Hoàn Thiện Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tại Cục Thuế Tỉnh Quảng Bình

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CƠ QUAN THUẾ CẤP TỈNH

1.1. Khái quát về thuế thu nhập cá nhân

1.2. Khái niệm về thuế thu nhập cá nhân

1.3. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân

1.4. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân

1.5. Quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.5.1. Khái niệm, nguyên tắc và yêu cầu của công tác quản lý thuế TNCN

1.5.2. Khái niệm về quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.5.3. Nguyên tắc quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.5.4. Yêu cầu của quản lý thuế TNCN tại cơ quan Thuế cấp tỉnh

1.6. Quy trình và nội dung quản lý thuế TNCN của cơ quan thuế cấp tỉnh

1.6.1. Quy trình quản lý thuế TNCN

1.6.2. Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.7. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN của cơ quan thuế cấp tỉnh

1.7.1. Các yếu tố thuộc về môi trường vĩ mô

1.7.2. Các yếu tố thuộc về người nộp thuế

1.7.3. Các yếu tố thuộc về cơ quan thuế cấp tỉnh

1.8. Kinh nghiệm của một số địa phương và bài học kinh nghiệm đối với Cục thuế Quảng Bình về quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.8.1. Kinh nghiệm của Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh

1.8.2. Kinh nghiệm tại Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên - Huế

1.8.3. Kinh nghiệm của Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh

1.8.4. Một số bài học kinh nghiệm đối với Cục thuế tỉnh Quảng Bình về quản lý thuế thu nhập cá nhân

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH

2.1. Khái quát về Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.2. Quá trình hình thành và phát triển

2.3. Chức năng và nhiệm vụ của Cục thuế Quảng Bình

2.3.1. Nhiệm vụ và quyền hạn

2.4. Cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.5. Tình hình đội ngũ CBCC thuế thuộc Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.6. Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.6.1. Quy trình quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.6.2. Tình hình quản lý thuế TNCN tại Cục thuế Quảng Bình

2.6.3. Công tác lập dự toán và kết quả thực hiện dự toán thuế TNCN

2.6.4. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT thu nhập cá nhân tại Cục Thuế

2.6.5. Công tác tổ chức, đăng ký cấp Mã số thuế

2.6.6. Quản lý kê khai, nộp thuế Thu nhập cá nhân

2.6.7. Quản lý quyết toán, hoàn thuế thu nhập cá nhân

2.6.8. Công tác thanh, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân

2.6.9. Xử lý sai phạm về thuế thu nhập cá nhân

2.6.10. Kết quả khảo sát về công tác quản lý thuế TNCN tại Cục thuế Quảng Bình

2.6.10.1. Đánh giá của CBCC thuế về công tác lập dự toán thuế TNCN

2.6.10.2. Đánh giá của CBCC thuế và NNT về công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế TNCN

2.6.10.3. Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác đăng ký cấp MST, kê khai và nộp thuế TNCN

2.6.10.4. Đánh giá của CBCC thuế và NNT về công tác quyết toán, hoàn thuế TNCN

2.6.10.5. Đánh giá của CBCC thuế và NNT về công tác thanh tra, kiểm tra thuế

2.6.10.6. Đánh giá của CBCC thuế và NNT về công tác xử lý sai phạm thuế TNCN

2.6.10.7. Đánh giá của người nộp thuế về đội ngũ cán bộ công chức thuế

2.6.10.8. Đánh giá của CBCC thuế về người nộp thuế

2.6.10.9. Đánh giá chung của CBCC thuế và NNT về công tác quản lý thuế TNCN

2.6.11. Đánh giá chung về quản lý thuế TNCN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.6.11.1. Những kết quả đạt được

2.6.11.2. Những hạn chế và nguyên nhân

2.6.11.2.1. Những hạn chế trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân

2.6.11.2.2. Nguyên nhân của những hạn chế

3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH

3.1. Định hướng hoàn thiện quản lý thuế TNCN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

3.1.1. Định hướng chung của Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

3.1.2. Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNCN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

3.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế TNCN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

3.2.1. Hoàn thiện các văn bản hướng dẫn chính sách thuế, cải cách thủ tục hành chính và quy trình quản lý thu thuế thu nhập cá nhân

3.2.2. Hoàn thiện công tác lập dự toán thuế thu nhập cá nhân

3.2.3. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

3.2.4. Tăng cường công tác quản lý kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân

3.2.5. Nâng cao công tác quyết toán thuế thu nhập cá nhân

3.2.6. Nâng cao chất lượng thanh tra, kiểm tra thuế

3.2.7. Tăng cường đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế

3.2.8. Một số giải pháp khác

PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG BIÊN BẢN HỘI ĐỘNG NHẬN XÉT PHẢN BIỆN 1 + 2 BẢN GIẢI TRÌNH XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN

I. Quản lý thuế thu nhập cá nhân

Quản lý thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực. Luận văn tập trung vào việc hệ thống hóa các vấn đề cơ bản về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân cả về mặt lý luận và thực tiễn. Tác giả đã kế thừa các vấn đề lý luận từ các tài liệu và công trình nghiên cứu trước đó, đồng thời phân tích thực trạng quản lý thuế tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình. Công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại đây từ năm 2014 đến 2016 đã có nhiều chuyển biến tích cực, góp phần hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế cần được khắc phục.

1.1. Khái niệm và nguyên tắc quản lý thuế thu nhập cá nhân

Quản lý thuế thu nhập cá nhân là quá trình thực hiện các hoạt động nhằm đảm bảo việc thu thuế đúng, đủ và kịp thời. Nguyên tắc cơ bản của quản lý thuế là tuân thủ pháp luật, đảm bảo công bằng và minh bạch. Tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình, quản lý thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, bao gồm các bước từ đăng ký, kê khai, nộp thuế đến quyết toán và thanh tra. Tuy nhiên, việc áp dụng các nguyên tắc này còn gặp nhiều khó khăn do đặc thù của địa phương.

1.2. Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Quảng Bình

Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình cho thấy nhiều bất cập. Mặc dù số thu thuế hàng năm có xu hướng tăng, nhưng tỷ lệ thu thuế thu nhập cá nhân so với tổng thu ngân sách vẫn còn thấp. Các vấn đề như trốn thuế, gian lận trong kê khai thuế vẫn còn phổ biến. Nguyên nhân chính là do sự thiếu đồng bộ trong hệ thống quản lý và sự phức tạp của các quy định pháp luật.

II. Hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân

Luận văn đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình. Các giải pháp này tập trung vào việc cải cách thủ tục hành chính, nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, và tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra. Việc áp dụng các giải pháp này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.

2.1. Giải pháp cải cách thủ tục hành chính

Một trong những giải pháp quan trọng là cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thuế. Việc đơn giản hóa các quy trình, giảm bớt các thủ tục rườm rà sẽ giúp người nộp thuế dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế cũng là một hướng đi cần được đẩy mạnh.

2.2. Nâng cao hiệu quả tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cần được chú trọng hơn. Việc cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác về các quy định thuế sẽ giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về nghĩa vụ của mình. Đồng thời, việc hỗ trợ kịp thời trong quá trình kê khai, nộp thuế cũng sẽ góp phần giảm thiểu các sai sót và gian lận.

III. Định hướng và giải pháp quản lý thuế tại địa phương

Luận văn đưa ra các định hướng và giải pháp cụ thể nhằm tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình. Các giải pháp này bao gồm việc hoàn thiện các văn bản hướng dẫn chính sách thuế, cải cách thủ tục hành chính, và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý thuế. Việc thực hiện các giải pháp này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.

3.1. Hoàn thiện văn bản hướng dẫn chính sách thuế

Việc hoàn thiện các văn bản hướng dẫn chính sách thuế là cần thiết để đảm bảo tính thống nhất và minh bạch trong quản lý thuế. Các văn bản này cần được cập nhật thường xuyên để phù hợp với tình hình thực tế và các quy định mới của pháp luật.

3.2. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý thuế

Đội ngũ cán bộ quản lý thuế cần được đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý thuế. Việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm thiểu các sai sót trong quá trình thực hiện.

Luận Văn Thạc Sĩ: Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tại Cục Thuế Tỉnh Quảng Bình