Luận Văn Thạc Sĩ: Hoàn Thiện Kiểm Soát Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Thị Xã An Nhơn, Bình Định

• Tác giả: Lê Thị Mi
• Người hướng dẫn: TS. Hồ Văn Nhàn
• Trường học: Đại học Quy Nhơn
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Kiểm Soát Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Thị Xã An Nhơn, Bình Định
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Bình Định

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. MỞ ĐẦU
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ KIỂM SOÁT THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ AN NHƠN
• 4. CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ AN NHƠN
• KẾT LUẬN CHUNG
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN

I. Cơ sở lý luận về thuế thu nhập doanh nghiệp và kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam. Kiểm soát thuế TNDN không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật, thuế TNDN được tính trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Chính sách thuế TNDN cũng thường xuyên được điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế và xã hội, nhằm khuyến khích đầu tư và phát triển sản xuất. Việc quản lý thuế và kiểm soát thuế TNDN tại các cơ quan thuế, đặc biệt là tại Chi cục thuế thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN là một loại thuế trực thu, có nghĩa là nó được tính trực tiếp trên thu nhập của doanh nghiệp. Vai trò của thuế TNDN không chỉ nằm ở việc tạo ra nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ để điều tiết kinh tế, khuyến khích sản xuất và tiêu dùng. Hệ thống thuế TNDN cần được thiết kế sao cho công bằng và hợp lý, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển. Theo đó, việc kiểm soát thuế TNDN cần được thực hiện một cách chặt chẽ để ngăn chặn các hành vi gian lận và trốn thuế, từ đó bảo vệ quyền lợi của nhà nước và các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật.

1.2. Nội dung cơ bản của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật thuế TNDN hiện hành quy định rõ ràng về đối tượng nộp thuế, phương pháp tính thuế và các quy định liên quan đến việc kê khai và nộp thuế. Theo đó, các doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế dựa trên thu nhập thực tế của mình. Chi cục thuế có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp, đảm bảo rằng các doanh nghiệp đều thực hiện đúng quy định của pháp luật. Việc quản lý thuế và kiểm soát thuế TNDN không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

II. Thực trạng kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn

Thực trạng kiểm soát thu thuế TNDN tại Chi cục thuế thị xã An Nhơn cho thấy nhiều vấn đề cần được cải thiện. Trong giai đoạn từ năm 2016 đến 2020, tỷ lệ thu thuế TNDN trên địa bàn này vẫn còn thấp so với tiềm năng. Các nguyên nhân chủ yếu bao gồm việc một số doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, cũng như sự thiếu sót trong công tác quản lý thuế và kiểm soát thuế. Đặc biệt, một số doanh nghiệp có hành vi gian lận trong kê khai thuế, dẫn đến việc giảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Việc hoàn thiện kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục thuế An Nhơn là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả thu ngân sách và đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.1. Đánh giá thực trạng kiểm soát thu thuế TNDN

Đánh giá thực trạng cho thấy rằng công tác kiểm soát thu thuế TNDN tại Chi cục thuế An Nhơn còn nhiều hạn chế. Việc tổ chức bộ máy và phân công nhiệm vụ chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến tình trạng chồng chéo trong công tác kiểm tra và giám sát. Hơn nữa, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế còn hạn chế, ảnh hưởng đến khả năng theo dõi và kiểm soát thu thuế của cơ quan thuế. Cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này, từ việc nâng cao năng lực cho cán bộ thuế đến việc áp dụng các công nghệ mới trong quản lý thuế.

2.2. Những khó khăn và thách thức trong kiểm soát thuế

Những khó khăn và thách thức trong kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục thuế An Nhơn bao gồm sự thiếu hụt thông tin về doanh nghiệp, cũng như sự phức tạp trong các quy định pháp luật về thuế. Nhiều doanh nghiệp vẫn còn thiếu hiểu biết về nghĩa vụ thuế của mình, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Bên cạnh đó, việc phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thuế cũng gặp nhiều khó khăn do thiếu nguồn lực và công cụ hỗ trợ. Do đó, cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn để nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế TNDN, từ việc tăng cường tuyên truyền, giáo dục về thuế đến việc áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các hành vi vi phạm.

III. Các giải pháp chủ yếu để hoàn thiện kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn

Để hoàn thiện kiểm soát thu thuế TNDN tại Chi cục thuế thị xã An Nhơn, cần thực hiện một số giải pháp chủ yếu. Đầu tiên, cần nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ thuế thông qua các chương trình đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn. Thứ hai, cần áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế để tăng cường khả năng theo dõi và kiểm soát thu thuế. Việc xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại sẽ giúp cơ quan thuế nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động của các doanh nghiệp, từ đó có những biện pháp kiểm soát hiệu quả hơn. Cuối cùng, cần tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp, nhằm nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế.

3.1. Nâng cao năng lực cán bộ thuế

Nâng cao năng lực cho cán bộ thuế là một trong những giải pháp quan trọng để cải thiện công tác kiểm soát thuế TNDN. Cần tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về luật thuế, kỹ năng kiểm tra và giám sát thuế cho cán bộ thuế. Điều này không chỉ giúp cán bộ thuế nắm vững kiến thức pháp luật mà còn nâng cao khả năng phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm. Hơn nữa, việc tạo điều kiện cho cán bộ thuế tham gia các hội thảo, diễn đàn về thuế cũng sẽ giúp họ cập nhật thông tin mới nhất về chính sách thuế và các phương pháp quản lý thuế hiện đại.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế là một giải pháp cần thiết để nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế TNDN. Việc xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại sẽ giúp cơ quan thuế theo dõi và kiểm soát tình hình nộp thuế của các doanh nghiệp một cách hiệu quả hơn. Hệ thống này cần được tích hợp với các cơ sở dữ liệu khác để cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác về các doanh nghiệp. Đồng thời, cần có các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện sớm các dấu hiệu gian lận thuế, từ đó có biện pháp xử lý kịp thời.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) quan trọng, đóng vai trò thiết yếu trong việc điều tiết kinh tế vĩ mô và phát triển xã hội. Tại thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định, công tác kiểm soát thuế TNDN được thực hiện trong bối cảnh nền kinh tế địa phương có sự phát triển ổn định với mức tăng trưởng bình quân khoảng 27,97% trong giai đoạn 2016-2020. Tuy nhiên, tỷ lệ thu thuế TNDN so với tổng thu ngân sách còn thấp, ví dụ năm 2016 chỉ đạt 1,3%, năm 2017 là 2%, năm 2018 tăng lên 6,6% và năm 2019 giảm còn 2,6%. Điều này cho thấy công tác kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn còn nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN và sự công bằng trong thực thi pháp luật thuế.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn, xác định các hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát thuế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thất thu và tăng cường tuân thủ pháp luật thuế. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào dữ liệu thu thập trong giai đoạn 2016-2020, với đối tượng nghiên cứu là hệ thống kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp cơ sở khoa học cho việc hoàn thiện chính sách và quy trình kiểm soát thuế TNDN, góp phần nâng cao nguồn thu NSNN, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và hiệu quả.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế, kiểm soát nội bộ và kiểm soát thuế, bao gồm:

• Lý thuyết kiểm soát nội bộ (KSNB) theo COSO (1992): KSNB là một hệ thống chính sách, thủ tục được thiết lập nhằm đảm bảo tính hợp lý, hiệu quả hoạt động, tính tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật. Mục tiêu của KSNB gồm kiểm soát hoạt động, kiểm soát báo cáo tài chính và kiểm soát tuân thủ.

• Lý thuyết kiểm soát thuế: Kiểm soát thuế là chức năng quản lý của cơ quan thuế nhằm giám sát, kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (NNT), đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN, đồng thời phòng ngừa và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế.

• Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là sắc thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, với thuế suất phổ biến là 20%, có vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực tài chính cho Nhà nước và điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh.

Các khái niệm chính bao gồm: thuế TNDN, kiểm soát nội bộ, kiểm soát thuế, rủi ro thuế, thanh tra kiểm tra thuế, xử lý vi phạm thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp định lượng, cụ thể:

• Nguồn dữ liệu: Thu thập số liệu thứ cấp từ Chi cục Thuế thị xã An Nhơn giai đoạn 2016-2020, bao gồm báo cáo thu ngân sách, kết quả kiểm tra, thanh tra thuế, hồ sơ thuế doanh nghiệp. Đồng thời tiến hành khảo sát ý kiến 30 công chức thuế tại Chi cục Thuế để đánh giá thực trạng và rủi ro trong kiểm soát thuế TNDN.

• Phương pháp chọn mẫu: Lựa chọn mẫu khảo sát theo phương pháp chọn mẫu thuận tiện, tập trung vào các cán bộ có liên quan trực tiếp đến công tác kiểm soát thuế TNDN.

• Phương pháp phân tích: Sử dụng phân tích mô tả, tổng hợp số liệu thống kê, so sánh tỷ lệ thu thuế qua các năm, phân tích các hạn chế và nguyên nhân dựa trên kết quả khảo sát và tài liệu pháp luật. Phân tích định tính được áp dụng để đánh giá các quy trình kiểm soát, rủi ro và đề xuất giải pháp.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập và phân tích dữ liệu trong khoảng thời gian từ năm 2016 đến năm 2020, khảo sát ý kiến thực hiện trong năm 2021.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tỷ lệ thu thuế TNDN thấp và biến động: Tỷ lệ thu thuế TNDN so với tổng thu NSNN tại thị xã An Nhơn dao động từ 1,3% đến 6,6% trong giai đoạn 2016-2019, cho thấy hiệu quả kiểm soát thuế chưa cao. Năm 2018 có sự tăng đột biến do có 2 doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản nộp thuế lớn.

2. Hạn chế về cơ chế chính sách và văn bản pháp luật: Trong giai đoạn 2014-2019, có 13 văn bản chính sách thuế TNDN được ban hành, tăng 3,25 lần so với trước năm 2014, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc cập nhật và tuân thủ. Việc thay đổi chính sách thường xuyên và chậm trễ trong tuyên truyền làm phát sinh sai sót trong kê khai thuế.

3. Nguồn nhân lực và trình độ công chức thuế còn hạn chế: Biên chế công chức thuế tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn giảm dần, năm 2020 chỉ còn 2 người, năm 2022 là 3 người. Trình độ chuyên môn và hiểu biết pháp luật thuế chưa đồng đều, nhiều công chức phải kiêm nhiệm nhiều công việc, ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát thuế.

4. Rủi ro trong kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp: Khảo sát ý kiến công chức thuế cho thấy chỉ khoảng 20/30 ý kiến đánh giá hồ sơ thuế và báo cáo tài chính của doanh nghiệp là trung thực và hợp lý. Các hành vi vi phạm phổ biến gồm khai sai, gian lận thuế, chậm nộp hồ sơ và tiền thuế, gây thất thu cho NSNN.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính dẫn đến hiệu quả kiểm soát thuế TNDN thấp là do sự phức tạp và thay đổi liên tục của hệ thống văn bản pháp luật thuế, khiến doanh nghiệp và cán bộ thuế khó cập nhật kịp thời. Bên cạnh đó, nguồn nhân lực hạn chế và trình độ chưa đồng đều làm giảm khả năng kiểm tra, phát hiện vi phạm. Các hành vi gian lận thuế của doanh nghiệp, như khai sai và trốn thuế, cũng là thách thức lớn đối với công tác kiểm soát.

So sánh với các nghiên cứu tại các địa phương khác cho thấy tình trạng này không riêng tại An Nhơn mà còn phổ biến ở nhiều nơi, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế thị trường phát triển nhanh và đa dạng. Việc áp dụng các quy trình kiểm tra, thanh tra thuế chưa đồng bộ và thiếu công nghệ hỗ trợ cũng làm giảm hiệu quả kiểm soát.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ thể hiện tỷ lệ thu thuế TNDN so với tổng thu NSNN qua các năm, bảng thống kê số lượng văn bản pháp luật thuế ban hành theo năm, và biểu đồ phân bố trình độ công chức thuế. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát ý kiến công chức thuế cũng minh họa rõ ràng mức độ tin cậy hồ sơ thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện chính sách và văn bản pháp luật thuế

   • Đề xuất Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan rà soát, đơn giản hóa và ổn định hệ thống văn bản pháp luật thuế TNDN.
   • Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế kịp thời, rõ ràng cho doanh nghiệp và cán bộ thuế.
   • Thời gian thực hiện: trong vòng 1-2 năm.
   • Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế.

2. Nâng cao năng lực và tăng cường nguồn nhân lực cho Chi cục Thuế

   • Tăng biên chế, tuyển dụng thêm cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao.
   • Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, cập nhật kiến thức pháp luật thuế thường xuyên cho công chức thuế.
   • Thời gian thực hiện: liên tục, ưu tiên trong 1 năm đầu.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, Tổng cục Thuế.

3. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý và kiểm soát thuế

   • Triển khai hệ thống quản lý thuế điện tử, khai thuế qua mạng, kiểm tra tự động các hồ sơ thuế.
   • Sử dụng phần mềm phân tích dữ liệu để phát hiện rủi ro và hành vi gian lận thuế.
   • Thời gian thực hiện: 2-3 năm.
   • Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế.

4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm thuế

   • Xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm dựa trên phân tích rủi ro.
   • Xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm, nâng cao tính răn đe.
   • Thời gian thực hiện: hàng năm.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, các cơ quan chức năng liên quan.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế tại các cơ quan thuế địa phương

   • Lợi ích: Nắm bắt thực trạng, rủi ro và giải pháp kiểm soát thuế TNDN, nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.
   • Use case: Áp dụng các đề xuất để cải tiến quy trình kiểm soát thuế tại đơn vị.

2. Nhà hoạch định chính sách thuế và cơ quan quản lý nhà nước

   • Lợi ích: Cơ sở khoa học để hoàn thiện chính sách thuế, xây dựng hệ thống pháp luật thuế phù hợp.
   • Use case: Rà soát, điều chỉnh chính sách thuế nhằm tăng cường nguồn thu và công bằng xã hội.

3. Doanh nghiệp và tổ chức tư vấn thuế

   • Lợi ích: Hiểu rõ quy trình kiểm soát thuế, các rủi ro và nghĩa vụ thuế, từ đó tuân thủ pháp luật hiệu quả.
   • Use case: Tối ưu hóa công tác kê khai, nộp thuế, giảm thiểu rủi ro vi phạm.

4. Học viên, nghiên cứu sinh chuyên ngành kế toán, tài chính, quản lý thuế

   • Lợi ích: Tài liệu tham khảo thực tiễn về kiểm soát thuế TNDN, phương pháp nghiên cứu và phân tích số liệu.
   • Use case: Phát triển đề tài nghiên cứu, luận văn, bài tập lớn liên quan đến quản lý thuế.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm soát thuế TNDN là gì và tại sao quan trọng?
   Kiểm soát thuế TNDN là quá trình giám sát, kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế vào NSNN. Đây là công cụ quan trọng giúp Nhà nước phòng ngừa thất thu, tăng cường tuân thủ pháp luật thuế và điều tiết kinh tế hiệu quả.

2. Những khó khăn chính trong kiểm soát thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn là gì?
   Khó khăn gồm sự thay đổi liên tục của chính sách thuế, nguồn nhân lực hạn chế, trình độ công chức chưa đồng đều, cùng với các hành vi gian lận thuế tinh vi của doanh nghiệp, gây khó khăn trong việc phát hiện và xử lý vi phạm.

3. Phương pháp nào được sử dụng để đánh giá thực trạng kiểm soát thuế trong nghiên cứu này?
   Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp định tính và định lượng, thu thập số liệu từ báo cáo thuế, kết quả kiểm tra, thanh tra và khảo sát ý kiến công chức thuế để phân tích thực trạng, rủi ro và nguyên nhân tồn tại.

4. Giải pháp nào được đề xuất để nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế TNDN?
   Các giải pháp gồm hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cán bộ thuế, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, tăng cường thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm nghiêm minh.

5. Làm thế nào doanh nghiệp có thể giảm thiểu rủi ro vi phạm thuế?
   Doanh nghiệp cần cập nhật đầy đủ và kịp thời các quy định pháp luật thuế, thực hiện kê khai, nộp thuế trung thực, minh bạch, đồng thời phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong các hoạt động kiểm tra, thanh tra.

Kết luận

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng nhưng tỷ lệ thu tại thị xã An Nhơn còn thấp và biến động qua các năm.
• Hệ thống văn bản pháp luật thuế TNDN phức tạp, thay đổi thường xuyên gây khó khăn cho doanh nghiệp và cán bộ thuế.
• Nguồn nhân lực tại Chi cục Thuế thị xã An Nhơn còn hạn chế về số lượng và trình độ, ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát thuế.
• Các hành vi vi phạm thuế phổ biến gồm khai sai, gian lận và chậm nộp hồ sơ, tiền thuế, làm thất thu NSNN.
• Đề xuất các giải pháp hoàn thiện chính sách, nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ và tăng cường thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế TNDN.

Next steps: Triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 1-3 năm, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Call to action: Các cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ, chủ động cập nhật và thực hiện nghiêm túc các quy định pháp luật thuế để đảm bảo nguồn thu NSNN và phát triển kinh tế bền vững.