Quy trình Kiểm toán Tiền lương và Các Khoản Giảm trừ Lương trong Kiểm toán Báo cáo Tài chính do KPMG Việt Nam Thực hiện

• Tác giả: Nguyễn Thị Kim Uyên
• Người hướng dẫn: MlntA. Bùi Anh Thanh
• Trường học: University of Economics and Law
• Chuyên ngành: Accounting and Auditing
• Đề tài: Salary Audit Process And Salary Deductions In The Audit Of Financial Statements Performed By Kpmg Vietnam Co., Ltd
• Loại tài liệu: Graduation Thesis
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Ho Chi Minh

Mục lục chi tiết

• ACKNOWLEDGMENT
• INSTRUCTOR’S COMMENT
• NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
• TABLE OF CONTENT
• 1. CHAPTER 1: GENERAL INTRODUCTION ABOUT KPMG VIETNAM CO.
• 1.1. The process of formation and development
• 1.2. KPMG Viet Nam
• 1.3. Type and company scale
• 1.3.1. Type of company
• 1.3.2. Company’s scale
• 1.4. Main markets and customers
• 1.5. The management structure of the company
• 1.6. Mission, vision, and core values
• 2. CHAPTER 2: THEORETICAL BASIS OF THE SALARY AUDIT PROCESS AND SALARY ADVANCES IN THE AUDIT OF FINANCIAL STATEMENTS
• 2.1. General issues about salary and salary extracts
• 2.2. Meaning and role of salary and salary deductions
• 2.3. Types of salary payment and calculation
• 2.4. Salary fund and salary deductions
• 2.5. Overview of salary accounting and salary deductions
• 2.5.1. Duties of the accountant of salary and deductions according to salary
• 2.5.2. Overview of the salary cycle and salary deductions
• 2.5.3. Bookkeeping system for salary accounting and salary deductions
• 2.6. Internal control system of the wage cycle
• 2.6.1. General control procedures
• 2.6.2. Specific control procedures
• 2.7. Audit the wage cycle and salary deductions in audit of financial statements
• 2.7.1. Roles and objectives of payroll and deductions audits
• 2.7.2. Process of auditing the salary cycle and payroll deductions
• 3. CHAPTER 3: ILLUSTRATION OF THE AUDIT PROCESS OF SALARY AND SALARY ACCURACY IN AUDIT OF FINANCIAL STATEMENTS AT COMPANY XYZ BY KPMG VIETNAM COMPANY LIMITED
• 3.1. Auditing process of financial statements performed by KPMG Vietnam Co.
• 3.2. Audit support tools
• 3.3. Financial statements audit process
• 3.4. Actual status of the audit process of salary and salary deductions in the audit of financial statements performed by KPMG VietNam Co.
• 3.5. Objectives of auditing the salary cycle and salary deductions
• 3.6. Pre-planning phase
• 3.7. Audit planning stage
• 3.8. End of audit
• 3.8.1. Consideration of events after the balance sheet date
• 3.8.2. Reviewing the auditor's working paper
• 3.8.3. Prepare audit report
• 4. CHAPTER 4: COMMENTS AND RECOMMENDATIONS ON THE PROCESS OF THE CYCLE AUDIT PROCESS AND WAGE DEDUCTIONS IN FINANCIAL STATEMENTS ISSUED BY KPMG LTD
• 4.1. Comments on the current state of the wage cycle audit and the amounts deducted from salaries in the company ltd financial reports
• 4.2. Solutions to complete the salary audit process and wage deductions
• LIST OF TABLE AND FIGURE

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Salary Audit Cách Thức Thực Hiện Kiểm Toán Lương

Trong bối cảnh kinh tế ngày càng phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước trở nên gay gắt hơn bao giờ hết. Để tồn tại và phát triển, việc xây dựng thương hiệu và uy tín thông qua thông tin tài chính minh bạch là vô cùng quan trọng. Dịch vụ kiểm toán ra đời nhằm giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu này. Ngành kiểm toán ngày càng khẳng định vai trò quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, đảm bảo tính trung thực và minh bạch của hệ thống thông tin trên thị trường tài chính. Các báo cáo tài chính (BCTC) phản ánh thông tin tài chính của doanh nghiệp, trong đó, chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn, ảnh hưởng đến các thông tin khác như doanh thu, thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v. Do đó, quy trình kiểm toán lương và các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng, tác động đến thông tin trình bày trên BCTC. Điều này được KPMG Vietnam đặc biệt chú trọng.

