Nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng của doanh ...

Luận văn thạc sĩ UEH phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng tại huyện Tháp Mười, Đồng Tháp.

• Tác giả: Phạm Văn Đạt
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Quốc Hùng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính công
• Đề tài: Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Hành Vi Không Tuân Thủ Thuế Giá Trị Gia Tăng Của Doanh Nghiệp: Nghiên Cứu Trường Hợp Huyện Tháp Mười - Đồng Tháp
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Đồng Tháp

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC HÌNH
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC PHỤ LỤC
• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
• 1.1. Giới thiệu vấn đề nghiên cứu
• 1.2. Lý do chọn đề tài
• 1.3. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Dữ liệu thu thập
• 1.6. Cách tiếp cận và kỹ thuật thực hiện đề tài
• 1.7. Bố cục luận văn
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 2.1. Khái niệm
• 2.2. Phương pháp tính thuế
• 2.3. Thời hạn khai thuế
• 2.4. Tuân thủ thuế
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 4.1. Giới thiệu khái quát về Chi cục Thuế huyện Tháp Mười
• 4.2. Đặc điểm kinh tế xã hội huyện Tháp Mười
• 4.3. Khái quát về Chi cục Thuế huyện Tháp Mười
• 4.4. Thực trạng tại Chi cục Thuế huyện Tháp Mười
• 4.5. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến việc nộp thuế GTGT không đúng hạn của DN
• 4.5.1. Về quy mô hoạt động
• 4.5.2. Tình hình hoạt động SXKD
• 4.5.3. Vốn đăng ký kinh doanh và kinh nghiệm kinh doanh
• 4.5.4. Lao động và doanh thu
• 4.5.5. Thuận lợi và khó khăn trong việc quản lý kê khai và nộp thuế GTGT tại Chi cục Thuế huyện Tháp Mười
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH
• 5.1. Một số giải pháp nâng cao việc chấp hành nghĩa vụ thuế của DN
• 5.1.1. Tăng cường công tác tuyên truyền cho người nộp thuế
• 5.1.2. Hoàn thiện cơ sở vật chất và các điều kiện cần thiết khác
• 5.1.3. Khuyến nghị chính sách
• 5.1.4. Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo

Tóm tắt

I. Tổng quan về hành vi không tuân thủ thuế GTGT tại huyện Tháp Mười

Hành vi không tuân thủ thuế GTGT đang trở thành một vấn đề nghiêm trọng tại huyện Tháp Mười. Tình trạng này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Việc hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi này là rất cần thiết để có những giải pháp hiệu quả.

1.1. Định nghĩa hành vi không tuân thủ thuế GTGT

Hành vi không tuân thủ thuế GTGT được hiểu là việc doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn hoặc không kê khai chính xác. Điều này dẫn đến việc giảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.2. Tình hình nợ thuế tại huyện Tháp Mười

Theo thống kê, tình trạng nợ thuế tại huyện Tháp Mười có chiều hướng gia tăng. Năm 2017, số tiền thuế nợ chiếm 14,84% tổng thu, cho thấy sự cần thiết phải nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi này.

II. Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT

Nhiều yếu tố tác động đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT của doanh nghiệp tại huyện Tháp Mười. Những yếu tố này có thể được phân loại thành các nhóm như chính sách thuế, điều kiện kinh doanh và nhận thức của doanh nghiệp.

2.1. Chính sách thuế và quy định pháp luật

Chính sách thuế không rõ ràng hoặc thay đổi thường xuyên có thể khiến doanh nghiệp khó khăn trong việc tuân thủ. Điều này dẫn đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT.

2.2. Điều kiện kinh doanh và quy mô doanh nghiệp

Doanh nghiệp có quy mô nhỏ thường gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Họ có thể thiếu nguồn lực để đáp ứng các yêu cầu về kê khai và nộp thuế đúng hạn.

2.3. Nhận thức và thái độ của doanh nghiệp

Nhận thức về nghĩa vụ thuế và thái độ đối với việc tuân thủ thuế cũng ảnh hưởng lớn đến hành vi không tuân thủ. Doanh nghiệp nào không coi trọng nghĩa vụ thuế sẽ dễ dàng vi phạm.

III. Phương pháp nghiên cứu hành vi không tuân thủ thuế GTGT

Để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT, cần áp dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học. Phương pháp định tính và định lượng sẽ giúp thu thập dữ liệu chính xác và đáng tin cậy.

