Luận Văn: Mức Độ Tuân Thủ Thuế TNDN của Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa tại Thuận An, Bình Dương

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1. Lý do chọn đề tài

1.2. Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1. Mục tiêu tổng quát

1.2.2. Mục tiêu cụ thể

1.2.3. Câu hỏi nghiên cứu

1.3. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan

1.3.1. Các nghiên cứu trong nước

1.3.2. Các nghiên cứu ngoài nước

1.3.3. Nhận xét các công trình nghiên cứu và xác định khe trống trong nghiên cứu

1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1. Đối tượng nghiên cứu

1.4.2. Phạm vi nghiên cứu

1.5. Phương pháp nghiên cứu

1.6. Kết quả nghiên cứu dự kiến

1.7. Đóng góp của nghiên cứu

1.8. Kết cấu của luận văn

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT

2.1. Giới thiệu tổng quan về thuế

2.2. Khái niệm về thuế. Chức năng của thuế

2.3. Phân loại thuế. Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.2. Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.3. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.4. Một số nội dung cơ bản trong thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Căn cứ và phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

2.4. Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.4.1. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.4.2. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.5. Cơ sở lý thuyết liên quan đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp

2.5.1. Cách tiếp cận kinh tế hay mô hình tư lợi về sự tuân thủ thuế

2.5.2. Cách tiếp cận hành vi hay cách tiếp cận tâm lý - xã hội

2.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

2.6.1. Chính sách thuế

2.6.2. Công tác quản lý thuế

2.6.3. Xác suất bị phát hiện gian lận thuế

2.6.4. Đặc điểm ngành kinh doanh

2.6.5. Các yếu tố thuộc về tâm lý

2.6.6. Tác động của Chuẩn mực xã hội đến sự tuân thủ thuế

3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU

3.1. Phương pháp nghiên cứu

3.2. Quy trình nghiên cứu

3.3. Mô hình nghiên cứu và các giả thuyết

3.3.1. Mô hình nghiên cứu

3.3.2. Các giả thuyết nghiên cứu

3.4. Nghiên cứu định tính

3.5. Nghiên cứu định lượng

3.5.1. Đối tượng khảo sát, phương pháp chọn mẫu và quy mô mẫu

3.5.2. Thu thập dữ liệu thứ cấp

3.5.3. Thu thập dữ liệu sơ cấp. Tổng thể mẫu

3.5.4. Kỹ thuật lấy mẫu

3.5.5. Xác định kích thước mẫu

3.6. TÓM TẮT CHƯƠNG 3

4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN

4.1. Khái quát về Chi cục thuế Thành phố Thuận An tỉnh Bình Dương

4.1.1. Quá trình hình thành và phát triển

4.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng - nhiệm vụ

4.1.3. Trình độ học vấn của cán bộ tại Chi cục Thuế thành phố Thuận An

4.1.4. Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 tại Chi cục

4.2. Kết quả hoạt động thu ngân sách Nhà nước tại Chi cục thuế thành phố Thuận An giai đoạn 2021 - 2023

4.3. Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Thuận An, tỉnh Bình Dương

4.3.1. Tổng quan doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế Thuận An

4.3.2. Số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thành lập mới

4.3.3. Số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa nghỉ hẳn kinh doanh

4.3.4. Số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa đang quản lý

4.3.5. Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế Thuận An

4.3.6. Tuân thủ đăng ký thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.3.7. Tuân thủ về kê khai, tính thuế và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

4.3.8. Phân tích mức độ của các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Thuận An

4.3.9. Kiểm định thang đo thông qua phân tích nhân tố khám phá EFA

4.3.9.1. Phân tích nhân tố khám phá (EFA) cho 6 biến độc lập

4.3.9.2. Phân tích nhân tố khám phá (EFA) cho biến phụ thuộc Tuân thủ thuế TNDN của DNNVV

4.3.10. Kiểm định mô hình nghiên cứu và các giả thuyết

4.3.10.1. Phân tích tương quan

4.3.10.2. Phân tích hồi quy

4.3.10.3. Kiểm định các giả thuyết

4.3.11. Thảo luận kết quả nghiên cứu

4.4. TÓM TẮT CHƯƠNG 4

5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ

5.1. Chính sách thuế

5.2. Công tác quản lý thuế

5.3. Đặc điểm ngành kinh doanh

5.4. Xác suất bị phát hiện gian lận thuế

5.5. Yếu tố tâm lý

5.6. Chuẩn mực xã hội

5.7. Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo

TÀI LIỆU THAM KHẢO

appendix.1. TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT

appendix.2. TÀI LIỆU TIẾNG ANH

I. Tổng Quan Luận Văn Về Tuân Thủ Thuế TNDN Tại Thuận An 55

Luận văn này tập trung vào việc nghiên cứu mức độ tuân thủ thuế TNDN của Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Thuận An, Bình Dương. Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, và việc tuân thủ thuế của DNNVV đóng vai trò then chốt trong sự phát triển kinh tế. Nghiên cứu này không chỉ đánh giá thực trạng tuân thủ thuế mà còn xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế TNDN. Từ đó, luận văn đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tuân thủ thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng cho các DNNVV. Bài viết này sẽ đi sâu vào các khía cạnh khác nhau, từ lý thuyết đến thực tiễn, nhằm cung cấp một cái nhìn toàn diện về vấn đề tuân thủ thuế TNDN tại Thuận An, Bình Dương. Phạm Ngọc Hằng, tác giả luận văn, đã cam đoan tính trung thực và nghiêm túc của công trình nghiên cứu này. Số liệu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng và được tổng hợp từ những nguồn thông tin đáng tin cậy.

1.1. Tầm quan trọng của Tuân thủ thuế TNDN cho DNNVV

Tuân thủ thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố quan trọng để DNNVV duy trì uy tín, tiếp cận vốn và phát triển bền vững. Các DNNVV cần nhận thức rõ về lợi ích của việc tuân thủ thuế, bao gồm tránh bị phạt, giảm thiểu rủi ro pháp lý và xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với cơ quan thuế. Qua đó, DNNVV có thể tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi và đóng góp vào sự phát triển kinh tế của địa phương.

1.2. Giới thiệu về Thuận An Bình Dương và vai trò DNNVV

Thuận An, Bình Dương là một trung tâm kinh tế năng động với số lượng lớn DNNVV. Khu vực này đóng góp đáng kể vào GDP và tạo việc làm cho người dân. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với DNNVV vẫn còn nhiều thách thức, bao gồm sự thiếu hiểu biết về luật thuế, nguồn lực hạn chế và sự phức tạp của các quy định. Việc nghiên cứu tuân thủ thuế TNDN tại Thuận An có ý nghĩa quan trọng trong việc cải thiện môi trường kinh doanh và thúc đẩy sự phát triển của DNNVV.

II. Tại Sao Tuân Thủ Thuế của DNNVV Tại Thuận An Thấp 57

Mặc dù có nhiều nỗ lực từ cơ quan thuế, mức độ tuân thủ thuế của DNNVV tại Thuận An, Bình Dương vẫn còn thấp. Điều này gây ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách nhà nước và tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp. Luận văn đi sâu vào phân tích các nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, từ yếu tố khách quan như sự phức tạp của luật thuế đến yếu tố chủ quan như ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp. Việc xác định rõ các nguyên nhân này là bước quan trọng để đề xuất các giải pháp hiệu quả. Báo cáo tổng kết năm 2021 của Chi cục Thuế thành phố Thuận An cho thấy mặc dù có nhiều chương trình hỗ trợ thuế, số tiền xử phạt và truy thu thuế TNDN của DNNVV vẫn tăng hàng năm.

2.1. Sự phức tạp của Chính sách thuế TNDN hiện hành

Chính sách thuế TNDN thường xuyên thay đổi và có nhiều quy định phức tạp, gây khó khăn cho DNNVV trong việc hiểu và thực hiện. Các quy định về kê khai, nộp thuế, khấu trừ chi phí và xác định thu nhập chịu thuế đòi hỏi doanh nghiệp phải có kiến thức chuyên môn và nguồn lực để tuân thủ. Việc đơn giản hóa chính sách thuế và cung cấp thông tin hướng dẫn rõ ràng là cần thiết để nâng cao tuân thủ thuế.