1.1. Tầm quan trọng của kiểm toán lương trong kiểm toán BCTC

Việc kiểm tra chính xác chi phí lương sẽ ảnh hưởng rất lớn đến giá thành sản phẩm, do đó ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời dẫn đến thông tin trình bày trên BCTC của doanh nghiệp không trung thực và hợp lý, ảnh hưởng đến việc ra quyết định kinh tế của người sử dụng thông tin trên BCTC. KPMG Vietnam hiểu rõ tầm quan trọng của việc này và áp dụng các quy trình kiểm soát chặt chẽ.

1.2. Các sai sót thường gặp trong quy trình kiểm toán lương

Nhiều doanh nghiệp thường có các sai phạm liên quan đến các quy định về tiền lương và các khoản trích theo lương. Các sai phạm này có thể xuất phát từ việc quản lý kém hiệu quả hoặc do các hình thức gian lận khác nhau. Kiểm toán viên cần phải kiểm tra cẩn thận các khía cạnh này để đảm bảo tính minh bạch của báo cáo tài chính.

II. Quy Trình Salary Deductions Hướng Dẫn Chi Tiết Các Khoản Trừ Lương

Tiền lương vừa là thu nhập, vừa là động lực cho người lao động trong quá trình sản xuất và kinh doanh, phục vụ nhu cầu đời sống, đồng thời, nó cũng là một trong những chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ và là một đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí tiền lương chiếm một phần lớn trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Do đó, việc quản lý và kiểm soát các khoản trích theo lương một cách hiệu quả là vô cùng cần thiết. Nhiều doanh nghiệp thường có các sai phạm liên quan đến các quy định về tiền lương và các khoản trích theo lương. Việc kiểm toán các khoản trích theo lương được thực hiện một cách cẩn thận để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

2.1. Các khoản trích theo lương phổ biến trong doanh nghiệp Việt Nam

Các khoản trích theo lương bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, thuế thu nhập cá nhân... Việc tính toán và nộp các khoản này phải tuân thủ theo quy định của pháp luật. KPMG Vietnam thực hiện kiểm toán để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định này.

2.2. Quy trình kiểm tra các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC

Quy trình này bao gồm việc kiểm tra tính chính xác của số liệu, sự phù hợp với quy định của pháp luật, và việc đối chiếu với các chứng từ gốc. Ngoài ra, kiểm toán viên cũng cần đánh giá tính đầy đủ và kịp thời của việc nộp các khoản trích theo lương.

2.3. Ảnh hưởng của Luật Lao Động Việt Nam đến các khoản trích theo lương

Luật Lao Động Việt Nam quy định chi tiết về các khoản trích theo lương, bao gồm tỷ lệ trích, đối tượng áp dụng, và các quy định khác. Các doanh nghiệp phải tuân thủ theo Luật Lao Động để tránh các rủi ro pháp lý.

III. KPMG Vietnam Phương Pháp Audit Process Trong Kiểm Toán Tài Chính

KPMG Vietnam, với vai trò là một thành viên của KPMG Global, đã được Nhà nước chấp thuận thành lập văn phòng đại diện từ năm 1992. Năm 1994, Công ty TNHH KPMG chính thức được thành lập theo Giấy phép đầu tư số 863/GP do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp ngày 17 tháng 5 năm 1994. KPMG cung cấp nhiều dịch vụ khác nhau trong lĩnh vực kiểm toán, thuế, tư vấn, pháp lý... và là một trong những công ty hàng đầu về cung cấp dịch vụ tài chính tại Việt Nam. KPMG Vietnam luôn nỗ lực cung cấp dịch vụ chất lượng cao và chuyên nghiệp cho khách hàng.

3.1. Dịch vụ kiểm toán tài chính do KPMG Vietnam cung cấp

Dịch vụ kiểm toán của KPMG Vietnam bao gồm kiểm toán BCTC, kiểm toán tuân thủ, và các dịch vụ liên quan đến kiểm toán. Mục tiêu là giúp khách hàng nâng cao tính trung thực và đáng tin cậy của thông tin tài chính.

3.2. Quy trình kiểm toán BCTC chuẩn mực của KPMG Vietnam

Quy trình này tuân thủ theo các chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA) và chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS). Quy trình bao gồm các giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, và lập báo cáo kiểm toán.

