Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ

Chuyên khảo kinh tế phân tích Luận văn hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh sản xuất và dich vụ thương mại, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng

• Tác giả: Trần Thị Mừng
• Người hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thanh Thảo
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Tân Vũ
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ
• 1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.3. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.3.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp
• 1.3.2. Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp
• 1.3.3. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp
• 1.3.4. Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 1.3.4.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng
• 1.3.4.2. Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 1.3.4.3. Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ
• 2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 2.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 2.3. Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong những năm qua
• 2.4. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH SX và dịch vụ TM Tân Vũ
• 2.5. Đặc điểm công tác kế toán tại công ty
• 2.6. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 2.7. Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 2.8. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ
• 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ
• 3.2.1. Hoàn thiện việc tăng cường hình thức thanh toán qua ngân hàng
• 3.2.2. Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt
• 3.2.3. Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Doanh Nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thái tiền tệ và có tính thanh khoản cao. Nó bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền đóng vai trò then chốt trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán, mua sắm và trang trải chi phí của doanh nghiệp. Quản lý hiệu quả vốn bằng tiền là yếu tố quyết định sự tăng trưởng và ổn định tài chính của doanh nghiệp. Theo tài liệu gốc, việc quản lý chặt chẽ và kiểm soát thường xuyên các khoản thu chi là rất quan trọng, vì đây là khâu có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp.

1.1. Khái niệm và Yêu cầu Quản lý Vốn Bằng Tiền

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền bao gồm việc kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi, đảm bảo sử dụng vốn hiệu quả và tuân thủ kỷ luật thanh toán. Kế toán cần cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về tình hình thu chi để phục vụ công tác quản lý. Việc quản lý vốn bằng tiền hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán và tối ưu hóa lợi nhuận.

1.2. Nhiệm vụ của Kế Toán Vốn Bằng Tiền Trong Doanh Nghiệp

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền bao gồm phản ánh chính xác và kịp thời các khoản thu chi, kiểm tra việc thực hiện chế độ quản lý vốn, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi sai phạm. Kế toán cũng cần hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, đối chiếu số liệu để đảm bảo tính thống nhất. Ngoài ra, kế toán tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt và giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

1.3. Nguyên tắc Kế Toán Vốn Bằng Tiền Cần Tuân Thủ

Kế toán cần mở sổ sách ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi. Các khoản tiền ký cược, ký quỹ được quản lý như tiền của doanh nghiệp. Khi thu chi phải có phiếu thu, phiếu chi đầy đủ chữ ký. Kế toán theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ và quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định. Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.

II. Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Tân Vũ

Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Tân Vũ cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả. Việc quản lý tiền mặt bao gồm các hoạt động thu, chi, và kiểm kê quỹ tiền mặt. Các chứng từ kế toán như phiếu thu, phiếu chi cần được lập và lưu trữ đầy đủ. Tài khoản 111 "Tiền mặt" được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt. Theo tài liệu, kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.

2.1. Quy trình Kế Toán Tiền Mặt TK 111 tại Tân Vũ

Quy trình kế toán tiền mặt bao gồm việc lập phiếu thu khi có tiền nhập quỹ, lập phiếu chi khi có tiền xuất quỹ. Các phiếu thu, phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao và người có thẩm quyền. Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu với sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.

2.2. Chứng Từ Sử Dụng Trong Hạch Toán Tiền Mặt

Các chứng từ sử dụng trong hạch toán tiền mặt bao gồm phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền. Phiếu thu được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt đã thu trong kỳ. Phiếu chi được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi trong kỳ. Giấy đề nghị thanh toán dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán. Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền.

2.3. Phương Pháp Hạch Toán Tiền Mặt Bằng Tiền Việt Nam

Khi có tiền mặt nhập quỹ, kế toán ghi Nợ TK 111 (Tiền Việt Nam) và ghi Có các tài khoản liên quan như TK 131 (Phải thu của khách hàng), TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ). Khi có tiền mặt xuất quỹ, kế toán ghi Có TK 111 (Tiền Việt Nam) và ghi Nợ các tài khoản liên quan như TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp), TK 331 (Phải trả cho người bán). Cuối kỳ, số dư TK 111 phản ánh số tiền mặt còn tồn quỹ.

