ỦY BAN NHÂN DÂN TP. HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐÚ C KHOA TÀĨ CHÍNH KẾ TOAN BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP KÉ TOÁN THUÉ Chuyên đề : GIÁ TRỊ GIA TẢNG Tại: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Xây Dựng Thương Mại Phong Vũ GVHướng dân: Người thực hiện: PHẠM THỊ THANH THỦY NGUYỄN TẦN DŨNG Lớp: C09KD8 Niên khóa: 2009-2011 Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07 năm 2011 LỜI CÀM ƠN Kính 2,0’i: ♦♦♦ Quv thâv cô Trường Cao Đăng Còng Nghệ Thu Đức Ban Giám Dôc , phòng Kê loan C lin g toàn thê các phòng ban Công Ty TNHH TM & XD Phong Vù Qua/ 3 năm học tập tại trường Cao Đăng Công Nghê Thu Đức, với những lời dav. những lời truyên đạt ân cân cua quÝ thầv cỏ. sụ' quan tâm cua hạn bè cùng với sự nô lực cua bản thân.
Hôm nav em đã có những kiến thức nhất định trên lý thuvet VC ngành học mà mình dà chọn, lun xin cam ơn thay cô dã triivền dạy những kinh nghiệm hêt sức quÝ báo đê làm hành trang cho cm trên bước dường công tác sau này Em xin chân thành cam ơn qúy thầv cô trường Cao Đăng Công Nghẹ Thu Đức dà tận tinh chi dạy cho em trong suốt 2 năm qua. Xin chân thành cám ơn Ban Giám Dôc còng ty. phòng Kê Toán cùng các anh chị trong Công Ty TNIIH TM & XI) Phong Vù đã tạo điều kiện cho cm trong thời gian thực tập và hoàn thành báo cáo nàv. Cuối lời em kính chúc các anh chị trong Công Ty TNHH I M & Xỉ) Phong Vù cùng toàn thê quv thây cỏ trường Cao Đăng Còng Nghệ Thu Dức luôn dồi giàu sức khoe và thành dạt.
Xin nhận nơi em lòng biết ơn sâu sắc nhài. Trân trọng kính chào ! NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CỦA ĐƠN VỊ THỤC TẬP C áù. Hồ Chí Minh, ngày. tf^ ỵ ^ ( K ỷ tếìụ đỏng dấu) ệ / ' CÓNG TY ' ^/trách nhiệmhữuHận\* \\ .- ỷ j thạch quang vũ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẦN 1 \ ^ V !ị ' r - _____ _______________ -Ấ.tháii£ năm 201I (KÝ lẻn, dỏng dem) MUC LUC T rang Loi noi cîâu ( HlONCi 1: n h ü n g van de chunc; vè t h u é g t g t VÀ KÉ TOÂN THUÉ GTGT I - Ly luân chung vê thuê GTGT.
Ban chat cüa time GTGT.1 Giâ tri gia tàng:. Càc quy clin h vê thuê GTGT.1 Dôi lirang chiu time, dôi tu’ong nôp tlmê GTGT.1 Dôi !irang nôp thué G TG T.2 Dôi lirang chiu thuê GTGT.3 Dôi twang không chiu thuê GTGT.2 Cân ctr và phirang phâp tinh time. Cân eu tinh thuê.2 Phirang phâp tinh th u ê .3 'Thu lue kê khai thuê, nôp thuê, hoàn th u ê. 9 H - Yêu eau quan ly và nhiêm vu kê toàn.
Yêu eâu quan lÿ thuê G l'GT. Nhiêm vu kê toân thuê GTGT. I 1 III - Phirong phâp kê toân thuê GTGT. Clmng tir kê toân.
T à i khoân kê toân. Ị Tài khoản ỉ 33 - Thuế GTGT được khấu trừ.2 Tài khoản 333 ỉ - Thuê GTGTphải nộp. Trình tụ kế toán: 3.1 Đối với đơn vị nộp thuế theo phươna pháp khâutrừ:.2 Đôi với dơn vị nộp thuế theo phưưna pháp trựctiẻp:. Tổ chức sổ kế toán: 4.1 Theo hình thức nhật kv chung:.
Theo hình thức Nhật ký sô cái:.3 Theo hình thức chứng từ ghi sô:.4 Theo hình thức Nhật ký chứng t ừ : .19 CỈ1 n o nạ 11: T H Ụ C TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUẾ TẠI I - Khái quát về tô chúc hoạt động sản xuất kinh doanh và tô chức công tác toán 1. Giói thiệu ch ung:. Bộ máy tố chúc của Công ty: 2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban: 2.
Giám đỏc công ty:. Phó giảm đốc:. Phòng Tỏ Chức Hành Chính:. Phòng Ke hoạch Kỹ thuật:.
Phòng vật tư và thiét bị:. Phòng tài chính kê toán:. Các ban chỉ huy công trình:. Các đội công trình:.
