Giải pháp nâng cao kiểm tra thuế cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Lạng Sơn

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

PHẦN MỞ ĐẦU

0.1. Tính cấp thiết của đề tài

0.2. Mục đích nghiên cứu của đề tài

0.3. Phương pháp nghiên cứu của đề tài

0.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

0.5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn

0.6. Kết quả dự kiến đạt được của đề tài

0.7. Nội dung của luận văn

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA THUẾ

1.1. Một số vấn đề lý luận cơ bản về kiểm tra thuế

1.1.1. Khái niệm, đặc điểm kiểm tra thuế

1.1.2. Nguyên tắc kiểm tra thuế

1.1.3. Vai trò của kiểm tra thuế

1.2. Nội dung cơ bản của kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.2.1. Kiểm tra đăng ký thuế

1.2.2. Kiểm tra việc kê khai, tính thuế và nộp thuế

1.2.3. Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán, sổ sách

1.2.4. Các hình thức kiểm tra thuế

1.2.4.1. Kiểm tra tại trụ sở cơ quan Thuế

1.2.4.2. Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

1.2.5. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả kiểm tra thuế

1.2.5.1. Các tiêu chí định lượng

1.2.5.2. Các tiêu chí định tính

1.2.6. Các nhân tố tác động đến hiệu quả kiểm tra thuế

1.2.6.1. Chính sách, pháp luật thuế

1.2.6.2. Người nộp thuế

1.2.7. Một số kinh nghiệm áp dụng trong kiểm tra thuế

1.2.7.1. Kinh nghiệm kiểm tra, thanh tra thuế của Malaysia

1.2.7.2. Kinh nghiệm kiểm tra, thanh tra thuế của Hàn Quốc

1.2.7.3. Kinh nghiệm kiểm tra, thanh tra thuế của Mỹ

1.2.7.4. Kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra ở Việt Nam

1.2.7.5. Bài học kinh nghiệm rút ra từ các nước trên thế giới về công tác kiểm tra, thanh tra thuế

1.2.7.6. Khả năng vận dụng vào hoạt động kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn

1.3. Các đề tài nghiên cứu liên quan

1.4. Kết luận chương

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LẠNG SƠN GIAI ĐOẠN 2012 - 2016

2.1. Tổ chức bộ máy tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn

2.2. Công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra đối tượng nộp thuế tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn

2.3. Thực hiện nội dung kiểm tra đối tượng nộp thuế tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn

2.4. Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn

2.4.1. Những kết quả đạt được

2.4.2. Những tồn tại và nguyên nhân

2.5. Kết luận chương

3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LẠNG SƠN GIAI ĐOẠN 2017 - 2020

3.1. Quan điểm định hướng kiểm tra thuế

3.1.1. Quan điểm định hướng về kiểm tra thuế của Ngành Thuế

3.1.2. Định hướng kiểm tra thuế của Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn

3.2. Nguyên tắc đề xuất giải pháp

3.3. Đề xuất giải pháp tăng cường công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn giai đoạn 2017-2020

3.3.1. Xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ về đối tượng nộp thuế. Tăng cường áp dụng mô hình phân tích rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra thuế

3.3.2. Nâng cao chất lượng kiểm tra tại trụ sở cơ quan Thuế

3.3.3. Thực hiện tốt khâu giám sát kiểm tra thuế

3.3.4. Đẩy mạnh việc áp dụng kiểm tra theo chuyên đề

3.3.5. Đẩy mạnh hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế

3.3.6. Tăng cường phối hợp với các ban ngành khi điều tra, phối hợp xử lý và giải quyết các vụ việc liên quan đến đối tượng nộp thuế

3.4. Kết luận chương

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH

DANH MỤC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

I. Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động kiểm tra thuế tại các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Lạng Sơn đang gặp nhiều thách thức. Việc nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế là cần thiết nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Những tồn tại trong công tác kiểm tra thuế như việc kiểm tra chưa thường xuyên và ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế còn thấp đã ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế. Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế không chỉ giúp tăng thu cho ngân sách mà còn tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Theo đó, việc nghiên cứu và đề xuất các giải pháp thuế phù hợp là rất cần thiết.

II. Mục đích và phương pháp nghiên cứu

Mục đích của nghiên cứu là đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn trong giai đoạn tới. Phương pháp nghiên cứu bao gồm thu thập số liệu, phân tích và tổng hợp thông tin từ các tài liệu liên quan đến kiểm tra thuế và thực tiễn hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Nghiên cứu sẽ đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế, từ đó đưa ra các kiến nghị cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả công tác này, góp phần vào việc cải cách chính sách thuế tại địa phương.

III. Nội dung lý luận cơ bản về kiểm tra thuế

Kiểm tra thuế là hoạt động quan trọng trong quản lý nhà nước về thuế, nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Các nguyên tắc của kiểm tra thuế bao gồm tuân thủ pháp luật, tính chính xác, khách quan và công khai. Việc thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc này sẽ giúp phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật thuế và nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế. Đặc biệt, trong bối cảnh hiện nay, việc cải cách công tác kiểm tra thuế cần thiết phải được thực hiện nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế.

IV. Thực trạng kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Lạng Sơn

Thực trạng kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Lạng Sơn giai đoạn 2012-2016 cho thấy nhiều kết quả khả quan, nhưng cũng tồn tại không ít khó khăn. Kết quả kiểm tra thuế đã góp phần tăng thu ngân sách, tuy nhiên, việc chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp vẫn còn hạn chế. Tình trạng nợ đọng thuế và gian lận thương mại diễn ra phổ biến, cho thấy cần phải có các biện pháp mạnh mẽ hơn trong công tác quản lý thuế. Việc đánh giá hiệu quả công tác kiểm tra thuế là cần thiết để tìm ra nguyên nhân và đề xuất các giải pháp khắc phục.

V. Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế

Để nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn, cần thực hiện một số giải pháp như xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ về đối tượng nộp thuế, áp dụng mô hình phân tích rủi ro trong việc lựa chọn đối tượng kiểm tra, và nâng cao chất lượng kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế. Bên cạnh đó, cần tăng cường phối hợp với các ban ngành liên quan trong việc điều tra và xử lý các vụ việc liên quan đến đối tượng nộp thuế. Việc tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cũng là một trong những giải pháp quan trọng để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

Nâng cao công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại chi cục thuế Lạng Sơn