Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Tại Ngân Hàng Thương Mại GPBank

Tài liệu nghiên cứu Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Vũ Hà My
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Thanh Phương
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Trong Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi Nhánh GPBank Thủ Đô
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 1.1. Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.2. Tài liệu Phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.1.2.1. Bảng cân đối kế toán
• 1.1.2.2. Báo cáo hoạt động kinh doanh
• 1.1.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• 1.1.2.4. Thuyết minh báo cáo tài chính
• 1.2. Phương pháp phân tích tài chính
• 1.2.1. Phương pháp so sánh
• 1.2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ
• 1.2.3. Phương pháp phân tích Dupont
• 1.3. Nội dung Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
• 1.3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp (qua các báo cáo tài chính)
• 1.3.2. Phân tích các chỉ số tài chính đặc trưng
• 1.4. Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 1.4.1. Rủi ro hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
• 1.4.2. Mục tiêu (vai trò) phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 1.4.3. Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
• 2.1. Khái quát về Ngân hàng Thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô và hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng
• 2.1.1. Giới thiệu về ngân hàng thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.2. Sơ lược quá trình phát triển của ngân hàng thương mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.3. Cơ cấu tổ chức – nhân sự của ngân hàng TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.1.4. Kết quả kinh doanh chủ yếu của ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2. Hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.1. Số lượng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng
• 2.2.2. Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.1. Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh Thủ Đô
• 2.2.2.2. Thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.3. Nội dung phân tích
• 2.2.2.4. Nghiên cứu tình huống thực tế về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh tại Ngân hàng Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 2.2.2.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại dịch vụ Bảo Linh
• 2.2.2.4.2. Phân tích các chỉ số tài chính
• 2.2.2.4.3. Kết luận về tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Dịch vụ thương mại Bảo Linh
• 2.3. Đánh giá chung về thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank) - Chi nhánh Thủ Đô
• 2.3.1. Kết quả đạt được
• 2.3.2. Tồn tại và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
• 3.1. Định hướng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank) - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu - Chi nhánh GPBank Thủ Đô
• 3.2.1. Tăng thêm thời hạn phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cho cán bộ tín dụng
• 3.2.2. Nâng cao chất lượng thu thập thông tin khách hàng doanh nghiệp
• 3.2.3. Nâng cao trình độ học vấn, cải thiện nguồn nhân lực trong công tác phân tích tài chính
• 3.2.4. Nâng cao chất lượng xử lý, phân tích thông tin khách hàng doanh nghiệp
• 3.2.5. Nâng cao chất lượng tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh
• 3.2.5.1. Với Ngân hàng Nhà nước
• 3.2.5.2. Với Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu (GPBank)
• 3.2.5.3. Với khách hàng doanh nghiệp
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp phân tích để đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Mục tiêu là nắm bắt thực trạng tài chính, dự đoán tương lai, và nhận diện rủi ro tài chính. Từ đó, đưa ra quyết định phù hợp để đảm bảo lợi ích của các bên liên quan, đặc biệt là ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Quá trình này đòi hỏi thu thập và xử lý thông tin từ nhiều nguồn, bao gồm cả thông tin định tính và định lượng, cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả tại GPBank, góp phần giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận. Các báo cáo tài chính, đặc biệt là BCTC, cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá này.

1.1. Định Nghĩa Mục Tiêu Của Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng các công cụ và kỹ thuật để đánh giá sức khỏe tài chính của một công ty. Mục tiêu chính là hiểu rõ năng lực tài chính doanh nghiệp, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và rủi ro. Quá trình này giúp các nhà đầu tư, chủ nợ, và ban quản lý đưa ra các quyết định sáng suốt. Nó giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu của cơ cấu tài chính GPBank và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.

1.2. Tầm Quan Trọng Của Phân Tích Tài Chính Trong Hoạt Động Ngân Hàng

Trong hoạt động ngân hàng, phân tích tài chính đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để xác định mức độ rủi ro tài chính và đưa ra quyết định cho vay phù hợp. Việc phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và đảm bảo an toàn vốn. Đồng thời giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hoạt động GPBank và quản trị rủi ro.

II. Báo Cáo Tài Chính GPBank Nguồn Dữ Liệu Quan Trọng Nhất

Báo cáo tài chính là nguồn dữ liệu quan trọng nhất cho phân tích tài chính GPBank. Các báo cáo này cung cấp thông tin về cơ cấu tài chính GPBank, tình hình hoạt động kinh doanh, và dòng tiền của doanh nghiệp. Bảng cân đối kế toán (CĐKT) phản ánh tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại một thời điểm nhất định. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQKD) cho biết doanh thu, chi phí, và lợi nhuận trong một kỳ kế toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) trình bày dòng tiền vào và ra từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư, và tài chính. Thuyết minh báo cáo tài chính cung cấp thông tin chi tiết bổ sung cho các báo cáo trên.

2.1. Phân Tích Bảng Cân Đối Kế Toán CĐKT Để Đánh Giá Nợ Và Vốn

Bảng cân đối kế toán (CĐKT) là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng thể toàn bộ tài sản hiện có và các khoản nợ của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Thông qua Bảng CĐKT có thể đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính và mức rủi ro tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Kết cấu của bảng CĐKT bao gồm: Tài sản (ngắn hạn và dài hạn) và Nguồn vốn (Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu).

2.2. Đánh Giá Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh KQKD Của GPBank

Báo cáo KQKD cung cấp các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu chủ yếu bao gồm: Doanh thu bán hàng và CCDV, Giá vốn hàng bán, Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV, Chi phí tài chính, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Thu nhập khác, Chi phí khác, Lợi nhuận khác, Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế, Chi phí thuế TNDN hiện hành, Chi phí thuế TNDN hoãn lại, Lợi nhuận sau thuế TNDN. Từ đó, phân tích hiệu quả hoạt động GPBank.

2.3. Phân Tích Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ LCTT Để Đánh Giá Dòng Tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) trình bày dòng tiền vào và ra từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư, và tài chính. Nó giúp đánh giá khả năng thanh toán GPBank và khả năng tạo ra tiền mặt trong tương lai. Phân tích LCTT tập trung vào dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, vì nó phản ánh khả năng tạo ra tiền từ hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp. Phân tích dòng tiền giúp đánh giá phân tích dòng tiền GPBank và khả năng trả nợ.

III. Phương Pháp Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Hiệu Quả

Có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, mỗi phương pháp có ưu điểm và hạn chế riêng. Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp qua các kỳ, hoặc so sánh với các doanh nghiệp khác trong ngành. Phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng các tỷ số tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và hiệu quả hoạt động. Phương pháp Dupont phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE).

3.1. Phương Pháp So Sánh Trong Phân Tích Tài Chính GPBank

Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp qua các kỳ, hoặc so sánh với các doanh nghiệp khác trong ngành. So sánh theo chiều ngang (horizontal analysis) phân tích sự thay đổi của các chỉ số tài chính qua các năm. So sánh theo chiều dọc (vertical analysis) phân tích tỷ trọng của các khoản mục trong báo cáo tài chính. So sánh với đối thủ cạnh tranh giúp đánh giá vị thế phân tích đối thủ cạnh tranh ngân hàng của doanh nghiệp.

3.2. Phương Pháp Phân Tích Tỷ Lệ Tài Chính Hướng Dẫn Chi Tiết

Phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng các tỷ số tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, và hiệu quả hoạt động. Các tỷ số thanh khoản (current ratio, quick ratio) đánh giá khả năng thanh toán GPBank. Các tỷ số hoạt động (asset turnover, inventory turnover) đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản. Các tỷ số nợ (debt-to-equity ratio, debt-to-asset ratio) đánh giá mức độ đòn bẩy tài chính. Các tỷ số sinh lời (profit margin, return on assets, return on equity) đánh giá hiệu quả hoạt động GPBank.

3.3. Phân Tích Dupont Tối Ưu Hóa Lợi Nhuận Vốn Chủ Sở Hữu ROE

Phương pháp Dupont phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE). ROE được phân tích thành ba thành phần: lợi nhuận biên, vòng quay tài sản, và đòn bẩy tài chính. Phân tích Dupont giúp xác định các yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến ROE và đưa ra các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động. Nó giúp đánh giá năng lực tài chính doanh nghiệp.

IV. Rủi Ro Tín Dụng Vai Trò Phân Tích Tài Chính Tại GPBank

Rủi ro tín dụng là rủi ro ngân hàng không thu hồi được nợ từ khách hàng vay. Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và đảm bảo an toàn vốn.

4.1. Nhận Diện Đánh Giá Rủi Ro Tín Dụng Trong Hoạt Động Ngân Hàng

Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất mà các ngân hàng phải đối mặt. Rủi ro này phát sinh khi khách hàng không thể trả nợ đúng hạn hoặc không trả nợ được. Nhận diện và đánh giá rủi ro tín dụng là bước quan trọng để giảm thiểu thiệt hại. Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng bao gồm tình hình tài chính GPBank, ngành nghề kinh doanh, và điều kiện kinh tế vĩ mô.

4.2. Ứng Dụng Phân Tích Tài Chính Để Quản Lý Rủi Ro Tín Dụng Hiệu Quả

Phân tích tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán GPBank của khách hàng và xác định mức độ rủi ro tín dụng. Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng. Phân tích kỹ lưỡng giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay phù hợp và quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả. Phân tích rủi ro bao gồm phân tích rủi ro tài chính và rủi ro phi tài chính.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn Phân Tích SWOT PEST Tại GPBank

Phân tích SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) và PEST (Political, Economic, Social, Technological) là các công cụ phân tích chiến lược hữu ích để đánh giá môi trường kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích SWOT GPBank giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp. Phân tích PEST GPBank giúp đánh giá các yếu tố chính trị, kinh tế, xã hội và công nghệ ảnh hưởng đến doanh nghiệp.

5.1. Phân Tích SWOT Đánh Giá Điểm Mạnh Yếu Cơ Hội Thách Thức

Phân tích SWOT giúp ngân hàng xác định điểm mạnh điểm yếu GPBank, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp. Điểm mạnh là những lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp. Điểm yếu là những hạn chế của doanh nghiệp. Cơ hội là những yếu tố bên ngoài có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp. Thách thức là những yếu tố bên ngoài có thể gây hại cho doanh nghiệp. Phân tích SWOT giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược phù hợp.

5.2. Phân Tích PEST Tác Động Của Yếu Tố Vĩ Mô Lên GPBank

Phân tích PEST giúp ngân hàng đánh giá các yếu tố chính trị, kinh tế, xã hội và công nghệ ảnh hưởng đến doanh nghiệp. Các yếu tố chính trị bao gồm chính sách của chính phủ, luật pháp, và quy định. Các yếu tố kinh tế bao gồm tăng trưởng kinh tế, lạm phát, lãi suất, và tỷ giá hối đoái. Các yếu tố xã hội bao gồm nhân khẩu học, văn hóa, và lối sống. Các yếu tố công nghệ bao gồm đổi mới công nghệ, tự động hóa, và số hóa. Phân tích PEST giúp doanh nghiệp thích ứng với môi trường kinh doanh.

VI. Hoàn Thiện Phân Tích Tài Chính GPBank Kết Luận Tương Lai

Hoàn thiện công tác phân tích tài chính GPBank là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro. Việc áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại, nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng, và tăng cường thu thập thông tin là những giải pháp quan trọng. Trong tương lai, phân tích tài chính sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn trong bối cảnh kinh tế đầy biến động và cạnh tranh.

6.1. Tổng Kết Các Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Phân Tích

Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, cần tập trung vào các giải pháp sau: Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng, áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại, tăng cường thu thập thông tin, và cải thiện quy trình phân tích. Cần chú trọng đến tình hình tài chính GPBank và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.

6.2. Xu Hướng Thách Thức Của Phân Tích Tài Chính Trong Tương Lai

Trong tương lai, phân tích tài chính sẽ đối mặt với nhiều thách thức mới, bao gồm sự phức tạp của các sản phẩm tài chính, sự gia tăng của dữ liệu lớn, và sự thay đổi của môi trường kinh doanh. Đồng thời, nó cũng mang lại nhiều cơ hội, bao gồm sự phát triển của trí tuệ nhân tạo, học máy, và phân tích dữ liệu. Cần phải liên tục cập nhật kiến thức và kỹ năng để đáp ứng yêu cầu của thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

lời mở đầu, các danh mục viết tắt, danh mục bảng, khóa luận có 03 nội dung chính sau: - Chƣơng 1: Cơ sở lí thuyết về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại. - Chƣơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô. - Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng hàng thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu (GPBank) – Chi nhánh GPBank Thủ Đô. 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng tất cả các phƣơng pháp phân tích để đƣa ra đánh giá về tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà phân tích nắm đƣợc thực trạng và anh ninh tài chính của doanh nghiệp, đƣa ra dự đoán chính xác tài chính của doanh nghiệp đó trong tƣơng lại cũng nhƣ rủi ro tài chính mà doanh nghiệp đó gặp phải.

Qua đó, đề ra các quyết định phù hợp để đảm bảo lợi ích họ.2 Tài liệu Phân tích tài chính doanh nghiệp Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin: từ những thông tin định lƣợng đến thông tin định tính, từ những thông tin bên trong hay bên ngoài doanh nghiệp. Những thông tin này có thể giúp cho nhà phân tích có thể đƣa ra đƣợc những kết luận, đánh giá chính xác nhất. Đặc biệt khi chọn lọc những thông tin bên ngoài, cần chọn lọc những thông tin chung. Ví dụ nhƣ những thông tin về cơ hội kinh doanh, trạng thái nền kinh tế, chính sách thuế hay lãi suất.

Ngoài ra còn những thông tin về ngành kinh doanh: thông tin liên quan đến cơ cấu ngành, vị trí của ngành trong nền kinh tế, sản phẩm, thị phần. Không chỉ vậy còn các thông tin về pháp lý, kinh tế đối với doanh nghiệp mà họ cần báo cáo cho các cơ quan quản lý nhƣ: tình hình kiểm toán, quản lý và kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, để đƣa ra đánh giá cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể lấy thông tin tài chính trong nội bộ của doanh nghiệp nhƣ một nguồn quan trọng. Kế toán với sự đồng nhất và phong phú của những đặc trƣng hệ thống hoạt động nhƣ một nguồn cung cấp thông tin thiết yếu để nhận xét cho phân tích tài chính.

Các báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính là những báo cáo tổng quát nhất về tình hình nguồn vốn chủ sở hữu, tài sản và công nợ đặc biệt là kết quả kinh doanh trong kì của doanh nghiệp. Nói chung, BCTC là phƣơng tiện 4 trình bày thực trạng tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp cho các nhà phân tích đặc biệt là những nhà cho vay (ngân hàng).1 Bảng cân đối kế toán Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính, phản ánh tổng thể toàn bộ tài sản hiện có và các khoản nợ của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Bảng CĐKT có các đặc điểm cơ bản: - Tất cả các chỉ tiêu trong Bảng đều đƣợc phản ánh bằng tiền đồng. - Phản ánh tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm xác định, do vậy có thể xem Bảng CĐKT là một tấm ảnh chụp về tình trạng tài chính của DN.

Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính quan trọng, không thể thiếu để tiến hành phân tích tài chính. Các chỉ tiêu trên bảng đƣợc trình bày tổng quát và sắp xếp có hệ thống nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nắm bắt thông tin và phân tích nhanh chóng. Thông qua Bảng CĐKT có thể đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính và mức rủi ro tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Kết cấu và các chỉ tiêu chủ yếu trên Bảng CĐKT: Bảng cân đối kế toán đƣợc kết cấu dƣới dạng bảng cân đối số dƣ các tài khoản kế toán và sắp xếp trật tự các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý.

Bảng cân đối kế toán đƣợc chia làm hai phần là phần tài sản và phần nguồn vốn. Phần tài sản: A - Tài sản ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị tiền, các khoản tƣơng đƣơng tiền và các TSNH khác có thể chuyển đổi thành tiền, hoặc có thể bán hay sử dụng trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh bình thƣờng của doanh nghiệp đến thời điểm báo cáo, gồm: I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền: phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn có thời hạn thu hồi vốn dƣới 1 năm hoặc trong 1 chu kì kinh doanh, không bao gồm các khoản đầu tƣ ngắn hạn đã đƣợc tính vào chỉ tiêu “ các khoản tƣơng đƣơng tiền” tại thời điểm báo cáo (sau khi đã trừ dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn).

Các khoản phải thu ngắn hạn: phản ánh toàn bộ giá trị các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trƣớc cho ngƣời bán, phải thu nội bộ ngắn hạn, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng và các khoản phải thu khác tại thời điểm báo cáo có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dƣới một năm hoặc trong 1 chu kỳ kinh doanh (sau khi trừ dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi). Hàng tồn kho: phản ánh toàn bộ trị giá hiện có của các loại hàng tồn kho dự trữ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (sau khi trừ đi dự phòng giảm giá hàng tồn kho) đến thời điểm báo cáo. Tài sản ngắn hạn khác: phản ánh tổng các khoản chi phí trả trƣớc ngắn hạn, thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ, thuế và các khoản phải thu Nhà nƣớc và TSNH khác tại thời điểm báo cáo. B – Tài sản dài hạn: phản ánh trị giá các loại tài sản không đƣợc phản ánh trong chỉ tiêu TSNH có đến thời điểm báo cáo, gồm: I.

Các khoản phải thu dài hạn: phản ánh giá trị khoản phải thu dài hạn, vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc, phải thu nội bộ dài hạn, các khoản phải thu dài hạn khác tại thời điểm báo cáo có thời điểm báo cáo có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên một năm sau khi trừ dự phòng phải thu dài hạn khó đòi. Tài sản cố định: phản ánh toàn bộ giá trị chênh lệch (nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế) của các loại TSCĐ tại thời điểm báo cáo. Bất động sản đầu tƣ: phản ánh toàn bộ giá trị còn lại của các loại bất động sản đầu tƣ tại thời điểm báo cáo. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn tại thời điểm báo cáo nhƣ: đầu tƣ vào công ty con, công ty liên kết, liên doanh, đầu tƣ dài hạn khác sau khi trừ dự phòng giảm giá đầu tƣ tài chính dài hạn.

Tài sản dài hạn khác: phản ánh tổng số chi phí trả trƣớc dài hạn nhƣng chƣa phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh đến cuối kì báo cáo, tài sản thuế thu nhập hoãn lại và TSDH khác tại thời điểm báo cáo. Phần nguồn vốn: 6 A – Nợ phải trả: là các nghĩa vụ hiện tại phát sinh từ những giao dịch và sự kiện đã qua trong quá khứ mà doanh nghiệp phải thanh toán từ các nguồn lực của mình, gồm: I. Nợ ngắn hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thành toán dƣới một năm hoặc dƣới một chu kì kinh doanh, và giá trị khoản chi phí phải trả, tài sản thừa chờ xử lý, các khoản nhận ký quỹ, ký cƣợc dài hạn tại thời điểm báo cáo. Nợ dài hạn: phản ánh tổng giá trị các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp bao gồm những khoản nợ thời hạn thanh toán trên một năm hoặc trên một chu kì kinh doanh nhƣ: khoản phải tra dài hạn ngƣời bán, phải trả dài hạn nội bộ, khoản phải trả dài hạn khác, vay và nợ dài hạn, thuế thu nhập hoãn lại phải trả, dự phòng trợ cấp mất việc làm, dự phòng phải trả dài hạn tại thời điểm báo cáo.

B – Vốn chủ sở hữu: là phần giá trị còn lại của tài sản sau khi trừ toàn bộ nợ phải trả trên bảng CĐKT, bao gồm: I. Vốn chủ sở hữu: gồm vốn đầu tƣ của chủ sở hữu, thặng dƣ vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu, cổ phiếu quỹ, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái, các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối và nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản. Nguồn kinh phí và quỹ khác: phản ảnh tổng giá trị quỹ khen thƣởng, phúc lợi; tổng số kinh phí sự nghiệp đƣợc cấp chi tiêu cho các hoạt động ngoài kinh doanh sau khi trừ đi các khoản chi bằng nguồn kinh phí đƣợc cấp; nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ tại thời điểm báo cáo.2 Báo cáo hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh tình hình và các kết quả hoạt động của một DN trong một thời kỳ nhất định, bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả hoạt động khác.Báo cáo KQKD cung cấp các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu chủ yếu trong báo cáo KQKD: 1.

Doanh thu bán hàng và CCDV: phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tƣ và cung cấp các dịch vụ trong năm báo cáo của DN. Các khoản giảm trừ: Phản ánh tổng hợp các khoản đƣợc ghi giảm trừ vào tổng doanh thu trong năm bao gồm các khoản chiết khấu thƣơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp trực tiếp phải nộp tƣơng ứng với doanh thu đƣợc xác định trong kỳ báo cáo.