IV. Rủi Ro và Internal Control Cách Đánh Giá và Kiểm Soát Rủi Ro Salary Audit

Một trong những vấn đề quan trọng trong kiểm toán lương là đánh giá và kiểm soát rủi ro. Các rủi ro liên quan đến lương có thể bao gồm gian lận, sai sót trong tính toán và thanh toán, và không tuân thủ các quy định pháp luật. Kiểm soát nội bộ hiệu quả là yếu tố then chốt để giảm thiểu các rủi ro này. KPMG Vietnam áp dụng các phương pháp đánh giá rủi ro chuyên nghiệp và đưa ra các khuyến nghị để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng.

4.1. Đánh giá rủi ro trong quy trình kiểm toán lương

Việc đánh giá rủi ro cần xem xét cả rủi ro gian lận và rủi ro sai sót. Các yếu tố cần xem xét bao gồm quy mô doanh nghiệp, tính phức tạp của hệ thống lương, và trình độ của nhân viên kế toán.

4.2. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho quy trình lương

Hệ thống kiểm soát nội bộ cần bao gồm các thủ tục phê duyệt, phân công trách nhiệm, và kiểm tra độc lập. Các thủ tục này cần được thiết kế để ngăn ngừa và phát hiện các sai sót và gian lận.

4.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong quy trình lương

Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các khuyến nghị cải thiện. Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện các cuộc kiểm toán định kỳ hoặc đột xuất để phát hiện các sai sót và gian lận.

V. Audit Evidence Thu Thập Bằng Chứng Trong Salary Audit Được KPMG Thực Hiện

Trong quy trình kiểm toán, việc thu thập đầy đủ và thích hợp bằng chứng là vô cùng quan trọng. Bằng chứng kiểm toán giúp kiểm toán viên đưa ra các kết luận hợp lý và chính xác về tính trung thực và hợp lý của thông tin tài chính. Các bằng chứng liên quan đến lương có thể bao gồm bảng lương, hợp đồng lao động, chứng từ thanh toán, và các quy định của pháp luật. KPMG Vietnam luôn chú trọng đến việc thu thập bằng chứng kiểm toán một cách cẩn thận và chuyên nghiệp.

5.1. Các loại bằng chứng kiểm toán phổ biến trong kiểm toán lương

Các loại bằng chứng này bao gồm bằng chứng vật chất, bằng chứng tài liệu, và bằng chứng giải trình. Mỗi loại bằng chứng có ưu điểm và nhược điểm riêng, và kiểm toán viên cần sử dụng kết hợp các loại bằng chứng để đưa ra kết luận chính xác.

5.2. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán hiệu quả

Các phương pháp này bao gồm kiểm tra chứng từ, phỏng vấn, quan sát, và phân tích. Kiểm toán viên cần lựa chọn phương pháp phù hợp với từng tình huống cụ thể.

5.3. Đánh giá tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán

Việc đánh giá này cần xem xét cả số lượng và chất lượng của bằng chứng. Bằng chứng cần đủ để hỗ trợ cho các kết luận của kiểm toán viên, và cần đáng tin cậy và liên quan đến các vấn đề cần kiểm tra.

VI. Kết Luận và Hướng Phát Triển Salary Audit Góc Nhìn Từ KPMG

Kiểm toán lương là một phần quan trọng trong kiểm toán BCTC, đặc biệt trong bối cảnh các doanh nghiệp ngày càng chú trọng đến quản lý chi phí và tuân thủ các quy định của pháp luật. KPMG Vietnam luôn nỗ lực cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng cao và chuyên nghiệp, giúp khách hàng nâng cao tính minh bạch và hiệu quả hoạt động. Trong tương lai, việc áp dụng công nghệ và các phương pháp kiểm toán tiên tiến sẽ giúp nâng cao hiệu quả của quy trình kiểm toán lương.

6.1. Vai trò của công nghệ trong kiểm toán lương

Công nghệ có thể giúp tự động hóa các quy trình kiểm toán, giảm thiểu sai sót, và nâng cao hiệu quả. Các phần mềm kiểm toán có thể giúp kiểm toán viên phân tích dữ liệu, phát hiện các dấu hiệu bất thường, và đánh giá rủi ro.

6.2. Các xu hướng phát triển trong kiểm toán lương

Các xu hướng này bao gồm việc áp dụng các chuẩn mực kiểm toán mới, sử dụng các phương pháp kiểm toán dựa trên rủi ro, và tăng cường sự hợp tác giữa kiểm toán viên và các chuyên gia khác.