Khóa luận tốt nghiệp kế toán mô tả thực trạng công tác kế toán cho vay đối với khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh bình dương

Luận văn tốt nghiệp kinh tế nghiên cứu tốt nghiệp kế toán mô tả thực trạng công tác kế toán cho vay đối với khách hàng cá nhân tại ngân, điều tra thực trạng, phân tích số liệu, đề

• Tác giả: Nguyễn Thanh Thảo
• Người hướng dẫn: ThS. Trần Minh Dạ Hạnh
• Trường học: Đại Học Nông Lâm
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Mô Tả Công Tác Kế Toán Cho Vay Đối Với Khách Hàng Cá Nhân Tại Ngân Hàng TMCP Quân Đội Chi Nhánh Bình Dương
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM TẠ
• 1. CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU
• 1.1. Đặt vấn đề
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.2.1. Mục tiêu chung
• 1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.3.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.3.2. Phạm vi không gian
• 1.3.3. Phạm vi thời gian
• 1.4. Cấu trúc của khóa luận
• 2. CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN
• 2.1. Tổng quan về các nghiên cứu
• 2.2. Tổng quan về ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Bình Dương
• 2.2.1. Thông tin chung về MB Bình Dương
• 2.2.2. Quá trình hình thành và phát triển
• 3. CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Các vấn đề cơ bản của ngân hàng thương mại
• 3.1.1. Khái niệm và đặc điểm của ngân hàng thương mại
• 3.1.2. Khái niệm về phân loại khách hàng
• 3.1.3. Khái niệm về cấp tín dụng và các hình thức cấp tín dụng
• 3.1.3.1. Khái niệm cấp tín dụng
• 3.1.3.2. Các hình thức cấp tín dụng
• 3.1.4. Khái niệm cho vay và phân loại cho vay
• 3.2. Cho vay sản xuất kinh doanh
• 3.2.1. Cho vay sản xuất kinh doanh
• 3.2.2. Cho vay tiêu dùng
• 3.2.3. Cho vay mua bất động sản
• 3.2.4. Các chỉ tiêu đánh giá cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân
• 3.3. Hồ sơ và thủ tục cho vay khách hàng cá nhân
• 3.4. Tài khoản kế toán sử dụng
• 3.5. Phương pháp nghiên cứu
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ VÀ KHẢO LUẬN
• 4.1. Giới thiệu hoạt động cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân ở tại MB - CN Bình Dương
• 4.1.1. Đặc điểm sản phẩm
• 4.1.2. Lợi ích sản phẩm
• 4.1.3. Đối tượng và điều kiện
• 4.1.4. Phương thức tính lãi vay vốn sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân
• 4.1.5. Quy trình cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân tại MB - CN Bình Dương
• 4.1.6. Thủ tục mở tài khoản khách hàng cá nhân cho khách hàng
• 4.1.7. Đề xuất tín dụng và đánh giá tài sản bảo đảm
• 4.1.8. Thẩm định tín dụng
• 4.1.9. Trình lãnh đạo phê duyệt
• 4.1.10. Ký kết hợp đồng
• 4.1.11. Giao nhận hồ sơ, cập nhật thông tin vào hệ thống
• 4.1.12. Theo dõi khoản vay, thu hồi vốn và lãi
• 4.1.13. Tất toán khoản vay và giải chấp tài sản bảo đảm
• 4.2. Các chỉ tiêu đánh giá thực trạng hoạt động cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân
• 4.2.1. Tình hình dư nợ
• 4.2.2. Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu khi cho vay sản xuất kinh doanh tại MB - CN Bình Dương
• 4.3. Nghiệp vụ kế toán hoạt động cho vay tại MB - CN Bình Dương
• 4.3.1. Nghiệp vụ kế toán giai đoạn giải ngân
• 4.3.2. Nghiệp vụ kế toán giai đoạn thu lãi, gốc
• 4.3.3. Nghiệp vụ kế toán giai đoạn nợ quá hạn
• 4.3.4. Việc chấm dứt cho vay, thu hồi nợ trước hạn
• 4.4. Những ưu điểm và nhược điểm tại ngân hàng MB - CN Bình Dương
• 4.5. Kiến nghị
• 4.5.1. Kiến nghị với MB - CN Bình Dương
• 4.5.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước
• 4.5.3. Kiến nghị với nhà nước và cơ quan thẩm quyền các cấp
• PHỤ LỤC
• Phụ lục 4.1. Văn bản nhận nợ
• Phụ lục 4.2. Hợp đồng thế chấp
• Phụ lục 4.3. Hợp đồng cho vay (HĐTD)
• Phụ lục 4.4. Lời chứng của công chứng viên
• Phụ lục 4.5. Bảng kê danh mục hàng hóa dịch vụ
• TÀI LIỆU KHÁM KHÁO

Tóm tắt

I. Khám phá toàn cảnh công tác kế toán cho vay tại MB Bank

Công tác kế toán cho vay đối với khách hàng cá nhân là một trong những hoạt động cốt lõi, đóng góp phần lớn vào tổng doanh thu của Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB Bank). Tại chi nhánh Bình Dương, hoạt động này diễn ra mạnh mẽ, phản ánh nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng ngày càng tăng. Việc mô tả và phân tích thực trạng công tác này không chỉ giúp nhận diện hiệu quả hoạt động mà còn là cơ sở để đưa ra các giải pháp cải tiến, nâng cao năng lực cạnh tranh. Trọng tâm của nghiệp vụ này là đảm bảo một quy trình kế toán cho vay chặt chẽ, từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định, giải ngân đến thu hồi nợ, nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và kiểm soát rủi ro tín dụng. Nghiệp vụ tín dụng cá nhân tại MB Bank Bình Dương được xây dựng dựa trên các quy định của Ngân hàng Nhà nước và chính sách tín dụng MB Bank, kết hợp với việc ứng dụng công nghệ hiện đại thông qua hệ thống core banking T24. Hệ thống này cho phép tự động hóa nhiều bút toán, giúp quy trình trở nên nhanh chóng, chính xác và minh bạch hơn. Việc hiểu rõ vai trò và quy trình thực tế của một chuyên viên kế toán ngân hàng trong mảng cho vay cá nhân là điều kiện tiên quyết để đánh giá đúng thực trạng và đề xuất các giải pháp hoàn thiện, góp phần vào sự phát triển bền vững của chi nhánh.

1.1. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng cá nhân trong kinh doanh

Tại các ngân hàng thương mại, nghiệp vụ tín dụng cá nhân luôn chiếm một tỷ trọng quan trọng, thường chiếm khoảng 60% tổng doanh số cho vay. Hoạt động này không chỉ mang lại nguồn lợi nhuận ổn định từ lãi suất cho vay cá nhân mà còn giúp ngân hàng đa dạng hóa danh mục sản phẩm, mở rộng tệp khách hàng và gia tăng sự gắn kết. Các sản phẩm phổ biến như cho vay mua nhà, cho vay mua ô tô, và đặc biệt là cho vay sản xuất kinh doanh, đáp ứng trực tiếp các nhu cầu thiết yếu của xã hội, qua đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Đối với MB Bank chi nhánh Bình Dương, việc phát triển mạnh mảng tín dụng cá nhân là một chiến lược then chốt để khẳng định vị thế trên địa bàn.

1.2. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Bình Dương

Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Bình Dương được thành lập ngày 08/10/2010, là một mắt xích quan trọng trong mạng lưới của MB Bank. Với đội ngũ nhân sự trẻ, năng động, có trình độ chuyên môn cao, chi nhánh đã không ngừng nỗ lực để cung cấp các dịch vụ tài chính chất lượng. Hoạt động kế toán tại chi nhánh được tổ chức bài bản, áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính thông qua phần mềm lõi hệ thống core banking T24. Công nghệ này đảm bảo tính chính xác, an toàn và hiệu quả trong mọi giao dịch, đặc biệt là trong công tác kế toán cho vay phức tạp, tạo nền tảng vững chắc cho sự tăng trưởng và kiểm soát rủi ro.

II. Top thách thức trong công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân

Mặc dù quy trình được chuẩn hóa, công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân vẫn đối mặt với nhiều thách thức cố hữu. Thách thức lớn nhất là quản trị rủi ro tín dụng một cách hiệu quả. Rủi ro này phát sinh khi khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn, dẫn đến nợ quá hạn và nợ xấu (NPL). Việc thẩm định sai, đánh giá không chính xác khả năng tài chính của người vay, hoặc sự biến động của thị trường đều có thể là nguyên nhân. Thêm vào đó, áp lực cạnh tranh về lãi suất cho vay cá nhân từ các ngân hàng khác buộc MB Bank phải liên tục điều chỉnh chính sách nhưng vẫn phải đảm bảo an toàn vốn. Một thách thức khác đến từ sự phức tạp của hồ sơ pháp lý liên quan đến tài sản đảm bảo. Quy trình xác minh, định giá và đăng ký giao dịch bảo đảm đòi hỏi sự cẩn trọng và tốn nhiều thời gian, nếu xảy ra sai sót có thể dẫn đến tranh chấp pháp lý và khó khăn trong việc xử lý tài sản để thu hồi nợ. Cuối cùng, việc quản lý nợ xấu (NPL) và trích lập dự phòng rủi ro theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước là một bài toán cân đối giữa chi phí và an toàn hoạt động, đòi hỏi sự phân tích và dự báo chính xác.

2.1. Phân tích các rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong quy trình

Các rủi ro tín dụng có thể xuất hiện ở mọi giai đoạn của quy trình cho vay. Trong khâu thẩm định hồ sơ vay, rủi ro đến từ việc khách hàng cung cấp thông tin sai lệch hoặc cán bộ thẩm định đánh giá chủ quan. Ở giai đoạn giải ngân, rủi ro phát sinh nếu không kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn của khách hàng. Giai đoạn thu nợ là nơi rủi ro biểu hiện rõ nhất, khi các yếu tố khách quan (suy thoái kinh tế, dịch bệnh) và chủ quan (khách hàng cố tình chây ì) ảnh hưởng đến khả năng trả nợ. Việc không nhận diện sớm các dấu hiệu này sẽ khiến khoản vay nhanh chóng bị chuyển sang nợ quá hạn.

2.2. Khó khăn trong việc quản lý nợ xấu NPL và thu hồi nợ

Việc quản lý nợ xấu (NPL) là một trong những nghiệp vụ khó khăn nhất. Khi một khoản vay bị phân loại nợ theo CIC vào nhóm 3, 4, 5, khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi là rất thấp. Quá trình xử lý tài sản đảm bảo thường phức tạp, kéo dài và tốn kém chi phí. Các thủ tục pháp lý liên quan đến phát mại tài sản không phải lúc nào cũng thuận lợi. Do đó, việc phòng ngừa nợ xấu ngay từ khâu thẩm định ban đầu và có biện pháp xử lý sớm các khoản nợ quá hạn là yếu tố sống còn để đảm bảo chất lượng danh mục tín dụng của ngân hàng.

III. Hướng dẫn quy trình kế toán cho vay tại MB Bank chi tiết nhất

Quy trình kế toán cho vay đối với khách hàng cá nhân tại MB Bank Bình Dương được chuẩn hóa thành các bước chặt chẽ nhằm đảm bảo tính hiệu quả và giảm thiểu rủi ro. Quy trình này là xương sống của mọi nghiệp vụ tín dụng cá nhân, bắt đầu từ khi khách hàng có nhu cầu vay vốn cho đến khi hoàn tất nghĩa vụ trả nợ. Mỗi bước đều có sự tham gia của các bộ phận liên quan như chuyên viên quan hệ khách hàng, bộ phận thẩm định, và bộ phận kế toán, tạo thành một luồng công việc khép kín. Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy trình này không chỉ giúp ngân hàng tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ, tạo sự tin tưởng cho khách hàng. Các chứng từ như giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp, và văn bản nhận nợ là những bằng chứng pháp lý quan trọng, được luân chuyển và lưu trữ một cách khoa học. Toàn bộ quy trình được số hóa và quản lý trên hệ thống core banking T24, giúp ban lãnh đạo có thể theo dõi và kiểm soát tình hình cho vay một cách tức thời và chính xác.

3.1. Từ thẩm định hồ sơ vay đến ký kết hợp đồng tín dụng

Đây là giai đoạn nền tảng, quyết định phần lớn sự thành công của một khoản vay. Chuyên viên quan hệ khách hàng tiếp nhận hồ sơ, tư vấn và hướng dẫn khách hàng. Sau đó, bộ phận thẩm định sẽ tiến hành đánh giá năng lực tài chính, lịch sử tín dụng qua CIC, và giá trị pháp lý của tài sản đảm bảo. Quá trình thẩm định hồ sơ vay yêu cầu sự chính xác và khách quan. Nếu hồ sơ được phê duyệt, các bên sẽ tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng và các hợp đồng liên quan. Hợp đồng này quy định rõ các điều khoản về số tiền vay, lãi suất, thời hạn, và nghĩa vụ của các bên, là cơ sở pháp lý cao nhất cho giao dịch.

3.2. Nghiệp vụ hạch toán giải ngân và theo dõi khoản vay

Sau khi hợp đồng được ký kết và thủ tục thế chấp hoàn tất, bộ phận kế toán giao dịch sẽ thực hiện hạch toán giải ngân. Tiền có thể được chuyển vào tài khoản của khách hàng hoặc tài khoản của bên thụ hưởng (ví dụ: bên bán xe, bán nhà). Từ thời điểm này, khoản vay chính thức có hiệu lực. Công tác kế toán sau đó chuyển sang giai đoạn theo dõi, định kỳ tính và thu nợ gốc lãi. Hệ thống T24 sẽ tự động nhắc nợ và ghi nhận các giao dịch thanh toán của khách hàng, đảm bảo việc theo dõi được liên tục và chính xác.

3.3. Quy trình tất toán khoản vay và giải chấp tài sản đảm bảo

Khi khách hàng trả hết toàn bộ nợ gốc và lãi, khoản vay sẽ được tất toán. Bộ phận kế toán thực hiện các bút toán cuối cùng để đóng khoản vay trên hệ thống. Sau khi xác nhận khách hàng đã hoàn thành mọi nghĩa vụ tài chính, ngân hàng sẽ tiến hành thủ tục giải chấp tài sản đảm bảo. Quy trình tất toán khoản vay bao gồm việc trả lại giấy tờ gốc của tài sản cho khách hàng và xóa đăng ký giao dịch bảo đảm tại cơ quan có thẩm quyền. Việc hoàn tất quy trình này một cách nhanh chóng và chuyên nghiệp cũng là một yếu tố quan trọng để giữ chân khách hàng.

IV. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ tín dụng cá nhân chuẩn xác

Hạch toán là nghiệp vụ cốt lõi của công tác kế toán cho vay, phản ánh chính xác tình hình tài sản và công nợ của ngân hàng. Tại MB Bank Bình Dương, mọi nghiệp vụ từ giải ngân đến thu nợ đều được ghi nhận bằng các bút toán kép trên hệ thống core banking T24, tuân thủ nghiêm ngặt hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định của Ngân hàng Nhà nước. Phương pháp hạch toán chuẩn xác giúp tạo ra các báo cáo tín dụng đáng tin cậy, phục vụ cho công tác quản trị nội bộ và báo cáo cho các cơ quan chức năng. Việc hạch toán đúng còn là cơ sở để phân loại nợ theo CIC và trích lập dự phòng rủi ro một cách phù hợp, đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng. Mỗi giai đoạn của khoản vay đều tương ứng với các bút toán đặc thù, từ ghi nhận dư nợ ban đầu, hạch toán lãi phải thu hàng kỳ, đến việc chuyển nhóm nợ khi phát sinh quá hạn. Sự chính xác trong từng bút toán thể hiện tính chuyên nghiệp và minh bạch trong hoạt động của chuyên viên kế toán ngân hàng.

4.1. Cách hạch toán giai đoạn giải ngân trên hệ thống core banking T24

Khi giải ngân cho khách hàng, kế toán viên sẽ thực hiện bút toán ghi tăng dư nợ cho vay và ghi giảm tài khoản tiền của ngân hàng. Cụ thể, bút toán được thực hiện trên hệ thống core banking T24 như sau: Nợ TK 2111 (Cho vay ngắn hạn bằng VND - Nợ đủ tiêu chuẩn) và Có TK 4211 (Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng) hoặc Có TK 1011 (Tiền mặt tại đơn vị). Đồng thời, giá trị tài sản đảm bảo được nhập vào tài khoản ngoại bảng (ví dụ TK 994) để theo dõi. Hầu hết các bút toán này đều được hệ thống T24 hỗ trợ thực hiện tự động sau khi giao dịch được phê duyệt, giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công.

4.2. Hướng dẫn hạch toán thu nợ gốc và lãi định kỳ

Việc thu nợ gốc lãi được hạch toán qua hai bước chính. Đầu tiên, vào cuối mỗi kỳ, hệ thống sẽ tự động hạch toán số lãi phải thu: Nợ TK 3941 (Lãi phải thu từ cho vay bằng VND) và Có TK 702 (Thu lãi cho vay). Khi khách hàng thực sự thanh toán, kế toán sẽ ghi nhận bút toán thu tiền: Nợ TK 1011/4211 và Có TK 2111 (phần gốc), Có TK 3941 (phần lãi). Việc tách bạch giữa hạch toán dự thu lãi và thực thu giúp ngân hàng theo dõi chính xác các khoản phải thu và dòng tiền thực tế, phản ánh đúng cơ sở dồn tích trong kế toán.

4.3. Cách phân loại nợ theo CIC và trích lập dự phòng rủi ro

Khi khách hàng quá hạn trả nợ, hệ thống sẽ tự động hoặc kế toán viên sẽ thực hiện bút toán chuyển nhóm nợ. Ví dụ, chuyển từ nợ trong hạn sang nợ quá hạn: Nợ TK 2112 (Nợ cần chú ý) và Có TK 2111 (Nợ đủ tiêu chuẩn). Dựa trên kết quả phân loại nợ theo CIC (từ nhóm 1 đến nhóm 5), ngân hàng phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo tỷ lệ quy định. Bút toán trích lập dự phòng sẽ ghi tăng chi phí và tăng tài khoản dự phòng: Nợ TK 8822 (Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng) và Có TK 219 (Dự phòng rủi ro). Đây là nghiệp vụ quan trọng nhằm đảm bảo ngân hàng có đủ nguồn lực tài chính để xử lý các tổn thất tiềm tàng.

V. Đánh giá thực trạng công tác kế toán cho vay tại MB Bình Dương

Qua phân tích thực tế, công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân tại MB Bank chi nhánh Bình Dương đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể, nhưng cũng bộc lộ một số điểm cần cải thiện. Về mặt ưu điểm, việc ứng dụng triệt để hệ thống core banking T24 là một bước tiến vượt bậc. Hệ thống này giúp tự động hóa phần lớn các bút toán, từ hạch toán giải ngân, tính lãi, thu nợ gốc lãi đến chuyển nhóm nợ, giúp giảm thiểu sai sót, tiết kiệm thời gian và nâng cao năng suất lao động. Quy trình kế toán cho vay được xây dựng rõ ràng, phân định trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, giám sát nội bộ diễn ra hiệu quả. Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm, thực trạng hoạt động vẫn còn một số hạn chế. Áp lực cạnh tranh khiến lãi suất cho vay cá nhân chưa thực sự hấp dẫn so với một số đối thủ lớn, ảnh hưởng đến khả năng thu hút khách hàng mới. Một số thủ tục hành chính, đặc biệt là khâu đóng dấu chứng từ, đôi khi còn chậm trễ, có thể làm kéo dài thời gian giải ngân. Việc quản lý và thu hồi các khoản nợ có vấn đề vẫn là một thách thức, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ hơn nữa giữa các bộ phận.

5.1. Phân tích ưu điểm nổi bật trong quy trình hiện tại

Điểm sáng lớn nhất trong quy trình của MB Bank Bình Dương là sự tích hợp công nghệ cao. Hệ thống core banking T24 không chỉ là công cụ hạch toán mà còn là hệ thống quản trị rủi ro hiệu quả. Nó cho phép theo dõi các khoản vay theo thời gian thực, tự động cảnh báo các khoản nợ sắp đến hạn hoặc có dấu hiệu bất thường. Quy trình luân chuyển chứng từ được số hóa phần lớn, giúp giảm thiểu giấy tờ và rút ngắn thời gian xử lý. Đội ngũ chuyên viên kế toán ngân hàng có trình độ, am hiểu nghiệp vụ và công nghệ, góp phần vận hành hệ thống một cách trơn tru và hiệu quả.

5.2. Nhận diện các nhược điểm và hạn chế còn tồn tại

Theo tài liệu nghiên cứu, một trong những hạn chế là chính sách lãi suất cho vay cá nhân chưa đủ cạnh tranh so với các ngân hàng như BIDV, ACB, Techcombank, gây khó khăn trong việc mở rộng thị phần. Bên cạnh đó, tình hình nợ xấu (NPL) và nợ quá hạn có xu hướng tăng nhẹ trong giai đoạn 2020-2022, cho thấy công tác thẩm định và quản lý sau vay vẫn còn tiềm ẩn rủi ro. Mặc dù quy trình tổng thể hiệu quả, một vài khâu thủ công như đóng dấu, công chứng vẫn có thể trở thành điểm nghẽn, làm ảnh hưởng đến trải nghiệm của khách hàng.

VI. Bí quyết tối ưu hóa công tác kế toán cho vay trong tương lai

Để nâng cao hiệu quả và hoàn thiện công tác kế toán cho vay, MB Bank chi nhánh Bình Dương cần tập trung vào một số giải pháp chiến lược. Trước hết, cần tiếp tục đầu tư và nâng cấp công nghệ, đặc biệt là ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và dữ liệu lớn (Big Data) vào quá trình thẩm định hồ sơ vay. Điều này giúp đánh giá khách hàng một cách toàn diện và chính xác hơn, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng. Thứ hai, cần tinh gọn hơn nữa các thủ tục hành chính, số hóa toàn bộ quy trình từ đầu đến cuối để rút ngắn tối đa thời gian từ lúc nộp hồ sơ đến khi giải ngân. Việc hoàn thiện chính sách tín dụng MB Bank theo hướng linh hoạt, cạnh tranh hơn về lãi suất và điều kiện vay là yếu tố then chốt để thu hút và giữ chân khách hàng. Song song đó, công tác đào tạo, nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, đặc biệt là kỹ năng nhận diện rủi ro và xử lý nợ, cần được chú trọng thường xuyên. Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định của Ngân hàng Nhà nước và chủ động đề xuất các kiến nghị phù hợp sẽ giúp chi nhánh hoạt động an toàn và bền vững trong dài hạn.

6.1. Kiến nghị hoàn thiện chính sách tín dụng MB Bank

Chi nhánh cần đề xuất lên hội sở việc xây dựng các gói sản phẩm cho vay tiêu dùng và sản xuất kinh doanh với lãi suất ưu đãi, cạnh tranh hơn, đặc biệt cho các phân khúc khách hàng tiềm năng. Cần đơn giản hóa các điều kiện và giấy tờ không cần thiết, tạo ra một quy trình tinh gọn, thân thiện với người dùng. Việc áp dụng các cơ chế phê duyệt tín dụng linh hoạt dựa trên xếp hạng tín dụng tự động có thể giúp đẩy nhanh tốc độ xử lý hồ sơ, nâng cao năng lực cạnh tranh một cách bền vững.

6.2. Đề xuất tuân thủ và kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

Việc tuân thủ tuyệt đối các quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ, trích lập dự phòng và tỷ lệ an toàn vốn là yêu cầu bắt buộc. Bên cạnh đó, chi nhánh có thể tổng hợp các vướng mắc trong thực tiễn, chẳng hạn như khó khăn trong việc xử lý tài sản đảm bảo, để kiến nghị NHNN ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể hơn, tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho hoạt động của các ngân hàng thương mại. Việc thành lập trung tâm phát mại tài sản tập trung do NHNN quản lý cũng là một kiến nghị đáng xem xét để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ xấu.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Hoạt động cấp tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại giữ vai trò cung ứng nguồn vốn quan trọng đối với sự phát triển của nền kinh tế. Trong cơ cấu tín dụng của các tổ chức tài chính, phân khúc khách hàng cá nhân (KHCN) chiếm tỷ trọng doanh số cho vay khoảng 60%, trong đó nhu cầu vay phục vụ đầu tư bất động sản và sản xuất kinh doanh (SXKD) chiếm tới 80% tổng dư nợ khách hàng cá nhân. Hoạt động cho vay SXKD không chỉ tạo ra nguồn lợi nhuận ổn định cho ngân hàng thông qua thu lãi mà còn trực tiếp thúc đẩy năng lực sản xuất, lưu thông hàng hóa và hỗ trợ các hộ kinh doanh cá thể mở rộng quy mô. Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MB) – Chi nhánh Bình Dương, nhu cầu vay vốn SXKD của các cá nhân, hộ kinh doanh trên địa bàn liên tục tăng trưởng, đòi hỏi công tác kế toán tín dụng phải được vận hành chặt chẽ từ khâu lập chứng từ, luân chuyển hồ sơ đến xử lý hạch toán tài khoản nhằm kiểm soát rủi ro và bảo đảm an toàn vốn. Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thanh Thảo được thực hiện nhằm phân tích thực trạng hạch toán nghiệp vụ cho vay SXKD đối với KHCN tại đơn vị này.

Khóa luận xác định mục tiêu chung và các mục tiêu cụ thể:

1. Mục tiêu chung: Mô tả và phân tích thực trạng công tác kế toán cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Bình Dương.
2. Mục tiêu cụ thể:
   • Tìm hiểu tổng quan về quá trình hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức và kết quả hoạt động kinh doanh của MB – Chi nhánh Bình Dương.
   • Hệ thống hóa các quy định, sản phẩm cho vay và quy trình cấp tín dụng SXKD dành cho KHCN đang áp dụng tại chi nhánh.
   • Mô tả, đánh giá chi tiết thực trạng xử lý chứng từ, luân chuyển hồ sơ, hệ thống tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay SXKD trong từng giai đoạn (giải ngân, thu nợ gốc/lãi, chuyển nhóm nợ, trích lập và xử lý rủi ro).
   • Đánh giá các ưu điểm, hạn chế tồn tại trong quy trình kế toán và quản lý tín dụng tại đơn vị.
   • Đề xuất các giải pháp và kiến nghị thực tiễn nhằm hoàn thiện công tác kế toán, hạn chế rủi ro tín dụng tại MB – Chi nhánh Bình Dương.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Nghiệp vụ kế toán cho vay khách hàng cá nhân có nhu cầu vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh trong nước bằng đồng Việt Nam (VND).
• Phạm vi không gian: Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Bình Dương (Số 306 Đại lộ Bình Dương, Phường Phú Hòa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương).
• Phạm vi thời gian: Đề tài được thực hiện từ ngày 01/09/2022 đến ngày 30/11/2022; số liệu thứ cấp thu thập phục vụ phân tích trải dài trong giai đoạn 2020 – 2022 (trọng tâm quý II/2022).

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng hệ thống cơ sở lý luận dựa trên các quy định pháp luật hiện hành của Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN), bao gồm:

• Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14.
• Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại.
• Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN cùng các Quyết định sửa đổi, bổ sung (QĐ 807/2005/QĐ-NHNN, QĐ 29/2006/QĐ-NHNN, QĐ 02/2008/QĐ-NHNN), Thông tư số 10/2014/TT-NHNN và Thông tư số 49/2014/TT-NHNN về hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng.
• Thông tư số 39/2016/TT-NHNN quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
• Thông tư số 02/2013/TT-NHNN và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo 5 nhóm nợ (Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nhóm 2: Nợ cần chú ý, Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn, Nhóm 4: Nợ nghi ngờ, Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn).
• Thông tư số 21/2010/TT-NHNN quy định về báo cáo thống kê đối với các tổ chức tín dụng.
• Công nghệ hạch toán: Hệ thống phần mềm ngân hàng lõi (CoreBanking) - T24 của MBBank, phục vụ xử lý giao dịch trực tuyến tập trung và tự động hóa phần lớn các bút toán kế toán tín dụng.

Phương pháp nghiên cứu được triển khai kết hợp giữa thu thập và xử lý dữ liệu:

• Thu thập dữ liệu sơ cấp: Quan sát trực tiếp quy trình luân chuyển chứng từ và thao tác nghiệp vụ tại quầy giao dịch, phỏng vấn trực tiếp cán bộ tín dụng và giao dịch viên, ghi chép nhật ký công việc trong thời gian thực tập.
• Thu thập dữ liệu thứ cấp: Nghiên cứu tài liệu nội bộ, quy chế cho vay của MB, số liệu báo cáo tài chính và báo cáo tín dụng giai đoạn 2020 – 2022 của chi nhánh; tham khảo các công trình nghiên cứu kế toán ngân hàng đã công bố trước đây.
• Phương pháp xử lý dữ liệu: Sử dụng nguyên tắc hạch toán ghi kép đối với tài khoản nội bảng (Nợ - Có) và phương pháp ghi đơn đối với tài khoản ngoại bảng (Nhập - Xuất); kết hợp phương pháp thống kê, so sánh tương đối và tuyệt đối để phân tích các chỉ tiêu tăng trưởng dư nợ, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu qua các năm.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Mở đầu

Chương 1 xác định tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu xuất phát từ vai trò của tín dụng cá nhân và hoạt động cho vay SXKD trong việc tạo lập nguồn thu cho ngân hàng thương mại. Tác giả chỉ rõ tỷ trọng cho vay khách hàng cá nhân chiếm khoảng 60% tổng doanh số cho vay và mảng SXKD cùng bất động sản chiếm 80% dư nợ này. Chương mở đầu công bố cấu trúc khóa luận gồm 5 chương, giới hạn đối tượng nghiên cứu là KHCN vay vốn SXKD bằng VND tại MB – Chi nhánh Bình Dương trong khung thời gian từ tháng 09/2022 đến tháng 11/2022, sử dụng chuỗi số liệu tài chính giai đoạn 2020 – 2022.

Chương 2: Tổng quan

Chương 2 tổng hợp các nghiên cứu tiền bối (Phạm Thị Dung - 2015, Vũ Ánh Nguyệt - 2015, Nguyễn Thúy Lan - 2016, Võ Ngọc Diễm - 2018) nhằm xác định khoảng trống nghiên cứu về việc minh họa hồ sơ thực tế và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán cho vay SXKD.

Phần tổng quan về MB – Chi nhánh Bình Dương ghi nhận quá trình hoạt động từ ngày thành lập 08/10/2010 (Mã số thuế: 0100283873-044, do bà Phạm Việt Hà làm đại diện). Về nhân sự, năm 2022 chi nhánh có 150 cán bộ nhân viên, trong đó trình độ sau đại học chiếm 7% (10 người), đại học/cao đẳng chiếm 90% (135 người), THPT chiếm 3% (5 người); cơ cấu tuổi từ 20-30 tuổi chiếm 40% (60 người), 30-35 tuổi chiếm 37% (55 người), trên 35 tuổi chiếm 23% (35 người). Phòng Khách hàng cá nhân có 24 nhân sự (21 nhân sự làm hồ sơ tín dụng, 3 nhân sự hỗ trợ công chứng và giải ngân).

Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2020 – 2022:

Chỉ tiêu	Năm 2020	Năm 2021	Năm 2022	So sánh 2021/2020 (%)	So sánh 2022/2021 (%)
Dư nợ tín dụng (Tỷ đồng)	2.001,000	2.432,000	3.120,000	+21,54	+28,29
Chi phí hoạt động (Tỷ đồng)	-	Tăng 12,228	Tăng 14,439	+10,00	+11,00
Lợi nhuận trước thuế (Tỷ đồng)	125,269	273,660	265,434	+118,46	-3,01
Lợi nhuận sau thuế (Tỷ đồng)	118,713	218,928	212,347	+84,42	-3,01

Tình hình huy động vốn giai đoạn 2020 – 2022:

Chỉ tiêu (Tỷ đồng)	Năm 2020	Năm 2021	Năm 2022	So sánh 2021/2020 (%)	So sánh 2022/2021 (%)
Tiền gửi không kỳ hạn	28,580	19,710	Tăng mạnh	-31,03	Tăng trưởng dương
Tiền gửi có kỳ hạn	381,310	401,080	743,561	+5,18	+85,39

Chương này cũng phân tích mô hình tổ chức bộ máy quản lý và kế toán giao dịch (gồm Giám đốc PGD, Kiểm soát viên, Giao dịch viên, Kho quỹ) và việc vận hành phần mềm ngân hàng lõi CoreBanking - T24 theo hệ thống tài khoản quy chuẩn của NHNN.

Chương 3: Nội dung và phương pháp nghiên cứu

Chương 3 trình bày cơ sở lý luận về ngân hàng thương mại, phân loại khách hàng (cá nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng lớn), các hình thức cấp tín dụng theo Thông tư 39/2016/TT-NHNN (cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng) và phân loại cho vay theo thời hạn (ngắn hạn dưới 12 tháng, trung hạn 12 - 60 tháng, dài hạn trên 60 tháng), theo phương thức (từng lần, hạn mức, trả góp, thấu chi, hợp vốn).

Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng trong nghiệp vụ cho vay được phân tích chi tiết:

• TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị bằng VND.
• TK 211: Cho vay ngắn hạn bằng VND (gồm các tiểu khoản 2111 - Nợ đủ tiêu chuẩn, 2112 - Nợ cần chú ý, 2113 - Nợ dưới tiêu chuẩn, 2114 - Nợ nghi ngờ, 2115 - Nợ có khả năng mất vốn).
• TK 219: Dự phòng rủi ro tín dụng (2191 - Dự phòng cụ thể, 2192 - Dự phòng chung).
• TK 3941: Lãi phải thu từ cho vay bằng VND.
• TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng bằng VND.
• TK 702: Thu lãi cho vay.
• Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán: TK 941 (Lãi cho vay chưa thu được bằng VND), TK 971 / 9711 (Nợ gốc bị tổn thất đang trong thời gian theo dõi), TK 9712 (Nợ lãi bị tổn thất đang theo dõi).

Sơ đồ nguyên lý hạch toán cơ bản:

• Giải ngân bằng chuyển khoản/tiền mặt: Ghi Nợ TK 2111 / Có TK 4211 (hoặc TK 1011, TK 5012/5211).
• Thu nợ gốc: Ghi Nợ TK 4211 (hoặc TK 1011, TK 5012) / Có TK 2111.
• Dự thu lãi hàng tháng: Ghi Nợ TK 3941 / Có TK 702; khi khách hàng trả lãi ghi Nợ TK 1011, 4211 / Có TK 3941.
• Chuyển nợ quá hạn khi quá hạn trả gốc: Ghi Nợ TK 2112 / Có TK 2111; thoái thu lãi ghi Nợ TK 702 / Có TK 3941 và theo dõi ngoại bảng ghi Nợ TK 941.
• Xử lý nợ bằng quỹ dự phòng: Ghi Nợ TK 219 / Có TK 2112; đồng thời ghi Nợ TK 9711 (ngoại bảng).

Chương 4: Kết quả và thảo luận

Chương 4 mô tả chi tiết sản phẩm cho vay SXKD đối với KHCN tại MB – Chi nhánh Bình Dương:

• Vay từng lần: Bổ sung vốn lưu động tối đa 12 tháng; vay mua máy móc thiết bị tối đa 60 tháng; vay xây dựng nhà xưởng/sạp hàng tối đa 84 tháng; vay thuê/mua nhà xưởng, sạp hàng tối đa 120 tháng.
• Vay theo hạn mức tín dụng: Thời hạn hiệu lực hạn mức tối đa 12 tháng, thời hạn mỗi khế ước nhận nợ tối đa 06 tháng.
• Cho vay theo hạn mức thấu chi: Tối đa 12 tháng.
• Điều kiện ràng buộc: Thời hạn cho vay không vượt quá thời hạn còn lại trên Giấy phép đăng ký kinh doanh; trường hợp tài sản bảo đảm (TSBĐ) là hợp đồng thuê sạp hàng thì thời hạn vay không vượt quá 70% thời hạn còn lại của hợp đồng thuê (chỉ áp dụng 90% nếu đơn vị quản lý sạp có cam kết tái ký).

Quy trình cho vay SXKD gồm 11 bước chuẩn hóa:

1. Tiếp nhận hồ sơ vay vốn từ khách hàng.
2. Hướng dẫn mở tài khoản thanh toán KHCN trên hệ thống.
3. Lập đề xuất tín dụng và khảo sát, định giá tài sản bảo đảm.
4. Thẩm định tín dụng (thẩm định nhân thân, phương án SXKD, nguồn trả nợ, lịch sử CIC).
5. Trình cấp có thẩm quyền phê duyệt khoản vay.
6. Ký kết hợp đồng tín dụng và hợp đồng thế chấp tài sản.
7. Giao nhận hồ sơ, hoàn thiện thủ tục công chứng, đăng ký giao dịch bảo đảm và cập nhật vào hệ thống CoreBanking T24.
8. Thực hiện giải ngân vốn vay vào tài khoản khách hàng hoặc chuyển khoản thanh toán cho bên bán hàng.
9. Quản lý, lưu trữ hồ sơ và giám sát tài sản bảo đảm.
10. Theo dõi tiến độ sử dụng vốn, quản lý thu hồi nợ gốc và lãi vay theo định kỳ.
11. Tất toán khoản vay, xử lý hạch toán giải chấp và hoàn trả giấy tờ tài sản bảo đảm cho khách hàng.

Chương này minh họa nghiệp vụ thông qua hồ sơ tín dụng thực tế phát sinh: Khoản vay SXKD của khách hàng Nguyễn Xuân Hòa và vợ là bà Lê Vũ Thị Mỹ Hằng (cư trú tại Tổ 14A, KP 3, P. Mỹ Phước, Thị xã Bến Cát, Bình Dương). Nhu cầu vay vốn là 1.490.000.000 đồng theo Bảng kê danh mục hàng hóa dịch vụ mua hàng tạp hóa, thực phẩm từ nhà cung cấp Mạch Châu Phương Thảo. Hồ sơ thế chấp bất động sản được công chứng ngày 24/11/2022 tại Văn phòng Công chứng Tân Uyên (Công chứng viên Huỳnh Quốc Tùng, số công chứng 12173, quyển số 11/2022 TP/CC-SCC/HĐGD, phí công chứng 1.000.000 đồng).

Chương 5: Kết luận và kiến nghị

Chương 5 đúc kết các mặt đạt được và tồn tại tại đơn vị, đồng thời đưa ra các đề xuất cụ thể:

• Đánh giá ưu điểm: Hệ thống CoreBanking T24 hiện đại, phân quyền kiểm soát chặt chẽ; quy trình cho vay rõ ràng; chất lượng đội ngũ nhân sự trẻ, có trình độ chuyên môn cao.
• Đánh giá hạn chế: Khối lượng công việc tại phòng KHCN quá tải (21 nhân sự thẩm định/lập hồ sơ); việc thu thập hóa đơn, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn sau giải ngân của các hộ kinh doanh cá thể gặp khó khăn do tập quán giao dịch tiền mặt; công tác kiểm tra sau giải ngân đôi lúc chưa kịp thời.
• Kiến nghị với MB – Chi nhánh Bình Dương: Tăng cường rà soát, thẩm định thực tế phương án SXKD; hoàn thiện cơ chế đôn đốc bổ sung chứng từ sau giải ngân; nâng cao định kỳ công tác đào tạo cán bộ tín dụng và giao dịch viên.
• Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước và cơ quan thẩm quyền: Hoàn thiện hành lang pháp lý về xử lý nợ xấu, đơn giản hóa thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm trực tuyến và tăng cường kết nối dữ liệu định danh cư trú phục vụ thẩm định khách hàng.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã tổng hợp và phản ánh được các kết quả cụ thể trong hoạt động kế toán và tín dụng của MB – Chi nhánh Bình Dương:

• Về tăng trưởng tín dụng: Dư nợ tăng trưởng liên tục từ 2.001 tỷ đồng (năm 2020) lên 2.432 tỷ đồng (năm 2021, tăng 21,54%) và đạt 3.120 tỷ đồng (năm 2022, tăng 28,29% so với năm 2021).
• Về huy động vốn: Nguồn tiền gửi có kỳ hạn tăng mạnh từ 381,31 tỷ đồng (2020) lên 401,08 tỷ đồng (2021) và đạt 743,561 tỷ đồng (2022), tương đương mức tăng trưởng 85,39% trong năm 2022, tạo nền tảng nguồn vốn dồi dào phục vụ cho vay.
• Về tài chính: Lợi nhuận trước thuế năm 2021 đạt 273,660 tỷ đồng (tăng 118,46% so với năm 2020 là 125,269 tỷ đồng), năm 2022 duy trì ở mức 265,434 tỷ đồng. Lợi nhuận sau thuế năm 2021 đạt 218,928 tỷ đồng và năm 2022 đạt 212,347 tỷ đồng.
• Về đóng góp học thuật và thực tiễn: Khóa luận đã hệ thống hóa toàn bộ chu trình kế toán cho vay SXKD đối với KHCN theo từng bước chi tiết, mô tả chính xác đường đi của chứng từ và các cặp tài khoản hạch toán trên hệ thống T24. Đề tài cung cấp hệ thống mẫu biểu thực tế có giá trị minh chứng cao (Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng thế chấp công chứng, Bảng kê danh mục hàng hóa dịch vụ, Phiếu đề nghị mở tài khoản), khắc phục nhược điểm thiếu tính thực tế của các công trình nghiên cứu trước đó.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận tồn tại một số giới hạn dựa trên phạm vi nghiên cứu thực tế:

• Giới hạn không gian và đối tượng: Đề tài chỉ khảo sát dữ liệu tại một chi nhánh đơn lẻ (MB – Chi nhánh Bình Dương) và tập trung vào sản phẩm cho vay SXKD cá nhân bằng VND, chưa mở rộng phân tích các gói tín dụng bằng ngoại tệ hoặc so sánh đối chiếu quy trình kế toán giữa các ngân hàng thương mại cổ phần khác trên cùng địa bàn tỉnh.
• Giới hạn thời gian và số liệu: Dữ liệu phân tích thực tế tập trung vào giai đoạn 2020 – 2022 (trọng tâm quý II/2022), các số liệu nợ xấu và nợ quá hạn chi tiết của riêng mảng SXKD chưa được công bố đầy đủ trong toàn bộ giai đoạn khảo sát.
• Hướng nghiên cứu tiếp theo: Mở rộng phạm vi khảo sát liên chi nhánh trong hệ thống MB; nghiên cứu tích hợp quy trình kế toán cho vay tiêu dùng và cho vay mua bất động sản; ứng dụng mô hình định lượng để đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng đối với khách hàng cá nhân.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là nguồn tài liệu tham khảo hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Tài chính - Ngân hàng, Kiểm toán: Tài liệu cung cấp cơ sở thực tế về cách thức hạch toán các nghiệp vụ tín dụng ngân hàng theo Thông tư của NHNN, cách lập và luân chuyển chứng từ trên phần mềm CoreBanking T24.
• Cán bộ tín dụng và nhân viên kế toán ngân hàng mới tuyển dụng: Tham khảo chi tiết 11 bước quy trình cấp tín dụng SXKD, các quy định về thời hạn vay theo giấy phép ĐKKD/sạp hàng và cách quản lý tài sản bảo đảm.
• Các phần có giá trị tham khảo cao nhất: Hệ thống tài khoản hạch toán chi tiết tại Chương 3: Nội dung và phương pháp nghiên cứu, quy trình 11 bước cho vay SXKD và hồ sơ chứng từ thực tế (Hợp đồng thế chấp, Bảng kê hàng hóa) tại Chương 4: Kết quả và thảo luận.

Câu hỏi thường gặp

1. Khóa luận nghiên cứu công tác kế toán đối với sản phẩm nào và tại đơn vị cụ thể nào?

Khóa luận nghiên cứu nghiệp vụ kế toán cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh bằng đồng Việt Nam (VND) đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MB) – Chi nhánh Bình Dương (Địa chỉ: Số 306 Đại lộ Bình Dương, Phường Phú Hòa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương).

2. Ngân hàng MB Chi nhánh Bình Dương áp dụng phần mềm kế toán nào và những tài khoản chính nào trong hạch toán cho vay?

Ngân hàng sử dụng phần mềm ngân hàng lõi CoreBanking - T24 để tự động hóa các bút toán kế toán. Hệ thống tài khoản sử dụng chính gồm: TK 1011 (Tiền mặt tại đơn vị), TK 211 / 2111 - 2115 (Cho vay ngắn hạn theo các nhóm nợ), TK 219 / 2191 - 2192 (Dự phòng rủi ro), TK 3941 (Lãi phải thu từ cho vay bằng VND), TK 4211 (Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng), TK 702 (Thu lãi cho vay), cùng các tài khoản ngoại bảng như TK 941 (Lãi chưa thu được), TK 971 / 9711 (Nợ gốc tổn thất theo dõi).

3. Quy định về thời hạn cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân tại MB Bình Dương được xác định như thế nào?

Thời hạn cho vay tối đa được quy định theo từng phương thức: vay bổ sung vốn lưu động tối đa 12 tháng; vay mua máy móc thiết bị tối đa 60 tháng; xây dựng nhà xưởng/sạp hàng tối đa 84 tháng; thuê/mua nhà xưởng tối đa 120 tháng; hạn mức tín dụng hiệu lực 12 tháng (từng khế ước tối đa 06 tháng); hạn mức thấu chi tối đa 12 tháng. Thời hạn vay không vượt quá thời hạn còn lại của Giấy phép ĐKKD và không vượt quá 70% thời hạn còn lại của Hợp đồng thuê sạp hàng (hoặc 90% nếu có cam kết tái ký).

4. Kết quả kinh doanh và dư nợ của MB Chi nhánh Bình Dương giai đoạn 2020 – 2022 có sự biến động ra sao?

Dư nợ tín dụng tăng đều qua các năm: 2.001 tỷ đồng (2020), 2.432 tỷ đồng (2021, tăng 21,54%) và 3.120 tỷ đồng (2022, tăng 28,29%). Lợi nhuận trước thuế tăng vọt từ 125,269 tỷ đồng năm 2020 lên 273,660 tỷ đồng năm 2021 (tăng 118,46%) và đạt 265,434 tỷ đồng năm 2022. Tiền gửi có kỳ hạn năm 2022 tăng đột biến 85,39%, đạt 743,561 tỷ đồng.

5. Khóa luận minh họa hồ sơ thực tế của khách hàng vay vốn nào?

Khóa luận dẫn chứng hồ sơ tín dụng thực tế của khách hàng Nguyễn Xuân Hòa và vợ là bà Lê Vũ Thị Mỹ Hằng vay 1.490.000.000 đồng để thanh toán tiền mua hàng tạp hóa, thực phẩm theo Bảng kê danh mục hàng hóa từ nhà cung cấp Mạch Châu Phương Thảo, kèm Hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất được công chứng tại Văn phòng Công chứng Tân Uyên ngày 24/11/2022.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thanh Thảo đã phản ánh toàn diện thực trạng công tác kế toán cho vay sản xuất kinh doanh đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Bình Dương. Thông qua việc phân tích chuỗi số liệu tài chính giai đoạn 2020 – 2022 và mô tả chi tiết 11 bước trong quy trình tín dụng cùng các bút toán trên phần mềm CoreBanking T24, đề tài làm rõ mối quan hệ giữa quy trình luân chuyển chứng từ và hạch toán kế toán kiểm soát rủi ro. Các giải pháp và kiến nghị được tác giả đề xuất bám sát thực tiễn hoạt động ngân hàng, mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho công tác giảng dạy, học tập và nghiên cứu nghiệp vụ kế toán tín dụng ngân hàng thương mại.

Trích đoạn nội dung tài liệu

mở đầu quan trọng của giai đoạn chiến lược mới 2017 - 2021, trong đó MB định hướng tầm nhìn "Trở thành ngân hàng thuận tiện nhất" với mục tiêu đến năm 2021 sẽ nằm trong Top 5 hệ thống Ngân hàng Việt Nam hiệu quả kinh doanh và an toàn. Sau 27 năm thành lập, MB ngày càng khẳng định là một định chế vững về tài chính, một đối tác vững vàng, tin cậy. MB ngày càng phát triển lớn mạnh, trở thành một tập đoàn tài chính đa năng với ngân hang me MB tại Việt Nam & nước ngoài (Lào, 6 Campuchia) và các công ty thành viên như MIC, MBAMC, MB ageas, MB Captial, meredit, MB Securities,. Hiện nay, MB đã có mạng lưới khắp cả nước với trên 100 chi nhánh và trên 190 điểm giao dịch trai dai khắp 48 tỉnh thành phố.

Riêng ở Bình Dương có 2 chỉ nhánh ở Thủ Dầu Một có PGD ở Uyên Hưng, PGD Tân Uyên, PGD Thuận An, PGD Bến Cát và CN Nam Bình Dương gồm PGD Sóng Thần.2 Một số thành tựu tiêu biểu mà Ngân hàng MB mang lại những năm gần đây: Với nhiều năm hoạt động Ngân hàng đã dé lại nhiều thành tựu nỗi bật như: Là ngân hàng dẫn đầu tốc độ tăng trưởng doanh số chi tiêu thẻ tín dụng(2019), Vinh dự là một trong bốn ngân hàng đạt thương hiệu quốc gia năm 2018,App MBBank là App ngân hàng số duy nhất chokhách hàng tại Việt Nam đạt danh hiệu “Sao Khuê 2019”, Top 5 Ngân hàng thương mại Việt Nam uy tín năm 2019 vàLiên tiếp được vinh danh 2 giải thưởng Ngân hàng năm 2018.3 Ngan hàng TMCP Quân Đội- CN Bình Dương Ngân hàng TMCP Quân đội (gọi tắt là MB) — Chi nhánh Bình Dương được thành lập vào ngày 08-10-2010. Dia chỉ hiện nay tại 306, Đại lộ Bình Dương — Phường Phú Hòa — Thành phố Thủ Dầu Một — Tinh Bình Dương với ngành nghề chính là hoạt động trung gian tiền tệ. Nơi đăng ký nộp thuế của MB Bình Dương là Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một. MB - Chi nhánh Bình Dương có mã số thuế là 0100283873-044; số điện thoại là 0274 3848 962 và số Fax là 0274 3848 964.

Người đại diện là Bà Phạm Việt Hà. Tại Bình Dương có 2 chỉ nhánh ở Thủ Dầu Một có PGD ở Uyên Hưng, PGD Tân Uyên, PGD Thuận An, PGD Bến Cát và CN Nam Bình Dương gồm PGD Sóng Thần. Trong đó, nơi mà em được có cơ hội bước chân đến thực tập là tạ MB — Chi nhánh Binh Dương. Chi nhánh đã không ngừng phan đấu, nâng cao uy tín thương hiệu, khang dinhvi thế của mình trên thương trường, là một ngân hàng đi đầu trong việc triển khai các dịch vụ ngân hàng hiện đại, đáp ứng nhu cầu của khách hàng và nâng cao chất lượng phục vụ tại địa bàn.

MB CN Bình Dương cung cấp những dịch vụ ngân hàng tiện ích tới các tổ chức kinh tế và người dân trên địa bàn như: Ngân hàng số, tiền gửi, cho vay , dich vụ thẻ, huy động vốn (VND, ngoại tệ), bảo lãnh, thanh toán Quốc tế, chuyên tiền trong nước và Quốc tế, dịch vụ khác,. Với sự năng động, sáng tạo trong công tác điều hành cộng với đội ngũ nhân viên đam mê, chuyên nghiệp và đoàn kết, MB — Chi nhánh Bình Duong tin tưởng sẽ luôn làm hai lòng tat cả các khách hàng đến giao dich tại chi nhánh một cách an toàn và hiệu quả, chất lượng nhất và là người bạn đồng hành tin cậy nhất đối với mọi khách hàng.4 Tầm nhìn, xứ mệnh, giá trị cốt lõi, triết lý kinh doanh MB xác định tầm nhìn, sứ mệnh và mục tiêu như sau: Tầm nhìn: Trở thành tập đoàn tài chính ngân hàng có chất lượng, hiệu quả, uy tín hàng đầu tại Việt Nam.