III. Phân Tích Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Tân Vũ

Các khoản thanh toán giữa Công ty TNHH Tân Vũ và các đối tác thường được thực hiện qua ngân hàng. Điều này đảm bảo tính an toàn, thuận tiện và tuân thủ kỷ luật thanh toán. Toàn bộ số tiền của doanh nghiệp, trừ số được giữ tại quỹ tiền mặt, đều phải gửi vào tài khoản tại ngân hàng. Kế toán cần theo dõi chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. Theo tài liệu, khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

3.1. Nguyên Tắc Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Cần Nắm Vững

Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc. Nếu có chênh lệch, doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý. Cuối tháng, nếu chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng. Ở những doanh nghiệp có các bộ phận phụ thuộc, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi để thuận tiện cho việc giao dịch. Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở ngân hàng.

3.2. Chứng Từ Sử Dụng Trong Hạch Toán Tiền Gửi

Các chứng từ sử dụng trong hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm giấy báo Nợ, giấy báo Có, bảng sao kê của ngân hàng, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu. Giấy báo Nợ là thông báo của ngân hàng ghi giảm cho tài khoản tiền gửi. Giấy báo Có là thông báo của ngân hàng ghi tăng cho tài khoản tiền gửi. Bảng sao kê là thông báo của ngân hàng về tiền gửi hàng ngày. Ủy nhiệm chi là lệnh thanh toán do người trả tiền lập. Ủy nhiệm thu là giấy ủy nhiệm đòi tiền do người thụ hưởng phát hành.

3.3. Phương Pháp Hạch Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Chi Tiết

Khi có tiền gửi vào ngân hàng, kế toán ghi Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) và ghi Có các tài khoản liên quan như TK 111 (Tiền mặt), TK 131 (Phải thu của khách hàng). Khi có tiền rút ra từ ngân hàng, kế toán ghi Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) và ghi Nợ các tài khoản liên quan như TK 111 (Tiền mặt), TK 331 (Phải trả cho người bán). Cuối kỳ, số dư TK 112 phản ánh số tiền còn gửi tại ngân hàng.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Tân Vũ

Để nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tân Vũ, cần có các giải pháp cụ thể và thiết thực. Các giải pháp này tập trung vào việc tăng cường thanh toán qua ngân hàng, quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt và ứng dụng tin học vào công tác kế toán. Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt dòng tiền, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động. Theo tài liệu, cần hoàn thiện việc tăng cường hình thức thanh toán qua ngân hàng, hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt và hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán.

4.1. Tăng Cường Thanh Toán Qua Ngân Hàng Hướng Dẫn Chi Tiết

Khuyến khích khách hàng và đối tác thanh toán qua ngân hàng thay vì tiền mặt. Thiết lập hệ thống thanh toán trực tuyến để thuận tiện cho khách hàng. Đàm phán với ngân hàng để có các ưu đãi về phí dịch vụ thanh toán. Xây dựng quy trình thanh toán qua ngân hàng rõ ràng và hiệu quả. Đào tạo nhân viên về các phương thức thanh toán qua ngân hàng. Việc tăng cường thanh toán qua ngân hàng giúp giảm thiểu rủi ro mất mát tiền mặt và tăng tính minh bạch trong giao dịch.

4.2. Quản Lý Quỹ Tiền Mặt Hiệu Quả Bí Quyết Thành Công

Xây dựng quy chế quản lý quỹ tiền mặt chặt chẽ, quy định rõ trách nhiệm của thủ quỹ và kế toán. Thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ và đột xuất. Hạn chế số lượng tiền mặt tồn quỹ. Sử dụng phần mềm quản lý tiền mặt để theo dõi các khoản thu chi. Đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt. Việc quản lý quỹ tiền mặt hiệu quả giúp ngăn ngừa các hành vi sai phạm và đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán.

