ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- LÊ VĂN CƢƠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VN - CHI NHÁNH VIỆT TRÌ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU HÀ NỘI – 2015 z ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- LÊ VĂN CƢƠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VN - CHI NHÁNH VIỆT TRÌ CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN THỊ VŨ HÀ XÁC NHẬN CỦA GVHD XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ TS. NGUYỄN THỊ VŨ HÀ TS. LÊ TRUNG THÀNH z HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn: Tôi – Lê Văn Cƣơng, xin cam đoan: Những nội dung trong luận văn, cụ thể là những phân tích, đánh giá thực trạng tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Việt Trì, cùng những đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện Ngân hàng này là do tôi tự nghiên cứu và thực hiện, không sao chép nội dung của công trình nghiên cứu nào.
Các tài liệu tham khảo để thực hiện luận văn đều đƣợc trích dẫn nguồn gốc đầy đủ và rõ ràng. Hà Nội, ngày 20 tháng 12 năm 2015 z LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô, Giảng viên Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tận tình giảng dạy và hƣớng dẫn cho tôi nhiều kiến thức bổ ích trong suốt thời gian tham gia lớp cao học Tài chính – Ngân hàng Khóa 22 đƣợc tổ chức tại Hà Nội 2013-2015. Đặc biệt, Tôi xin trân trọng cảm ơn Cô giáo - TS. Nguyễn Thị Vũ Hà, ngƣời đã nhiệt tình hƣớng dẫn tôi hoàn thành tốt luận văn này.
Ngoài ra, tôi xin dành lời cảm ơn sâu sắc tới các thầy cô trong hội đồng chấm luận văn tốt nghiệp đã có những nhận xét đóng góp thiết thực giúp cho bài luận văn của tôi thêm hoàn chỉnh. Cuối cùng, tôi cũng xin bày tỏ lời cảm ơn tới Ban Lãnh đạo, các anh chị, các bạn, những đồng nghiệp của tôi hiện đang làm việc tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Việt trì đã tạo điều kiện, hỗ trợ tài liệu và thông tin cho tôi thực hiện tốt luận văn này. z MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT. i DANH MỤC BẢNG.
iii DANH MỤC BIỂU ĐỒ. iii DANH MỤC SƠ ĐỒ. iv LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TRONG CÁC NHTM. Cơ sở lý luận về PTTC của khách hàng trong các NHTM.
Khái niệm và ý nghĩa của việc phân tích tài chính khách hàng. Nội dung phân tích. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng PTTC khách hàng. Tài liệu dùng cho PTTC khách hàng.
Cách thức tổ chức phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Tổng quan tài liệu nghiên cứu. Nhóm các công trình nghiên cứu về vấn đề PTTC trong hệ thống Vietcombank:. Nhóm các công trình nghiên cứu về vấn đề PTTC trong hệ thống ngân hàng khác:.
Nhóm các công trình nghiên cứu về vấn đề PTTC trong doanh nghiệp .40 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. Phƣơng pháp thu thập và xử lý dữ liệu. Thu thập dữ liệu. Xử lý dữ liệu.
Phƣơng pháp so sánh .44 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH VIỆT TRÌ. Tổng quan và đặc điểm khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì .1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì. Đặc điểm khách hàng vay vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì có ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng. Tổ chức công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì.
Quy định về công tác PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay. Tiến trình thực hiện PTTC khách hàng. Phương pháp phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Cơ sở số liệu phân tích tài chính khách hàng.
Các kết quả chính từ việc phân tích tài chính khách hàng. Phân tích cơ cấu, biến động tài sản - nguồn vốn. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán. Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Phân tích dòng tiền và phân tích vốn lưu chuyển. Dự báo dòng tiền .70 CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP .72 NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH VIỆT TRÌ. Thảo luận kết quả nghiên cứu về PTTC khách hàng trong hoạt động cho vay tại NH Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì. Những tồn tại.
Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Việt Trì. Hoàn thiện cơ sở số liệu phục vụ công tác phân tích. Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích báo cáo tài chính. Hoàn thiện phương pháp phân tích.
Hoàn thiện nội dung phân tích. Hoàn thiện về đội ngũ nhân sự thực hiện công tác phân tích. Đóng góp của đề tài nghiên cứu. Những hạn chế của đề tài và một số gợi ý cho các đề tài nghiên cứu trong tƣơng lai .105 TÀI LIỆU THAM KHẢO .106 PHỤ LỤC z DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 BC KQKD Báo cáo kết quả kinh doanh 2 BCDKT Bảng cân đối kế toán 4 BC KQKD Báo cáo kết quả kinh doanh 5 BC LCTT Báo có lƣu chuyển tiền tệ 6 BQ Bình quân 7 BTM BCTC Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 8 CBTD Cán bộ tín dụng 9 CIC Trung tâm thông tin tín dụng 10 CN Chi nhánh 11 CPLV Chi phí lãi vay 12 DN Doanh nghiệp 13 DN Doanh nghiệp 14 GHTD Giới hạn tín dụng 15 LNST Lợi nhuận sau thuế 16 NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc 17 NHNT Ngân hàng ngoại thƣơng 18 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 19 NVDH Nguồn vốn dài hạn 20 NVNH Nguồn vốn ngắn hạn 21 PTTC KH Phân tích tài chính khách hàng 22 SXKD Sản xuất kinh doanh 23 TS Tài sản 24 TSCD Tài sản cố định 25 TSCD HH Tài sản cố định hữu hình 26 TSCD VH Tài sản cố định vô hình i z 27 TSDH Tài sản dài hạn 28 TSNH Tài sản ngắn hạn 29 TMCP Thƣơng mại Cổ phần 30 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 31 VCSH Vốn chủ sở hữu 32 VIETCOMBANK Ngân hàng thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam ii z DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang 1 Bảng 1.1 Tài sản và nguồn tài trợ tài sản 11 Kết quả hoạt động kinh doanh của chi 2 Bảng 3.1 49 nhánh 2012 - Q1/2015 DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Biểu đồ Nội dung Trang 1 Biểu đồ 3.1 Tổng tài sản, nguồn vốn huy động và VCSH 50 2 Biểu đồ 3.2 Lợi nhuận sau thuế, doanh thu và tỷ lệ nợ xấu 50 iii z DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Trang Quy trình phân tích tài chính khách hàng tại các 1 Sơ đồ 1.1 36 NHTM Tổ chức bộ máy hoạt động của Chi nhánh 2 Sơ đồ 3.1 Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi 47 nhánh Việt Trì Quy trình PTTC khách hàng vay vốn tại Ngân 3 Sơ đồ 3.2 hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – CN Việt 56 Trì iv z LỜI NÓI ĐẦU 1.
Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Ngân hàng thƣơng mại là một trung gian tài chính quan trọng trong hệ thống tài chính của mỗi quốc gia. Nhờ có NHTM mà một lƣợng vốn nhàn rỗi lớn đã đƣợc chuyển dịch từ những ngƣời có vốn sang ngƣời cần vốn. Trong hoạt động của mình, các NHTM luôn tìm cách để thu đƣợc lợi nhuận cao nhất có thể. Vì thế đôi khi có nhiều rủi ro xảy ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là rủi ro trong hoạt động cho vay – một hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng.
Để hạn chế đƣợc rủi ro đó, trong quá trình thẩm định để đi đến quyết định cho vay, các ngân hàng phải chú trọng đến công tác PTTC của khách hàng. Một khách hàng có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết là một trong những điều kiện tiên quyết để xem xét có cho vay hay không. Điều kiện này vừa mang lại lợi nhuận cho ngân hàng cũng nhƣ khách hàng. Đối với khách hàng, có đƣợc khả năng tài chính tốt sẽ giúp cho khách hàng an tâm hơn về vấn đề trả nợ khi đến hạn, do đó giữ đƣợc chữ tín cam kết với ngân hàng.
Riêng đối với ngân hàng, việc xem xét khả năng tài chính của khách hàng giúp ngân hàng giảm thiểu đƣợc rủi ro, tránh đƣa ra những quyết định sai lầm: Cho vay những khách hàng xấu và không cho vay những khách hàng tốt. Chính vì nhận thức đƣợc tầm quan trọng đặc biệt của công tác PTTC vay vốn trong điều kiện hiện nay, tôi đã đi đến quyết định lựa chọn đề tài nghiên cứu là: “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Việt Trì”. Lý do lựa chọn đề tài này là do: - PTTC của khách hàng có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng tự chủ tài chính trong kinh doanh, nhu cầu tài trợ và khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, là cơ sở để cán bộ tín dụng đƣa ra quyết định cho vay hay không cho vay và cho vay bao nhiêu, tránh đƣợc rủi ro trong hoạt động cho vay. - Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Việt Trì là nơi tôi 1 z đang công tác, có nhiều điều kiện thuận lợi do làm việc thực tế cũng nhƣ thu thập số liệu nên tôi chọn phân tích tại cơ sở Việt Trì.
Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chính của luận văn là đƣa ra các đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện và nâng cao chất lƣợng PTTC khách hàng vay vốn tại NHNT Việt Trì trên cơ sở nghiên cứu thực trạng PTTC của khách hàng vay vốn tại NHNT Việt Trì.