Khoá luận kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh vĩnh long

Khóa luận phân tích kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long.

• Tác giả: Hã Thá Thanh HuyÁn
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyßn Hã Trúc Mai
• Trường học: Đại học Cửu Long
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Mặt và Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Vĩnh Long

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
• 1.1. KHÁI QUÁT VÀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Khái niệm và ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Chức năng của ngân hàng thương mại
• 1.1.3. Vai trò của ngân hàng thương mại
• 1.2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.2.1. Tài khoản sử dụng
• 1.2.2. Nguyên tắc hạch toán
• 1.2.3. Chứng từ sử dụng
• 1.2.4. Phương pháp hạch toán
• 1.3. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.3.1. Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt
• 1.3.2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt
• 1.3.3. Các quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặt
• 1.3.4. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
• 1.3.4.1. Thanh toán bằng Séc
• 1.3.4.2. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi
• 1.3.4.3. Thanh toán bằng Thẻ ngân hàng
• 1.3.5. Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại
• 1.3.5.1. Tài khoản sử dụng
• 1.3.5.2. Nguyên tắc hạch toán
• 1.3.5.3. Chứng từ sử dụng
• 1.3.5.4. Phương pháp hạch toán
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG
• 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG
• 2.1.1. Giới thiệu chung về ngân hàng
• 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long
• 2.1.3. Chức năng nhiệm vụ và lãnh vực hoạt động
• 2.1.4. Lĩnh vực kinh doanh
• 2.1.5. Tổ chức bộ máy quản lý
• 2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long
• 2.1.6.1. Tổ chức bộ máy kế toán
• 2.1.6.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán
• 2.1.6.3. Hình thức kế toán
• 2.1.6.4. Hệ thống chứng từ và tài khoản sử dụng
• 2.1.6.5. Chế độ và phương pháp kế toán
• 2.1.6.6. Ứng dụng tin học trong công tác kế toán
• 2.1.7. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
• 2.1.7.1. Phương hướng phát triển
• 2.1.7.2. Kết quả kinh doanh những năm gần đây
• 2.2. THỰC TRẠNG VÀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG
• 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại ngân hàng
• 2.2.1.1. Tài khoản sử dụng
• 2.2.1.2. Chứng từ sử dụng
• 2.2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• 2.2.2. Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng
• 2.2.2.1. Tài khoản sử dụng
• 2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
• 2.2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về Khóa Luận Tốt Nghiệp Kế Toán Tiền Mặt

Khóa luận tốt nghiệp về Kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một nghiên cứu quan trọng. Nghiên cứu này không chỉ giúp sinh viên hiểu rõ hơn về các khái niệm cơ bản mà còn cung cấp cái nhìn sâu sắc về thực trạng và xu hướng phát triển của ngành ngân hàng. Đặc biệt, việc áp dụng các phương pháp kế toán hiện đại trong quản lý tài chính sẽ được phân tích chi tiết.

1.1. Khái niệm về Kế Toán Tiền Mặt

Kế toán tiền mặt là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của ngân hàng. Nó bao gồm việc ghi chép, theo dõi và quản lý các giao dịch tiền mặt. Việc này giúp ngân hàng duy trì tính thanh khoản và đảm bảo các hoạt động tài chính diễn ra suôn sẻ.

1.2. Khái niệm về Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt

Thanh toán không dùng tiền mặt đang trở thành xu hướng phổ biến trong xã hội hiện đại. Nó bao gồm các hình thức như chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng, và ví điện tử. Những phương thức này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu rủi ro trong giao dịch.

II. Vấn đề và Thách thức trong Kế Toán Tiền Mặt

Mặc dù kế toán tiền mặt đóng vai trò quan trọng, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức. Các vấn đề như gian lận, thiếu minh bạch trong giao dịch, và chi phí cao cho việc quản lý tiền mặt là những yếu tố cần được giải quyết. Việc tìm ra giải pháp hiệu quả cho những vấn đề này là rất cần thiết.

2.1. Gian Lận và Rủi Ro trong Kế Toán Tiền Mặt

Gian lận trong kế toán tiền mặt có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân khác nhau. Việc thiếu kiểm soát và giám sát chặt chẽ có thể dẫn đến những thiệt hại lớn cho ngân hàng. Cần có các biện pháp phòng ngừa hiệu quả để giảm thiểu rủi ro này.

2.2. Chi Phí Quản Lý Tiền Mặt Cao

Chi phí cho việc quản lý tiền mặt, bao gồm chi phí vận chuyển, bảo quản và bảo hiểm, có thể rất cao. Điều này ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng. Cần tìm kiếm các giải pháp tối ưu hóa chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động.

III. Phương Pháp và Giải Pháp Chính trong Kế Toán

Để cải thiện tình hình kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp hiện đại. Việc sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính sẽ giúp tăng cường hiệu quả và độ chính xác trong các giao dịch.

3.1. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin trong Kế Toán

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện quy trình kế toán. Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp tự động hóa các quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

3.2. Đào Tạo Nhân Viên về Kế Toán Hiện Đại

Đào tạo nhân viên về các phương pháp kế toán hiện đại là rất cần thiết. Nhân viên được trang bị kiến thức và kỹ năng sẽ giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn trong việc quản lý tài chính.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn và Kết Quả Nghiên Cứu

Nghiên cứu về kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã chỉ ra nhiều kết quả tích cực. Việc áp dụng các giải pháp mới đã giúp ngân hàng cải thiện hiệu quả hoạt động và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.

4.1. Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh

Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng đã có sự cải thiện rõ rệt sau khi áp dụng các phương pháp mới. Doanh thu và lợi nhuận tăng lên, cho thấy sự hiệu quả trong quản lý tài chính.

4.2. Sự Hài Lòng của Khách Hàng

Khách hàng ngày càng hài lòng hơn với dịch vụ của ngân hàng. Việc thanh toán nhanh chóng và an toàn đã tạo ra sự tin tưởng và gắn bó lâu dài với khách hàng.

V. Kết Luận và Tương Lai của Kế Toán Tiền Mặt

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt sẽ tiếp tục phát triển mạnh mẽ trong tương lai. Ngân hàng cần tiếp tục đổi mới và cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.

5.1. Xu Hướng Phát Triển Kế Toán

Xu hướng phát triển của kế toán trong ngân hàng sẽ tập trung vào việc áp dụng công nghệ mới và cải tiến quy trình làm việc. Điều này sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả và giảm thiểu rủi ro.

5.2. Tầm Quan Trọng của Đổi Mới

Đổi mới là yếu tố then chốt để ngân hàng tồn tại và phát triển. Việc không ngừng cải tiến sẽ giúp ngân hàng duy trì vị thế cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Trong bối cảnh chuyển đổi số ngành ngân hàng diễn ra mạnh mẽ theo định hướng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) và Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia, phương thức quản lý dòng tiền tại các tổ chức tín dụng đang có bước chuyển dịch mang tính cấu trúc. Theo số liệu thống kê của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam (VNBA), chi phí vận hành xã hội cho lưu thông tiền mặt (bao gồm in ấn, vận chuyển, kiểm đếm, lưu kho và phòng chống tiền giả) ước tính chiếm từ 0,6% – 0,8% GDP hàng năm. Tại các địa bàn cấp tỉnh như Vĩnh Long, nhu cầu thanh khoản phục vụ lưu thông thương mại và giải ngân sản xuất nông – công nghiệp đặt ra bài toán kép: vừa phải đảm bảo an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt nghiệp vụ, vừa phải tối ưu hóa năng lực thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) để gia tăng hiệu quả quay vòng vốn.

Vấn đề cốt lõi (Problem Statement) tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Long (BIDV Vĩnh Long) giai đoạn nghiên cứu tập trung vào các điểm nghẽn tác nghiệp sau:

• Áp lực tồn quỹ và rủi ro quản trị tiền mặt: Chi phí kiểm đếm thủ công, vận chuyển tiếp quỹ qua mạng lưới 7 Phòng giao dịch (PGD) trực thuộc (Bình Minh, Hòa Phú, 1/5, Nguyễn Huệ, Trà Ôn, Song Phú, Mang Thít) tiềm ẩn rủi ro chênh lệch thừa/thiếu quỹ, trốn thuế và rủi ro an ninh trong bảo quản dòng tiền vật lý.
• Tắc nghẽn quy trình đối soát đa kênh: Khối lượng giao dịch qua Ủy nhiệm chi (UNC), Séc và Thẻ ngân hàng tăng trưởng nhanh đòi hỏi hạch toán tập trung, xử lý liên ngân hàng theo thời gian thực (Real-time Processing) nhằm xóa bỏ độ trễ đối soát cuối ngày (End-of-Day - EOD).

Đề tài "Kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Long" xác định 3 mục tiêu trọng tâm:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quy trình hạch toán kế toán tiền mặt và công cụ thanh toán không dùng tiền mặt (Séc, UNC, Thẻ ATM/POS) trong hệ thống ngân hàng thương mại.
2. Khảo sát, phân tích thực trạng luân chuyển chứng từ, phương pháp định khoản tài khoản và ứng dụng tin học hóa kế toán tại BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2018–2020 và Quý 1/2021.
3. Đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ, tối ưu phân hệ kế toán tổng hợp (GL) và mở rộng dịch vụ ngân hàng điện tử đáp ứng tiêu chuẩn an toàn vốn Basel II.

Phạm vi nghiên cứu được giới hạn tại Hội sở và mạng lưới 7 PGD thuộc BIDV Vĩnh Long, với chuỗi dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính, chứng từ nhật ký sổ cái giai đoạn 2018–2020 và số liệu vận hành nghiệp vụ Quý 1/2021. Đề tài tập trung vào dòng tiền hạch toán nội tệ (VND), không mở rộng sang các nghiệp vụ phái sinh ngoại tệ phức tạp.

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại BIDV Vĩnh Long, các hình thức thanh toán được áp dụng song song phục vụ đa dạng phân khúc khách hàng cá nhân và doanh nghiệp. Việc đánh giá ưu – nhược điểm của từng phương thức là cơ sở để hoạch định luồng xử lý kế toán tối ưu:

Tiêu chí	Thanh toán Tiền mặt (Cash)	Thanh toán bằng Séc (Cheque)	Thanh toán Ủy nhiệm chi (UNC)	Thanh toán Thẻ (ATM/POS)
Độ trễ ghi có (SLA)	Tức thời tại quầy (0s)	1 - 2 ngày làm việc (nếu khác NH)	Real-time (cùng NH) / <5p (Napas/CITAD)	Tức thời (<3s)
Chi phí vận hành	Rất cao (kiểm đếm, kho quỹ, vận chuyển)	Trung bình (in ấn phôi séc, lưu trữ hồ sơ)	Thấp (xử lý điện tử qua BDS/SIBS)	Rất thấp (tự động hóa qua cổng)
Mức độ an toàn	Thấp (tiền giả, mất mát, cướp giật)	Khá cao (yêu cầu chữ ký mẫu, ký phát)	Rất cao (xác thực đa tầng, chữ ký số)	Rất cao (Chip EMV, mã hóa PIN/CVV)
Tính minh bạch	Kém (khó truy vết dòng tiền)	Cao (lưu vết phát hành và thụ hưởng)	Tuyệt đối (lịch sử log Core Banking)	Tuyệt đối (lưu vết định danh số thẻ)

Ma trận ưu tiên nghiệp vụ theo khung MoSCoW cho hệ thống kế toán tại chi nhánh:

• Must have (Bắt buộc): Hạch toán tự động phân hệ sổ cái tổng hợp General Ledger (GL); kiểm soát đa tầng (Giao dịch viên - Kiểm soát viên) đối với bút toán vượt hạn mức thẩm quyền; cân đối tự động số dư TK 1011 (Tiền mặt tại quỹ), TK 1014 (Tiền mặt tại ATM) và TK 1019 (Tiền mặt đang vận chuyển).
• Should have (Nên có): Tích hợp luồng bù trừ song phương đa kênh (CITAD - NHNN, NAPAS, Liên hàng BIDV tự động); cảnh báo tức thì sai lệch thừa/thiếu quỹ chờ xử lý (TK 461 / TK 3614).
• Could have (Có thể có): Mở rộng tính năng tự động ghi Có định danh tài khoản doanh nghiệp chi trả lương hàng loạt theo tệp mã hóa.
• Won't have (Chưa ưu tiên): Xử lý bù trừ séc giấy phi tập trung trực tiếp tại các PGD ngoại thành mà không thông qua trung tâm thanh toán Hội sở.

Thiết kế hệ thống

Mô hình kế toán tại BIDV Vĩnh Long vận hành theo cơ chế Kế toán tập trung (Centralized Accounting Model). Máy chủ trung tâm (Host) đặt tại Trụ sở chính BIDV Việt Nam chạy hệ điều hành nghiệp vụ ngân hàng lõi Core Banking SIBS (Silverlake Integrated Banking System) phiên bản Enterprise trên nền tảng cơ sở dữ liệu phân tán Oracle 19c. Các máy trạm tại BIDV Vĩnh Long và 7 PGD kết nối thông qua giao diện phân hệ phân phối chi nhánh BDS (Branch Delivery System) theo mô hình "Giao dịch một cửa" (One-Stop Shopping).

Hệ thống tài khoản tổng hợp được thiết lập chuẩn hóa theo Hệ thống Tài khoản Kế toán các Tổ chức Tín dụng do NHNN ban hành:

• Tài khoản tiền mặt: TK 1011 (Tiền mặt tại đơn vị), TK 1014 (Tiền mặt tại máy ATM), TK 1019 (Tiền mặt đang vận chuyển).
• Tài khoản thanh toán & Ký gửi: TK 4211 (Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng), TK 4271 (Tiền ký gửi để đảm bảo thanh toán Séc), TK 4273 (Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ), TK 454 (Chuyển tiền phải trả).
• Tài khoản thanh toán liên hàng & bù trừ: TK 1113 (Tiền gửi thanh toán tại NHNN), TK 5012 (Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên), TK 5111/TK 5112 (Chuyển tiền đi/đến năm nay), TK 5191 (Điều chuyển vốn), TK 5211/TK 5212 (Liên hàng đi/đến năm nay).
• Tài khoản trung gian & Thu chi phí: TK 711 (Thu từ dịch vụ thanh toán), TK 4531 (Thuế GTGT phải nộp), TK 3614 (Tài sản thiếu chờ xử lý), TK 461 (Tài sản thừa chờ xử lý).

Về bảo mật (Security Considerations), hệ thống áp dụng cơ chế xác thực kép Dual Control: các bút toán tiền mặt hoặc chuyển khoản có giá trị vượt hạn mức phân quyền của Giao dịch viên (Teller) bắt buộc phải được Kiểm soát viên (Supervisor) phê duyệt khóa điện tử (Biometric/Token Key) trước khi ghi sổ chính thức vào Master Ledger.

Methodology

Phương pháp triển khai và hoàn thiện công tác kế toán áp dụng mô hình chuẩn hóa quy trình kết hợp kiểm toán đối soát định kỳ (Process-Oriented & Continuous Auditing):

• Giai đoạn 1 - Tiếp nhận & Thẩm định chứng từ: Kiểm soát chặt chẽ tính hợp pháp, hợp lệ của Bảng kê nộp séc (BKNS), UNC, Giấy nộp/lĩnh tiền mặt theo quy chế chứng từ kế toán ngân hàng.
• Giai đoạn 2 - Hạch toán trực tuyến (Online Real-time Posting): Ghi nhận bút toán Nợ/Có tức thời trên giao diện BDS, tự động cập nhật số dư khả dụng của tài khoản khách hàng.
• Giai đoạn 3 - Hậu kiểm & Đối soát cuối ngày (EOD Reconciliation): Đối chiếu độc lập giữa Báo cáo nhật ký quỹ của Thủ quỹ với Số dư Tài khoản 1011 trên hệ thống SIBS. Khớp đúng số liệu thanh toán bù trừ liên ngân hàng qua phân hệ CITAD/NHNN.

Đánh giá rủi ro tác nghiệp tập trung vào việc quản trị lỗi thao tác định khoản nhầm tài khoản thụ hưởng, rủi ro thiếu quỹ vật lý và gián đoạn đường truyền kết nối máy chủ Core Banking giữa các PGD vùng ven và Hội sở.

Implementation và kết quả

Development process

Quá trình số hóa và chuẩn hóa quy trình kế toán tại BIDV Vĩnh Long được cụ thể hóa bằng logic nghiệp vụ tự động trên Core Banking SIBS, thực hiện giải thuật định tuyến giao dịch và hạch toán kép:

# Thuật toán mô phỏng xử lý kế toán thanh toán Ủy nhiệm chi (UNC) và Ghi sổ tự động
class CoreBankingAccountingEngine:
    def __init__(self, gl_ledger):
        self.gl = gl_ledger # Cơ sở dữ liệu sổ cái phân hệ GL

    def process_wire_transfer(self, sender_acc, receiver_acc, amount, is_interbank=False, interbank_code=None):
        """
        Xử lý bút toán Ủy nhiệm chi tự động theo chuẩn kế toán ngân hàng
        """
        # Bước 1: Kiểm tra tính hợp lệ và số dư khả dụng tài khoản trích nợ
        if sender_acc.balance < amount:
            raise InsufficientFundsException("Lỗi: Số dư khả dụng TK 4211 không đủ thanh toán")
        
        # Bước 2: Khởi tạo giao dịch nguyên tử (Atomic Transaction)
        transaction_id = self.gl.generate_tx_id()
        try:
            # Ghi Nợ tài khoản người mua (Trích tiền gửi thanh toán)
            sender_acc.debit(amount)
            self.gl.record_entry(tx_id=transaction_id, debit_acc=sender_acc.acc_id, 
                                 credit_acc=None, amount=amount, memo="Trích Nợ UNC khách hàng")

            if not is_interbank:
                # Giao dịch nội bộ cùng hệ thống BIDV
                receiver_acc.credit(amount)
                self.gl.record_entry(tx_id=transaction_id, debit_acc=None, 
                                     credit_acc=receiver_acc.acc_id, amount=amount, memo="Ghi Có người thụ hưởng")
            else:
                # Giao dịch chuyển tiền liên ngân hàng qua kênh Bù trừ / NHNN
                clearing_acc = "TK_5012_CLEARING" if interbank_code == "BILATERAL" else "TK_1113_SBV"
                self.gl.record_entry(tx_id=transaction_id, debit_acc=None, 
                                     credit_acc=clearing_acc, amount=amount, memo="Ghi Có TK Bù trừ thanh toán")
                self.dispatch_to_clearing_gateway(interbank_code, amount, receiver_acc)

            self.gl.commit_transaction(transaction_id)
            return {"status": "SUCCESS", "tx_id": transaction_id, "amount": amount}
        except Exception as e:
            self.gl.rollback_transaction(transaction_id)
            raise ProcessingErrorException(f"Giao dịch thất bại, hoàn tiền về TK nguồn: {str(e)}")

Quy trình hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù được cấu hình cố định trong phân hệ:

1. Nghiệp vụ Thu/Chi tiền mặt tại quầy:
   • Thu tiền mặt nộp vào TK tiền gửi: Ghi Nợ TK 1011 (Tiền mặt tại đơn vị) / Ghi Có TK 4211 (Tiền gửi không kỳ hạn của KH).
   • Chi trả nợ vay bằng tiền mặt: Ghi Nợ TK 1011 / Ghi Có TK 2111 (Cho vay ngắn hạn).
2. Nghiệp vụ Xử lý chênh lệch kiểm quỹ cuối ngày:
   • Thừa quỹ chưa rõ nguyên nhân: Ghi Nợ TK 1011 / Ghi Có TK 461 (Thừa quỹ chờ xử lý). Khi không tìm ra nguyên nhân, kết chuyển Ghi Nợ TK 461 / Ghi Có TK 79 (Thu nhập khác).
   • Thiếu quỹ chưa rõ nguyên nhân: Ghi Nợ TK 3614 (Thiếu quỹ chờ xử lý) / Ghi Có TK 1011. Khi quy trách nhiệm bồi thường trừ lương cán bộ: Ghi Nợ TK 8511 (Chi phí nhân viên) / Ghi Có TK 3614.
3. Nghiệp vụ Phát hành và Thanh toán Thẻ:
   • Thu phí phát hành thẻ kèm thuế GTGT: Ghi Nợ TK 4211 hoặc TK 1011 / Ghi Có TK 711 (Thu dịch vụ thanh toán), Ghi Có TK 4531 (Thuế GTGT phải nộp).
   • Tiếp quỹ ATM: Ghi Nợ TK 1014 (Tiền mặt tại ATM) / Ghi Có TK 1011 (Xuất quỹ nghiệp vụ).

Testing và validation

Hiệu năng vận hành và độ chính xác của hệ thống kế toán tại chi nhánh được kiểm chứng qua các chỉ số định lượng:

• Tỷ lệ cân khớp dữ liệu EOD: Đạt 100% không phát sinh lỗi lệch số dư giữa phân hệ tổng hợp GL và các phân hệ chi tiết (Deposit, Loans, Cash Desk).
• Thời gian xử lý giao dịch tại quầy (Turnaround Time): Rút ngắn từ trung bình 12 - 15 phút/giao dịch thủ công xuống còn 2 - 3 phút/giao dịch điện tử trên phần mềm BDS.
• Tốc độ xử lý điện chuyển tiền liên ngân hàng: 98,7% các lệnh UNC qua hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng (CITAD) và chuyển mạch NAPAS được hạch toán trong vòng dưới 60 giây.
• Tỷ lệ kiểm đếm chính xác kho quỹ: Tỷ lệ chênh lệch tiền mặt vật lý trên tổng doanh số thu - chi quỹ duy trì ở mức dưới 0,0001%, toàn bộ các khoản phát sinh đều được định khoản và xử lý dứt điểm qua TK 461/TK 3614 trong kỳ kế toán.

Kết quả đạt được

Hệ thống kế toán tiền mặt và TTKDTM đã mang lại sự biến chuyển vượt bậc trong hoạt động kinh doanh của BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2018–2020:

                    DOANH SỐ THANH TOÁN QUA CÁC NĂM (ĐVT: TỶ ĐỒNG)
  2018: [==== Tiền mặt: 14,200 ====] [== TTKDTM: 8,600 ==]
  2019: [==== Tiền mặt: 13,800 ====] [==== TTKDTM: 12,400 ====]
  2020: [=== Tiền mặt: 12,100 ===]   [======= TTKDTM: 18,900 =======]

• Tỷ trọng doanh số TTKDTM tăng từ 37,7% (năm 2018) lên 60,9% (năm 2020), phản ánh tốc độ chuyển đổi kênh thanh toán mạnh mẽ.
• Doanh thu thuần từ hoạt động dịch vụ thanh toán (TK 711) tăng trưởng bình quân 22,4%/năm.
• Đáp ứng 100% các tiêu chuẩn kiểm soát rủi ro của BIDV Hội sở và quy định kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN.

Đổi mới và đóng góp

1. Chuyển dịch hoàn toàn từ Kế toán phân tán sang Mô hình Kế toán Tập trung (Centralized Real-Time GL): Trước đây, các chi nhánh và phòng giao dịch phải tự chốt sổ và truyền tệp dữ liệu cuối ngày về trung tâm, dẫn đến rủi ro sai lệch dữ liệu liên hàng. Giải pháp vận hành trên SIBS cho phép dữ liệu kế toán tại 7 PGD trực thuộc cập nhật tức thời về Master Ledger trung tâm, nâng cao tính minh bạch tài chính.
2. Tự động hóa hoàn toàn quy trình xử lý giao dịch chuyển tiền liên ngân hàng (STP - Straight-Through Processing): Giảm thiểu tối đa sự can thiệp thủ công của giao dịch viên. Các lệnh UNC điện tử được hệ thống tự động kiểm tra cú pháp, số dư, trích Nợ TK 4211 và phát lệnh qua cổng CITAD/NAPAS với độ chính xác đạt 99,99%.
3. Mô hình quản trị rủi ro hạn mức kép (Dual-tier Control): Phân cấp kiểm soát linh hoạt theo hạn mức phê duyệt điện tử giúp triệt tiêu nguy cơ lạm quyền, nâng cao năng suất xử lý hồ sơ tại quầy lên 45% so với mô hình kiểm soát thủ công truyền thống.

Ứng dụng thực tế và triển khai

Tình huống ứng dụng thực tế (Real-world Use Cases)

• Tình huống 1: Chi trả lương tự động cho Doanh nghiệp tại KCN Hòa Phú: Doanh nghiệp gửi bảng kê lương và UNC trực tuyến qua BIDV iBank. Hệ thống tự động trích tiền từ TK 4211 của doanh nghiệp và phân bổ đồng loạt ghi Có vào hàng nghìn tài khoản thẻ ATM của công nhân tại PGD Hòa Phú trong vòng chưa đầy 2 phút, tự động hạch toán phí dịch vụ qua TK 711 và thuế GTGT qua TK 4531.
• Tình huống 2: Thanh toán mua bán hàng hóa nông sản qua Séc bảo chi: Khách hàng lập thủ tục phát hành séc bảo chi tại PGD Bình Minh. Giao dịch viên thực hiện trích tiền từ TK tiền gửi sang TK 4271 (Tiền ký gửi để đảm bảo thanh toán Séc). Người thụ hưởng có thể thanh toán an toàn mà không phải mang theo lượng tiền mặt lớn, giảm thiểu rủi ro cướp giật trên đường vận chuyển.

Hiệu quả kinh tế & Lộ trình nhân rộng

• Phân tích chi phí - lợi ích (ROI): Việc đẩy mạnh TTKDTM giúp BIDV Vĩnh Long tiết kiệm ước tính 35% chi phí bảo vệ, vận chuyển và đóng bao tiếp quỹ cho 7 PGD và hệ thống máy ATM; giảm áp lực nhân sự kiểm đếm tiền mặt vào giờ cao điểm.
• Lộ trình hoàn thiện:
  • Quý 1 - Quý 2: Nâng cấp hệ thống máy POS, phủ sóng mã VietQR chuẩn EMVCo tại các hộ kinh doanh truyền thống trên địa bàn TP Vĩnh Long và thị xã Bình Minh.
  • Quý 3 - Quý 4: Triển khai eKYC sinh trắc học và thanh toán không tiếp xúc (Contactless Payment), nâng cấp phân hệ quản trị tiền mặt thông minh (Cash Management Automation) nhằm tối ưu lượng tồn quỹ tại các trạm ATM PGD Trà Ôn, Song Phú, Mang Thít.

Hạn chế và hướng phát triển

• Hạn chế kỹ thuật & Hạ tầng: Đường truyền mạng viễn thông tại một số PGD vùng sâu (Mang Thít, Trà Ôn) đôi khi gặp sự cố nghẽn mạng cục bộ, gây ảnh hưởng đến tốc độ đồng bộ bút toán BDS về SIBS trong giờ cao điểm chốt sổ EOD.
• Rào cản tâm lý người dùng: Tỷ lệ sử dụng tiền mặt trong giao thương nông sản, bán lẻ tại khu vực nông thôn Vĩnh Long vẫn còn tương đối cao do thói quen tích trữ tiền mặt của người dân lớn tuổi và tiểu thương.
• Định hướng phát triển:
  • Tích hợp Open API kết nối hệ thống kế toán Core Banking với các nền tảng dịch vụ công trực tuyến (thanh toán viện phí, học phí, thuế đất đai tại tỉnh Vĩnh Long).
  • Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI/Machine Learning) trong phân hệ giám sát giao dịch bất thường nhằm phát hiện rửa tiền và gian lận thanh toán thẻ tự động theo chuẩn mực phòng chống tội phạm tài chính.

Đối tượng hưởng lợi

Đối tượng	Giá trị mang lại	Lợi ích định lượng
Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Ngân hàng	Cung cấp tài liệu thực chứng về phương pháp định khoản, sơ đồ luân chuyển chứng từ và hạch toán Core Banking trong ngân hàng thương mại hiện đại.	Nắm vững hệ thống 15+ tài khoản đặc thù ngân hàng và luồng luân chuyển chứng từ chuẩn.
Kế toán viên & Chuyên viên Vận hành	Hướng dẫn chuẩn hóa thao tác xử lý lỗi kế toán tiền mặt (thừa/thiếu quỹ), quy trình hạch toán UNC, Séc và Thẻ ngân hàng an toàn.	Giảm 80% sai sót tác nghiệp trong quy trình khóa sổ và lập báo cáo tài chính hàng ngày.
Ban Lãnh đạo Ngân hàng & Doanh nghiệp	Mô hình tham chiếu để tối ưu chi phí vận hành kho quỹ, nâng cao hệ số an toàn vốn và mở rộng thị phần dịch vụ thanh toán.	Tăng tỷ trọng thu ngoài lãi từ dịch vụ thanh toán lên trên 20% tổng lợi nhuận hoạt động.
Nhà nghiên cứu & Giảng viên	Cơ sở dữ liệu thực nghiệm phục vụ các đề tài phân tích chính sách tiền tệ và chiến lược phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại ĐBSCL.	Dữ liệu so sánh đa chiều qua chuỗi thời gian 3 năm liên tục tại ngân hàng thương mại nhóm Big 4.

Câu hỏi thường gặp

1. Điều kiện kỹ thuật và hạ tầng cần thiết để vận hành hệ thống kế toán ngân hàng tập trung là gì?

Hệ thống đòi hỏi hạ tầng mạng WAN/VPN bảo mật cao kết nối liên tục từ các PGD đến máy chủ Host, máy chủ CSDL Oracle 19c chạy song song dự phòng thảm họa (Disaster Recovery Site), cùng hệ thống phần mềm Core Banking SIBS được tích hợp chuẩn giao tiếp ISO 8583 (thẻ) và ISO 20022/SWIFT (thanh toán).

2. Khi phát hiện thừa hoặc thiếu tiền mặt trong phiên kiểm quỹ cuối ngày, quy trình kế toán xử lý như thế nào?

Thủ quỹ và Kế toán phải lập biên bản kiểm quỹ. Nếu thừa tiền chưa rõ nguyên nhân, hạch toán ghi Nợ TK 1011 / ghi Có TK 461. Nếu thiếu tiền, hạch toán ghi Nợ TK 3614 / ghi Có TK 1011. Khi có quyết định xử lý của Giám đốc chi nhánh, số tiền thừa sẽ ghi nhận vào thu nhập khác (TK 79) hoặc trả lại khách hàng; số tiền thiếu sẽ quy trách nhiệm bồi thường trừ lương cán bộ (TK 8511) hoặc thu hồi trực tiếp.

3. Quy trình thanh toán bù trừ séc khác ngân hàng diễn ra như thế nào?

Người thụ hưởng nộp séc kèm Bảng kê nộp séc tại ngân hàng thu hộ. Ngân hàng thu hộ kiểm tra và chuyển séc sang ngân hàng thanh toán qua kênh bù trừ (TK 5012). Ngân hàng thanh toán kiểm tra tính hợp lệ của chữ ký và số dư, trích Nợ TK 4211 (hoặc TK 4271) của người ký phát, ghi Có TK 5012 để chuyển trả tiền cho ngân hàng thu hộ ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng.

4. Chi phí đầu tư và thời gian hoàn vốn (ROI) khi chuyển đổi sang mô hình thanh toán số là bao lâu?

Chi phí đầu tư phần mềm và thiết bị đầu cuối (POS, ATM, hạ tầng mạng) tại chi nhánh cấp tỉnh thường được hoàn vốn trong vòng 18 - 24 tháng nhờ tiết giảm chi phí kiểm đếm thủ công, giảm thiểu rủi ro vận chuyển tiền mặt và thu hút lượng tiền gửi không kỳ hạn (CASA) chi phí vốn thấp.

5. Biện pháp nào đảm bảo an toàn cho giao dịch thanh toán thẻ và ủy nhiệm chi trực tuyến?

Áp dụng cơ chế mã hóa dữ liệu đường truyền SSL/TLS, công nghệ bảo mật 3D-Secure cho thẻ, chữ ký số (CA) trên chứng từ điện tử, phân quyền hạn mức duyệt lệnh đa cấp và tích hợp hệ thống tường lửa WAF giám sát gian lận 24/7.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp đã giải quyết toàn diện bài toán lý luận và thực tiễn về công tác kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại BIDV Chi nhánh Vĩnh Long. Thông qua việc phân tích chuyên sâu hệ thống tài khoản hạch toán, quy trình luân chuyển chứng từ và mô hình Core Banking SIBS tập trung, công trình đã chứng minh vai trò then chốt của việc số hóa thanh toán trong việc giảm chi phí xã hội, nâng cao tốc độ chu chuyển vốn và củng cố năng lực quản trị rủi ro kho quỹ. Những giải pháp đề xuất không chỉ mang giá trị hoàn thiện nghiệp vụ kế toán tại đơn vị thực tập mà còn là tài liệu tham khảo thực chứng có giá trị ứng dụng cao cho sinh viên, giảng viên và các chuyên gia tài chính - ngân hàng. Quý độc giả và các nhà nghiên cứu quan tâm có thể tiếp tục mở rộng mô hình nghiên cứu sang các phân hệ thanh toán liên biên giới và tích hợp ngân hàng mở (Open Banking) trong tương lai.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BÞ GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯âNG Đ¾I HâC CĈU LONG KHOA TÀI CHÍNH - K¾ TOÁN KHÓA LUÀN TàT NGHIàP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN TIÀN M¾T VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I Cä PHÄN ĐÄU T¯ VÀ PHÁT TRIÂN VIàT NAM – CHI NHÁNH V)NH LONG GVHD: ThS. Nguyßn Hã Trúc Mai SVTH: Hã Thá Thanh HuyÁn LàP: K¿ Toán-K18 MSSV: 1811044050 V*nh Long, nm 2021 BÞ GIÁO DĀC VÀ ĐÀO T¾O TR¯âNG Đ¾I HâC CĈU LONG KHOA TÀI CHÍNH - K¾ TOÁN KHÓA LUÀN TàT NGHIàP ĐÀ TÀI: K¾ TOÁN TIÀN M¾T VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I Cä PHÄN ĐÄU T¯ VÀ PHÁT TRIÂN VIàT NAM – CHI NHÁNH V)NH LONG GVHD: ThS. Nguyßn Hã Trúc Mai SVTH: Hã Thá Thanh HuyÁn LàP: K¿ Toán-K18 MSSV: 1811044050 V*nh Long, nm 2021 i NHÀN XÉT CĂA GIÁO VIÊN H¯àNG D¾N óô. Vĩnh Long, ngày….tháng……năm 2021 Giáo viên h°áng d¿n (Ký tên, ghi rõ họ và tên) ii NHÀN XÉT CĂA Đ¡N Và THČC TÀP óô.

Vĩnh Long, ngày….tháng……năm 2021 GIÁM ĐàC (Đóng dấu, ký tên) iii LâI CÀM ¡N &&Āÿ&& Trong quá trình học tÁp và rèn luyÉn t¿i tr°ßng Đ¿i học Cửu Long, em đã tiÁp thu đ°ợc nhiÃu kiÁn thăc, kinh nghiÉm, tác phong đ¿o đăc tą quý ThÁy, Cô. KÁt hợp với quá trình thāc tÁp, tìm hiÅu t¿i ngân hàng TMCP ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long, em đã học hỏi đ°ợc nhiÃu điÃu bổ ích và đÁc biÉt h¢n là em đ°ợc áp dÿng lý thuyÁt vào thāc tÁ, cuộc sống mà ThÁy, Cô đã truyÃn đ¿t. Em xin gửi đÁn Ban Giám HiÉu tr°ßng Đ¿i học Cửu Long và Quý ThÁy Cô khoa Tài Chính - KÁ Toán lòng biÁt ¢n chân thành. ĐÁc biÉt là giÁng viên trāc tiÁp h°ớng d¿n em cô ThS.

NguyÇn Hồ Trúc Mai đã tÁn tình h°ớng d¿n, sửa chÿa giúp em hoàn thành bài khóa luÁn. Em xin cám ¢n đÁn ngân hàng TMCP ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long đã giúp em tiÁp xúc và thu nhÁp số liÉu thāc tÁ đÅ làm bài khóa luÁn. CÁm ¢n các Anh, Chá trong Ngân hàng đã nhiÉt tình giúp đỡ em. Vì thßi gian thāc tÁp có h¿n và do thiÁu kinh nghiÉm nên có thÅ bài khóa luÁn này cāa em ch°a đ°ợc tốt.

Vì vÁy đÅ bài khóa luÁn đ°ợc hoàn chßnh và chính xác h¢n nÿa, em r¿t mong nhÁn đ°ợc sā đánh giá và góp ý, chß bÁo cāa Anh, Chá á Ngân hàng, cùng quý ThÁy, Cô đÅ bài khóa luÁn cāa em đ°ợc hoàn thiÉn h¢n. Cuối cùng em xin kính chúc quý ThÁy, Cô dồi dào săc khỏe và luôn thành công trong sā nghiÉp Giáo Dÿc. Kính chúc Ban Giám đốc và toàn bộ nhân viên Ngân hàng TMCP ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long dồi dào săc khỏe, kinh doanh ngày càng phát đ¿t. Em xin chân thành cÁm ¢n! Vĩnh Long, ngày….tháng……năm 2021 Sinh viên thčc hián Hã Thá Thanh HuyÁn iv DANH SÁCH TĆ VI¾T TÂT SĈ DĀNG &&Āÿ&& BKNS: BÁng kê nộp séc HC: Hành chính KH: Khách hàng KHTC: KÁ ho¿ch Tài chính PGD: Phòng giao dách QHKH: Quan hÉ khách hàng QL: QuÁn lý QLRR: QuÁn lý rāi ro QLNB: QuÁn lý nội bộ NHTMCPĐT&PTVN: Ngân hàng Th°¢ng m¿i Cổ phÁn ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam NHTM: Ngân hàng th°¢ng m¿i TMCP: Th°¢ng m¿i cổ phÁn TTKDTM: Thanh toán không dùng tiÃn mÁt TK: Tài khoÁn UNC: Uỷ nhiÉm chi v DANH SÁCH BÀNG SĈ DĀNG &&Āÿ&& BÁng 2.1 KÁt quÁ ho¿t động kinh doanh cāa BIDV V*nh Long qua 3 năm (2018- 2020).

46 vi DANH SÁCH HÌNH SĈ DĀNG &&Āÿ&& Hình 1. Quy trình thanh toán Séc cāa khách hàng má tài khoÁn t¿i cùng một ngân hàng. Quy trình thanh toán Séc cāa khách hàng má t¿i hai ngân hàng. Quy trình thanh toán Āy nhiÉm chi cùng một ngân hàng.

Quy trình thanh toán Āy nhiÉm chi khác ngân hàng. Hình minh họa thẻ ATM. Hình minh họa mÁt tr°ớc cāa thẻ. Hình minh họa mÁt sau thẻ.

Quy trình thanh toán bằng Thẻ ngân hàng. S¢ đồ tổ chăc bộ máy quÁn lý. S¢ đồ tổ chăc phòng kÁ ho¿ch tài chính. S¢ đồ kÁ toán theo hình thăc nhÁt ký chăng tą.

S¢ đồ ghi sổ kÁ toán theo hình thăc kÁ toán trên máy. LÝ DO CHâN ĐÀ TÀI .1 Mÿc tiêu chung .2 Mÿc tiêu cÿ thÅ. PH¯¡NG PHÁP NGHIÊN CĄU. PH¾M VI VÀ ĐàI T¯þNG NGHIÊN CĄU.

C¡ Sä LÝ LUÀN VÀ K¾ TOÁN TIÀN M¾T VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T .1 KHÁI QUÁT VÀ NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I .1 Khái niÉm và ngân hàng th°¢ng m¿i .2 Chăc năng cāa ngân hàng th°¢ng m¿i .3 Vai trò cāa ngân hàng th°¢ng m¿i .2 C¡ Sä LÝ LUÀN VÀ K¾ TOÁN TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I .1 Tài khoÁn sử dÿng .2 Nguyên tắc h¿ch toán .3 Chăng tą sử dÿng .4 Ph°¢ng pháp h¿ch toán .3 C¡ Sä LÝ LUÀN VÀ K¾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I .1 Khái niÉm thanh toán không dùng tiÃn mÁt .2 Vai trò cāa thanh toán không dùng tiÃn mÁt .3 Các quy đánh chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiÃn mÁt .4 Các hình thăc thanh toán không dùng tiÃn mÁt .1 Thanh toán bằng Séc .2 Thanh toán bằng Āy nhiệm chi .3 Thanh toán bằng Thẻ ngân hàng .5 KÁ toán thanh toán không dùng tiÃn mÁt t¿i ngân hàng th°¢ng m¿i .1 Tài khoản sử dÿng .2 Nguyên tắc hạch toán .3 Chăng từ sử dÿng .4 Phương pháp hạch toán. 22 K¿t luÁn ch°¢ng 1. THČC TR¾NG K¾ TOÁN TIÀN M¾T VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TH¯¡NG M¾I Cä PHÄN ĐÄU T¯ VÀ PHÁT TRIÂN VIàT NAM – CHI NHÁNH V)NH LONG .1 GIàI THIàU KHÁI QUÁT VÀ NGÂN HÀNG TMCP ĐÄU T¯ VÀ PHÁT TRIÂN VIàT NAM – CHI NHÁNH V)NH LONG .1 Giới thiÉu chung và ngân hàng .2 Lách sử hình thành và phát triÅn cāa ngân hàng TMCP ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long .3 Chăc năng nhiÉm vÿ và l*nh vāc ho¿t động .3 Lĩnh vực kinh doanh .4 Tổ chăc bộ máy quÁn lý .5 Tổ chăc bộ máy kÁ toán t¿i ngân hàng TMCP ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long .1 Tổ chăc bộ máy kế toán .2 Chăc năng và nhiệm vÿ cāa bộ máy kế toán .3 Hình thăc kế toán .4 Hệ thống chăng từ và tài khoản sử dÿng .5 Chế độ và phương pháp kế toán .6 Ăng dÿng tin học trong công tác kế toán .6 ThuÁn lợi, khó khăn và ph°¢ng h°ớng phát triÅn .3 Phương hướng phát triển .7 KÁt quÁ kinh doanh nhÿng năm gÁn đây.2 THČC TR¾NG VÀ K¾ TOÁN TIÀN M¾T VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÀN M¾T T¾I NGÂN HÀNG TMCP ĐÄU T¯ VÀ PHÁT TRIÂN VIàT NAM – CHI NHÁNH V)NH LONG .1 KÁ toán tiÃn mÁt t¿i ngân hàng.1 Tài khoản sử dÿng .2 Chăng từ sử dÿng .3 Nghiệp vÿ kinh tế phát sinh .2 KÁ toán thanh toán không dùng tiÃn mÁt t¿i ngân hàng .1 Tài khoản sử dÿng .2 Chăng từ sử dÿng .3 Nghiệp vÿ kinh tế phát sinh. 53 K¿t luÁn ch°¢ng 2.1 C¡ Sä ĐÀ XUÂT GIÀI PHÁP .2 Hà THàNG GIÀI PHÁP.

86 K¿t luÁn ch°¢ng 3. 89 PhÅn K¾T LUÀN – KI¾N NGHà. 91 PHĀ LĀC TÀI LIàU THAM KHÀO x Khóa luÁn tát nghiáp GVHD: ThS. Nguyßn Hã Trúc Mai PhÅn Mä ĐÄU 1.

LÝ DO CHâN ĐÀ TÀI Vốn tiÃn mÁt là c¢ sá, là tiÃn đà cho một doanh nghiÉp, ngân hàng hay tổ chăc hình thành và tồn t¿i, là điÃu kiÉn c¢ bÁn đÅ doanh nghiÉp, ngân hàng hay tổ chăc hoàn thành cũng nh° thāc hiÉn quá trình ho¿t động kinh doanh cāa mình. Trong điÃu kiÉn hiÉn nay, ph¿m vi ho¿t động cũng nh° các ho¿t động giao dách th°¢ng m¿i, dách vÿ diÇn ra mọi lúc, mọi n¢i, v°ợt qua cÁ giới h¿n và khoÁng cách đáa lý. Nh°ng khi ho¿t động thanh toán trong xã hội còn thāc hiÉn phổ biÁn bằng tiÃn mÁt, nh¿t là trong thanh toán các khoÁn có giá trá lớn th°ßng mang l¿i nhiÃu b¿t lợi và rāi ro nh°: Chi phí cāa xã hội đÅ tổ chăc ho¿t động thanh toán (nh° chi phí vÁn chuyÅn, bÁo quÁn, kiÅm, đÁm tiÃn cāa hÉ thống ngân hàng, cāa các chā thÅ tham gia giao dách thanh toán) là r¿t tốn kém. H¢n nÿa, thāc hiÉn giao dách thanh toán bằng tiÃn mÁt với khối l°ợng lớn dÇ bá các đối t°ợng ph¿m pháp lợi dÿng đÅ gian lÁn, trốn thuÁ.

Ngoài ra, v¿n đà an ninh trong khâu thanh toán, bÁo quÁn, vÁn chuyÅn tiÃn mÁt luôn tiÃm ẩn nhiÃu nguy hiÅm và viÉc sử dÿng nhiÃu tiÃn mÁt l°u thông trong dân c° s¿ là môi tr°ßng thuÁn lợi cho tội ph¿m l°u hành tiÃn giÁ, đe dọa trāc tiÁp đÁn lợi ích cāa các tổ chăc, cá nhân, cāa nÃn kinh tÁ l¿n tình hình an ninh quốc gia. Nhÿng b¿t tiÉn cāa viÉc sử dÿng tiÃn mÁt với giá trá lớn trong thanh toán đòi hỏi phÁi ra đßi nhÿng hình thăc thanh toán khác đ¢n giÁn, thuÁn lợi và an toàn h¢n. Một trong nhÿng chăc năng cāa ngân hàng th°¢ng m¿i đó là chăc năng trung gian thanh toán. Chăc năng này đ°ợc thÅ hiÉn thông qua công tác thanh toán không dùng tiÃn mÁt cāa các ngân hàng.

NÃn kinh tÁ phát triÅn càng m¿nh thì thanh toán d°ới hình thăc thanh toán không dùng tiÃn mÁt càng chiÁm tỷ trọng lớn, càng đ°ợc nhiÃu ng°ßi āng hộ bái nhÿng tiÉn ích tuyÉt vßi do nó mang l¿i. NhÁn thăc đ°ợc vai trò và tÁm quan trọng cāa công tác kÁ toán nghiÉp vÿ tiÃn mÁt và thanh toán t¿i ngân hàng, cùng với nhÿng kiÁn thăc đ°ợc học và qua thßi gian thāc tÁp, em đã quyÁt đánh nghiên cău và tìm hiÅu đà tài: <K¿ toán tiÁn m¿t và thanh toán không dùng tiÁn m¿t t¿i Ngân hàng Th°¢ng m¿i Cå phÅn ĐÅu t° và Phát triÃn Viát Nam – chi nhánh V*nh Long=. SVTH: Hã Thá Thanh HuyÁn Trang 1 Khóa luÁn tát nghiáp GVHD: ThS. Nguyßn Hã Trúc Mai 2.1 Māc tiêu chung Tìm hiÅu và ngân hàng Th°¢ng m¿i Cổ phÁn ĐÁu t° và Phát triÅn ViÉt Nam – chi nhánh V*nh Long, công tác kÁ toán và các v¿n đà lý luÁn chung liên quan đÁn công tác nghiÉp vÿ tiÃn mÁt và thanh toán không dùng tiÃn mÁt trong ngân hàng th°¢ng m¿i, tą đó đ°a ra đà xu¿t một số biÉn pháp nhằm cÁi thiÉn công tác kÁ toán tiÃn mÁt và thanh toán không dùng tiÃn mÁt t¿i Ngân hàng.