Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ

MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ CẤP TỈNH

1.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.1. Khái quát chung về doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.2. Một số vấn đề về sắc thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.3. Một số vấn đề về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.4. Nội dung cơ bản của công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.2. Cơ sở thực tiễn

1.2.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương

1.2.2. Bài học rút ra cho Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Câu hỏi nghiên cứu của luận văn

2.2. Phương pháp nghiên cứu

2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin

2.2.2. Phương pháp xử lý thông tin

2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin

2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu

2.3.1. Chỉ tiêu phản ánh tình hình phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.3.2. Chỉ tiêu phản ánh tình hình nộp thuế TNDN

2.3.3. Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý thuế TNDN

2.3.4. Chỉ tiêu phản ánh các yếu tố ảnh hưởng đến thuế TNDN

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN

3.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của tỉnh Bắc Kạn

3.1.1. Điều kiện tự nhiên của tỉnh Bắc Kạn

3.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội của tỉnh Bắc Kạn

3.2. Khái quát về Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn

3.2.2. Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.2.3. Quy trình quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.3. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.1. Thực trạng việc xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.4.2. Công tác quản lý đăng ký thuế

3.4.3. Khai thuế, nộp thuế TNDN và kế toán thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.4. Tình hình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

3.4.5. Tình hình quản lý thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua công tác thanh tra, kiểm tra thuế

3.4.6. Tình hình quản lý thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

3.4.7. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn qua kết quả điều tra

3.4.7.1. Tổng hợp ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế qua kết quả điều tra đối với chủ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.7.2. Tổng hợp ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế qua kết quả điều tra đối với cán bộ công chức tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.8. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.8.1. Các nhân tố khách quan

3.4.8.2. Các nhân tố chủ quan

3.4.9. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

3.4.9.1. Kết quả đạt được

3.4.9.2. Hạn chế và nguyên nhân

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN

4.1. Phương hướng, nhiệm vụ của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn trong công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.1.1. Định hướng chung của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

4.1.2. Phương hướng của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

4.1.3. Nhiệm vụ của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

4.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

4.2.1. Hoàn thiện công tác chỉ đạo điều hành

4.2.2. Hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác lập dự toán thu

4.2.3. Hoàn thiện công tác quản lý đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và kế toán thuế

4.2.4. Hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

4.2.5. Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế

4.2.6. Hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

4.3. Kiến nghị với Nhà nước về chế độ chính sách

4.3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế

4.3.2. Đối với cục thuế tỉnh Bắc Kạn

4.3.3. Kiến nghị với chính quyền địa phương và các cơ quan chức năng liên quan

4.3.4. Kiến nghị đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế thu nhập doanh nghiệp) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (doanh nghiệp nhỏ và vừa), việc quản lý thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn hỗ trợ sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp này. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường gặp nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các quy định về thuế do quy mô hoạt động hạn chế và thiếu hụt nguồn lực. Do đó, việc xây dựng một chính sách thuế phù hợp và hiệu quả là rất cần thiết. Chính sách thuế cần phải linh hoạt và dễ hiểu để các doanh nghiệp có thể thực hiện một cách thuận lợi. Theo đó, việc quản lý thuế cần phải được cải tiến để phù hợp với thực tiễn hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn.

1.1. Khái quát về doanh nghiệp nhỏ và vừa

Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam được xác định dựa trên các tiêu chí về quy mô vốn và số lượng lao động. Theo Nghị định số 39/2018/NĐ-CP, doanh nghiệp siêu nhỏ có số lao động dưới 10 người, doanh nghiệp nhỏ có từ 10 đến dưới 200 người, và doanh nghiệp vừa có từ 200 đến 300 người. Các doanh nghiệp này đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số doanh nghiệp tại Bắc Kạn. Tuy nhiên, họ cũng phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý thuế, đặc biệt là trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn. Việc thiếu hiểu biết về các quy định thuế và sự phức tạp trong thủ tục thuế là những rào cản lớn đối với họ.

1.2. Một số vấn đề về sắc thuế thu nhập doanh nghiệp

Sắc thuế thu nhập doanh nghiệp (sắc thuế) là một trong những nguồn thu chính của ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa thường tìm cách giảm thiểu số thuế phải nộp bằng cách kê khai lợi nhuận thấp hơn thực tế. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn tạo ra sự không công bằng trong cạnh tranh giữa các doanh nghiệp. Các quy định về thuế cần phải được điều chỉnh để đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế. Hơn nữa, việc áp dụng các biện pháp hỗ trợ cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế là rất cần thiết để khuyến khích họ phát triển bền vững.

II. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Mặc dù Cục thuế đã có nhiều nỗ lực trong việc tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng vẫn còn nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa chưa nắm rõ các quy định về thuế. Việc kê khai thuế và nộp thuế của họ thường gặp khó khăn do thiếu thông tin và kiến thức. Hơn nữa, tình trạng nợ thuế cũng diễn ra phổ biến, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Cục thuế cần có các biện pháp mạnh mẽ hơn để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của các doanh nghiệp này.

2.1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn

Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực chế biến và dịch vụ. Họ thường có quy mô nhỏ, nguồn lực hạn chế và gặp nhiều khó khăn trong việc tiếp cận thông tin và hỗ trợ từ các cơ quan chức năng. Điều này dẫn đến việc họ không thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình. Hơn nữa, sự thiếu hụt về kỹ năng quản lý và kinh doanh cũng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này. Do đó, việc nâng cao năng lực quản lý cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa là rất cần thiết.

2.2. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

Cục thuế tỉnh Bắc Kạn đã triển khai nhiều chương trình hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, thực trạng cho thấy rằng nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình. Việc thiếu thông tin và kiến thức về thuế là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này. Cục thuế cần tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ và đào tạo cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa để họ có thể thực hiện tốt hơn nghĩa vụ thuế của mình. Đồng thời, cần có các biện pháp xử lý nghiêm đối với những doanh nghiệp vi phạm quy định về thuế.

III. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

Để hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn, cần có một số giải pháp cụ thể. Trước hết, cần nâng cao nhận thức của các doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế thông qua các chương trình đào tạo và hội thảo. Thứ hai, Cục thuế cần cải tiến quy trình kê khai và nộp thuế để giảm bớt thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Cuối cùng, cần có các chính sách hỗ trợ cụ thể cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đó góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp này.

3.1. Nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế

Việc nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa là rất quan trọng. Cục thuế cần tổ chức các chương trình đào tạo, hội thảo để cung cấp thông tin và kiến thức về thuế cho các doanh nghiệp. Điều này không chỉ giúp họ hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn giúp họ thực hiện tốt hơn các quy định của pháp luật. Hơn nữa, việc tạo ra một môi trường thông tin minh bạch và dễ tiếp cận cũng là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao nhận thức của doanh nghiệp.

3.2. Cải tiến quy trình kê khai và nộp thuế

Cải tiến quy trình kê khai và nộp thuế là một trong những giải pháp quan trọng để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cục thuế cần xem xét lại các thủ tục hành chính hiện tại, giảm bớt các bước không cần thiết và tạo ra một quy trình đơn giản hơn. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng cần được đẩy mạnh để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc kê khai và nộp thuế. Điều này sẽ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp, từ đó khuyến khích họ thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và kịp thời.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn