Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

Tài liệu nghiên cứu Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Đặng Đức Trọng
• Người hướng dẫn: PGS TS. Mai Thanh Quế
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính
• Đề tài: Cải Thiện Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Trong Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Á Châu
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về KHDN tại NHTM
• 1.2. KHDN tại NHTM là gì
• 1.3. Tại sao phải phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng
• 1.3.1. Khái niệm phân tích tài chính KHDN tại NHTM
• 1.3.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động cho vay
• 1.4. Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng
• 1.5. Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính KHDN
• 1.5.1. Phương pháp phân tích theo tỷ lệ
• 1.5.2. Phương pháp so sánh
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
• 2.1. Giới thiệu chung về ACB
• 2.2. Lịch sử hình thành của ACB
• 2.3. Cơ cấu tổ chức của ngân hàng ACB
• 2.4. Tổng quan về tình hình hoạt động của ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
• 2.5. Thực trạng phân tích tài chính KHDN tại ACB
• 2.5.1. Khái quát về công tác tổ chức phân tích tài chính KHDN tại ACB
• 2.5.2. Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
• 2.5.3. Phân tích báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính
• 2.5.4. Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Đức Hiếu
• 2.5.5. Phân tích khách hàng
• 2.5.6. Phân tích kết quả kinh doanh – tình hình tài chính
• 2.5.7. Đánh giá chung công tác phân tích tài chính KHDN tại ACB
• 2.5.7.1. Thành quả đạt được
• 2.5.7.2. Hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
• 3.1. Mục tiêu phát triển
• 3.2. Một số giải pháp
• 3.2.1. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
• 3.2.2. Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính khách hàng
• 3.2.3. Hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích
• 3.2.4. Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác phân tích tài chính khách hàng
• 3.2.5. Giải pháp khác
• 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
• 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
• 3.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài Chính và các bộ ngành khác
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Tại ACB

Bài viết này tập trung vào việc cải thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng tại Ngân hàng Á Châu (ACB). Phân tích tài chính đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp và quản lý rủi ro tín dụng. Việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính giúp ACB đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn, giảm thiểu nợ xấu và tối ưu hóa lợi nhuận. Theo tài liệu nghiên cứu, hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng, vì vậy, phân tích tài chính kỹ lưỡng là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả.

1.1. Khái Niệm và Tầm Quan Trọng của KHDN tại NHTM

Khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là các tổ chức có nhu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng như vay vốn, gửi tiền, thanh toán. Trong hoạt động tín dụng, phân tích tài chính KHDN giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ và quản trị rủi ro. Ngân hàng sẽ sử dụng thông tin này để ước tính nhu cầu vốn, khả năng trả nợ cũng như các thiệt hại có thể xảy ra trong tình huống khách hàng không thể trả nợ. ACB cần xác định rõ đặc điểm KHDN để áp dụng phương pháp phân tích tài chính phù hợp.

1.2. Tại Sao Cần Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Cho Hoạt Động Tín Dụng

Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán nợ, tránh rủi ro nợ xấu. Phân tích sẽ cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán khoản nợ đã vay hay không, tránh rủi ro nợ xấu trong tương lai. Đối với khoản vay ngắn hạn, ngân hàng quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh. Với khoản vay dài hạn, khả năng sinh lời dài hạn của doanh nghiệp là yếu tố then chốt. ACB cần đầu tư vào công cụ phân tích tài chính hiện đại để nâng cao hiệu quả.

II. Thách Thức Trong Đánh Giá Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng ACB

Hiện nay, Ngân hàng Á Châu (ACB) đối mặt với nhiều thách thức trong việc đánh giá rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp. Thông tin tài chính không đầy đủ, thiếu minh bạch, hoặc trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng còn hạn chế có thể dẫn đến sai sót trong phân tích tài chính. Việc xem xét “sức khỏe” tài chính của đối tượng vay vốn giúp ngân hàng có thể đưa ra được những nhận định về dòng tiền phát sinh trong tương lai, từ đó dự đoán được khả năng trả nợ của khách hàng. Cần có giải pháp khắc phục những hạn chế này để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.

2.1. Hạn Chế Về Chất Lượng Thông Tin Báo Cáo Tài Chính Doanh Nghiệp

Chất lượng báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp có thể không đảm bảo tính chính xác và minh bạch. Doanh nghiệp có thể điều chỉnh số liệu để cải thiện chỉ số tài chính. Việc thiếu thông tin phân tích dòng tiền và khả năng thanh toán cũng gây khó khăn cho quá trình đánh giá rủi ro tín dụng. Ngân hàng luôn yêu cầu đối tượng vay vốn phải gửi cho CBTD các báo cáo tài chính như Bảng CĐKT, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo bán hàng,… Ngoài ra, ngân hàng cũng yêu cầu các thông tin về cơ cấu tổ chức, đội ngũ nhân sự, công nghệ… của khách hàng.

2.2. Thiếu Hụt Công Cụ Phân Tích Tài Chính Hiện Đại Tại ACB

ACB có thể chưa trang bị đầy đủ công cụ phân tích tài chính tiên tiến, dẫn đến việc phân tích thủ công và tốn nhiều thời gian. Việc ứng dụng mô hình đánh giá tín dụng tự động có thể giúp nâng cao hiệu quả và giảm thiểu sai sót. Cần trang bị cho ngân hàng những công cụ phân tích như vậy để có thể làm tốt hơn việc PTTC doanh nghiệp.

2.3. Năng Lực Thẩm Định Tín Dụng Của Cán Bộ Ngân Hàng

Trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng (CBTD) ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính. CBTD cần được đào tạo bài bản về phân tích báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro và sử dụng công cụ phân tích. Việc đào tạo nâng cao năng lực cho CBTD phải diễn ra thường xuyên. Sau một thời gian tìm hiểu tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu(ACB), dưới sự giúp đỡ, chỉ dạy của các CBTD, em đã tiếp thu được những kiến thức chuyên sâu về PTTC khách hàng và vai trò của nó trong hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng.

III. Cải Tiến Quy Trình Tín Dụng Giải Pháp Cho ACB

Để giải quyết những thách thức trên, ACB cần cải tiến quy trình tín dụng, đặc biệt là khâu phân tích tài chính doanh nghiệp. Việc áp dụng phương pháp phân tích hiện đại, nâng cao chất lượng thông tin, và đào tạo cán bộ tín dụng là những giải pháp quan trọng. Ngân hàng cần đánh giá kỹ lưỡng báo cáo tài chính, phân tích dòng tiền, và xem xét các yếu tố phi tài chính để có cái nhìn toàn diện về doanh nghiệp.

3.1. Tăng Cường Thu Thập và Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Doanh Nghiệp

ACB cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ và chi tiết báo cáo tài chính. Ngân hàng cần áp dụng các phương pháp phân tích chuyên sâu, như phân tích tỷ số tài chính, phân tích dòng tiền, và phân tích SWOT. Ngân hàng có thể dựa vào đây để tìm hiểu kỹ hơn nguyên nhân đằng sau những biến động về các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có những phân tích chính xác nhất.

3.2. Ứng Dụng Công Cụ Phân Tích Tài Chính Hiện Đại Vào ACB

Sử dụng phần mềm phân tích tài chính giúp tự động hóa quá trình phân tích, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. ACB có thể áp dụng các mô hình đánh giá tín dụng tiên tiến, như mô hình Basel II/Basel III và chuẩn mực IFRS. Các chỉ tiêu tài chính then chốt thường được nhóm lại thành bốn loại chính, tuỳ theo khía cạnh cụ thể về tình hình tài chính của công ty mà các tỷ lệ này muốn làm rõ: khả năng sinh lời, tính thanh khoản, hiệu quả hoạt động, cơ cấu vốn (đòn bẩy nợ/vốn).

3.3. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Tín Dụng Về Phân Tích Tài Chính

Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về phân tích tài chính, đánh giá rủi ro tín dụng và sử dụng công cụ phân tích. ACB có thể mời chuyên gia tài chính hàng đầu để chia sẻ kinh nghiệm và kiến thức. Cần có những lớp học để bổ sung năng lực cho cán bộ phân tích tài chính trong ACB.

IV. Mô Hình Đánh Giá Tín Dụng Tiên Tiến Cho Ngân Hàng Á Châu

Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp, ACB cần xây dựng mô hình đánh giá tín dụng toàn diện. Mô hình này cần tích hợp các yếu tố tài chính và phi tài chính, như chỉ số tài chính, phân tích ngành, và đánh giá quản trị doanh nghiệp. Mô hình cần được điều chỉnh phù hợp với đặc thù của từng loại doanh nghiệp và ngành nghề.

4.1. Tích Hợp Yếu Tố Tài Chính Và Phi Tài Chính Trong Đánh Giá

Không chỉ dựa vào báo cáo tài chính, ACB cần xem xét các yếu tố như uy tín doanh nghiệp, năng lực quản lý, và triển vọng ngành. Phân tích PEST (Political, Economic, Social, Technological) và phân tích SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) giúp đánh giá toàn diện doanh nghiệp. Trong phân tích tài chính KHDN, ngân hàng cần thu thập và khai thác mọi nguồn thông tin do khách hàng cung cấp cũng như các thông tin ngoài doanh nghiệp.

4.2. Phân Tích Ngành Và Vị Thế Cạnh Tranh Của Doanh Nghiệp

ACB cần đánh giá tiềm năng tăng trưởng và rủi ro của ngành mà doanh nghiệp hoạt động. Vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp trong ngành ảnh hưởng lớn đến khả năng tạo ra dòng tiền và trả nợ. Trong những thông tin bên ngoài, cần lưu ý thu thập những thông tin chung (liên quan đến nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, lãi suất, thuế…), thông tin về ngành (cơ cấu ngành, triển vọng, tình trạng công nghệ, thị phần…) và các thông tin về mặt pháp lý của khách hàng (kiểm toán, tình hình quản lý…).

V. Nâng Cao Hiệu Quả Phân Tích Ứng Dụng Tại ACB Thành Công

Việc cải thiện phân tích tài chính doanh nghiệp mang lại nhiều lợi ích cho ACB. ACB sẽ đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn, giảm thiểu nợ xấu, và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Nghiệp vụ phân tích tài chính khách hàng là công đoạn quan trọng đóng góp chủ yếu sự thành công của quá trình thẩm định tín dụng. Ngân hàng sẽ nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường và đạt được mục tiêu phát triển bền vững.

5.1. Giảm Thiểu Nợ Xấu Thông Qua Phân Tích Kỹ Lưỡng Doanh Nghiệp

Việc phân tích tài chính kỹ lưỡng giúp ACB phát hiện sớm các doanh nghiệp có nguy cơ mất khả năng thanh toán. Ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp phòng ngừa và quản trị rủi ro kịp thời, giảm thiểu nợ xấu. Cần đánh giá kỹ báo cáo tài chính để có thể có cái nhìn tốt nhất về doanh nghiệp.

5.2. Tối Ưu Hóa Hoạt Động Tín Dụng Và Lợi Nhuận Tại Ngân Hàng

Quyết định cho vay chính xác giúp ACB tối ưu hóa danh mục tín dụng và nâng cao lợi nhuận. Việc đầu tư vào phân tích tài chính là đầu tư vào sự phát triển bền vững của ngân hàng. Hoạt động của ngân hàng nhìn chung rất đa dạng về nghiệp vụ nhưng hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu, chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu của ngân hàng là hoạt động tín dụng (hay còn gọi là cho vay). Do đó, việc hoàn thiện và phát triển công tác tín dụng luôn là mối ưu tiên hàng đầu đối với bất kỳ NHTM nào nếu muốn đạt mục tiêu kinh doanh đã đặt ra.

VI. Tương Lai Phân Tích Tài Chính Cải Tiến Quy Trình Tại ACB

Trong tương lai, phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ACB. Cần tiếp tục cải tiến quy trình phân tích, ứng dụng công nghệ mới, và nâng cao năng lực cán bộ để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Mục tiêu là xây dựng hệ thống tín dụng an toàn, hiệu quả, và bền vững.

6.1. Ứng Dụng Trí Tuệ Nhân Tạo AI Vào Phân Tích Tín Dụng

AI có thể giúp tự động hóa quá trình phân tích dữ liệu, phát hiện các rủi ro tiềm ẩn, và đưa ra dự báo chính xác. ACB có thể sử dụng AI để cải thiện hiệu quả đánh giá tín dụng và quản trị rủi ro. Cần xem xét nhiều hơn đến những lợi ích của AI.

6.2. Tăng Cường Hợp Tác Với Các Tổ Chức Tài Chính Quốc Tế

ACB có thể học hỏi kinh nghiệm và áp dụng các phương pháp phân tích tài chính tiên tiến từ các tổ chức tài chính hàng đầu thế giới. Việc hợp tác giúp ACB nâng cao năng lực cạnh tranh và hội nhập sâu rộng vào thị trường tài chính toàn cầu. Cần liên kết hơn nữa với các tổ chức lớn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Tổng quan về KHDN tại NHTM. KHDN tại NHTM là gì * Khách hàng doanh nghiệp là gì? Khách hàng doanh nghiệp là những tổ chức, cơ quan nhà nước hay các đơn vị có nhu cầu sử dụng dịch vụ, sản phẩm mà doanh nghiệp đó cung cấp. Trong nền kinh tế thị trường, một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại của một doanh nghiệp chính là khách hàng.

Bởi vì các sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất hay cung cấp nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Nếu không có khách hàng doanh nghiệp, thì sản phẩm không tiêu thụ được, dịch vụ không có người sử dụng hậu quả có thể kéo theo rất nặng nề, thậm chí là phải giải thể hay phá sản. * Khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Đối với ngân hàng thương mại, KHDN là các tổ chức có nhu cầu đối với các dịch vụ mà ngân hàng cung ứng: vay vốn để thực hiện các dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh…; gửi tiền có hoặc không có kỳ hạn; thực hiện thanh toán thông qua ngân hàng; bảo lãnh một số nghiệp vụ kinh tế…, gồm: - Công ty TNHH - Công ty cổ phần - Công ty hợp doanh - Doanh nghiệp tư nhân - Hợp tác xã - Các tổ chức khác có đủ điều kiện theo quy định tại Bộ Luật Dân Sự 1. Tại sao phải phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng a) Khái niệm phân tích tài chính KHDN tại NHTM 4 Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại là việc sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán và thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá hiện trạng tài chính, dự báo về tài chính tương lai của khách hàng, lường trước những khả năng có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng.

b) Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động cho vay Việc phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò vô cùng cần thiết đối với các tổ chức tài chính, ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Bởi khi phân tích, họ sẽ biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán khoản nợ đã vay hay không, tránh rủi ro nợ xấu trong tương lai? Nếu là các khoản ngắn hạn thì thường NHTM sẽ quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh. Còn nếu là khoản vay dài hạn thì điều họ quan tâm chính là khả năng hoàn trả, sinh lời dài hạn của doanh nghiệp. Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng Trong phân tích tài chính KHDN, ngân hàng cần thu thập và khai thác mọi nguồn thông tin do khách hàng cung cấp cũng như các thông tin ngoài doanh nghiệp.

Những thông tin này sẽ giúp CBTD có những đánh giá đúng đắn về tình hình tài chính của KH. Trong những thông tin bên ngoài, cần lưu ý thu thập những thông tin chung (liên quan đến nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, lãi suất, thuế…), thông tin về ngành (cơ cấu ngành, triển vọng, tình trạng công nghệ, thị phần…) và các thông tin về mặt pháp lý của khách hàng (kiểm toán, tình hình quản lý…) Trong số các thông tin do KH cung cấp, ngân hàng luôn yêu cầu đối tượng vay vốn phải gửi cho CBTD các báo cáo tài chính như Bảng CĐKT, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo bán hàng, … Ngoài ra, ngân hàng cũng yêu cầu các thông tin về cơ cấu tổ chức, đội ngũ nhân sự, công nghệ… của khách hàng. Những báo cáo trên sẽ cho thấy dữ liệu hoạt động của khách hàng trong nhiều năm qua, vì vậy giúp ngân hang có cơ sở để dự báo tình hình doanh nghiệp trong thời gian tới. Ngân hàng sẽ 5 dùng những thông tin này để ước tính nhu cầu vốn, khả năng trả nợ cũng như các thiệt hại có thể xảy ra trong tình huống khách hàng không thể trả nợ… a) Bảng CĐKT Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định (cuối quý, cuối năm).

Việc so sánh giữa số liệu của hai thời điểm khác nhau trên bảng CĐKT cũng có thể cho thấy sự biến động khái quát của tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp trong kỳ. Căn cứ vào số liệu về tổng tài sản và kết cấu tài sản hiện có của doanh nghiệp, ngân hàng đánh giá được một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp. Tỷ lệ, kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Bảng CĐKT được kết cấu dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán và sắp xếp trật tự các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý.

Bảng CĐKT được chia làm hai phần là phần tài sản và phần nguồn vốn. Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Các khoản mục của bên tài sản được sắp xếp theo khả năng chuyển hoá thành tiền giảm dần từ trên xuống. Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán.

Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được sắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị (nguồn vốn của bản thân doanh nghiệp - vốn chủ sở hữu, vốn đi vay, vốn chiếm dụng…). b) Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo kết quả kinh doanh được chia làm 3 phần: Đầu tiên là yếu tố về các hoạt động kinh doanh chính: 6 - Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: hoạt động kinh doanh cốt lõi mà doanh nghiệp thực hiện được sẽ tạo ra doanh thu này. - Giá vốn của hàng hóa bán ra: là vốn mà doanh nghiệp bỏ ra để tạo ra sản phẩm. - Lợi nhuận được gộp về với bán hàng.

Thứ hai là các hoạt động tài chính của doanh nghiệp được thể hiện qua hai chỉ tiêu chính là doanh thu tài chính và chi phí tài chính. Cuối cùng là những hoạt động khác của doanh nghiệp. Những hoạt động này bao gồm các hoạt động không nằm trong hoạt động kinh doanh chính cộng với các hoạt động tài chính. Thường thì các hoạt động này chiếm tỷ trọng khá nhỏ.

Bao gồm các yếu tố như sau: thu nhập khác, chi phí khác và lợi nhuận khác. Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thông tin về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong một kì hoạt động của doanh nghiệp. Căn cứ vào Báo cáo kết quả kinh doanh nhân viên tín dụng có thể đánh giá về kết quả và hiệu quả hoạt động sau mỗi thời kì, trên cơ sở đó dự báo về tương lai của DN để đưa ra quyết định cho vay phù hợp với tình hình thực tế, tránh rủi ro nợ xấu. c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cho thấy tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì. Đồng thời thấy được quan hệ giữa lỗ, lãi ròng với luồng tiền tệ cũng như hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính ảnh hưởng tới mức độ nào, làm tăng hay giảm tiền tệ. Từ đó, dự đoán được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại. Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần sau: 7 Phần I.

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản thu bằng tiền như: tiền thu bán hàng, thu từ các khoản thu thương mại; chi phí bằng tiền như: tiền trả cho nhà cung cấp, tiền thanh toán cho công nhân viên, chi phí khác bằng tiền. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp. Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp gồm 2 phần: đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp, đầu tư vào các đơn vị khác.

Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ làm thay đổi quy mô và kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, phát hành cổ phiếu trái phiếu… d) Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là một báo cáo kế toán tài chính tổng quát nhằm mục đích giải trình và bổ sung, thuyết minh những thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, mà chưa được trình bày chi tiết, đầy đủ trong báo cáo tài chính khác. Ngân hàng có thể dựa vào đây để tìm hiểu kỹ hơn nguyên nhân đằng sau những biến động về các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có những phân tích chính xác nhất. Trên thực tế, phân tích báo cáo tài chính là nội dung chủ yếu để tiến hành phân tích tài chính khách hàng.

Tuy nhiên, ngoài các báo cáo tài chính CBTD của ngân hàng có thể phân tích tài chính khách hàng thông qua các nguồn thông tin như: thông tin từ kết quả xếp hạng tín dụng của ngân hàng cho vay, thông tin lưu giữ tại CIC, thông tin từ các cuộc điều tra, phỏng vấn trực tiếp khách hàng (tham quan trực tiếp nhà xưởng, văn 8 phòng, gặp trực tiếp các lãnh đạo, người lao động trong doanh nghiệp…), thông tin từ các ngân hàng đã có quan hệ tín dụng với khách hàng, thông tin từ các đối thủ cạnh tranh. Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính KHDN. Trong khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào loại phân tích, các CBTD thường sử dụng phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh… 1. Phương pháp phân tích theo tỷ lệ Phương pháp tỷ lệ là phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính doanh nghiệp.