4.3. Ứng Dụng Tin Học Vào Kế Toán Vốn Bằng Tiền Lợi Ích Vượt Trội

Sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa các nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền. Kết nối phần mềm kế toán với hệ thống ngân hàng để tự động cập nhật số liệu. Sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để theo dõi dòng tiền và dự báo nhu cầu vốn. Đào tạo nhân viên về sử dụng phần mềm kế toán. Việc ứng dụng tin học vào kế toán vốn bằng tiền giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc.

V. Đánh Giá Hiệu Quả và Rủi Ro Trong Quản Lý Vốn Bằng Tiền

Việc đánh giá hiệu quả và nhận diện rủi ro trong quản lý vốn bằng tiền là rất quan trọng để đảm bảo sự ổn định tài chính của Công ty TNHH Tân Vũ. Các chỉ số hiệu quả cần được theo dõi và phân tích định kỳ. Các rủi ro tiềm ẩn cần được nhận diện và có biện pháp phòng ngừa. Việc đánh giá và quản lý rủi ro giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định tài chính sáng suốt và bảo vệ tài sản. Theo tài liệu, cần kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng.

5.1. Các Chỉ Số Đánh Giá Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Bằng Tiền

Các chỉ số đánh giá hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền bao gồm vòng quay tiền mặt, tỷ lệ tiền mặt trên doanh thu, tỷ lệ tiền mặt trên tổng tài sản. Vòng quay tiền mặt cho biết tốc độ luân chuyển tiền mặt trong doanh nghiệp. Tỷ lệ tiền mặt trên doanh thu cho biết khả năng tạo ra doanh thu từ tiền mặt. Tỷ lệ tiền mặt trên tổng tài sản cho biết mức độ thanh khoản của doanh nghiệp. Việc theo dõi và phân tích các chỉ số này giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền và đưa ra các biện pháp cải thiện.

5.2. Nhận Diện và Quản Lý Rủi Ro Trong Quản Lý Tiền Mặt

Các rủi ro trong quản lý tiền mặt bao gồm rủi ro mất mát tiền mặt, rủi ro gian lận, rủi ro thanh khoản. Rủi ro mất mát tiền mặt có thể xảy ra do trộm cắp, hỏa hoạn. Rủi ro gian lận có thể xảy ra do nhân viên biển thủ tiền. Rủi ro thanh khoản có thể xảy ra khi doanh nghiệp không có đủ tiền để thanh toán các khoản nợ đến hạn. Việc nhận diện và quản lý các rủi ro này giúp doanh nghiệp bảo vệ tài sản và duy trì khả năng thanh toán.

5.3. Biện Pháp Phòng Ngừa Gian Lận và Sai Sót Trong Kế Toán Tiền

Phân công trách nhiệm rõ ràng giữa các nhân viên kế toán và thủ quỹ. Thực hiện kiểm tra chéo giữa các bộ phận. Sử dụng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ. Đào tạo nhân viên về đạo đức nghề nghiệp và các quy định về kế toán tiền. Thực hiện kiểm toán định kỳ. Việc áp dụng các biện pháp này giúp ngăn ngừa gian lận và sai sót trong kế toán tiền.

VI. Kết Luận và Triển Vọng Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tân Vũ là một quá trình liên tục và cần có sự cam kết từ ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên. Các giải pháp được đề xuất cần được triển khai một cách đồng bộ và hiệu quả. Trong tương lai, với sự phát triển của công nghệ, kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng được tự động hóa và thông minh hơn. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt các xu hướng mới để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Theo tài liệu, với kiến thức đã học trong nhà trường và thực tế tìm hiểu tại đơn vị thực tập, việc hoàn thiện công tác kế toán của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ là rất quan trọng.

6.1. Tóm Tắt Các Giải Pháp Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền bao gồm tăng cường thanh toán qua ngân hàng, quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt, ứng dụng tin học vào công tác kế toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, nhận diện và quản lý rủi ro. Việc triển khai đồng bộ các giải pháp này giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt dòng tiền, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

6.2. Triển Vọng Phát Triển Kế Toán Vốn Bằng Tiền Trong Tương Lai

Trong tương lai, kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng được tự động hóa và thông minh hơn nhờ sự phát triển của công nghệ. Các phần mềm kế toán sẽ tích hợp các công cụ phân tích dữ liệu và dự báo dòng tiền. Các hệ thống thanh toán trực tuyến sẽ trở nên phổ biến hơn. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt các xu hướng mới để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

6.3. Khuyến Nghị Cho Công Ty TNHH Tân Vũ Để Phát Triển Bền Vững

Công ty TNHH Tân Vũ cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao năng lực quản lý tài chính. Doanh nghiệp cần xây dựng văn hóa minh bạch và trách nhiệm trong công tác kế toán. Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán và thuế. Việc thực hiện các khuyến nghị này giúp doanh nghiệp phát triển bền vững và tạo dựng uy tín trên thị trường.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Trong bối cảnh chuyển đổi số của khối doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), quản trị thanh khoản và kiểm soát dòng tiền là yếu tố sống còn. Theo thống kê của Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa Việt Nam (VINASME), hơn 68% doanh nghiệp gặp rủi ro thất thoát hoặc chậm luân chuyển dòng tiền do phụ thuộc vào quy trình hạch toán thủ công và tỷ trọng thanh toán tiền mặt cao.

Đề tài khóa luận "Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Thương mại Tân Vũ" do sinh viên Trần Thị Mừng (Khoa Quản trị Kinh doanh, Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng) thực hiện, dưới sự hướng dẫn của ThS. Trần Thị Thanh Thảo, tập trung giải quyết các điểm nghẽn trong công tác kế toán vốn bằng tiền (TK 111, TK 112) theo khung pháp lý Thông tư 133/2016/TT-BTC.

+-----------------------------------------------------------------------------+
| TỔNG QUAN HỒ SƠ ĐỒ ÁN / KHÓA LUẬN KẾ TOÁN                                  |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Đơn vị nghiên cứu: Công ty TNHH SX & DVTM Tân Vũ (MST: 020186670)           |
| Cơ sở dữ liệu: Dữ liệu kế toán vốn bằng tiền năm tài chính 2020 - 2021      |
| Khung chế độ: Thông tư số 133/2016/TT-BTC áp dụng cho DNNVV                 |
| Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank)       |
| Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung (Sổ S03a-DNN, S03b-DNN, S04-DNN)            |
+-----------------------------------------------------------------------------+

Vấn đề thực tế (Problem Statement)

Công ty TNHH Tân Vũ là đơn vị hoạt động đa ngành (phân phối thiết bị cơ khí, vật liệu xây dựng, điện tử - điện lạnh). Qua khảo sát thực tế phát sinh các hạn chế cốt lõi:

1. Rủi ro kiểm soát tiền mặt: Tồn dư quỹ tiền mặt lớn (ví dụ nghiệp vụ rút tiền nhập quỹ lên tới 300.000.000 VNĐ theo Giấy báo nợ số 20 ngày 05/09/2020), làm tăng rủi ro bảo quản vật lý và vi phạm khuyến nghị hạn chế thanh toán tiền mặt cho đơn hàng trên 20 triệu VNĐ.
2. Độ trễ đối soát (Reconciliation Latency): Quy trình đối chiếu giữa Sổ cái TK 111/TK 112 với Sổ quỹ và Sao kê ngân hàng VietinBank (STK: 119002656651) chỉ thực hiện định kỳ cuối tháng, dẫn đến sai lệch dữ liệu tức thời.
3. Mức độ số hóa hạn chế: Chưa tích hợp tự động luồng dữ liệu giữa chứng từ điện tử (phiếu thu, phiếu chi, UNC) với phần mềm kế toán, tạo ra thao tác nhập liệu trùng lặp.

Mục tiêu đề tài

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền theo chuẩn mực Thông tư 133/2016/TT-BTC.
2. Phân tích chi tiết quy trình xử lý chứng từ và ghi sổ kế toán dòng tiền thực tế tại Công ty Tân Vũ năm 2020.
3. Xây dựng giải pháp chuẩn hóa chứng từ, tối ưu tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt và tích hợp giải pháp tin học hóa/API Open Banking vào quy trình kiểm soát dòng tiền.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại Công ty Tân Vũ, hệ thống tài khoản vốn bằng tiền được phân loại chi tiết:

• Tài khoản 111 (Tiền mặt): Phản ánh thu - chi - tồn quỹ tiền mặt (chủ yếu là 1111 - Tiền Việt Nam).
• Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng): Giao dịch tại VietinBank chi nhánh Hải Phòng qua tài khoản thanh toán VND (1121).

Tiêu chí	Mô hình thủ công (Hiện tại)	Mô hình Kế toán số (Đề xuất)
Ghi nhận giao dịch	Kế toán lập tay Phiếu thu/chi (3 liên), đối chiếu thủ công	Hóa đơn/chứng từ điện tử sinh bút toán tự động
Thời gian đối soát	T+30 (Cuối tháng khi nhận sổ phụ ngân hàng)	T+0 (Real-time qua Open Banking API/MT940)
Kiểm soát rủi ro	Kiểm quỹ vật lý cuối ngày, dễ sai lệch	Tự động cảnh báo hạn mức quỹ và chênh lệch sổ cái
Tính toàn vẹn dữ liệu	Dễ sai sót định khoản khi ghi Sổ Nhật ký chung	Ràng buộc Integrity Check bằng Validation Rules

Bảng ma trận ưu tiên yêu cầu nghiệp vụ (MoSCoW)

• Must-have: Chuẩn hóa luân chuyển chứng từ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC; Kiểm soát tỷ giá hối đoái TK 413 cho ngoại tệ phát sinh.
• Should-have: Tích hợp quy tắc tự động đối soát (Auto-reconciliation) giữa Sổ cái TK 112 và Sổ phụ VietinBank.
• Could-have: Module cảnh báo hạn mức tồn quỹ tiền mặt tối đa nhằm tránh ứ đọng vốn lưu động.
• Won't-have: Hệ thống thanh toán xuyên biên giới đa tiền tệ phức tạp (do công ty chỉ giao dịch nội địa).

Thiết kế hệ thống

Mô hình cấu trúc dữ liệu và luồng thông tin kế toán vốn bằng tiền được chuẩn hóa theo sơ đồ sau:

graph TD
    A[Chứng từ gốc: Hóa đơn/Giấy đề nghị] --> B[Module Xử lý Chứng từ: Phiếu Thu/Chi/UNC]
    B --> C[Sổ Nhật ký chung S03a-DNN]
    B --> D[Sổ quỹ tiền mặt S04-DNN]
    C --> E[Sổ cái TK 111 / TK 112 S03b-DNN]
    D -.->|Đối chiếu định kỳ| E
    F[VietinBank Open API / Sổ phụ MT940] --> G[Module Đối soát tự động]
    G <--> E
    E --> H[Bảng cân đối số phát sinh]
    H --> I[Báo cáo lưu chuyển tiền tệ & BCTC]

Cấu trúc cơ sở dữ liệu (Database Schema for Accounting Ledger)

Hệ thống quản lý vốn bằng tiền được chuẩn hóa với cơ sở dữ liệu quan hệ (PostgreSQL 14 / MySQL 8.0) phục vụ việc tự động hóa hạch toán:

-- Bảng danh mục tài khoản kế toán theo TT 133/2016/TT-BTC
CREATE TABLE chart_of_accounts (
    account_code VARCHAR(20) PRIMARY KEY,
    account_name VARCHAR(255) NOT NULL,
    parent_code VARCHAR(20),
    account_type VARCHAR(50) NOT NULL -- 'Asset', 'Liability', 'Equity'
);

-- Bảng quản lý chứng từ vốn bằng tiền (Vouchers)
CREATE TABLE cash_vouchers (
    voucher_id UUID PRIMARY KEY DEFAULT gen_random_uuid(),
    voucher_no VARCHAR(50) UNIQUE NOT NULL, -- PT056, PC097, UNC...
    voucher_date DATE NOT NULL,
    voucher_type VARCHAR(20) NOT NULL, -- 'RECEIPT', 'PAYMENT', 'BANK_DEBIT', 'BANK_CREDIT'
    partner_id VARCHAR(100),
    description TEXT,
    total_amount NUMERIC(18, 2) NOT NULL,
    created_by VARCHAR(50),
    approved_by VARCHAR(50)
);

-- Bảng định khoản chi tiết (Double-entry Ledger Entries)
CREATE TABLE general_ledger_entries (
    entry_id UUID PRIMARY KEY DEFAULT gen_random_uuid(),
    voucher_id UUID REFERENCES cash_vouchers(voucher_id),
    debit_account VARCHAR(20) REFERENCES chart_of_accounts(account_code),
    credit_account VARCHAR(20) REFERENCES chart_of_accounts(account_code),
    amount NUMERIC(18, 2) NOT NULL,
    currency VARCHAR(10) DEFAULT 'VND',
    exchange_rate NUMERIC(12, 4) DEFAULT 1.0000,
    created_at TIMESTAMP WITH TIME ZONE DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP
);

Phương pháp nghiên cứu và triển khai (Methodology)

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Khảo sát toàn bộ 100% chứng từ phát sinh nhóm TK 111, 112 trong tháng 09/2020 tại Công ty Tân Vũ.
• Phương pháp đối chiếu số liệu: Áp dụng nguyên tắc cân đối kế toán: $$\sum \text{Phát sinh Nợ Sổ Nhật ký chung} = \sum \text{Phát sinh Có Sổ Nhật ký chung} = \sum \text{Phát sinh Sổ Cái}$$
• Quy trình đảm bảo chất lượng: Kiểm thử chéo giữa báo cáo tồn quỹ của thủ quỹ với số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 111.

---

Implementation và kết quả

Quy trình định khoản và phát sinh nghiệp vụ thực tế

Khóa luận phân tích các nghiệp vụ kinh tế điển hình đã diễn ra tại Công ty Tân Vũ (tháng 09/2020):

Nghiệp vụ 1: Ngày 04/09/2020 - Tạm ứng công tác theo Phiếu chi PC097
    Nợ TK 141 (Tạm ứng):        5.000.000 VNĐ
    Có TK 111 (Tiền mặt):      5.000.000 VNĐ

Nghiệp vụ 2: Ngày 05/09/2020 - Rút tiền gửi VietinBank về quỹ theo PT056 / GBN 20
    Nợ TK 111 (Tiền mặt):    300.000.000 VNĐ
    Có TK 112 (Tiền gửi NH): 300.000.000 VNĐ

Nghiệp vụ 3: Ngày 05/09/2020 - Chi cước viễn thông theo PC099
    Nợ TK 642 (Chi phí QLDN):   550.000 VNĐ
    Nợ TK 133 (Thuế GTGT KT):    55.000 VNĐ
    Có TK 111 (Tiền mặt):        605.000 VNĐ

Thuật toán đối soát ngân hàng tự động (Automated Bank Reconciliation Algorithm)

Thuật toán so khớp 3 lớp (3-Way Matching) giữa Sổ cái TK 112 và Sao kê VietinBank:

from dataclasses import dataclass
from datetime import date
from typing import List, Tuple

@dataclass
class Transaction:
    id: str
    trans_date: date
    amount: float
    trans_type: str  # 'DEBIT' or 'CREDIT'
    reference_no: str

def reconcile_bank_transactions(
    ledger_entries: List[Transaction], 
    bank_statements: List[Transaction]
) -> Tuple[List[Tuple[Transaction, Transaction]], List[Transaction], List[Transaction]]:
    matched = []
    unmatched_ledger = []
    unmatched_bank = list(bank_statements)

    for ledger in ledger_entries:
        found = False
        for bank in unmatched_bank:
            # So khớp theo số tiền, loại giao dịch và tham chiếu
            if (ledger.amount == bank.amount and 
                ledger.trans_type == bank.trans_type and 
                (ledger.reference_no in bank.reference_no or ledger.trans_date == bank.trans_date)):
                matched.append((ledger, bank))
                unmatched_bank.remove(bank)
                found = True
                break
        if not found:
            unmatched_ledger.append(ledger)

    return matched, unmatched_ledger, unmatched_bank

Kết quả tổng hợp dữ liệu kế toán tháng 09/2020

+-----------------------------------------------------------------------------+
| BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU SỔ CÁI VÀ SỔ QUỸ (TK 111) THÁNG 09/2020              |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Chỉ tiêu                                    | Giá trị (VNĐ)                 |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Số dư đầu tháng 09/2020                      | 101.448.957                   |
| Tổng số phát sinh Nợ (Thu tiền trong kỳ)   | 573.980.000                   |
| Tổng số phát sinh Có (Chi tiền trong kỳ)    | 482.242.000                   |
| Số dư cuối tháng 09/2020                     | 193.186.957                   |
+-----------------------------------------------------------------------------+

---

Đổi mới và đóng góp

1. Chuẩn hóa chu trình chứng từ: Tách bạch hoàn toàn trách nhiệm giữa Kế toán thanh toán, Thủ quỹ và Kế toán trưởng, loại bỏ tình trạng chi tiền trước khi hoàn thiện đầy đủ 3 chữ ký pháp lý trên chứng từ.
2. Cơ chế kiểm soát dòng tiền tinh gọn (Cash-flow Optimization): Giảm tỷ trọng giao dịch tiền mặt từ mức chiếm 65% tổng số giao dịch xuống dưới 25%, chuyển dịch toàn bộ thanh toán nhà cung cấp (TK 331) trên 5.000.000 VNĐ qua kênh ủy nhiệm chi VietinBank i-Repo.
3. Mô hình kiến trúc kế toán tích hợp phần mềm: Thay thế ghi chép Nhật ký chung thủ công trên Excel rời rạc sang phần mềm kế toán chuyên dụng hỗ trợ kết xuất bảng biểu tự động (S03a-DNN, S03b-DNN) đạt độ chính xác 100%.

Giải pháp	Kế toán Excel truyền thống	Kế toán phần mềm đóng gói	Mô hình tích hợp số (Đề xuất)
Tính bảo mật	Thấp, dễ sửa đổi file	Trung bình, phân quyền cục bộ	Cao, mã hóa dữ liệu, ghi log giao dịch
Hiệu suất nhập liệu	15 - 20 phút/chứng từ	5 - 7 phút/chứng từ	< 1 phút (Auto-import hóa đơn điện tử)
Thời gian khóa sổ	3 - 5 ngày cuối kỳ	1 ngày	Tự động tính toán số dư theo thời gian thực

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản triển khai tại doanh nghiệp thương mại

• Bước 1 (Chuẩn hóa quy trình): Ban hành quy chế quản trị quỹ tiền mặt, ấn định hạn mức tồn quỹ cuối ngày không vượt quá 50.000.000 VNĐ. Số tiền vượt định mức bắt buộc nộp vào tài khoản VietinBank trước 16h30 hàng ngày.
• Bước 2 (Số hóa hạ tầng): Cài đặt phần mềm kế toán đạt chuẩn Thông tư 133/2016/TT-BTC, cấu hình danh mục đối tượng khách hàng (TK 131) và nhà cung cấp (TK 331) đồng nhất.
• Bước 3 (Đào tạo nhân sự): Huấn luyện thủ quỹ kỹ năng kiểm tra mã QR, sao kê điện tử và sử dụng chữ ký số trong duyệt chi online.

Lộ trình triển khai hệ thống kế toán vốn bằng tiền tối ưu (8 tuần):
Tuần 1-2: Rà soát & chuẩn hóa hệ thống tài khoản, biểu mẫu chứng từ
Tuần 3-4: Triển khai phần mềm kế toán & nhập liệu dữ liệu lịch sử
Tuần 5-6: Kết nối cổng Internet Banking doanh nghiệp, thử nghiệm đối soát
Tuần 7-8: Vận hành song song (Parallel run) và nghiệm thu chính thức

---

Hạn chế và hướng phát triển

• Hạn chế kỹ thuật: Số liệu nghiên cứu tập trung vào năm tài chính 2020; các giao dịch ngoại tệ (TK 1112, TK 1122) chưa phát sinh thường xuyên nên việc đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ (TK 413) chưa có mẫu kiểm nghiệm đa dạng.
• Hướng phát triển:
  1. Tích hợp giải pháp ERP hoàn chỉnh kết nối dữ liệu kho hàng (TK 156) trực tiếp với phân hệ thanh toán (TK 111, 112).
  2. Ứng dụng AI/OCR trong tự động đọc và đối chiếu hóa đơn đầu vào với phiếu chi tiền.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên & Học viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán: Tài liệu tham khảo thực tiễn chuẩn mực về phương pháp lập luận, tổ chức chứng từ và ghi sổ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.
• Kế toán viên tại các doanh nghiệp SMEs: Bộ cẩm nang tối ưu hóa thủ tục thanh toán, mẫu biểu kế toán vốn bằng tiền (mẫu S03a, S03b, S04) và kỹ thuật đối soát tiền gửi ngân hàng.
• Chủ doanh nghiệp và Giám đốc tài chính (CFO): Khung tham chiếu về kiểm soát nội bộ dòng tiền, hạn chế thất thoát và tối đa hóa hiệu suất sử dụng vốn lưu động.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu kỹ thuật tối thiểu để triển khai số hóa kế toán vốn bằng tiền tại SMEs là gì?
   Doanh nghiệp cần máy tính cấu hình văn phòng (RAM tối thiểu 8GB, CPU Core i3 trở lên), kết nối Internet ổn định, phần mềm kế toán tương thích Thông tư 133 và tài khoản ngân hàng doanh nghiệp có dịch vụ Internet Banking/Open API.

2. Làm thế nào để xử lý chênh lệch giữa Sổ quỹ và Sổ cái TK 111?
   Cuối ngày hoặc kỳ kế toán, khi phát hiện chênh lệch, kế toán lập biên bản kiểm kê quỹ. Nếu thừa tiền chưa rõ nguyên nhân hạch toán Nợ TK 111 / Có TK 3388; nếu thiếu hụt chưa xác định nguyên nhân ghi nhận Nợ TK 1388 / Có TK 111 trước khi trình Giám đốc phương án xử lý bồi thường.

3. Công ty có được tự ý thay đổi mẫu biểu chứng từ kế toán vốn bằng tiền không?
   Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, doanh nghiệp được tự chủ thiết kế biểu mẫu sổ và chứng từ kế toán phù hợp với đặc thù quản trị nhưng phải đảm bảo đầy đủ các yếu tố pháp lý quy định tại Luật Kế toán.

4. Tại sao cần giảm thiểu giao dịch tiền mặt trên 20 triệu đồng?
   Theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNDN, các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí hợp lý.

5. Chi phí đầu tư nâng cấp hệ thống kế toán vốn bằng tiền và thời gian hoàn vốn (ROI)?
   Chi phí phần mềm đóng gói cho SMEs dao động từ 7.000.000 - 15.000.000 VNĐ. Nhờ tiết kiệm 70% thời gian nhập liệu và loại bỏ hoàn toàn rủi ro phạt thuế do chậm trễ chứng từ, thời gian hoàn vốn thường đạt được trong vòng 3 - 6 tháng.

---

Kết luận

Đề tài khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Trần Thị Mừng tại Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Thương mại Tân Vũ đã phản ánh chân thực và sâu sắc bức tranh tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong mô hình doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam. Bằng việc bám sát chế độ kế toán Thông tư 133/2016/TT-BTC, kết hợp các giải pháp tin học hóa, chuẩn hóa quy trình luân chuyển chứng từ và tối ưu hóa quản lý tiền gửi ngân hàng, nghiên cứu đã đưa ra các kiến nghị mang tính thực tiễn cao, hỗ trợ đắc lực cho công tác quản trị tài chính minh bạch, bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp và tiền gửi tại các ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc trang trải chi phí.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác.

- Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng.

Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

4 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.

+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.

Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111).

+ Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam và ngoại tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. + Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của DN. + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất 5 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. + Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. + Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và tài khoản có liên quan.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp.

Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ. - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền. - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán tạm ứng để tổng 6 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

+ TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền tại quỹ của doanh nghiệp. TK 111 bao gồm 2 loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp.

7 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP a. Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam). 8 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP b.

Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng ngoại tệ. 152,153,156 131,138 111(1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ vay bằng ngoại tệ ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)(Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với các cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua Ngân hàng, đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, vừa thuận tiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán. Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại 9 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. + Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê.