. Phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng các tỷ số tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và hiệu quả hoạt động. Phương pháp Dupont phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE).

3.1. Phương Pháp So Sánh Trong Phân Tích Tài Chính GPBank

Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp qua các kỳ, hoặc so sánh với các doanh nghiệp khác trong ngành. So sánh theo chiều ngang (horizontal analysis) phân tích sự thay đổi của các chỉ số tài chính qua các năm. So sánh theo chiều dọc (vertical analysis) phân tích tỷ trọng của các khoản mục trong báo cáo tài chính. So sánh với đối thủ cạnh tranh giúp đánh giá vị thế phân tích đối thủ cạnh tranh ngân hàng của doanh nghiệp.

3.2. Phương Pháp Phân Tích Tỷ Lệ Tài Chính Hướng Dẫn Chi Tiết

Phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng các tỷ số tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và hiệu quả hoạt động. Các tỷ số thanh khoản (current ratio, quick ratio) đánh giá khả năng thanh toán GPBank. Các tỷ số hoạt động (asset turnover, inventory turnover) đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản. Các tỷ số nợ (debt-to-equity ratio, debt-to-asset ratio) đánh giá mức độ đòn bẩy tài chính. Các tỷ số sinh lời (profit margin, return on assets, return on equity) đánh giá hiệu quả hoạt động GPBank.

3.3. Phân Tích Dupont Tối Ưu Hóa Lợi Nhuận Vốn Chủ Sở Hữu ROE

Phương pháp Dupont phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE). ROE được phân tích thành ba thành phần: lợi nhuận biên, vòng quay tài sản, và đòn bẩy tài chính. Phân tích Dupont giúp xác định các yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến ROE và đưa ra các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động. Nó giúp đánh giá năng lực tài chính doanh nghiệp.

IV. Rủi Ro Tín Dụng Vai Trò Phân Tích Tài Chính Tại GPBank

Rủi ro tín dụng là rủi ro ngân hàng không thu hồi được nợ từ khách hàng vay. Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và đảm bảo an toàn vốn.

4.1. Nhận Diện Đánh Giá Rủi Ro Tín Dụng Trong Hoạt Động Ngân Hàng

Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất mà các ngân hàng phải đối mặt. Rủi ro này phát sinh khi khách hàng không thể trả nợ đúng hạn hoặc không trả nợ được. Nhận diện và đánh giá rủi ro tín dụng là bước quan trọng để giảm thiểu thiệt hại. Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng bao gồm tình hình tài chính GPBank, ngành nghề kinh doanh, và điều kiện kinh tế vĩ mô.

4.2. Ứng Dụng Phân Tích Tài Chính Để Quản Lý Rủi Ro Tín Dụng Hiệu Quả

Phân tích tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán GPBank của khách hàng và xác định mức độ rủi ro tín dụng. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng. Phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay phù hợp và quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả. Phân tích rủi ro bao gồm phân tích rủi ro tài chính và rủi ro phi tài chính.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn Phân Tích SWOT PEST Tại GPBank

Phân tích SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) và PEST (Political, Economic, Social, Technological) là các công cụ phân tích chiến lược hữu ích để đánh giá môi trường kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích SWOT GPBank giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp. Phân tích PEST GPBank giúp đánh giá các yếu tố chính trị, kinh tế, xã hội và công nghệ ảnh hưởng đến doanh nghiệp.

5.1. Phân Tích SWOT Đánh Giá Điểm Mạnh Yếu Cơ Hội Thách Thức

Phân tích SWOT giúp ngân hàng xác định điểm mạnh điểm yếu GPBank, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp. Điểm mạnh là những lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp. Điểm yếu là những hạn chế của doanh nghiệp. Cơ hội là những yếu tố bên ngoài có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp. Thách thức là những yếu tố bên ngoài có thể gây hại cho doanh nghiệp. Phân tích SWOT giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược phù hợp.

5.2. Phân Tích PEST Tác Động Của Yếu Tố Vĩ Mô Lên GPBank

Phân tích PEST giúp ngân hàng đánh giá các yếu tố chính trị, kinh tế, xã hội và công nghệ ảnh hưởng đến doanh nghiệp. Các yếu tố chính trị bao gồm chính sách của chính phủ, luật pháp, và quy định. Các yếu tố kinh tế bao gồm tăng trưởng kinh tế, lạm phát, lãi suất, và tỷ giá hối đoái. Các yếu tố xã hội bao gồm nhân khẩu học, văn hóa, và lối sống. Các yếu tố công nghệ bao gồm đổi mới công nghệ, tự động hóa, và số hóa. Phân tích PEST giúp doanh nghiệp thích ứng với môi trường kinh doanh.

VI. Hoàn Thiện Phân Tích Tài Chính GPBank Kết Luận Tương Lai

Hoàn thiện công tác phân tích tài chính GPBank là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro. Việc áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại, nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng, và tăng cường thu thập thông tin là những giải pháp quan trọng. Trong tương lai, phân tích tài chính sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn trong bối cảnh kinh tế đầy biến động và cạnh tranh.

6.1. Tổng Kết Các Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Phân Tích

Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, cần tập trung vào các giải pháp sau: Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng, áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại, tăng cường thu thập thông tin, và cải thiện quy trình phân tích. Cần chú trọng đến tình hình tài chính GPBank và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.

6.2. Xu Hướng Thách Thức Của Phân Tích Tài Chính Trong Tương Lai

Trong tương lai, phân tích tài chính sẽ đối mặt với nhiều thách thức mới, bao gồm sự phức tạp của các sản phẩm tài chính, sự gia tăng của dữ liệu lớn, và sự thay đổi của môi trường kinh doanh. Đồng thời, nó cũng mang lại nhiều cơ hội, bao gồm sự phát triển của trí tuệ nhân tạo, học máy, và phân tích dữ liệu. Cần phải liên tục cập nhật kiến thức và kỹ năng để đáp ứng yêu cầu của thị trường.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường và sự vận động không ngừng của ngành tài chính, nguồn vốn đóng vai trò là yếu tố quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp lẫn các tổ chức tín dụng. Đặc biệt, từ cuối năm 2019 đến năm 2020, sự bùng phát của đại dịch COVID-19 đã gây ra nhiều xáo trộn nghiêm trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, khiến nhiều doanh nghiệp đứng trước nguy cơ đình trệ, phá sản hoặc mất khả năng thanh toán. Để phục hồi kinh tế, nhu cầu tiếp cận nguồn vốn ngân hàng trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết. Đóng vai trò là trung gian tài chính, các ngân hàng thương mại cung cấp nguồn vốn quan trọng cho nền kinh tế, trong đó nghiệp vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) mang lại nguồn thu nhập chủ yếu nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao nhất.

Nhằm bảo đảm an toàn vốn, hạn chế rủi ro nợ xấu và tối ưu hóa quyết định cấp tín dụng, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được xác định là khâu trọng yếu trong quy trình tín dụng. Khóa luận tập trung nghiên cứu thực tiễn tại Ngân hàng Thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài được xác định gồm ba nội dung cụ thể:

1. Hình thành khung lý thuyết về ngân hàng thương mại, hoạt động tín dụng và sự cần thiết của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng.
2. Thu thập dữ liệu thực tế và đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN tại GPBank Chi nhánh Thủ Đô giai đoạn 2018 – 2020, làm rõ các kết quả đạt được, những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân dẫn đến các hạn chế đó.
3. Đề xuất hệ thống giải pháp và khuyến nghị nhằm khắc phục các điểm yếu, nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính KHDN tại chi nhánh trong giai đoạn tiếp theo.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại GPBank – Chi nhánh Thủ Đô.
• Phạm vi không gian: Ngân hàng Thương mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu – Chi nhánh GPBank Thủ Đô (địa bàn quận Đống Đa, Hà Nội) cùng 07 phòng giao dịch trực thuộc (PGD Hàng Bạc, PGD Nam Thủ Đô, PGD Cao Thắng, PGD Bùi Thị Xuân, PGD Hoàng Văn Thái, PGD Đan Phượng, PGD Phú Xuyên).
• Phạm vi thời gian: Số liệu và thông tin thực tế được thu thập, phân tích trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020.
• Phạm vi nội dung: Hoạt động phân tích tài chính KHDN dưới góc độ nghiệp vụ thẩm định, cấp tín dụng của cán bộ tín dụng ngân hàng thương mại.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng hệ thống lý luận dựa trên các quy định hiện hành về kế toán, ngân hàng và tài chính doanh nghiệp:

• Hệ thống báo cáo tài chính sử dụng: Căn cứ theo chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính), tài liệu phân tích tài chính doanh nghiệp gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (lập theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp) và Thuyết minh báo cáo tài chính. Bên cạnh đó, ngân hàng kết hợp khai thác dữ liệu từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia (CIC), hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, kết quả điều tra thực tế tại cơ sở kinh doanh và thông tin thị trường/ngành.
• Phương pháp phân tích tài chính:
  • Phương pháp so sánh: So sánh theo chiều dọc (phân tích tỷ trọng từng khoản mục trên tổng thể) và so sánh theo chiều ngang (biến động số tuyệt đối, số tương đối qua các niên độ kế toán) kết hợp so sánh với định mức trung bình ngành.
  • Phương pháp phân tích tỷ lệ: Đánh giá các chỉ số tài chính dựa trên các ngưỡng tham chiếu chuẩn.
  • Phương pháp phân tích Dupont: Tách các chỉ tiêu tổng hợp như tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) và tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) thành chuỗi các tích số thành phần (tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và hiệu suất sử dụng tài sản) nhằm xác định nguyên nhân chi phối khả năng sinh lời.
• Hệ thống 4 nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng:
  • Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán: Hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số khả năng thanh toán nhanh, hệ số khả năng chi trả lãi vay.
  • Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư: Hệ số nợ, tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn.
  • Nhóm chỉ tiêu hiệu quả hoạt động: Vòng quay các khoản phải thu, kỳ thu tiền trung bình, vòng quay hàng tồn kho, số ngày một vòng quay hàng tồn kho, vòng quay tài sản lưu động, vòng quay tổng tài sản.
  • Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE).
• Phương pháp nghiên cứu thực tế: Khóa luận sử dụng phương pháp mô tả, hệ thống hóa quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng, tổng hợp số liệu thống kê nội bộ từ bộ phận tín dụng chi nhánh và khảo sát, tham vấn kinh nghiệm chuyên môn từ các cán bộ tín dụng.
• Nguồn dữ liệu: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, cân đối nguồn vốn, tình hình dư nợ, nợ xấu giai đoạn 2018 – 2020 của GPBank Chi nhánh Thủ Đô; hồ sơ thẩm định cấp tín dụng và báo cáo tài chính thực tế của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lí luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

Chương 1 thiết lập khung lý thuyết hoàn chỉnh về phân tích tài chính doanh nghiệp và vai trò của công tác này trong quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại. Tác giả trình bày bản chất của phân tích tài chính là quá trình xử lý có hệ thống thông tin định lượng lẫn định tính nhằm đánh giá thực trạng an ninh tài chính, năng lực sinh lời và dự báo khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong tương lai.

Chương này phân tích rõ các rủi ro tín dụng phát sinh từ ba nhóm nguyên nhân:

1. Các nguyên nhân bất khả kháng, khách quan (thiên tai, dịch bệnh, khủng hoảng kinh tế, biến động chính sách vĩ mô).
2. Nguyên nhân từ phía khách hàng (năng lực quản trị yếu kém, cạnh tranh suy giảm dẫn đến thua lỗ, sử dụng vốn vay sai mục đích hoặc cố tình gian lận).
3. Nguyên nhân từ phía ngân hàng (năng lực cán bộ tín dụng hạn chế trong thu thập và thẩm định thông tin, sai sót trong quy trình kiểm soát, giám sát sau cho vay hoặc vi phạm quy chế đạo đức nghề nghiệp).

Từ đó, chương 1 khẳng định ba mục tiêu cốt lõi của công tác phân tích tài chính KHDN: xác định thực trạng hoạt động hiện tại của bên vay; dự báo nhu cầu vốn và dòng tiền trả nợ trong tương lai; bảo đảm ngân hàng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn nhằm giảm thiểu tổn thất vốn.

Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô

Chương 2 phản ánh chi tiết bức tranh hoạt động và quy trình nghiệp vụ tại đơn vị khảo sát. Tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông thôn Ninh Bình thành lập năm 1993 (theo Quyết định số 216/QĐ-NHNN), sau đó đổi tên thành Ngân hàng TMCP Toàn Cầu (năm 2006 theo Quyết định số 31/QĐ-NHNN) và Ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn Cầu (năm 2007 theo Quyết định số 372/QĐ-NHNN). Tháng 7/2015, ngân hàng được Ngân hàng Nhà nước mua lại bắt buộc và chuyển đổi thành Ngân hàng Thương mại TNHH MTV với vốn điều lệ 3.018 tỷ đồng. Đầu năm 2018, Chi nhánh GPBank Thủ Đô khai trương trụ sở mới tại quận Đống Đa, Hà Nội, quản lý trực tiếp 07 phòng giao dịch.

Tình hình hoạt động kinh doanh chủ yếu tại chi nhánh giai đoạn 2018 – 2020:

• Nguồn vốn huy động tăng trưởng liên tục: từ 2.100 tỷ đồng (năm 2018) lên 2.731 tỷ đồng (năm 2019) và đạt 3.692 tỷ đồng (năm 2020, hoàn thành 101,25% kế hoạch). Trong đó, tiền gửi dân cư chiếm tỷ trọng lớn nhất (2.538 tỷ đồng năm 2020), tiền gửi bằng đồng Việt Nam chiếm 3.542 tỷ đồng.
• Tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ tăng từ 965 tỷ đồng (2018) lên 1.325 tỷ đồng (2019) và đạt 2.015 tỷ đồng (2020). Dư nợ KHDN năm 2020 đạt 1.274 tỷ đồng, chiếm 63,2% tổng dư nợ toàn chi nhánh.
• Cho vay ngắn hạn giữ vai trò chủ đạo, chiếm từ 65,89% đến hơn 80% tổng dư nợ (đạt 1.326 tỷ đồng vào năm 2020).
• Số lượng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng tăng từ 51 doanh nghiệp (2018) lên 62 doanh nghiệp (2019) và 81 doanh nghiệp (2020), tập trung chủ yếu ở lĩnh vực bán buôn, bán lẻ (33 doanh nghiệp) và sản xuất (28 doanh nghiệp).
• Nợ xấu đối với nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) giảm từ 18 tỷ đồng (2018) xuống 7 tỷ đồng (2019) và còn 5 tỷ đồng (2020), tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ DNNVV năm 2020 là 2,66%.

Chỉ tiêu kinh doanh (Đơn vị: tỷ đồng)	Năm 2018	Năm 2019	Năm 2020
Dư nợ tín dụng cuối kỳ	965	1.325	2.015
Huy động vốn cuối kỳ	2.100	2.731	3.692
Dư nợ cho vay khách hàng doanh nghiệp	758	969	1.274
Dư nợ cho vay ngắn hạn	672	873	1.326
Dư nợ cho vay trung, dài hạn	293	452	689
Nợ xấu nhóm DNNVV	18	7	5
Lợi nhuận trước thuế	-	-	38,3

Quy trình phân tích tài chính KHDN tại chi nhánh được thực hiện qua các bước: tiếp nhận hồ sơ -> phân tích tính hợp pháp và các báo cáo tài chính (yêu cầu KHDN có tối thiểu 30% vốn tự có tham gia dự án) -> tính toán 4 nhóm chỉ tiêu tài chính -> kết hợp kết quả khảo sát thực tế và báo cáo CIC -> lập báo cáo thẩm định đề xuất cấp tín dụng trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Tác giả đưa ra tình huống nghiên cứu thực tế tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh (thành lập 2010, vốn điều lệ 3.500 triệu đồng gồm 2 thành viên góp vốn: Nguyễn Việt Hùng chiếm 60% và Viết Thị Thanh Hương chiếm 40%). Doanh nghiệp nộp hồ sơ xin cấp hạn mức tín dụng ngắn hạn 3.000.000.000 VNĐ trong thời hạn tối đa 6 tháng, tài sản bảo đảm là sổ tiền gửi tiết kiệm trị giá 1.500.000.000 VNĐ. Khóa luận mô tả quy trình cán bộ tín dụng bóc tách Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và tính toán các hệ số thanh khoản, hoạt động, sinh lời trước khi trình phê duyệt giải ngân.

Đánh giá tổng quát cho thấy công tác phân tích tài chính tại chi nhánh đã giúp kiểm soát chất lượng tín dụng, giảm nợ xấu. Tuy nhiên, vẫn còn những tồn tại như: thời gian phân tích của cán bộ tín dụng bị hạn chế; dữ liệu đầu vào từ phía doanh nghiệp thiếu đồng nhất hoặc chưa qua kiểm toán; kỹ năng xử lý thông tin định tính và định lượng chuyên sâu chưa đồng đều; áp lực chỉ tiêu kinh doanh ảnh hưởng đến chiều sâu phân tích.

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô

Dựa trên định hướng kinh doanh của GPBank Chi nhánh Thủ Đô, tác giả đề xuất hệ thống giải pháp và khuyến nghị toàn diện nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính KHDN:

Các nhóm giải pháp triển khai tại chi nhánh:

1. Tăng thêm thời hạn phân tích tài chính KHDN cho cán bộ tín dụng: Điều chỉnh phân bổ thời gian hợp lý cho khâu thẩm định hồ sơ, giảm tải áp lực sự vụ hành chính để cán bộ tín dụng có đủ thời gian xác minh chứng từ và đối chiếu dòng tiền thực tế.
2. Nâng cao chất lượng thu thập thông tin khách hàng doanh nghiệp: Đa dạng hóa các kênh khai thác dữ liệu (từ báo cáo thuế, đối tác cung ứng, khách hàng tiêu thụ, dữ liệu hải quan đến kiểm tra thực địa dây chuyền sản xuất/kho bãi) thay vì chỉ phụ thuộc vào báo cáo tài chính doanh nghiệp tự lập.
3. Nâng cao trình độ học vấn, cải thiện nguồn nhân lực trong công tác phân tích tài chính: Tổ chức đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu, cập nhật các chuẩn mực kế toán - kiểm toán mới, nâng cao kỹ năng phát hiện gian lận báo cáo tài chính cho đội ngũ cán bộ tín dụng.
4. Nâng cao chất lượng xử lý, phân tích thông tin khách hàng doanh nghiệp: Tăng cường ứng dụng các mô hình tài chính hiện đại, kết hợp chặt chẽ giữa phân tích định lượng (tỷ số tài chính, phân tích độ nhạy dòng tiền) và phân tích định tính (môi trường kinh doanh, năng lực quản trị của ban lãnh đạo doanh nghiệp).
5. Nâng cao chất lượng tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh: Hoàn thiện sự phối hợp liên phòng ban giữa Bộ phận Tín dụng, Bộ phận Hỗ trợ tín dụng và các Phòng giao dịch nhằm tinh gọn thủ tục thẩm định nhưng vẫn đảm bảo nguyên tắc kiểm soát rủi ro độc lập.

Hệ thống khuyến nghị:

• Đối với Ngân hàng Nhà nước: Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về an toàn tín dụng, nâng cao tính minh bạch và độ bao phủ của hệ thống dữ liệu tín dụng CIC.
• Đối với GPBank Hội sở chính: Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin chấm điểm tín dụng tự động, thường xuyên cập nhật cẩm nang hướng dẫn định mức tài chính theo từng ngành kinh tế.
• Đối với khách hàng doanh nghiệp: Chuẩn hóa công tác kế toán, minh bạch hóa số liệu báo cáo tài chính và chủ động cung cấp thông tin trung thực khi giao dịch với ngân hàng.

Kết quả và đóng góp

• Hệ thống hóa số liệu thực tiễn: Khóa luận phản ánh chi tiết sự chuyển dịch quy mô và cơ cấu tín dụng KHDN tại GPBank Chi nhánh Thủ Đô trong giai đoạn tái cơ cấu 2018 – 2020. Dư nợ KHDN đạt 1.274 tỷ đồng (tăng 68% so với năm 2018), cơ cấu khách hàng vay vốn mở rộng lên 81 doanh nghiệp, trong khi tỷ lệ nợ xấu nhóm DNNVV được kiểm soát và kéo giảm từ 18 tỷ đồng xuống 5 tỷ đồng.
• Minh họa quy trình thẩm định qua ca nghiên cứu điển hình: Đề tài phân tích rõ ràng trường hợp cấp tín dụng 3 tỷ đồng cho Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh, minh chứng cho các bước vận dụng lý thuyết phân tích chỉ số tài chính (thanh khoản, hoạt động, đòn bẩy, sinh lời) vào thực tế xét duyệt cho vay có tài sản bảo đảm.
• Đóng góp về mặt giải pháp ứng dụng: Tác giả đã chỉ ra đúng các điểm nghẽn trong công tác phân tích tài chính tại một chi nhánh ngân hàng tái cơ cấu (thời gian thẩm định ngắn, dữ liệu kế toán KHDN thiếu kiểm toán), từ đó xây dựng hệ thống 5 giải pháp cụ thể gắn liền với thực tiễn hoạt động tín dụng tại cơ sở.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế của nghiên cứu: Đề tài giới hạn phạm vi khảo sát tại một đơn vị cụ thể là Chi nhánh GPBank Thủ Đô trong khung thời gian 3 năm (2018 – 2020). Ngoài ra, nghiên cứu chủ yếu tập trung vào phân tích tài chính cho vay ngắn hạn đối với nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, chưa đi sâu vào các mô hình tài trợ dự án trung và dài hạn phức tạp.
• Hướng nghiên cứu tiếp theo: Mở rộng khảo sát so sánh công tác phân tích tài chính KHDN giữa GPBank và các ngân hàng thương mại cổ phần khác trên cùng địa bàn; nghiên cứu ứng dụng chuyển đổi số và công nghệ phân tích dữ liệu lớn (Big Data) trong việc tự động hóa chấm điểm tài chính doanh nghiệp.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho sinh viên các ngành Tài chính - Ngân hàng, Kế toán - Kiểm toán và Quản trị kinh doanh khi thực hiện các đề tài về phân tích báo cáo tài chính, thẩm định tín dụng và quản trị rủi ro tại ngân hàng thương mại. Đặc biệt, phần hệ thống hóa công thức 4 nhóm chỉ số tài chính (Chương 1) và tình huống thẩm định hồ sơ vay vốn của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh (Chương 2) là những nội dung có giá trị ứng dụng cao cho cán bộ tín dụng mới vào nghề.

Câu hỏi thường gặp

1. GPBank chuyển đổi sang mô hình kinh doanh Ngân hàng Thương mại TNHH Một thành viên vào thời điểm nào và có vốn điều lệ là bao nhiêu?
GPBank chính thức chuyển đổi sang mô hình Ngân hàng Thương mại TNHH MTV vào tháng 7 năm 2015 sau khi Ngân hàng Nhà nước mua lại bắt buộc, với mức vốn điều lệ là 3.018 tỷ đồng.

2. Tỷ trọng dư nợ cho vay KHDN chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ của GPBank Chi nhánh Thủ Đô vào năm 2020?
Tính đến ngày 31/12/2020, dư nợ cho vay KHDN đạt 1.274 tỷ đồng, chiếm 63,2% tổng dư nợ toàn chi nhánh (2.015 tỷ đồng), tăng 31,47% so với năm 2019 và tăng 68% so với năm 2018.

3. Khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại GPBank Thủ Đô tập trung chủ yếu vào những ngành nghề nào trong giai đoạn 2018 – 2020?
Số lượng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng tập trung nhiều nhất vào lĩnh vực Bán buôn, bán lẻ (chiếm 33 doanh nghiệp năm 2020) và ngành Sản xuất (chiếm 28 doanh nghiệp năm 2020) trên tổng số 81 doanh nghiệp.

4. Trong tình huống nghiên cứu thực tế tại Chương 2, Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh đề nghị vay bao nhiêu vốn và cung cấp tài sản bảo đảm gì?
Công ty Bảo Linh gửi giấy đề nghị cấp tín dụng ngắn hạn với số vốn là 3.000.000.000 VNĐ (thời hạn tối đa 6 tháng) và tài sản bảo đảm được cung cấp là một sổ tiền gửi tiết kiệm của doanh nghiệp trị giá 1.500.000.000 VNĐ.

5. Điều kiện tiên quyết về tỷ lệ vốn tự có tham gia dự án vay vốn đối với KHDN tại GPBank Chi nhánh Thủ Đô là bao nhiêu?
Theo quy định cấp tín dụng của ngân hàng, khách hàng doanh nghiệp phải có ít nhất là 30% vốn tự có tham gia vào phương án, dự án vay vốn mới đủ điều kiện xem xét thẩm định cho vay.

Kết luận

Khóa luận của tác giả Vũ Hà My đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và đánh giá chân thực thực trạng hoạt động tín dụng tại GPBank Chi nhánh Thủ Đô giai đoạn 2018 – 2020. Nghiên cứu chỉ rõ hiệu quả kiểm soát nợ xấu thông qua quy trình thẩm định tài chính chặt chẽ, đồng thời nhận diện các hạn chế về thời gian thẩm định và chất lượng thông tin kế toán của doanh nghiệp. Các giải pháp và kiến nghị được đề xuất mang tính đồng bộ, thiết thực nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và quản trị rủi ro an toàn cho ngân hàng trong giai đoạn phát triển mới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

lời mở đầu, các danh mục viết tắt, danh mục bảng, khóa luận có 03 nội dung chính sau: - Chƣơng 1: Cơ sở lí thuyết về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại. - Chƣơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô. - Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng hàng thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô. 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng tất cả các phƣơng pháp phân tích để đƣa ra đánh giá về tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà phân tích nắm đƣợc thực trạng và anh ninh tài chính của doanh nghiệp, đƣa ra dự đoán chính xác tài chính của doanh nghiệp đó trong tƣơng lại cũng nhƣ rủi ro tài chính mà doanh nghiệp đó gặp phải.

Qua đó, đề ra các quyết định phù hợp để đảm bảo lợi ích họ.2 Tài liệu Phân tích tài chính doanh nghiệp Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin: từ những thông tin định lƣợng đến thông tin định tính, từ những thông tin bên trong hay bên ngoài doanh nghiệp. Những thông tin này có thể giúp cho nhà phân tích có thể đƣa ra đƣợc những kết luận, đánh giá chính xác nhất. Đặc biệt khi chọn lọc những thông tin bên ngoài, cần chọn lọc những thông tin chung. Ví dụ nhƣ những thông tin về cơ hội kinh doanh, trạng thái nền kinh tế, chính sách thuế hay lãi suất.

Ngoài ra còn những thông tin về ngành kinh doanh: thông tin liên quan đến cơ cấu ngành, vị trí của ngành trong nền kinh tế, sản phẩm, thị phần. Không chỉ vậy còn các thông tin về pháp lý, kinh tế đối với doanh nghiệp mà họ cần báo cáo cho các cơ quan quản lý nhƣ: tình hình kiểm toán, quản lý và kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, để đƣa ra đánh giá cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể lấy thông tin tài chính trong nội bộ của doanh nghiệp nhƣ một nguồn quan trọng. Kế toán với sự đồng nhất và phong phú của những đặc trƣng hệ thống hoạt động nhƣ một nguồn cung cấp thông tin thiết yếu để nhận xét cho phân tích tài chính.

Các báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính là những báo cáo tổng quát nhất về tình hình nguồn vốn chủ sở hữu, tài sản và công nợ đặc biệt là kết quả kinh doanh trong kì của doanh nghiệp. Nói chung, BCTC là phƣơng tiện 4 trình bày thực trạng tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp cho các nhà phân tích đặc biệt là những nhà cho vay (ngân hàng).1 Bảng cân đối kế toán Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính, phản ánh tổng thể toàn bộ tài sản hiện có và các khoản nợ của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Bảng CĐKT có các đặc điểm cơ bản: - Tất cả các chỉ tiêu trong Bảng đều đƣợc phản ánh bằng tiền đồng. - Phản ánh tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm xác định, do vậy có thể xem Bảng CĐKT là một tấm ảnh chụp về tình trạng tài chính của DN.

Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính quan trọng, không thể thiếu để tiến hành phân tích tài chính. Các chỉ tiêu trên bảng đƣợc trình bày tổng quát và sắp xếp có hệ thống nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nắm bắt thông tin và phân tích nhanh chóng. Thông qua Bảng CĐKT có thể đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính và mức rủi ro tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Kết cấu và các chỉ tiêu chủ yếu trên Bảng CĐKT: Bảng cân đối kế toán đƣợc kết cấu dƣới dạng bảng cân đối số dƣ các tài khoản kế toán và sắp xếp trật tự các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý.

Bảng cân đối kế toán đƣợc chia làm hai phần là phần tài sản và phần nguồn vốn. Phần tài sản: A - Tài sản ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị tiền, các khoản tƣơng đƣơng tiền và các TSNH khác có thể chuyển đổi thành tiền, hoặc có thể bán hay sử dụng trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh bình thƣờng của doanh nghiệp đến thời điểm báo cáo, gồm: I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền: phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn có thời hạn thu hồi vốn dƣới 1 năm hoặc trong 1 chu kì kinh doanh, không bao gồm các khoản đầu tƣ ngắn hạn đã đƣợc tính vào chỉ tiêu “ các khoản tƣơng đƣơng tiền” tại thời điểm báo cáo (sau khi đã trừ dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn).

Các khoản phải thu ngắn hạn: phản ánh toàn bộ giá trị các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trƣớc cho ngƣời bán, phải thu nội bộ ngắn hạn, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng và các khoản phải thu khác tại thời điểm báo cáo có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dƣới một năm hoặc trong 1 chu kỳ kinh doanh (sau khi trừ dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi). Hàng tồn kho: phản ánh toàn bộ trị giá hiện có của các loại hàng tồn kho dự trữ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (sau khi trừ đi dự phòng giảm giá hàng tồn kho) đến thời điểm báo cáo. Tài sản ngắn hạn khác: phản ánh tổng các khoản chi phí trả trƣớc ngắn hạn, thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ, thuế và các khoản phải thu Nhà nƣớc và TSNH khác tại thời điểm báo cáo. B – Tài sản dài hạn: phản ánh trị giá các loại tài sản không đƣợc phản ánh trong chỉ tiêu TSNH có đến thời điểm báo cáo, gồm: I.

Các khoản phải thu dài hạn: phản ánh giá trị khoản phải thu dài hạn, vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc, phải thu nội bộ dài hạn, các khoản phải thu dài hạn khác tại thời điểm báo cáo có thời điểm báo cáo có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên một năm sau khi trừ dự phòng phải thu dài hạn khó đòi. Tài sản cố định: phản ánh toàn bộ giá trị chênh lệch (nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế) của các loại TSCĐ tại thời điểm báo cáo. Bất động sản đầu tƣ: phản ánh toàn bộ giá trị còn lại của các loại bất động sản đầu tƣ tại thời điểm báo cáo. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn tại thời điểm báo cáo nhƣ: đầu tƣ vào công ty con, công ty liên kết, liên doanh, đầu tƣ dài hạn khác sau khi trừ dự phòng giảm giá đầu tƣ tài chính dài hạn.

Tài sản dài hạn khác: phản ánh tổng số chi phí trả trƣớc dài hạn nhƣng chƣa phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh đến cuối kì báo cáo, tài sản thuế thu nhập hoãn lại và TSDH khác tại thời điểm báo cáo. Phần nguồn vốn: 6 A – Nợ phải trả: là các nghĩa vụ hiện tại phát sinh từ những giao dịch và sự kiện đã qua trong quá khứ mà doanh nghiệp phải thanh toán từ các nguồn lực của mình, gồm: I. Nợ ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thành toán dƣới một năm hoặc dƣới một chu kì kinh doanh, và giá trị khoản chi phí phải trả, tài sản thừa chờ xử lý, các khoản nhận ký quỹ, ký cƣợc dài hạn tại thời điểm báo cáo. Nợ dài hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp bao gồm những khoản nợ thời hạn thanh toán trên một năm hoặc trên một chu kì kinh doanh nhƣ: khoản phải tra dài hạn ngƣời bán, phải trả dài hạn nội bộ, khoản phải trả dài hạn khác, vay và nợ dài hạn, thuế thu nhập hoãn lại phải trả, dự phòng trợ cấp mất việc làm, dự phòng phải trả dài hạn tại thời điểm báo cáo.

B – Vốn chủ sở hữu: là phần giá trị còn lại của tài sản sau khi trừ toàn bộ nợ phải trả trên bảng CĐKT, bao gồm: I. Vốn chủ sở hữu: gồm vốn đầu tƣ của chủ sở hữu, thặng dƣ vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu, cổ phiếu quỹ, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái, các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối và nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản. Nguồn kinh phí và quỹ khác: phản ảnh tổng giá trị quỹ khen thƣởng, phúc lợi; tổng số kinh phí sự nghiệp đƣợc cấp chi tiêu cho các hoạt động ngoài kinh doanh sau khi trừ đi các khoản chi bằng nguồn kinh phí đƣợc cấp; nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ tại thời điểm báo cáo.2 Báo cáo hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh tình hình và các kết quả hoạt động của một DN trong một thời kỳ nhất định, bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả hoạt động khác.Báo cáo KQKD cung cấp các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu chủ yếu trong báo cáo KQKD: 1.

Doanh thu bán hàng và CCDV: phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tƣ và cung cấp các dịch vụ trong năm báo cáo của DN. Các khoản giảm trừ: Phản ánh tổng hợp các khoản đƣợc ghi giảm trừ vào tổng doanh thu trong năm bao gồm các khoản chiết khấu thƣơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp trực tiếp phải nộp tƣơng ứng với doanh thu đƣợc xác định trong kỳ báo cáo.