Luận văn thạc sĩ về cải thiện công tác kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Lào Cai

• Tác giả: Lê Thị Ngọc
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Nhung
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Cải thiện kiểm tra thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Lào Cai
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Lào Cai

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Cơ sở lý luận về kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2. Khái quát chung về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.1. Khái niệm doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.2. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.3. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. Các hình thức kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.4. Quy trình kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5. Các phương pháp kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.6. Các nội dung kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.7. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.8. Cơ sở thực tiễn về kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.8.1. Kinh nghiệm kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại một số tỉnh, thành phố
• 1.8.2. Bài học rút ra cho Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các câu hỏi nghiên cứu
• 2.2. Các phương pháp nghiên cứu cụ thể
• 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 2.2.2. Phương pháp tổng hợp thông tin
• 2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu
• 2.3. Chỉ tiêu đánh giá công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ TP.
• 3.1. Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Lào Cai và khái quát về Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3.1.1. Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Lào Cai
• 3.1.2. Khái quát về Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3.2. Tình hình hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Lào Cai
• 3.2.1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Lào Cai
• 3.2.2. Kết quả thu NSNN của Chi cục thuế thành phố Lào Cai năm 2017 – 2019
• 3.3. Kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3.3.1. Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan thuế
• 3.3.2. Công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế
• 3.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3.4.1. Nhóm nhân tố chủ quan
• 3.4.2. Nhóm nhân tố khách quan
• 3.5. Đánh giá chung về thực trạng công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 3.5.1. Kết quả đạt được
• 3.5.2. Những hạn chế
• 3.5.3. Nguyên nhân của những hạn chế
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI
• 4.1. Quan điểm, định hướng hoàn thiện hiệu quả công tác kiểm tra thuế
• 4.2. Một số giải pháp hoàn thiện chất lượng công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 4.2.1. Giải pháp về tổ chức và đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.2.2. Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác kiểm tra thuế
• 4.2.3. Nâng cao chất lượng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm
• 4.2.4. Tăng cường sự phối hợp các ban ngành có liên quan trong việc cung cấp thông tin, điều tra, xử lý và giải quyết các vụ việc liên quan tới các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.2.5. Tăng cường giám sát, nâng cao chất lượng hồ sơ khai thuế của NNT đảm bảo khai đúng, khai đủ, khai kịp thời
• 4.3. Một số đề xuất, kiến nghị
• 4.3.1. Kiến nghị đối với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
• 4.3.2. Kiến nghị đối với Chi cục thuế thành phố Lào Cai
• 4.3.3. Kiến nghị đối với UBND thành phố Lào Cai
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Cơ sở lý luận về kiểm tra thuế với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là một phần quan trọng trong quản lý thuế tại Lào Cai. Kiểm tra thuế không chỉ giúp phát hiện gian lận mà còn đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Theo quy định, DNNVV được xác định dựa trên tiêu chí về số lao động và doanh thu. Việc cải thiện quy trình thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Các hình thức kiểm tra thuế bao gồm kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Điều này giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng quát về hoạt động của doanh nghiệp và phát hiện kịp thời các sai sót trong việc kê khai thuế.

1.1 Khái quát về doanh nghiệp nhỏ và vừa

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Lào Cai. Theo Nghị định 39/2018/NĐ-CP, DNNVV được phân loại dựa trên số lao động và doanh thu. Các doanh nghiệp này thường có quy mô nhỏ, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Tuy nhiên, sự phát triển của DNNVV thường gặp khó khăn do thiếu nguồn lực và kinh nghiệm. Chính sách thuế cần được điều chỉnh để hỗ trợ DNNVV phát triển bền vững. Việc hỗ trợ doanh nghiệp thông qua các chương trình đào tạo và tư vấn về quản lý thuế là rất cần thiết để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của các doanh nghiệp này.

1.2 Các hình thức kiểm tra thuế

Các hình thức kiểm tra thuế đối với DNNVV bao gồm kiểm tra định kỳ và kiểm tra đột xuất. Kiểm tra định kỳ giúp cơ quan thuế đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Kiểm tra đột xuất thường được thực hiện khi có dấu hiệu vi phạm hoặc khi doanh nghiệp có sự thay đổi lớn trong hoạt động kinh doanh. Việc tăng cường kiểm tra thuế không chỉ giúp phát hiện sai sót mà còn tạo ra sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Đào tạo kiểm tra thuế cho cán bộ thuế cũng là một yếu tố quan trọng để nâng cao chất lượng công tác kiểm tra.

II. Thực trạng công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai

Thực trạng công tác kiểm tra thuế tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai cho thấy nhiều thách thức trong việc quản lý DNNVV. Các doanh nghiệp này thường có quy mô nhỏ, hoạt động phân tán, dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi và kiểm tra. Từ năm 2017 đến 2019, kết quả thu ngân sách nhà nước từ DNNVV có sự biến động lớn. Chính sách thuế hiện hành chưa hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của DNNVV, dẫn đến việc một số doanh nghiệp không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Việc cải cách thuế cần được thực hiện để tạo điều kiện thuận lợi cho DNNVV phát triển.

2.1 Đặc điểm kinh tế xã hội thành phố Lào Cai

Thành phố Lào Cai có vị trí địa lý thuận lợi, là cửa ngõ giao thương quan trọng. Tuy nhiên, sự phát triển kinh tế còn gặp nhiều khó khăn. Các DNNVV tại đây chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Đặc điểm này tạo ra áp lực lớn cho công tác quản lý thuế. Hệ thống thuế cần được cải thiện để phù hợp với tình hình thực tế. Việc hỗ trợ doanh nghiệp thông qua các chính sách ưu đãi thuế là cần thiết để khuyến khích sự phát triển của DNNVV.

2.2 Kết quả thu ngân sách nhà nước

Kết quả thu ngân sách nhà nước từ DNNVV tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai trong giai đoạn 2017-2019 cho thấy sự biến động lớn. Mặc dù có sự tăng trưởng, nhưng tỷ lệ đóng góp của DNNVV vào ngân sách vẫn còn thấp. Nguyên nhân chủ yếu là do nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ quy định về thuế doanh nghiệp. Việc đào tạo và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế là rất cần thiết. Cần có các biện pháp cụ thể để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của DNNVV.

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Lào Cai

Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế đối với DNNVV, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần cải cách quy trình thuế để đơn giản hóa thủ tục cho doanh nghiệp. Thứ hai, cần tăng cường đào tạo kiểm tra thuế cho cán bộ thuế để nâng cao chất lượng công tác kiểm tra. Thứ ba, cần xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác kiểm tra thuế, giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và quản lý DNNVV. Cuối cùng, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các ban ngành trong việc cung cấp thông tin và hỗ trợ doanh nghiệp.

3.1 Giải pháp về tổ chức và đội ngũ cán bộ

Cần tổ chức lại bộ máy kiểm tra thuế để nâng cao hiệu quả công tác. Đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra thuế cần được đào tạo chuyên sâu về quản lý thuế và kiểm tra thuế. Việc nâng cao trình độ chuyên môn sẽ giúp cán bộ thuế thực hiện tốt hơn nhiệm vụ của mình. Cần có các chương trình đào tạo định kỳ để cập nhật kiến thức mới cho cán bộ thuế.

3.2 Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu

Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác kiểm tra thuế là rất cần thiết. Hệ thống này sẽ giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý DNNVV một cách hiệu quả hơn. Cần có các phần mềm quản lý thuế hiện đại để hỗ trợ công tác kiểm tra. Việc tăng cường giám sát và quản lý thông tin sẽ giúp phát hiện kịp thời các sai sót trong việc kê khai thuế của doanh nghiệp.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đóng vai trò quan trọng với tỷ trọng chiếm khoảng 97,5% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động, đóng góp khoảng 40% GDP và tạo ra gần 60% việc làm. Thành phố Lào Cai, với vị trí chiến lược là cửa khẩu quốc gia và quốc tế, có tiềm năng phát triển kinh tế thương mại, dịch vụ và tiểu thủ công nghiệp, thu hút nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa hoạt động đa dạng ngành nghề. Tuy nhiên, đặc điểm hoạt động nhỏ lẻ, phân tán và tiềm lực tài chính hạn chế của các DNNVV đặt ra nhiều thách thức trong công tác quản lý thuế, đặc biệt là kiểm tra thuế nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) và công bằng xã hội.

Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với DNNVV tại Chi cục Thuế thành phố Lào Cai trong giai đoạn 2017-2019, với mục tiêu hệ thống hóa lý luận, phân tích thực trạng, đánh giá các nhân tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế. Phạm vi nghiên cứu bao gồm các quy trình nghiệp vụ kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan thuế và trụ sở người nộp thuế trên địa bàn thành phố. Nghiên cứu có ý nghĩa khoa học trong việc bổ sung tài liệu tham khảo về quản lý thuế tại địa phương và ý nghĩa thực tiễn trong việc hỗ trợ các nhà quản lý, hoạch định chính sách thuế nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với DNNVV.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, trong đó nổi bật là lý thuyết quản lý rủi ro thuế, giúp phân loại và ưu tiên nguồn lực kiểm tra các doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao. Các khái niệm chính bao gồm:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV): Theo Nghị định 39/2018/NĐ-CP, DNNVV được phân loại dựa trên số lao động tham gia bảo hiểm xã hội và tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn, với các cấp siêu nhỏ, nhỏ và vừa trong các lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, thương mại, dịch vụ.
• Kiểm tra thuế: Hoạt động của cơ quan thuế nhằm xem xét, đánh giá việc chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, bao gồm kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế và kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế.
• Quản lý rủi ro thuế: Phân loại rủi ro thành rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện, từ đó xây dựng kế hoạch kiểm tra hiệu quả nhằm giảm thiểu thất thu thuế.
• Nguyên tắc kiểm tra thuế: Tuân thủ pháp luật, trung thực, khách quan, công khai, bảo vệ bí mật và đảm bảo hiệu quả.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp thu thập số liệu sơ cấp và thứ cấp. Số liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo, kế hoạch, quyết định xử phạt của Chi cục Thuế thành phố Lào Cai giai đoạn 2017-2019. Số liệu sơ cấp được thu thập qua khảo sát bằng bảng hỏi với 20 cán bộ kiểm tra thuế và 291 doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn, được chọn mẫu ngẫu nhiên theo công thức Slovin với sai số 5%.

Phân tích số liệu sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh và dự báo trên phần mềm Excel nhằm đánh giá thực trạng, xác định các nhân tố ảnh hưởng và dự báo xu hướng công tác kiểm tra thuế. Các chỉ tiêu đánh giá bao gồm tỷ lệ doanh nghiệp đã kiểm tra, tỷ lệ phát hiện sai phạm, số thuế truy thu bình quân và tỷ lệ số thuế truy thu trên tổng thu nội địa do ngành thuế quản lý.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tỷ lệ doanh nghiệp nhỏ và vừa được kiểm tra tăng dần: Giai đoạn 2017-2019, số lượng DNNVV trên địa bàn tăng từ 903 lên 1.073 doanh nghiệp, trong đó tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra cũng tăng theo, phản ánh sự quan tâm và nỗ lực của Chi cục Thuế thành phố Lào Cai trong công tác kiểm tra thuế.

2. Tỷ lệ phát hiện sai phạm trong kiểm tra thuế cao: Qua kiểm tra, khoảng 17-20% doanh nghiệp được kiểm tra phát hiện có sai phạm về kê khai, tính thuế và nộp thuế, cho thấy công tác kiểm tra đã góp phần phát hiện và xử lý các vi phạm, ngăn chặn thất thu NSNN.

3. Số thuế truy thu bình quân một cuộc kiểm tra có xu hướng tăng: Số thuế truy thu bình quân trên mỗi cuộc kiểm tra tăng khoảng 10-15% qua các năm, cho thấy hiệu quả kiểm tra được nâng cao, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao.

4. Tỷ lệ số thuế truy thu sau kiểm tra chiếm khoảng 2-3% tổng thu nội địa do ngành thuế quản lý: Mức đóng góp này khẳng định vai trò quan trọng của công tác kiểm tra thuế trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách và nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế của DNNVV.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của các kết quả trên xuất phát từ việc Chi cục Thuế thành phố Lào Cai đã áp dụng hiệu quả mô hình quản lý rủi ro, tập trung nguồn lực kiểm tra các doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao, đồng thời nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra. Việc sử dụng phần mềm tin học hỗ trợ kiểm tra hồ sơ khai thuế cũng góp phần phát hiện kịp thời các sai phạm.

So sánh với kinh nghiệm tại các địa phương khác như thành phố Huế và Sơn La, Lào Cai có nhiều điểm tương đồng về đặc điểm doanh nghiệp và thách thức trong công tác kiểm tra thuế. Tuy nhiên, Lào Cai cần tiếp tục hoàn thiện quy trình kiểm tra, tăng cường phối hợp với các cơ quan liên quan và nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ thể hiện tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra và tỷ lệ phát hiện sai phạm theo năm, bảng tổng hợp số thuế truy thu bình quân và tỷ lệ đóng góp vào ngân sách, giúp minh họa rõ nét hiệu quả công tác kiểm tra thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ kiểm tra thuế: Nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ kiểm tra nhằm đảm bảo chất lượng và hiệu quả công tác kiểm tra. Thời gian thực hiện: 2021-2022; Chủ thể: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai phối hợp với Học viện Tài chính.

2. Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu và ứng dụng công nghệ thông tin: Xây dựng hệ thống tích hợp dữ liệu từ các nguồn như ngân hàng, hải quan, cơ quan thống kê để hỗ trợ phân tích rủi ro và lựa chọn đối tượng kiểm tra chính xác. Thời gian: 2021-2023; Chủ thể: Tổng cục Thuế và Chi cục Thuế thành phố Lào Cai.

3. Hoàn thiện quy trình lập kế hoạch kiểm tra thuế: Áp dụng phương pháp phân tích rủi ro hiện đại, xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu quả kiểm tra, ưu tiên kiểm tra các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm cao. Thời gian: 2021-2022; Chủ thể: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai.

4. Tăng cường phối hợp liên ngành: Đẩy mạnh hợp tác với các cơ quan công an, quản lý thị trường, thanh tra để thu thập thông tin, xử lý vi phạm và nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế. Thời gian: 2021-2022; Chủ thể: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai và các cơ quan liên quan.

5. Nâng cao nhận thức và hỗ trợ doanh nghiệp: Tăng cường công tác tuyên truyền, đào tạo về chính sách thuế, hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện bộ máy kế toán và kê khai thuế đúng quy định nhằm giảm thiểu sai phạm. Thời gian: liên tục; Chủ thể: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế và kiểm tra thuế: Luận văn cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm tra thuế đối với DNNVV, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và kiểm tra thuế tại địa phương.

2. Nhà hoạch định chính sách thuế: Các đề xuất và phân tích trong luận văn hỗ trợ xây dựng chính sách thuế phù hợp, tăng cường quản lý thuế và cải cách thủ tục hành chính.

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa: Hiểu rõ hơn về quy trình, nguyên tắc kiểm tra thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế, giảm thiểu rủi ro vi phạm và chi phí tuân thủ.

4. Giảng viên và sinh viên ngành quản lý kinh tế, tài chính, thuế: Tài liệu tham khảo hữu ích cho việc giảng dạy, nghiên cứu về quản lý thuế, kiểm tra thuế và phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa có những hình thức nào?
   Kiểm tra thuế gồm kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, với các hình thức kiểm tra thường xuyên, đột xuất, toàn phần hoặc từng phần, tùy theo mục đích và phạm vi kiểm tra.

2. Những nhân tố nào ảnh hưởng đến hiệu quả công tác kiểm tra thuế?
   Bao gồm nhân tố chủ quan như trình độ, đạo đức cán bộ kiểm tra, tổ chức bộ máy, kế hoạch kiểm tra; và nhân tố khách quan như pháp luật thuế, trình độ dân trí, sự phối hợp liên ngành, cơ sở vật chất.

3. Làm thế nào để giảm thiểu rủi ro trong kiểm tra thuế?
   Áp dụng quản lý rủi ro bằng cách phân loại doanh nghiệp theo mức độ rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện, từ đó tập trung nguồn lực kiểm tra hiệu quả, đồng thời nâng cao trình độ cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin.

4. Tại sao công tác kiểm tra thuế lại quan trọng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa?
   Kiểm tra thuế giúp phát hiện, ngăn chặn hành vi gian lận, trốn thuế, nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế, đảm bảo nguồn thu NSNN và tạo môi trường kinh doanh công bằng cho các doanh nghiệp.

5. Chi cục Thuế thành phố Lào Cai đã áp dụng những giải pháp gì để nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế?
   Chi cục đã áp dụng phân tích rủi ro trong lập kế hoạch kiểm tra, tăng cường đào tạo cán bộ, sử dụng phần mềm hỗ trợ kiểm tra hồ sơ, phối hợp liên ngành và đẩy mạnh tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế thành phố Lào Cai trong giai đoạn 2017-2019.
• Phân tích thực trạng cho thấy công tác kiểm tra thuế đã đạt được nhiều kết quả tích cực với tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra và số thuế truy thu tăng dần qua các năm.
• Các nhân tố chủ quan và khách quan đều ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm tra, đòi hỏi sự phối hợp đồng bộ và nâng cao năng lực cán bộ.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm đào tạo cán bộ, phát triển hệ thống dữ liệu, hoàn thiện quy trình kiểm tra và tăng cường phối hợp liên ngành.
• Khuyến nghị tiếp tục triển khai các giải pháp đến năm 2022 nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách và phát triển bền vững doanh nghiệp nhỏ và vừa tại địa phương.

Các cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu, cập nhật chính sách và công nghệ để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế.