Luận văn thạc sĩ về cải thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế huyện Cư ...

Luận văn thạc sĩ phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế huyện Cư Jút, Đắk Nông.

• Tác giả: Nguyễn Thị Giang
• Người hướng dẫn: PGS. Võ Thị Thúy Anh
• Trường học: Đại học Đà Nẵng
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế huyện Cư Jút, tỉnh Đắk Nông
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Đà Nẵng

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 0.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 0.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 0.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn
• 0.5. Phương pháp nghiên cứu
• 0.6. Bố cục đề tài
• 1. CHƯƠNG 1: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế TNDN
• 1.1.1.1. Khái niệm về thuế TNDN
• 1.1.1.2. Đặc điểm của thuế TNDN
• 1.1.1.3. Vai trò của thuế TNDN
• 2. CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT
• 3.1. NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU CẦN ĐẠT ĐƯỢC CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CƢ JÚT
• 3.1.1. Mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế
• 3.1.2. Phương hướng hoàn thiện quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện CƢ Jút
• 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT
• 3.2.1. Hoàn thiện lập dự toán
• 3.2.2. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.2.3. Quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế và tình hình đăng ký, kê khai, nộp thuế
• 3.2.4. Quản lý thông tin người nộp thuế, ứng dụng thông tin vào quản lý thuế
• 3.2.5. Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm pháp luật về thuế TNDN
• 3.2.6. Dự đoán khả năng thanh toán nợ thuế để lập kế hoạch quản lý áp dụng biện pháp thu nợ phù hợp, kịp thời
• 3.2.7. Giải pháp khác
• 3.3. CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ RA
• 3.3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính
• 3.3.2. Kiến nghị với Tổng cục thuế
• 3.3.3. Đối với các cơ quan chức năng đóng trên địa bàn Chi cục thuế huyện CƢ Jút
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Cải Thiện Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Cư Jút

Quản lý thuế doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút, việc cải thiện quy trình quản lý thuế không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển. Nghiên cứu này sẽ phân tích thực trạng và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế doanh nghiệp tại địa phương.

1.1. Khái Niệm Về Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp

Quản lý thuế doanh nghiệp bao gồm các hoạt động liên quan đến việc thu thuế, kiểm tra và giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Điều này không chỉ giúp tăng cường tính minh bạch mà còn đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính với nhà nước.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thuế Trong Phát Triển Kinh Tế

Quản lý thuế hiệu quả góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương. Nó không chỉ tạo ra nguồn thu cho ngân sách mà còn khuyến khích doanh nghiệp đầu tư và mở rộng sản xuất, từ đó tạo ra nhiều việc làm cho người dân.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Cư Jút

Mặc dù đã có những cải thiện trong công tác quản lý thuế, nhưng Chi cục Thuế huyện Cư Jút vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Tình trạng trốn thuế, thiếu minh bạch trong kê khai thuế và sự phức tạp trong quy định thuế là những vấn đề cần được giải quyết.

2.1. Tình Trạng Trốn Thuế Doanh Nghiệp

Trốn thuế doanh nghiệp đang trở thành vấn đề nhức nhối tại Cư Jút. Nhiều doanh nghiệp sử dụng các hình thức tinh vi để giảm thiểu nghĩa vụ thuế, gây thất thoát nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

2.2. Thiếu Minh Bạch Trong Kê Khai Thuế

Việc kê khai thuế không minh bạch dẫn đến khó khăn trong công tác kiểm tra và giám sát. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu mà còn làm giảm niềm tin của doanh nghiệp vào cơ quan thuế.

III. Phương Pháp Cải Thiện Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Cư Jút

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế doanh nghiệp, cần áp dụng các phương pháp cải thiện quy trình thu thuế. Các giải pháp này bao gồm việc tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.

3.1. Tăng Cường Công Tác Tuyên Truyền

Cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền về chính sách thuế cho doanh nghiệp. Việc này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế và các quyền lợi của họ, từ đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật.

3.2. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Quản Lý Thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế sẽ giúp cải thiện quy trình kê khai và thu thuế. Hệ thống quản lý thuế điện tử sẽ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và doanh nghiệp.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Cải Thiện Quản Lý Thuế Tại Cư Jút

Các giải pháp cải thiện quản lý thuế đã được áp dụng tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút và đã mang lại những kết quả tích cực. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Các Giải Pháp

Sau khi áp dụng các giải pháp cải thiện, Chi cục Thuế huyện Cư Jút đã ghi nhận sự tăng trưởng trong nguồn thu thuế. Điều này cho thấy sự hiệu quả của các biện pháp đã được triển khai.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm

Các bài học kinh nghiệm từ việc cải thiện quản lý thuế tại Cư Jút có thể được áp dụng cho các địa phương khác. Sự linh hoạt trong việc điều chỉnh chính sách thuế và tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp là rất cần thiết.

V. Kết Luận Về Cải Thiện Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Cư Jút

Cải thiện quản lý thuế doanh nghiệp tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút là một nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Việc áp dụng các giải pháp hiệu quả sẽ giúp nâng cao tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.

5.1. Tương Lai Của Quản Lý Thuế Tại Cư Jút

Trong tương lai, Chi cục Thuế huyện Cư Jút cần tiếp tục cải thiện quy trình quản lý thuế để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Việc này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp.

5.2. Đề Xuất Chính Sách Cải Thiện

Cần có các chính sách cải thiện quản lý thuế phù hợp với thực tiễn địa phương. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp là yếu tố quyết định trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN) và là công cụ quan trọng để điều tiết nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển. Tại huyện Cư Jút, tỉnh Đắk Nông, công tác quản lý thuế TNDN có vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo nguồn thu cho NSNN, góp phần ổn định và phát triển kinh tế địa phương. Giai đoạn 2012-2014, Chi cục Thuế huyện Cư Jút quản lý hơn 600 doanh nghiệp, chủ yếu quy mô nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực buôn bán nông sản. Tuy nhiên, tỷ trọng thuế TNDN so với tổng thu ngân sách còn thấp, do nhiều nguyên nhân như tình trạng trốn thuế, cơ chế quản lý chưa theo kịp thực tiễn, và các chính sách miễn giảm thuế đối với mặt hàng nông sản và phân bón.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm hệ thống hóa lý luận về quản lý thuế TNDN, phân tích thực trạng công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút trong giai đoạn 2012-2014, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tăng nguồn thu cho NSNN. Nghiên cứu có phạm vi tập trung vào công tác quản lý thuế TNDN tại địa bàn huyện Cư Jút, tỉnh Đắk Nông, trong bối cảnh kinh tế chủ yếu dựa vào nông nghiệp và xuất khẩu nông sản.

Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc cung cấp cơ sở khoa học cho việc hoàn thiện chính sách và phương pháp quản lý thuế TNDN, góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách, đồng thời hỗ trợ phát triển kinh tế địa phương bền vững. Các chỉ số như tốc độ tăng thu thuế, tỷ lệ hoàn thành dự toán thuế, tỷ lệ nợ thuế và chất lượng dịch vụ công được sử dụng làm thước đo hiệu quả quản lý thuế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, tập trung vào:

• Lý thuyết quản lý thuế TNDN: Thuế TNDN là thuế trực thu đánh vào thu nhập của doanh nghiệp, có vai trò điều tiết kinh tế vĩ mô và tạo nguồn thu ổn định cho NSNN. Quản lý thuế TNDN bao gồm các hoạt động lập dự toán, tổ chức thực hiện, thanh tra kiểm tra và cưỡng chế nợ thuế nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ, đúng hạn.

• Mô hình quản lý rủi ro thuế: Áp dụng công nghệ thông tin để thu thập, phân tích dữ liệu người nộp thuế, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế, từ đó tập trung kiểm tra, thanh tra đối với các đối tượng có rủi ro cao.