3.1. Phương pháp thu thập dữ liệu

Dữ liệu sẽ được thu thập từ các báo cáo tài chính, hồ sơ thuế và phỏng vấn doanh nghiệp. Điều này giúp có cái nhìn tổng quan về tình hình tuân thủ thuế.

3.2. Phân tích dữ liệu

Sử dụng các phương pháp thống kê để phân tích dữ liệu thu thập được. Điều này sẽ giúp xác định mối quan hệ giữa các yếu tố và hành vi không tuân thủ thuế.

IV. Giải pháp nâng cao tuân thủ thuế GTGT cho doanh nghiệp

Để cải thiện tình hình tuân thủ thuế GTGT, cần có các giải pháp đồng bộ từ phía cơ quan thuế và doanh nghiệp. Những giải pháp này sẽ giúp giảm thiểu hành vi không tuân thủ và nâng cao ý thức của doanh nghiệp.

4.1. Tăng cường tuyên truyền về nghĩa vụ thuế

Cần có các chương trình tuyên truyền để nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế. Điều này sẽ giúp họ hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế.

4.2. Cải cách chính sách thuế

Cần cải cách chính sách thuế để đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

4.3. Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tuân thủ thuế

Cơ quan thuế cần cung cấp hỗ trợ kỹ thuật và tư vấn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này sẽ giúp họ giảm thiểu rủi ro vi phạm.

V. Kết luận và hướng nghiên cứu tiếp theo

Nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT là rất cần thiết. Kết quả nghiên cứu sẽ giúp cơ quan thuế có những giải pháp hiệu quả hơn trong việc quản lý thuế tại huyện Tháp Mười.

5.1. Tóm tắt kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT. Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng để có giải pháp phù hợp.

5.2. Đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo

Cần tiếp tục nghiên cứu sâu hơn về các yếu tố này và áp dụng vào thực tiễn quản lý thuế. Điều này sẽ giúp cải thiện tình hình tuân thủ thuế trong tương lai.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế - xã hội và đảm bảo công bằng giữa các tổ chức, cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, tình trạng doanh nghiệp (DN) không tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế GTGT đúng hạn đang gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến nguồn thu ngân sách. Tại huyện Tháp Mười, tỉnh Đồng Tháp, số tiền thuế nợ năm 2016 là khoảng 25.673 triệu đồng, chiếm 21,76% tổng thu thuế; năm 2017 là 21.997 triệu đồng, chiếm 14,84%. Nghiên cứu nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế GTGT của DN trên địa bàn huyện, tập trung vào khả năng nộp thuế không đúng hạn trong năm 2018. Phạm vi nghiên cứu bao gồm 274 DN hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, thương nghiệp, xây dựng, dịch vụ và vận tải tại huyện Tháp Mười. Mục tiêu là phân tích các yếu tố tác động, đo lường mức độ ảnh hưởng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần giảm thiểu nợ thuế và tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết về thuế GTGT, tuân thủ thuế và hành vi không tuân thủ thuế. Thuế GTGT là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất và lưu thông, với ưu điểm không thu trùng lắp, thúc đẩy chuyên môn hóa sản xuất. Tuân thủ thuế được định nghĩa là mức độ người nộp thuế hoàn thành các nghĩa vụ theo luật thuế, bao gồm nộp tờ khai đúng hạn, kê khai chính xác và nộp thuế kịp thời. Hành vi không tuân thủ thuế được phân thành không dự tính (do thiếu hiểu biết) và dự tính (trốn thuế, tránh thuế). Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế bao gồm quy mô DN, vốn đăng ký, kinh nghiệm kinh doanh, số lượng lao động, doanh thu và phương pháp kê khai thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ Chi cục Thuế huyện Tháp Mười, bao gồm danh bạ DN, sổ bộ thuế GTGT, danh sách chứng từ nộp thuế, báo cáo tổng kết công tác thuế và quản lý nợ từ năm 2014 đến 2018. Cỡ mẫu là 274 DN hoạt động SXKD trên địa bàn trong năm 2018. Phương pháp chọn mẫu là toàn bộ DN đang quản lý có dữ liệu đầy đủ. Phân tích dữ liệu sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh, phân tích tổng hợp với công cụ Microsoft Excel. Quá trình nghiên cứu diễn ra trong năm 2018, tập trung phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi nộp thuế GTGT không đúng hạn. Các chỉ số phân tích gồm tỷ lệ DN nộp thuế trễ hạn, số lượt nộp thuế trễ hạn, vốn đăng ký, số lao động, thâm niên hoạt động và doanh thu.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tỷ lệ DN nộp thuế GTGT không đúng hạn: Trong tổng số 274 DN, có 114 lượt nộp thuế trễ hạn, chiếm 41,61%. Ngành xây dựng và thương nghiệp chiếm tỷ lệ trễ hạn cao nhất, lần lượt 61,54% và 38,10%.

2. Phương pháp kê khai thuế: 78,95% DN nộp thuế trễ hạn áp dụng phương pháp khấu trừ, trong khi phương pháp trực tiếp chiếm tỷ lệ thấp hơn.

3. Vốn đăng ký kinh doanh: DN có vốn dưới 5 tỷ đồng chiếm đa số trong nhóm không tuân thủ, với tỷ lệ 26,09% (dưới 1 tỷ) và 28,26% (từ 1 đến dưới 5 tỷ). DN có vốn trên 5 tỷ đồng có tỷ lệ nộp thuế đúng hạn cao hơn, chỉ khoảng 6-7%.

4. Số lượng lao động: Hơn 85% DN nộp thuế trễ hạn có số lao động dưới 10 người, cho thấy quy mô nhỏ ảnh hưởng đến khả năng tuân thủ.

5. Thâm niên hoạt động: DN có kinh nghiệm dưới 10 năm chiếm 62,12% trong số DN nộp thuế trễ hạn, cho thấy kinh nghiệm kinh doanh ảnh hưởng đến việc tuân thủ.

6. Doanh thu: DN có doanh thu dưới 5 tỷ đồng chiếm đa số trong nhóm không tuân thủ, với tỷ lệ khoảng 68%.

7. Số thuế GTGT phát sinh và nộp trễ hạn: Tổng số thuế GTGT phát sinh năm 2018 là 17.507 triệu đồng, trong đó số thuế nộp trễ hạn là 2.737 triệu đồng, chiếm 15,63%.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy quy mô DN nhỏ, vốn đăng ký thấp, số lao động ít và kinh nghiệm kinh doanh hạn chế là những yếu tố chính làm gia tăng hành vi không tuân thủ thuế GTGT. Ngành xây dựng và thương nghiệp có tỷ lệ vi phạm cao do đặc thù hoạt động và quản lý phức tạp. Phương pháp kê khai khấu trừ phổ biến hơn nhưng cũng đi kèm với rủi ro trễ hạn cao do yêu cầu kế toán, chứng từ phức tạp. So sánh với các nghiên cứu trong ngành thuế, các yếu tố tài chính và kinh nghiệm được xác nhận là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến tuân thủ thuế. Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tỷ lệ DN trễ hạn theo ngành nghề, vốn đăng ký và số lao động để minh họa rõ nét hơn. Việc nộp thuế trễ hạn làm giảm nguồn thu ngân sách, ảnh hưởng đến khả năng thực hiện các chính sách công cộng và phát triển kinh tế địa phương.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường tuyên truyền, đào tạo về thuế: Cơ quan thuế cần tổ chức các chương trình tập huấn, hướng dẫn pháp luật thuế cho DN, đặc biệt DN nhỏ và mới thành lập, nhằm nâng cao nhận thức và kỹ năng kê khai, nộp thuế đúng hạn. Thời gian thực hiện trong 12 tháng, chủ thể là Chi cục Thuế huyện Tháp Mười phối hợp với các hiệp hội DN.

2. Hoàn thiện cơ sở vật chất và ứng dụng công nghệ thông tin: Đầu tư nâng cấp hệ thống quản lý thuế tập trung, hỗ trợ DN kê khai, nộp thuế trực tuyến, giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch. Thời gian triển khai 18 tháng, do Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp chủ trì.

3. Hỗ trợ tài chính cho DN nhỏ và siêu nhỏ: Xây dựng các chính sách hỗ trợ vay vốn ưu đãi, giảm lãi suất để cải thiện khả năng tài chính, giúp DN có điều kiện nộp thuế đúng hạn. Thời gian thực hiện 24 tháng, phối hợp giữa Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng địa phương.

4. Tăng cường kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm: Áp dụng các biện pháp cưỡng chế, xử phạt nghiêm minh đối với DN vi phạm, đồng thời xây dựng cơ chế khuyến khích DN tuân thủ. Thời gian thực hiện liên tục, do Chi cục Thuế huyện Tháp Mười đảm nhiệm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cơ quan quản lý thuế: Giúp nâng cao hiệu quả quản lý, xây dựng chính sách phù hợp với đặc điểm DN địa phương, giảm thiểu nợ thuế.

2. Doanh nghiệp nhỏ và vừa: Hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế, từ đó cải thiện quy trình kê khai, nộp thuế đúng hạn, tránh rủi ro pháp lý.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên ngành tài chính công, quản lý thuế: Cung cấp cơ sở lý thuyết và dữ liệu thực tiễn để phát triển nghiên cứu sâu hơn về hành vi tuân thủ thuế.

4. Các tổ chức tín dụng và hỗ trợ DN: Đánh giá rủi ro tài chính và xây dựng các chương trình hỗ trợ tài chính phù hợp nhằm thúc đẩy tuân thủ thuế.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao DN nhỏ thường không tuân thủ thuế GTGT đúng hạn?
   DN nhỏ thường gặp khó khăn về tài chính, thiếu kiến thức về pháp luật thuế và quy trình kê khai phức tạp, dẫn đến việc nộp thuế trễ hạn hoặc sai sót.

2. Phương pháp kê khai thuế nào phổ biến nhất tại huyện Tháp Mười?
   Phương pháp khấu trừ được áp dụng phổ biến nhất, chiếm gần 79% số lượt nộp thuế trễ hạn, do yêu cầu kế toán và chứng từ phức tạp hơn phương pháp trực tiếp.

3. Kinh nghiệm kinh doanh ảnh hưởng thế nào đến tuân thủ thuế?
   DN có kinh nghiệm dưới 10 năm chiếm hơn 60% số DN nộp thuế trễ hạn, cho thấy kinh nghiệm giúp DN hiểu rõ nghĩa vụ và thực hiện tốt hơn.

4. Làm thế nào để giảm tỷ lệ nợ thuế tại địa phương?
   Cần kết hợp tuyên truyền, hỗ trợ tài chính, cải tiến công nghệ quản lý thuế và tăng cường kiểm tra, xử lý vi phạm để nâng cao ý thức và khả năng tuân thủ của DN.

5. Tác động của nợ thuế đến ngân sách nhà nước ra sao?
   Nợ thuế làm giảm nguồn thu ngân sách, ảnh hưởng đến khả năng chi tiêu cho các dịch vụ công, an ninh xã hội và phát triển kinh tế địa phương.

Kết luận

• Hành vi không tuân thủ thuế GTGT tại huyện Tháp Mười chủ yếu do quy mô DN nhỏ, vốn đăng ký thấp, số lao động ít và kinh nghiệm kinh doanh hạn chế.
• Ngành xây dựng và thương nghiệp có tỷ lệ nộp thuế trễ hạn cao nhất, với phần lớn DN áp dụng phương pháp kê khai khấu trừ.
• Tổng số thuế GTGT nộp trễ hạn chiếm khoảng 15,63% tổng số thuế phát sinh trong năm 2018.
• Đề xuất các giải pháp đồng bộ về tuyên truyền, hỗ trợ tài chính, hoàn thiện cơ sở vật chất và tăng cường kiểm tra nhằm nâng cao tuân thủ thuế.
• Nghiên cứu cung cấp cơ sở dữ liệu và phân tích thực tiễn giúp cơ quan thuế và DN cải thiện hiệu quả quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế trong các năm tiếp theo.

Cơ quan thuế huyện Tháp Mười cần triển khai ngay các giải pháp đề xuất, đồng thời theo dõi, đánh giá hiệu quả để điều chỉnh chính sách phù hợp, góp phần nâng cao nguồn thu ngân sách và phát triển kinh tế địa phương.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH PHẠM VĂN ĐẠT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HÀNH VI KHÔNG TUÂN THỦ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CỦA DOANH NGHIỆP: NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP HUYỆN THÁP MƯỜI - ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH PHẠM VĂN ĐẠT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HÀNH VI KHÔNG TUÂN THỦ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CỦA DOANH NGHIỆP: NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP HUYỆN THÁP MƯỜI - ĐỒNG THÁP Chuyên ngành: Tài chính công Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS PHẠM QUỐC HÙNG TP. Hồ Chí Minh - năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Phạm Văn Đạt, là học viên lớp Tài chính công khóa 27, năm học 2017 – 2019 của Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh. Tôi xin cam đoan như sau: Luận văn: “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp: Nghiên cứu trường hợp huyện Tháp Mười - Đồng Tháp” là công trình nghiên cứu khoa học do tôi thực hiện và không vi phạm quyền sở hữu trí tuệ của cá nhân hay tổ chức nào khác. “Các tài liệu, số liệu trong luận văn hoàn toàn khách quan, trung thực và chính xác. Số liệu trích dẫn đều được ghi rõ nguồn gốc.” “Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về công trình nghiên cứu khoa học của tôi và người hướng dẫn.” Đồng Tháp, ngày 03 tháng 7 năm 2019 Học viên Phạm Văn Đạt LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN. I DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .IV DANH MỤC CÁC HÌNH . V DANH MỤC BẢNG BIỂU . VI TÓM TẮT LUẬN VĂN. VIII CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU .1 Giới thiệu vấn đề nghiên cứu .1 Lý do chọn đề tài.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .1 Dữ liệu thu thập .2 Cách tiếp cận và kỹ thuật thực hiện đề tài .3 Bố cục luận văn .2 Phương pháp tính thuế .3 Thời hạn khai thuế . Tuân thủ thuế . Tuân thủ thuế.2 Hành vi không tuân thủ thuế .3 Tuân thủ thuế GTGT .1 Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế:.2 Tần suất kê khai thuế GTGT .Hồ sơ khai thuế GTGT . PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . Thu thập dữ liệu . 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kiểm tra làm sạch dữ liệu . Phân tích dữ liệu . KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .1 Giới thiệu khái quát về Chi cục Thuế huyện Tháp Mười .1 Đặc đểm kinh tế xã hội huyện Tháp Mười.2 Khái quát về Chi cục Thuế huyện Tháp Mười.3 Thực trạng tại Chi cục Thuế huyện Tháp Mười.2 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến việc nộp thuế GTGT không đúng hạn của DN .1 Về quy mô hoạt động .2 Tình hình hoạt động SXKD .3 Vốn đăng ký kinh doanh và kinh nghiệm kinh doanh .4 Lao động và doanh thu .5 Thuận lợi và khó khăn trong việc quản lý kê khai và nộp thuế GTGT tại Chi cục Thuế huyện Tháp Mười. KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH.2 Một số giải pháp nâng cao việc chấp hành nghĩa vụ thuế của DN .1 Tăng cường công tác tuyên truyền cho người nộp thuế .2 Hoàn thiện cở sở vật chất và các điều kiện cần thiết khác .3 Khuyến nghị chính sách .4 Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo . 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ Diễn giải DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] v DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Chi cục Thuế huyện Tháp Mười năm 2018 . 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số liệu 4. 36 Bảng số liệu 4. 37 Bảng số liệu 4. 38 Bảng số liệu 4. 40 Bảng số liệu 4. 41 Bảng số liệu 4. 43 Bảng số liệu 4. 45 Bảng số liệu 4. 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] vii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục A: Danh mục ứng và các chức năng trong ứng dụng dùng để khai thac dữ liệu. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] viii TÓM TẮT LUẬN VĂN 1. Phần tiếng Việt: Nhằm đưa ra các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng của DN mà chủ yếu là các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế GTGT không đúng hạn của các DN đang đang hoạt động SXKD trên địa bàn, thực tế nhất và là yêu cầu cấp thiết trong công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Tháp Mười nói riêng ” và hệ thống quản lý thuế Việt Nam nói chung. Đề xuất để hạn chế số tiền thuế chuyển thành nợ hiện nay của các DN và phát huy khả năng thu thuế của cơ quan thuế đồng thời tối thiểu hóa số thuế nợ của các DN, tác giả chọn đề tài “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp: Nghiên cứu trường hợp huyện Tháp Mười - Đồng Tháp” “Phương pháp sử dụng chủ yếu trong đề tài là phương pháp thống kê mô tả, so sánh, phân tích, tổng hợp nhằm hệ thống hóa các lý luận và đề xuất giải pháp.” “Trong tổng số 66 DN nộp thuế trể hạn với tổng số 114 lượt trong năm 2018, qua phân tích tác giả nhìn nhận các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi vi phạm thuế GTGT của các doanh nghiệp này gồm: Ngành nghề kinh doanh chiếm số đông là ngành xây dựng và thương nghiệp; Phương pháp kê khai thuế GTGT chủ yếu là Phương pháp khấu trừ; Doanh thu năm 2018 hoặc vốn đăng ký kinh doanh dưới 5 tỷ đồng; Số lượng lao động dưới 20 người; Thâm niên hoạt động dưới 20 năm.” “Qua đó, cho chúng ta thấy rõ hơn về những tồn tại, hạn chế, khó khăn và thách thức hiện nay đối với ngành Thuế Việt Nam nói chung và Chi cục Thuế huyện Tháp Mười thuộc Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp nói riêng. Thông qua việc nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp giúp cho Chi cục Thuế huyện Tháp Mười và Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp có những giải pháp quản lý thuế trong năm 2019 và những năm tiếp theo đạt hiệu quả, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ chính trị được giao.” Từ khoá: Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi không tuân thủ thuế giá trị gia tăng. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phần tiếng Anh: In order to provide factors influencing the behavior of non-compliance with the value added tax of enterprises, which are mainly factors affecting the ability to pay the incorrect VAT of enterprises operating in business activities in the location , the most practical and urgent requirement for tax administration in the district of the ten Tower Tax department in particular "and Vietnam tax management system in general. Proposal to limit the amount of tax transferred to the current debt of the companies and to promote tax revenues of the tax authorities while minimizing the debt tax amount of the companies, the author selects the topic "Factors affecting non-compliance of tax The value of enterprise: The case study of Thap Muoi district, Dong Thap province”. The principal method of use in the topic is the statistical method of describing, comparing, analyzing, synthesize in order to systematically characterize the reasoning and propose solutions. Out of 66 enterprises pay the tax term of 114 per year 2018, through the analysis of authors to see the factors affecting the violation of VAT of these enterprises include: the business of accounting is the construction and trade sector Business The method of declaration of VAT is mainly the deductible method; revenue in 2018 or business registration capital of less than 5 billion VND; the number of employees under 20; over 20 years of operation. Thereby, showing us more clearly the current existence, limitations, difficulties and challenges facing the Vietnam tax industry in general and the branch of the Thap Muoi tower tax bureau of Dong Thap tax department in particular. Through the study of the factors affecting the non-compliance of value-added tax of enterprises to help the tax department of ten tower and the Dong Thap Provincial tax bureau to have tax management solutions in the year 2019 and subsequent years effective, ensuring completion of assigned political tasks. Keywords: factors affecting behavior that do not comply with value added tax. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 Chương 1. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Giới thiệu vấn đề nghiên cứu 1.1 Lý do chọn đề tài “Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo công bằng, hợp lý giữa các cá nhân và tổ chức hoạt động kinh doanh,” đó còn là khoản chi phí quan trọng được DN quan tâm, nhất là trong nền kinh tế thị trường, khi DN có mục tiêu hàng đầu chính là lợi nhuận.” Thuế được thể hiện bằng những Luật thuế do Nhà nước quy định, trong đó Luật thuế giá trị gia tăng, mang tính bắt buộc gắn liền với quyền lực chính trị của Nhà nước. “Hiện nay, cả nước nói chung và huyện Tháp Mười nói riêng thì tình trạng nợ thuế có chiều hướng tăng cao ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách nhà nước, tình hình tuân thủ nộp thuế đúng hạn chiếm tỷ lệ thấp. Việc nộp thuế đúng hạn giúp cho Nhà nước chủ động giải quyết được các vấn đề chung thiết thực rõ ràng là một vấn đề lớn ảnh hưởng đến nguồn thu của quốc gia. Do vậy, việc nộp thuế đúng hạn giúp cho Nhà nước chủ động giải quyết được các vấn đề chung thiết thực trong xã hội như hoạt động bảo vệ An ninh cộng đồng, xử lý rác thải, bảo vệ môi trường, xây dựng các công trình công cộng .” “Thực tại, tình hình nợ thuế trên cả nước có chiều hướng tăng cao “ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách nhà nước, theo thống kê tại Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ Thuế thuộc Chi cục Thuế huyện Tháp Mười từ năm 2016 đến năm 2017 có số liệu về tình hình nộp thuế không đúng hạn của các DN chiếm tỷ lệ rất cao trong tổng nợ của cả năm, cụ thể: Tiền thuế nợ năm 2016 là: 25.673 đồng, chiếm 21,76% so với tổng thu tiền thuế đã thu trong năm, Tiền thuế nợ năm 2017 là: 21.997 đồng, chiếm 14,84% tổng tiền thuế đã thu trong năm.