Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Hải Dương

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.2. Một số vấn đề cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2.1. Khái niệm và đặc điểm về thuế TNDN

1.2.2. Vai trò của thuế TNDN

1.2.3. Các yếu tố cấu thành nên thuế TNDN

1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN. Ý nghĩa và mục tiêu của công tác quản lý thuế TNDN

1.3.1. Ý nghĩa của công tác quản lý thuế TNDN

1.3.2. Mục tiêu của công tác quản lý thuế TNDN

1.4. Kinh tế ngoài quốc doanh

1.4.1. Khái niệm doanh nghiệp NQD

1.4.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.4.3. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.5. Kinh nghiệm Quốc tế trong công tác quản lý thuế

1.5.1. Kinh nghiệm của Anh

1.5.2. Kinh nghiệm của Nhật Bản

1.5.3. Những bài học kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam và Hải Dương về hoàn thiện công tác quản lý thuế

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH HẢI DƯƠNG

2.1. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Hải Dương và xu hướng phát triển doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Hải Dương

2.1.1. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Hải Dương

2.1.2. Xu hướng phát triển DN Ngoài quốc doanh tại Hải Dương

2.2. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế Hải Dương

2.2.1. Nội dung quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp Ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương

2.2.2. Đánh giá chung về quản lý thuế TNDN đối với kinh tế ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương

3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH HẢI DƯƠNG

3.1. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DN ngoài quốc doanh ở Việt Nam hiện nay

3.2. Giải pháp cơ bản tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DN ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương

3.2.1. Đổi mới cơ cấu tổ chức và tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận chức năng trong quản lý thuế

3.2.2. Đổi mới quy trình quản lý thuế TNDN đối với DN NQD

3.2.3. Tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế là các doanh nghiệp NQD

3.2.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra căn cứ tính thuế đối với DN NQD

3.2.5. Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế

3.2.6. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, tư vấn, hỗ trợ ĐTNT

3.2.7. Đổi mới hình thức chế tài áp dụng đối với các DN vi phạm pháp luật thuế và pháp luật quản lý thuế TNDN

3.2.8. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có tinh thần trách nhiệm và trình độ chuyên môn cao

3.3. Các điều kiện thực hiện

3.3.1. Hoàn thiện hành lang pháp lý tạo thuận lợi cho quản lý thuế TNDN đối với DN NQD

3.3.2. Tăng cường về số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý thuế đối với DN NQD

3.3.3. Hiện đại hoá công tác quản lý thuế

3.3.4. Một số đề xuất với cơ quan quản lý cấp trên và các cơ quan có liên quan

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan tình hình nghiên cứu

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp không phải là vấn đề mới. Nhiều tác giả đã nghiên cứu về vấn đề này, cung cấp tài liệu phong phú cho luận văn. Các nghiên cứu chỉ ra rằng việc quản lý thuế cần hiện đại hóa, áp dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả. Ví dụ, luận văn của Trần Phan Quốc Hưng đã nêu rõ các hạn chế trong quản lý thuế và đề xuất giải pháp nhằm giảm thất thu thuế. Tương tự, nghiên cứu của Nguyễn Thị Ngọc Mai đã phân tích thực trạng kiểm soát thuế tại Chi cục thuế huyện Bình Xuyên, từ đó đưa ra các giải pháp khả thi. Những nghiên cứu này cho thấy sự cần thiết phải cải cách chính sách thuế để thu hút đầu tư và nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

II. Một số vấn đề cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp

Khái niệm về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản đóng góp bắt buộc từ các tổ chức, cá nhân có thu nhập. Thuế TNDN có vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực tài chính cho Nhà nước và điều tiết nền kinh tế. Đặc điểm của thuế TNDN là đánh trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến quyết định đầu tư và phân phối thu nhập. Việc áp dụng thuế TNDN không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Các yếu tố cấu thành thuế TNDN bao gồm đối tượng nộp thuế và căn cứ tính thuế, trong đó doanh thu và chi phí hợp lý là hai yếu tố chính để xác định thu nhập chịu thuế.

2.1 Khái niệm và đặc điểm về thuế TNDN

Thuế TNDN là sắc thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Đặc điểm của thuế TNDN là tính chất điều tiết kinh doanh, ảnh hưởng đến sự phân bố thu nhập và quyết định đầu tư của doanh nghiệp. Điều này cho thấy tầm quan trọng của thuế TNDN trong nền kinh tế thị trường.

2.2 Vai trò của thuế TNDN

Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đồng thời là công cụ điều tiết kinh tế. Nó giúp định hướng đầu tư và thúc đẩy sản xuất kinh doanh, đảm bảo sự công bằng trong cạnh tranh giữa các loại hình doanh nghiệp. Việc đánh thuế TNDN còn góp phần thu hẹp sự phân biệt giữa đầu tư nước ngoài và trong nước.

III. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hải Dương

Cục thuế tỉnh Hải Dương đã có những nỗ lực trong việc quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Tuy nhiên, thực trạng cho thấy còn nhiều hạn chế trong công tác quản lý. Việc áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế đã dẫn đến tình trạng gian lận và trốn thuế. Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường lợi dụng sự thông thoáng của pháp luật để không thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Điều này đã ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách của tỉnh. Cần có các giải pháp cụ thể để tăng cường quản lý thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thu vào ngân sách nhà nước.

3.1 Nội dung quản lý thuế TNDN

Nội dung quản lý thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Hải Dương bao gồm việc tổ chức bộ máy quản lý thuế, quy trình kiểm tra, thanh tra thuế và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc thiếu sót trong công tác thanh tra, kiểm tra đã dẫn đến tình trạng thất thu thuế.

3.2 Đánh giá chung về quản lý thuế TNDN

Đánh giá chung cho thấy công tác quản lý thuế TNDN tại Hải Dương còn nhiều bất cập. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc cải cách thủ tục hành chính và nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế là rất cần thiết.

IV. Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Để tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương, cần thực hiện một số giải pháp cơ bản. Đầu tiên, cần đổi mới cơ cấu tổ chức và quy trình quản lý thuế, tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận chức năng. Thứ hai, cần nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo phát hiện kịp thời các hành vi gian lận thuế. Cuối cùng, cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, tư vấn cho doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho họ trong việc thực hiện nghĩa vụ này.

4.1 Đổi mới cơ cấu tổ chức

Đổi mới cơ cấu tổ chức quản lý thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả công tác quản lý. Cần có sự phân công rõ ràng giữa các bộ phận chức năng, đảm bảo mỗi bộ phận đều có trách nhiệm trong việc quản lý thuế.

4.2 Nâng cao chất lượng công tác thanh tra kiểm tra

Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế là một trong những giải pháp quan trọng. Cần có các biện pháp cụ thể để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ cho ngân sách nhà nước.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương