Giải pháp hiệu quả chống thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Yên

• Tác giả: Nguyễn Hồ Nhân Thy
• Người hướng dẫn: PGS.TS Phan Thị Bích Nguyệt
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng
• Đề tài: Giải Pháp Chống Thất Thu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Cục Thuế Tỉnh Phú Yên
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Phú Yên

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
• 1.1. Sự cần thiết của vấn đề cần nghiên cứu
• 1.2. Xác định vấn đề nghiên cứu
• 1.3. Phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Ý nghĩa đề tài
• 2. CHƯƠNG 2: VẤN ĐỀ THẤT THU THUẾ TNDN TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ YÊN
• 2.1. Giới thiệu sơ lược về Cục thuế tỉnh Phú Yên
• 2.2. Quá trình hình thành Cục thuế tỉnh Phú Yên
• 2.3. Kết quả nhiệm vụ thu NSNN giai đoạn năm 2016-2019
• 2.4. Những dấu hiệu cảnh báo thất thu thuế TNDN
• 2.4.1. Hành vi khai sai thuế TNDN
• 2.4.2. Nợ đọng thuế TNDN
• 2.4.3. Biểu hiện thất thu thuế TNDN
• 2.4.4. Thất thu thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Phú Yên
• 3. CHƯƠNG 3: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Cơ sở lý thuyết về vấn đề thất thu thuế TNDN
• 3.2. Tổng quan các nghiên cứu trước
• 3.3. Phương pháp nghiên cứu
• 4. CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG THẤT THU THUẾ TNDN VÀ NGUYÊN NHÂN THẤT THU THUẾ TNDN
• 4.1. Thực trạng thất thu thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Phú Yên
• 4.2. Thất thu thuế TNDN do hành vi khai sai thuế của NNT
• 4.3. Thất thu thuế do nợ đọng thuế TNDN
• 4.4. Nguyên nhân thất thu thuế TNDN
• 4.4.1. Nguyên nhân do người nộp thuế
• 4.4.2. Nguyên nhân do Cơ quan thuế
• 4.4.3. Nguyên nhân do Chính sách thuế
• 4.4.4. Nguyên nhân khác
• 5. CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ TNDN
• 5.1. Giải pháp chống thất thu thuế TNDN
• 5.1.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
• 5.1.2. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 5.1.3. Tăng cường công tác quản lý, đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế TNDN
• 5.1.4. Thực hiện tốt công tác quản lý đăng ký và kê khai thuế
• 5.1.5. Đẩy mạnh hệ thống công nghệ thông tin trong QLT
• 5.1.6. Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn của đội ngũ cán bộ công chức thuế
• 5.1.7. Hoàn thiện chính sách pháp luật thuế
• 5.1.8. Tăng cường phối hợp các cơ quan liên quan
• 5.2. Tính phù hợp và khả thi của giải pháp chống thất thu thuế TNDN
• 5.3. Xây dựng kế hoạch, các bước thực hiện giải pháp chống thất thu thuế TNDN
• 5.3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
• 5.3.2. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 5.3.3. Đẩy mạnh công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 5.3.4. Thực hiện tốt công tác quản lý đăng ký, kê khai và kế toán thuế
• 5.3.5. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin
• 5.3.6. Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn và đạo đức công vụ của đội ngũ cán bộ công chức thuế
• 5.3.7. Hoàn thiện chính sách pháp luật thuế
• 5.3.8. Tăng cường phối hợp các cơ quan liên quan
• 5.4. Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo
• PHỤ LỤC

I. Giới thiệu về thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Phú Yên

Tình trạng thất thu thuế tại Cục thuế tỉnh Phú Yên đã trở thành một vấn đề nghiêm trọng, ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu chính, nhưng lại thường xuyên gặp phải các hành vi khai sai thuế và nợ đọng thuế. Theo báo cáo, từ năm 2016 đến 2019, số thu thuế TNDN có sự biến động lớn, nhưng vẫn không thể tránh khỏi tình trạng thất thu. Việc quản lý thuế chưa hiệu quả đã dẫn đến việc doanh nghiệp không tuân thủ đúng quy định, gây ra những thiệt hại cho ngân sách. Để giải quyết vấn đề này, cần có những giải pháp thuế cụ thể nhằm tăng cường quản lý thuế và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

1.1. Tình hình thất thu thuế TNDN tại Phú Yên

Tình hình thất thu thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Phú Yên đã được ghi nhận qua nhiều năm. Các số liệu cho thấy, mặc dù có sự tăng trưởng trong doanh thu thuế, nhưng tỷ lệ nợ đọng thuế vẫn ở mức cao. Hành vi khai sai thuế diễn ra phổ biến, với nhiều doanh nghiệp tìm cách giảm thiểu nghĩa vụ thuế của mình. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn làm giảm tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp khác. Cần có những biện pháp mạnh mẽ để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm này.

1.2. Nguyên nhân thất thu thuế TNDN

Nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế TNDN tại Phú Yên bao gồm sự thiếu hiểu biết của doanh nghiệp về chính sách thuế, cũng như sự phức tạp trong quy trình kê khai thuế. Nhiều doanh nghiệp không nắm rõ các quy định, dẫn đến việc khai sai thuế hoặc không kê khai đầy đủ. Bên cạnh đó, sự thiếu sót trong công tác quản lý thuế của cơ quan thuế cũng góp phần làm gia tăng tình trạng này. Việc đối phó với thất thu thuế cần phải được thực hiện đồng bộ từ cả hai phía: doanh nghiệp và cơ quan thuế.

II. Giải pháp chống thất thu thuế TNDN

Để giải quyết tình trạng thất thu thuế TNDN, cần triển khai một loạt các giải pháp thuế hiệu quả. Đầu tiên, cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc hiểu rõ các quy định về thuế. Việc tổ chức các buổi hội thảo, tập huấn sẽ giúp doanh nghiệp nắm bắt thông tin và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Thứ hai, cần đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện kịp thời các hành vi gian lận thuế. Các cơ quan thuế cần có kế hoạch thanh tra định kỳ và đột xuất để đảm bảo tính tuân thủ của doanh nghiệp. Cuối cùng, việc hoàn thiện chính sách thuế cũng rất quan trọng. Cần có những điều chỉnh phù hợp để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.1. Tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp

Việc tăng cường tuyên truyền về chính sách thuế là rất cần thiết. Cơ quan thuế cần tổ chức các chương trình đào tạo, hội thảo để giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu tình trạng khai sai thuế mà còn nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp. Các tài liệu hướng dẫn, thông tin cần được cập nhật thường xuyên và dễ tiếp cận để doanh nghiệp có thể tham khảo.

2.2. Đẩy mạnh thanh tra kiểm tra thuế

Cần đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận thuế. Các cơ quan thuế cần xây dựng kế hoạch thanh tra rõ ràng, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao. Việc này không chỉ giúp tăng cường tính tuân thủ mà còn tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế cũng cần được thực hiện nghiêm túc để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình.