Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt

• Tác giả: Hoàng Thị Trâm
• Người hướng dẫn: TS. Hoàng Quang Hàm
• Trường học: Học viện Tài chính
• Chuyên ngành: Kiểm toán
• Đề tài: Quy Trình Kiểm Toán Khoản Phải Thu Khách Hàng Tại Đại Việt
• Loại tài liệu: luận văn tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 1.1. Khái niệm, nội dung, đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.2. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục phải thu khách hàng
• 1.3. Khái quát kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC
• 1.4. Mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC
• 1.5. Căn cứ kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.6. Khảo sát kiểm soát nội bộ khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.7. Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC
• 1.7.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 1.7.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 1.7.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán
• 1.8. Những sai phạm thường gặp trong kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 1.9. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ ĐẠI VIỆT
• 2.1. Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh
• 2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty
• 2.1.4. Dịch vụ chủ yếu mà Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt cung cấp
• 2.1.5. Thị trường khách hàng
• 2.1.6. Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị thực tập trong một vài năm gần nhất
• 2.1.7. Đặc điểm tổ chức kiểm toán
• 2.2. Quy trình chung kiểm toán báo cáo tài chính của công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt
• 2.2.1. Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán
• 2.2.2. Đặc điểm kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt
• 2.3. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt thực hiện
• 2.3.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 2.3.2. Thực hiện kiểm toán
• 2.3.2.1. Thực hiện các thủ nghiệm kiểm soát
• 2.3.2.2. Thực hiện thủ tục phân tích
• 2.3.2.3. Thủ tục kiểm tra chi tiết
• 2.3.3. Tổng hợp kết quả kiểm toán
• 2.3.4. Đánh giá về thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán và Định giá Đại Việt
• 2.3.5. Nguyên nhân dẫn đến hạn chế
• 2.3.6. Bài học rút ra từ thực trạng
• 2.4. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ ĐẠI VIỆT
• 3.1. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt và sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
• 3.1.1. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt trong thời gian tới
• 3.1.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện
• 3.2. Nguyên tắc và yêu cầu hoàn thiện
• 3.2.1. Nguyên tắc hoàn thiện
• 3.2.2. Yêu cầu hoàn thiện
• 3.3. Giải pháp hoàn thiện
• 3.3.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 3.3.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 3.3.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán
• 3.4. Điều kiện để thực hiện những giải pháp trên
• 3.4.1. Về phía cơ quan nhà nước
• 3.4.2. Về phía hiệp hội nghề nghiệp
• 3.4.3. Về phía Công ty kiểm toán và KTV
• 3.4.4. Về phía khách hàng
• 3.5. Kết luận chương 3
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quy trình kiểm toán khoản phải thu khách hàng tại Đại Việt

Quy trình kiểm toán khoản phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt được xây dựng với mục tiêu nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính. Kiểm toán khoản phải thu không chỉ là việc xác minh số liệu mà còn là đánh giá toàn diện về khả năng thu hồi nợ từ khách hàng. Để thực hiện quy trình này, cần phải thực hiện nhiều bước, bao gồm việc khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ, lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, và cuối cùng là tổng hợp kết quả và lập báo cáo kiểm toán. Quy trình này giúp phát hiện các sai sót và rủi ro tiềm ẩn trong khoản phải thu khách hàng, từ đó đưa ra các khuyến nghị cần thiết.

1.1. Khảo sát kiểm soát nội bộ khoản phải thu khách hàng

Khảo sát kiểm soát nội bộ là bước đầu tiên và rất quan trọng trong quy trình kiểm toán khoản phải thu. Việc này bao gồm việc đánh giá các quy trình quản lý và kiểm soát hiện có để đảm bảo rằng các khoản phải thu được ghi nhận và quản lý một cách chính xác. Điều này bao gồm việc phân tích các chính sách về quản lý nợ phải thu, kiểm tra tính hợp lý của các khoản nợ, và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản phải thu khách hàng. Các kiểm toán viên cần sử dụng các công cụ và phương pháp phân tích để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó xác định các điểm yếu và đề xuất các biện pháp cải thiện.

1.2. Lập kế hoạch kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán là một bước quan trọng trong quy trình kiểm toán khoản phải thu khách hàng. Kế hoạch này cần xác định rõ ràng các mục tiêu kiểm toán, phạm vi kiểm toán, và các phương pháp sẽ được sử dụng. Các kiểm toán viên cần phải xem xét các yếu tố như tính chất của khoản phải thu, lịch sử thanh toán của khách hàng, và các yếu tố rủi ro liên quan. Việc lập kế hoạch chi tiết sẽ giúp đảm bảo rằng quy trình kiểm toán được thực hiện một cách hiệu quả và đúng hạn, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong việc phát hiện các sai sót hoặc gian lận trong báo cáo tài chính.

1.3. Thực hiện kiểm toán

Giai đoạn thực hiện kiểm toán là nơi các kiểm toán viên tiến hành các thủ tục kiểm toán cụ thể để xác minh tính chính xác của các khoản phải thu. Điều này bao gồm việc thực hiện các thủ tục phân tích, kiểm tra chi tiết các giao dịch và đối chiếu số liệu giữa các tài liệu kế toán và báo cáo tài chính. Các kiểm toán viên cũng cần phải xác minh tính hợp lý của các khoản dự phòng cho nợ khó đòi. Việc thực hiện kiểm toán một cách cẩn thận và chi tiết sẽ giúp phát hiện và khắc phục các sai sót, từ đó nâng cao tính chính xác của báo cáo tài chính.

1.4. Tổng hợp kết quả kiểm toán

Sau khi hoàn tất các thủ tục kiểm toán, bước tiếp theo là tổng hợp kết quả và lập báo cáo kiểm toán. Báo cáo này cần phải phản ánh một cách trung thực và chính xác về tình hình khoản phải thu khách hàng, đồng thời chỉ ra các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán. Ngoài ra, báo cáo cũng cần đưa ra các khuyến nghị nhằm cải thiện quy trình quản lý nợ phải thu của công ty. Việc tổng hợp kết quả kiểm toán không chỉ giúp công ty nhận diện các rủi ro mà còn tạo điều kiện cho việc ra quyết định chính xác trong tương lai.