LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do lựa chọn đề tài Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra với tốc độ rất nhanh, ngày càng lớn, phạm vi ngày càng sâu rộng cùng với nền kinh tế thị trường phát triển như vũ bão trên toàn thế giới đã mở ra cho Doanh nghiệp Việt Nam nhiều cơ hội, thuận lợi nhưng đồng hành với nó là không ít là không ít những khó khăn, thử thách, nguồn lực đang dần cạn kiệt, trở nên khan hiếm, cạnh tranh rất khốc liệt, thị trường bị một số Doanh nghiệp nước ngoài thâu tóm, lũng đoạn… Doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn tại và phát triển được thì phải có quan điểm, tư duy và nhận thức đúng để có thể tận dụng được cơ hội, tránh được các khó khăn, thử thách, đặc biệt là phải sử dụng hiệu quả các nguồn lực. Một trong các nguồn lực vô cùng quan trọng của doanh nghiệp đó chính là nguồn lực tài chính. Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải có nó mới có thể bắt đầu một hoạt động sản xuất kinh doanh nào đó của mình.
Vì vậy, muốn đứng vững và phát triển trên thương trường, các doanh nghiệp phải sử dụng và quản lý tài chính hợp lý. Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam thuộc hình thức công ty cổ phần. Công ty chuyên thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, thi công xây dựng các hệ thống xử lý môi trường, phân tích môi trường, dịch vụ lập báo cáo đánh giá tác động của môi trường, phân tích các thông số hóa – sinh học, tư vấn lập dự toán, tổng dự toán các dự án, vận hành dự án, hoạt động nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ…Đó là các hoạt động đòi hỏi phải có nguồn lực tài chính lớn mạnh, mức độ rủi ro cao, thời gian thu hồi vốn rất lâu. Vì vậy, Công ty phải có cách thức sử dụng và quản lý tài chính hiệu quả, chuyên nghiệp và khoa học.
Qua các vấn đề cấp thiết trình bày ở trên, em chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam – VDI” để thấy rõ được thực trạng quản lý tài chính Công ty hiện nay có những điểm mạnh, điểm yếu nào. Từ đó đưa ra giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính của Công ty trong thời gian sắp tới. Đồng thời, góp phần vào sự phát triển của Công ty và đưa uy tín, thương hiệu của Công ty đi lên. Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập PGS.Đoàn Thị Thu Hà 2.
Mục đích nghiên cứu đề tài - Trình bày một cách tổng quan có hệ thống các vấn đề lý luận chung về Quản lý tài chính doanh nghiệp. - Rút ra các điểm mạnh, điểm yếu về quản lý tài chính của Công ty Cổ Phần đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam – VDI hiện nay và nguyên nhân các điểm yếu qua phân tích thực trạng quản lý tài chính mà Công ty đang áp dụng. - Đưa ra giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam trong thời gian sắp tới. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu là quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu là của đề tài là tìm hiểu, phân tích và đánh giá tình hình sử dụng, quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam trong thời gian 4 năm ( từ năm 2009 đến năm 2012).
Phƣơng pháp nghiên cứu - Tìm hiểu và thu thập các tài liệu cơ sở lý thuyết về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp qua sách, báo, sách giáo trình, trên Internet. - Thu thập các số liệu từ các phòng ban, đặc biệt là phòng kế toán của Công ty Cổ Phần đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam. - Sử dụng các bảng biểu, chỉ số tài chính và phương pháp so sánh để tổng hợp, phân tích. Bố cục trình bày của đề tài Đề tài của em trình bày gồm 3 chương chính: Chƣơng I : Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp.
Chƣơng II : Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam. Chƣơng III : Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cổ Phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam. Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập PGS.Đoàn Thị Thu Hà CHƢƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.
Khái niệm tài chính doanh nghiệp Trong hệ thống tài chính của nền kinh tế, tài chính doanh nghiệp là một trong những thành phần quan trọng, là phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự xuất hiện của nền kinh tế sản xuất hàng hóa tiền tệ. Sự xuất hiện của Nhà nước có ý nghĩa trong việc định hướng tạo điều kiện xây dựng hành lang pháp lý, điều tiết sự phát triển của hệ thống tài chính trong đó có tài chính doanh nghiệp. Sự ra đời, vận hành và phát triển của doanh nghiệp đã phát sinh hệ thống các luồng hàng hóa, dịch vụ và đồng thời đó cũng là quá trình hình thành và phân phối, sử dụng các quỹ tiền tệ. Chúng làm thay đổi khối lượng và cơ cấu các tài sản của doanh nghiệp, tạo thành sự vận động các luồng tài chính trong doanh nghiệp.
Về hình thức, tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình hình thành, phân phối, sử dụng, vận động gắn liền với các hoạt động của doanh nghiệp nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra. Về bản chất,[ tài chính doanh nghiệp phản ánh tổng hợp các mối quan hệ kinh tế trong phân phối các nguồn lực tài chính thông qua tạo lập hay sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu tích lũy hay tiêu dùng của các chủ thể trong xã hội.]1 Tài chính doanh nghiệp nếu được sử dụng và quản lý một cách hợp lý và hiệu quả sẽ là tiền đề, nền tảng vững chắc cho doanh nghiệp tiến hành và phát triển các hoạt động khác của mình không bị trì trệ, gián đoạn. Hoạt động tài chính doanh nghiệp đảm bảo cho doanh nghiệp đạt được các mục tiêu của mình đã đề ra. Chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.
Chức năng phân phối Đây là chức năng cơ bản nhưng rất quan trọng của tài chính doanh nghiệp. Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp được thực hiện dưới hình thức giá trị của cải vật chất qua quá trình hình thành, sử dụng và vận hành các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các mục tiêu khác nhau của doanh nghiệp đồng thời phải phục vụ cho lợi ích, mục đích chung của doanh nghiệp. Hoạt Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 1 QLKT51A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập PGS.Đoàn Thị Thu Hà động phân phối được tiến hành trong phạm vi nội bộ doanh nghiệp như phân phối vốn cho các bộ phận, cho các đơn vị chi nhánh thành viên, phạm vi ngoài daonh nghiệp như doanh nghiệp vay vốn các tổ chức kinh tế khác, vay vốn của tập thể, vay vốn của cá nhân trong, ngoài nước, doanh nghiệp nộp thuế. Chức năng giám đốc bằng tiền Chức năng giám đốc bằng tiền là khả năng giám sát và dự báo, tính hiệu quả của quá trình phân phối bằng đồng tiền qua các chi tiêu về tài chính như mục đích sản xuất hoặc thể hiện tổng hợp bằng tiền qua các chỉ tiêu tài chính.
Giám đốc bằng tiền là chức năng rất quan trọng của tài chính doanh nghiệp. Giám đốc bằng tiền mang tính toàn diện, có hiệu quả và thường xuyên, liên tục. Mối quan hệ giữa chức năng phân phối và chức năng giám đốc bằng tiền của doanh nghiệp Hai chức năng này có quan hệ rất mật thiết hữu cơ với nhau. Chức năng phân phối là tiền đề cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Chức năng này diễn ra trước, sau một chu trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chức năng giám đốc bằng tiền không thể tách rời chức năng phân phối, nó điều chỉnh quá trình phân phối diễn ra hiệu quả, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hai chức năng này thực hiện đồng thời cùng lúc, hỗ trợ nhau để hoạt động tài chính của doanh nghiệp diễn ra liên tục, hiệu quả. Các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp 1.
Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển trên thương trường thì phải tuân thủ theo quy định của Hiến pháp, Pháp luật mà Nhà nước đã ban hành. Trên cơ sở đó doanh nghiệp sẽ được hưởng các quyền lợi từ phía nhà nước như nhà nước. Đồng thời doanh nghiệp cũng phải thực hiện nghĩa vụ của mình đối với nhà nước thông qua các khoản thuế, phí, lệ phí. Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính Các mối quan hệ này được phản ánh thông qua việc tài trợ nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ngắn hạn thì với thị trường tiền tệ qua hệ thống ngân hàng, các doanh nghiệp có thể nhận được các khoản tiền vay ngắn hạn. Với nhu cầu vay vốn dài hạn thì thị trường Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 2 QLKT51A LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập PGS.Đoàn Thị Thu Hà vốn qua các tổ chức tài chính trung gian khác, doanh nghiệp có thể tìm kiếm các nguồn tài trợ dài hạn bằng cách phát hành các chứng khoán. Với thị trường tài chính, doanh nghiệp cũng có thể tham gia ký gửi các khoản tiền nhàn rỗi của mình vào hệ thống ngân hàng và nhận tiền lãi hoặc doanh nghiệp có thể tham gia đầu tư vào chứng khoán của các chủ thể kinh tế, doanh nghiệp khác. Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và các thị trường khác Các thị trường khác mà doanh nghiệp tham gia vào ngoài thị trường tài chính đó là thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường lao động… Các doanh nghiệp phải mua sắm các yếu tố sản xuất đầu vào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.