• Các khái niệm chính: Thu nhập chịu thuế, chi phí được trừ, thu nhập miễn thuế, đăng ký thuế, kê khai thuế, ấn định thuế, nộp thuế, kiểm tra và thanh tra thuế, quản lý nợ thuế, chất lượng dịch vụ công trong quản lý thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp:

• Thu thập dữ liệu thứ cấp: Số liệu thống kê thuế TNDN giai đoạn 2012-2014 tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút, các báo cáo tài chính, hồ sơ quản lý thuế, văn bản pháp luật liên quan.

• Phân tích định lượng: Sử dụng các chỉ tiêu như tốc độ tăng thu thuế, tỷ lệ hoàn thành dự toán, tỷ lệ nợ thuế, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kiểm tra, số sai phạm phát hiện qua kiểm tra để đánh giá hiệu quả công tác quản lý thuế.

• Phân tích định tính: Phỏng vấn cán bộ thuế, khảo sát ý kiến người nộp thuế, đánh giá thực trạng tổ chức bộ máy, trình độ nhân sự, ứng dụng công nghệ thông tin và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế.

• Chọn mẫu: Toàn bộ doanh nghiệp do Chi cục Thuế huyện Cư Jút quản lý (khoảng 600 doanh nghiệp), tập trung phân tích các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và hoạt động trong lĩnh vực nông sản.

• Timeline nghiên cứu: Tập trung phân tích dữ liệu và thực trạng trong giai đoạn 2012-2014, đồng thời khảo sát và đề xuất giải pháp cho giai đoạn tiếp theo.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tốc độ tăng thu thuế TNDN: Giai đoạn 2012-2014, tốc độ tăng thu thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút đạt khoảng 10-15% mỗi năm, thể hiện sự chuyển biến tích cực trong công tác quản lý thuế.

2. Tỷ lệ hoàn thành dự toán thuế: Mức độ hoàn thành dự toán thuế TNDN đạt trung bình 85-90% kế hoạch giao, cho thấy công tác lập dự toán và tổ chức thu thuế còn nhiều hạn chế, chưa đạt mục tiêu đề ra.

3. Tỷ lệ nợ thuế trên tổng số thuế phải nộp: Tỷ lệ nợ thuế TNDN dao động khoảng 7-8%, vượt mức yêu cầu dưới 5% của ngành thuế, phản ánh tình trạng chây ỳ, nợ đọng thuế còn phổ biến.

4. Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kiểm tra thuế: Chi cục Thuế huyện Cư Jút hoàn thành khoảng 70-75% kế hoạch kiểm tra, thanh tra thuế TNDN, phát hiện nhiều sai phạm với số tiền truy thu đáng kể, cho thấy hiệu quả kiểm tra còn hạn chế.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của các hạn chế trên bao gồm:

• Cơ cấu doanh nghiệp chủ yếu nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực nông sản, với đặc thù kinh doanh khó kiểm soát, dễ phát sinh trốn thuế, gian lận kê khai.

• Chính sách miễn giảm thuế đối với mặt hàng nông sản và phân bón từ năm 2014 làm giảm nguồn thu chính, gây khó khăn trong việc hoàn thành dự toán thuế.

• Bộ máy tổ chức và nhân sự: Tỷ lệ cán bộ gián tiếp chiếm 85,2%, trình độ chuyên môn chưa đồng đều, nhiều cán bộ có trình độ trung cấp và sơ cấp, ảnh hưởng đến năng lực quản lý thuế.

• Ứng dụng công nghệ thông tin còn hạn chế, phần mềm quản lý thuế mới triển khai có lỗi kỹ thuật, ảnh hưởng đến hiệu quả xử lý dữ liệu và quản lý thông tin người nộp thuế.

• Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế chưa cao, nhiều doanh nghiệp kê khai không trung thực, nợ thuế kéo dài.

So sánh với các nghiên cứu tại các địa phương khác cho thấy tình trạng nợ thuế và trốn thuế TNDN là vấn đề phổ biến, đòi hỏi các giải pháp đồng bộ về chính sách, tổ chức và công nghệ. Việc trình bày dữ liệu qua biểu đồ tốc độ tăng thu thuế, tỷ lệ hoàn thành dự toán và tỷ lệ nợ thuế theo năm sẽ giúp minh họa rõ nét xu hướng và hiệu quả quản lý thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế TNDN: Áp dụng phương pháp dự báo dựa trên phân tích dữ liệu thực tế, điều chỉnh dự toán phù hợp với tình hình kinh tế địa phương và chính sách thuế mới. Thời gian thực hiện: 1 năm. Chủ thể: Ban lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Cư Jút phối hợp với Cục Thuế tỉnh.

2. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Tăng cường tổ chức các buổi tập huấn, đối thoại trực tiếp, sử dụng đa dạng kênh truyền thông để nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ thuế dưới 5% trong 2 năm. Chủ thể: Bộ phận tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế.

3. Quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế và tình hình đăng ký, kê khai, nộp thuế: Cập nhật, rà soát thông tin người nộp thuế thường xuyên, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro để tập trung kiểm tra các đối tượng có nguy cơ vi phạm cao. Thời gian: liên tục. Chủ thể: Đội kê khai kế toán thuế và tin học.

4. Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm: Tăng cường nguồn lực, đào tạo cán bộ chuyên môn, áp dụng công nghệ thông tin hỗ trợ kiểm tra, phát hiện kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế. Mục tiêu hoàn thành 100% kế hoạch kiểm tra trong 3 năm tới. Chủ thể: Đội kiểm tra, quản lý nợ và cưỡng chế thuế.

5. Ứng dụng công nghệ thông tin hiệu quả: Sửa lỗi phần mềm quản lý thuế, nâng cấp hệ thống thông tin, đảm bảo dữ liệu chính xác, kịp thời phục vụ công tác quản lý thuế. Thời gian: 1 năm. Chủ thể: Ban lãnh đạo Chi cục Thuế phối hợp với Tổng cục Thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế tại các Chi cục Thuế địa phương: Nghiên cứu giúp nâng cao hiểu biết về công tác quản lý thuế TNDN, áp dụng các giải pháp thực tiễn để cải thiện hiệu quả thu ngân sách.

2. Nhà hoạch định chính sách tài chính - thuế: Cung cấp cơ sở khoa học và thực tiễn để điều chỉnh chính sách thuế, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế nông nghiệp và các chính sách ưu đãi thuế.

3. Doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa trong lĩnh vực nông sản: Hiểu rõ nghĩa vụ thuế, các quy định pháp luật liên quan, từ đó nâng cao ý thức chấp hành và giảm thiểu rủi ro vi phạm.

4. Học viên, nghiên cứu sinh chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Quản trị kinh doanh: Tài liệu tham khảo quý giá về quản lý thuế TNDN, phương pháp nghiên cứu và phân tích thực trạng tại địa phương.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
   Quản lý thuế TNDN là hoạt động tổ chức, điều hành và giám sát của cơ quan thuế nhằm đảm bảo người nộp thuế thực hiện đầy đủ, đúng hạn nghĩa vụ thuế vào NSNN theo quy định pháp luật. Ví dụ, Chi cục Thuế huyện Cư Jút áp dụng các biện pháp kiểm tra, thanh tra để phát hiện sai phạm.

2. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả quản lý thuế TNDN gồm những gì?
   Bao gồm tốc độ tăng thu thuế, tỷ lệ hoàn thành dự toán thuế, tỷ lệ nợ thuế trên tổng số thuế phải nộp, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kiểm tra và số sai phạm phát hiện qua kiểm tra. Những chỉ số này phản ánh năng lực quản lý và hiệu quả thu ngân sách.

3. Nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế TNDN tại huyện Cư Jút là gì?
   Chủ yếu do doanh nghiệp quy mô nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực nông sản dễ phát sinh trốn thuế, chính sách miễn giảm thuế đối với nông sản và phân bón, cùng với hạn chế về năng lực quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin của cơ quan thuế.

4. Giải pháp nào hiệu quả để giảm tỷ lệ nợ thuế TNDN?
   Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, áp dụng quản lý rủi ro để tập trung kiểm tra đối tượng có nguy cơ cao, nâng cao năng lực cán bộ thuế và cải tiến công nghệ quản lý thuế. Ví dụ, Chi cục Thuế huyện Cư Jút đã đề xuất các giải pháp này nhằm giảm tỷ lệ nợ thuế dưới 5%.

5. Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý thuế TNDN?
   Công nghệ thông tin giúp thu thập, xử lý và phân tích dữ liệu người nộp thuế nhanh chóng, chính xác, hỗ trợ đánh giá rủi ro, lựa chọn đối tượng kiểm tra và nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Tuy nhiên, phần mềm mới triển khai tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút còn gặp một số lỗi cần khắc phục.

Kết luận

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng, góp phần đảm bảo ngân sách và điều tiết kinh tế địa phương.
• Công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cư Jút giai đoạn 2012-2014 có nhiều chuyển biến tích cực nhưng còn tồn tại hạn chế về tỷ lệ nợ thuế, hoàn thành dự toán và năng lực quản lý.
• Các nhân tố ảnh hưởng gồm đặc điểm doanh nghiệp, chính sách thuế, tổ chức bộ máy, trình độ cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin.
• Đề xuất các giải pháp đồng bộ về lập dự toán, tuyên truyền hỗ trợ, quản lý đối tượng, nâng cao kiểm tra thanh tra và ứng dụng công nghệ.
• Nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học và thực tiễn cho việc hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN tại địa phương, hướng tới nâng cao hiệu quả thu ngân sách trong các năm tiếp theo.

Các cơ quan quản lý thuế địa phương cần triển khai ngay các giải pháp đề xuất, đồng thời phối hợp với các cấp chính quyền và doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Để biết thêm chi tiết và áp dụng thực tiễn, quý độc giả và cán bộ quản lý có thể liên hệ Chi cục Thuế huyện Cư Jút hoặc tham khảo tài liệu nghiên cứu đầy đủ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ GIANG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT, TỈNH ĐĂKNÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2016 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ GIANG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT, TỈNH ĐĂKNÔNG Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS. VÕ THỊ THÚY ANH Đà Nẵng – Năm 2016 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả Nguyễn Thị Giang Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU . Tính cấp thiết của đề tài . Mục tiêu nghiên cứu . Câu hỏi nghiên cứu . Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của luận văn . Phƣơng pháp nghiên cứu . Bố cục đề tài. Tổng quan tài liệu nghiên cứu . THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP . LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP . Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế TNDN . Nội dung cơ bản về thuế Thu nhập doanh nghiệp . QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP . Khái niệm về quản lý thuế TNDN . Sự cần thiết phải quản lý thuế TNDN . Mục tiêu và nguyên tắc quản lý thuế TNDN . Nội dung quản lý thuế TNDN . Các tiêu chí đánh giá kết quả quản lý thuế TNDN . CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN . Các nhân tố bên trong . Các nhân tố bên ngoài. 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT . BỐI CẢNH TÁC ĐỘNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CƢ JÚT, TỈNH ĐẮK NÔNG . Bối cảnh bên trong . Bối cảnh bên ngoài . Tình hình phát triển của các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Cƣ Jút . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT . Thực trạng công tác lập dự toán thu thuế . Công tác tổ chức thực hiện quản lý thuế TNDN . Công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN THÔNG QUA CÁC TIÊU CHÍ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JUT . Tốc độ tăng thu . Mức độ hoàn thành kế hoạch thu thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm . Tỷ lệ nợ trên tổng số thuế phải nộp . Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp . Số sai phạm phát hiện qua kiểm tra . Chất lƣợng dịch vụ công . ĐÁNH GIÁ CHUNG . Kết quả đạt đƣợc . Những tồn tại ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút . Nguyên nhân của những hạn chế . 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 . 64 Luan van CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT . NHỮNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU CẦN ĐẠT ĐƢỢC CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CƢ JÚT . Mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế . Phƣơng hƣớng hoàn thiện quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút . GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CƢ JÚT . Hoàn thiệ ập dự . Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế . Quản lý chặt chẽ đối tƣợng nộp thuế và tình hình đăng ký, kê khai, nộp thuế . Quản lý thông tin ngƣời nộp thuế, ứng dụng thông tin vào quản lý thuế . Nâng cao chất lƣợng công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm pháp luật về thuế TNDN. Dự đoán khả năng thanh toán nợ thuế để lập kế hoạch quản lý áp dụng biện pháp thu nợ phù hợp, kịp thời . Giải pháp khác . CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ RA . Kiến nghị với Bộ Tài chính . Kiến nghị với Tổng cục thuế . Đối với các cơ quan chức năng đóng trên địa bàn Chi cục thuế huyện Cƣ Jut. 81 Luan van KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 . 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) Luan van DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nghĩa tiếng Việt BTC Bộ tài chính CCT Chi cục thuế CQT Cơ quan thuế CT Cục thuế DN Doanh nghiệp DNĐTNN Doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài DNNNĐP Doanh nghiệp nhà nƣớc địa phƣơng DNNNTW Doanh nghiệp nhà nƣớc trung ƣơng DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh ĐTNT Đối tƣợng nộp thuế ĐVT Đơn vị tính KTT Kiểm tra thuế MST Mã số thuế NNT Ngƣời nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nƣớc QLT Quản lý thuế SX-KD Sản xuất – kinh doanh TCT Tổng cục thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang bảng Tình hình tổ chức cán bộ viên chức tại Chi cục Thuế 2.1 37 huyện Cƣ Jút năm 2014 Số lƣợng doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Cƣ Jút quản 2.2 41 lý thuế giai đoạn 2012 đến 2014 Dự toán thu thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút 2.3 44 từ năm 2012-2014 Tình hình cấp mã số thuế tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút 2.4 47 từ năm 2012-2014 Tình hình nộp tờ khai thuế TNDN tại Chi cục Thuế 2.5 47 huyện Cƣ Jút Tình hình nợ thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút 2.6 49 từ năm 2012 – 2014 Công tác cƣỡng chế nợ thuế TNDN tại Chi cục Thuế 2.7 50 huyện Cƣ Jút giai đoạn 2012 - 2014 Kết quả thực hiện công tác kiểm tra tại trụ sở cơ quan 2.8 50 thuế của huyện Cƣ Jút trong giai đoạn 2012 – 2014 Kết quả kiểm tra tại trụ sở NNT của Chi cục Thuế huyện 2.9 52 Cƣ Jút trong giai đoạn 2012 – 2014 Tốc độ tăng thu thuế TNDN so với năm trƣớc tại Chi cục 2.10 54 Thuế huyện Cƣ Jút giai đoạn từ 2012 đến 2014 Kết quả thực hiện dự toán thu thuế từ năm 2012-2014 tại 2.11 55 Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút Luan van Số hiệu Tên bảng Trang bảng Tỷ lệ nợ trên tổng số thuế phải nộp tại Chi cục huyện Cƣ 2.12 56 Jút giai đoạn 2012 đến 2014 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kiểm tra tại Chi cục Thuế 2.13 57 huyện Cƣ Jút giai đoạn 2012 đến 2014 Số sai phạm phát hiện qua kiểm tra tại Chi cục Thuế 2.14 57 huyện Cƣ Jút giai đoạn 2012 đến 2014 2.15 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ giai đoạn năm 2012- 2014 58 Luan van 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nƣớc (NSNN) và là công cụ quan trọng để điều tiết nền kinh tế góp phần đảm bảo công bằng xã hội, kích thích SXKD phát triển. Điều đó đòi hỏi Nhà nƣớc phải luôn quan tâm đến thuế và hoàn thiện các biện pháp quản lý và thu thuế. Từ năm 1990 đến nay, hệ thống chính sách thuế ở nƣớc ta đã từng bƣớc đƣợc cải cách; bộ máy ngành thuế cũng đƣợc tổ chức lại thống nhất theo hệ thống dọc từ trung ƣơng đến quận, huyện, thị xã; công tác quản lý thuế thƣờng xuyên đƣợc hoàn thiện, đổi mới, từng bƣớc hiện đại hoá nhằm quản lý, khai thác kịp thời, hiệu quả các nguồn thu phát sinh về nghĩa vụ thuế của các khu vực kinh tế. Trong hệ thống chính sách thuế hiện hành ở Việt Nam, thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những sắc thuế có vai trò quan trọng không chỉ trên góc độ là công cụ rất mạnh của Nhà nƣớc trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế, khuyến khích đầu tƣ mở rộng sản xuất kinh doanh hợp lý, mà còn về ý nghĩa đóng góp số thu lớn cho NSNN hàng năm. Trong những năm qua, cùng với tiến trình cải cách hệ thống thuế cả nƣớc, quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút đã có những bƣớc chuyển biến căn bản, kết quả thu thuế năm sau cao hơn năm trƣớc. Tổ chức quản lý thu thuế từng bƣớc đƣợc cải cách, hiện đại hoá; trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ công chức thuế ngày càng đƣợc nâng lên. Tuy nhiên số thu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong giai đoạn 2012 – 2014 chiếm tỷ trọng thấp so với tổng thu ngân sách. Nguyên nhân do tình trạng trốn thuế TNDN ngày càng phổ biến dƣới nhiều hình thức tinh vi, khó phát hiện, số thuế TNDN bị thất thoát ngày càng Luan van 2 lớn. Hơn nữa công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng còn chƣa theo kịp với tình hình thực tiễn, chƣa bao quát hết nguồn thu. Nền kinh tế của tỉnh Đắk Nông nói chung và Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút nói riêng chủ yếu dựa vào sản xuất nông nghiệp và xuất khẩu nông sản, phân bón, tuy nhiên việc Chính phủ qui định không phải kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng đối với kinh doanh nông sản kể từ ngày 01/01/2014, và mặt hàng phân bón không chịu thuế từ năm 2015 nhằm khuyến khích sản xuất kinh doanh dẫn đến giảm nguồn thu chính của huyện Cƣ Jút cũng nhƣ giảm nguồn thu chính của tỉnh ĐăkNông. Vì vậy, việc nâng cao hiểu biết về công tác quản lý thuế nói chung và thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng là một đòi hỏi cấp thiết, là một nhiệm vụ trọng tâm của ngành thuế Việt Nam hiện nay. Việc đi sâu nghiên cứu công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ góp phần làm lành mạnh hóa hoạt động tài chính, đầu tƣ và tăng cƣờng tính hiệu lực, tính hiệu quả chính sách thuế. Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của công tác quản lý thu thuế TNDN và trong thời gian làm việc tại Chi cục Thuế Cƣ Jút và kết hợp những kiến thức đã học ở trƣờng xuất phát từ thực tế trên, tác giả quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút, tỉnh Đăk Nông” có ý nghĩa thiết thực cả về lý luận và thực tiễn. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút, nhằm đến các mục đích sau: - Hệ thống hóa và làm rõ những vấn đề lý luận về quản lý thuế TNDN. - Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút - Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế huyện Cƣ Jút trong giai đoạn hiện nay.