2.2. Hạn chế về nguồn lực và kiến thức của DNNVV

DNNVV thường có nguồn lực tài chính và nhân lực hạn chế, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán và thuế. Nhiều doanh nghiệp không có đủ khả năng thuê chuyên gia thuế hoặc đầu tư vào phần mềm kế toán chuyên nghiệp. Việc nâng cao kiến thức về thuế TNDN cho DNNVV thông qua các khóa đào tạo, hội thảo và tư vấn miễn phí là một giải pháp quan trọng.

2.3. Ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao

Một số DNNVV có ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao, dẫn đến tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và kê khai không trung thực. Nguyên nhân có thể là do lợi nhuận cao hơn khi trốn thuế, thiếu nhận thức về hậu quả của hành vi vi phạm và sự thiếu minh bạch trong quản lý thuế. Cần tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về pháp luật thuế và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của DNNVV.

III. Phương Pháp Nghiên Cứu Tuân Thủ Thuế Cho DNNVV 52

Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng để đánh giá mức độ tuân thủ thuế và xác định các yếu tố ảnh hưởng. Phương pháp định tính được sử dụng để thu thập thông tin từ các chuyên gia thuế, cán bộ quản lý thuế và đại diện DNNVV thông qua phỏng vấn sâu và thảo luận nhóm. Phương pháp định lượng được sử dụng để thu thập dữ liệu từ các DNNVV thông qua khảo sát bằng bảng hỏi. Dữ liệu thu thập được sẽ được phân tích bằng các công cụ thống kê để kiểm định các giả thuyết nghiên cứu.

3.1. Thu thập dữ liệu thứ cấp về Tuân thủ thuế TNDN

Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo của cơ quan thuế, các nghiên cứu trước đây về tuân thủ thuế và các nguồn thông tin khác liên quan đến DNNVV tại Thuận An, Bình Dương. Dữ liệu này được sử dụng để xây dựng cơ sở lý thuyết cho nghiên cứu và cung cấp thông tin tổng quan về tình hình tuân thủ thuế.

3.2. Nghiên cứu định tính Phỏng vấn chuyên gia và DNNVV

Phỏng vấn sâu được thực hiện với các chuyên gia thuế, cán bộ quản lý thuế và đại diện DNNVV để thu thập thông tin chi tiết về các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế, các khó khăn mà DNNVV gặp phải trong quá trình kê khai thuế và các giải pháp để nâng cao tuân thủ thuế. Kết quả phỏng vấn được sử dụng để điều chỉnh và hoàn thiện bảng hỏi khảo sát.

3.3. Khảo sát định lượng Đánh giá mức độ tuân thủ thuế

Bảng hỏi được thiết kế dựa trên cơ sở lý thuyết và kết quả phỏng vấn sâu, bao gồm các câu hỏi về thông tin chung của doanh nghiệp, mức độ tuân thủ các quy định về thuế TNDN và các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế. Bảng hỏi được gửi đến các DNNVV tại Thuận An, Bình Dương và dữ liệu thu thập được sẽ được phân tích bằng phần mềm thống kê.

IV. Giải Pháp Nâng Cao Tuân Thủ Thuế Cho DNNVV 54

Dựa trên kết quả nghiên cứu, luận văn đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao mức độ tuân thủ thuế TNDN của DNNVV tại Thuận An, Bình Dương. Các giải pháp này tập trung vào việc cải thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cho DNNVV và tăng cường công tác quản lý thuế. Mục tiêu là tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi và khuyến khích DNNVV tuân thủ thuế một cách tự nguyện.

4.1. Đơn giản hóa Quy định về thuế TNDN cho DNNVV

Cần rà soát và đơn giản hóa các quy định về thuế TNDN để DNNVV dễ dàng hiểu và thực hiện. Có thể xem xét áp dụng các hình thức kê khai thuế đơn giản hơn cho DNNVV, giảm bớt các thủ tục hành chính và cung cấp thông tin hướng dẫn rõ ràng, dễ hiểu. Nên có chương trình hướng dẫn chi tiết về kê khai thuế cho những doanh nghiệp mới.

4.2. Tăng cường đào tạo và tư vấn về Thuế TNDN

Cơ quan thuế cần tổ chức các khóa đào tạo, hội thảo và tư vấn miễn phí về thuế TNDN cho DNNVV. Nội dung đào tạo cần tập trung vào các vấn đề thực tế mà doanh nghiệp thường gặp phải, như cách tính thuế, kê khai thuế, khấu trừ chi phí và quản lý rủi ro thuế. Cần hỗ trợ các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp mới, trong việc giải đáp các thắc mắc và vướng mắc về thuế.

4.3. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế

Cơ quan thuế cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc tuân thủ thuế của DNNVV, đồng thời áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm các hành vi vi phạm. Tuy nhiên, cần đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình kiểm tra, tránh gây phiền hà và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Cần có chính sách khen thưởng và khuyến khích các doanh nghiệp tuân thủ thuế tốt.

V. Kết Quả Ứng Dụng Nghiên Cứu Tuân Thủ Thuế TNDN 58

Kết quả nghiên cứu cho thấy có 6 nhân tố ảnh hưởng đến tính tuân thủ thuế TNDN của DNNVV tại CCT thành phố Thuận An. Các nhân tố này giải thích được 62,9% sự thay đổi trong tính tuân thủ thuế TNDN của DNNVV tại CCT thành phố Thuận An. Những nhân tố này cần được quan tâm và có những chính sách phù hợp để cải thiện tình hình. Nghiên cứu này có thể được sử dụng làm cơ sở cho các chính sách và biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển bền vững của DNNVV tại Thuận An, Bình Dương.

5.1. Xác định các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

Nghiên cứu đã xác định các yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tính tuân thủ thuế của DNNVV, bao gồm: Chính sách thuế, công tác quản lý thuế, đặc điểm ngành kinh doanh, xác suất bị phát hiện gian lận thuế, yếu tố tâm lý và chuẩn mực xã hội. Các yếu tố này cần được xem xét một cách toàn diện khi xây dựng các chính sách và biện pháp quản lý thuế.

5.2. Đánh giá tác động của các yếu tố này

Nghiên cứu đã đánh giá mức độ tác động của từng yếu tố đến tính tuân thủ thuế của DNNVV. Kết quả cho thấy các yếu tố chính sách thuế và công tác quản lý thuế có tác động lớn nhất. Điều này cho thấy việc cải thiện chính sách thuế và nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế là rất quan trọng để nâng cao tuân thủ thuế.

VI. Tương Lai Của Việc Tuân Thủ Thuế TNDN Cho DNNVV 51

Trong bối cảnh kinh tế số và hội nhập quốc tế, việc nâng cao mức độ tuân thủ thuế TNDN của DNNVV càng trở nên quan trọng. Cơ quan thuế cần tiếp tục đổi mới phương pháp quản lý thuế, ứng dụng công nghệ thông tin và tăng cường hợp tác quốc tế để đối phó với các thách thức mới. Đồng thời, cần tạo điều kiện thuận lợi để DNNVV phát triển bền vững và đóng góp vào sự thịnh vượng của đất nước. Luận văn này hy vọng sẽ đóng góp một phần nhỏ vào quá trình này.

6.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp giảm bớt các thủ tục hành chính, tăng cường tính minh bạch và nâng cao hiệu quả kiểm tra, giám sát. Cơ quan thuế cần xây dựng các phần mềm kê khai thuế trực tuyến, hệ thống quản lý rủi ro thuế và cơ sở dữ liệu về DNNVV.

6.2. Hợp tác quốc tế về thuế

Cần tăng cường hợp tác quốc tế về thuế để trao đổi thông tin, chia sẻ kinh nghiệm và đối phó với các hành vi trốn thuế xuyên quốc gia. Việc tham gia vào các tổ chức quốc tế về thuế và ký kết các hiệp định tránh đánh thuế hai lần sẽ giúp bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước và tạo môi trường cạnh tranh công bằng.

MỨC ĐỘ TUÂN THỦ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THUẬN AN TỈNH BÌNH DƯƠNG