Dội sản xuảt câu kiện bê tông đúc să n :. Bộ máy kê toán tại công ty: 3.1 Bộ máv kẻ toán: 27 3. Nhiệm vụ, quyên hạn và trách nhiệm của kê toán trướng:. Kẻ toán tòng hợp:.
Kê toán thanh toán:. Hình thức kế toán:.30 H - Tình hình thục* hiện kế toán thuế CTGT. Các múc thuế suất đuọc áp d u n g :. Hạch toán han đầu: 2.1 Chứng từ dâu v à o .2 Chứng từ đầu ra:.3 Các chứng từ kê khai hàng tháng:.
Vận dụng tài sán kế toán thuế GTCỈT tại Công ty TNHH XD TM Phong V 3.1 Tài khoan Công t y SU' dụng:.2 Hạch toán thuế GTGT dầu vào.3 Hạch toán thuế GTGT đầu ra:.4 Kê khai, khấu trữ và nộp thuế GTGT. ỉ Kê khai thuế:.2 Kháu trừ thuế GTC1T:.3 Nộp thuế GTGT:. Tổ chức sỗ kế toán:. Nhận xét chung về tồ chức công tác kế toán thuế GTCT tại .45 Công ty TNHH TIM - XD Phong Vũ Chuon« NI: MỘT SỐ ĐÈ SUẤT NHẦM HOÀN THIỆN TỜ CHÚC CÔNG TÁC KÉ TOÁN THU É GTGT I - Yêu cầu của việc hoàn thiện.
Hoàn thiện phải phù hợp với che độ chính sách và chuân mực kê toán .1 loàn thiện phai đáp ứng yêu câu quan lý cua doanh nghiệp. Một số đề suất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH TM XI) Phong Vũ. về chứng từ:. Vè sô sách kê toán.
Biện pháp và hiệu quả.Dối với công tỵ. Đôi với cơ quan chức năng. Đối với công ty.53 Tải liệu tham khao. 54 D ANH M ỤC C H Ữ V IẾT T Ắ T STT CHỮ V IẺ TT Ả T VI ET TAT 1 Bán hàng Bll 2 Cán hộ công nhân viên CBCNV 3 Đăng kí kinh doanh ĐKKD 4 Giá trị gia tăng GTGT 5 Giáo viên hướng dần GVHD 6 Ke toán KT 7 Số dư cuối kv SDCK 8 Số phát sinh SPS 9 San xuât kinh doanh SXKD 10 Tài chính TC 11 Tài khoản TK 12 Thương mại TM 13 Trách nhiệm hữu hạn TNI1M 14 Tài sán cố dinh TSCĐ 15 Tiêu thụ đặc biệt TTĐB 16 Xây dụng XD GVHD: Phạm Thị 'Phanh Thuv LƠI NÓI ĐẦƯ Iron Lĩ nên kinh tê nước ta dann có sự phát trien vượt bậc với sự da dann hoá thành phân kinh tẻ.
phong phú ngành nghê. quv mô kinh doanh. Sonn sonn với việc chuyến đôi nên kinh tê. vai trò quản 1Ý kinh tế cua Nhà nước cùnn thay dối.
nhà nước không can thiệp trực tiêp vào nên kinh tê mã quán lý. diều tiết vì mỏ nền kinh tê thônn qua các cỏnn cụ. các chính sách quan lý kinh tế nhăm tác dộnn den cuna, câu.nhăm mục dich tạo mòi trườnn kinh doanh ôn định và phát trien. thuê dược coi là một trong nhừna cỏna cụ quan trọna dế điều tiết vì mô nên kinh tẻ.
Thuê khôna nhCma là nguỏn thu quan trọnạ chu vôu cua ngân sách nhà nước mà còn ảnh hưởna to lớn den cỏnu cuộc phát trien kinh té. Mồi quyết dinh về thuê dêu liên quan dên tích luv. tiêu dùng, den vấn dê phân bổ nation lực trona xà hội. nó biêu hiện qua các mặt: tạo sự ôn cỉịnh mỏi trường kinh tế vĩ mô, kiêm chê lạm phát, tạo lập.
phân phôi và sư duna các nation lực một cách có hiệu quả. khuyên khích liêl kiệm và dâu tư. ôn dinh tài chính tiền tộ. lạo ra sự dam bao an toàn vê tài chính cho các hoạt dộna kinh tê xà hội.
Dè bãt kịp với tình hình kinh tê naà\ cana phát trien, lìhtìna naành nahe mới. thành phân kinh tê mới ra đời thì hệ thôna luật time cua Nhà nước cùng phai diêu chính, cải tiên liên tục dê quan lý ngày càna tôt hơn. là dòn bẩ\ dè phát trien nen kinh te và dê hòa nhập với các nước trên the aiới. Dó tà K do dế em chọn dê tài: “ Ke toán thuế Gíá trị gia tàng trong Công ty TINHH XI) TỈM Phong Vũ” Nội duna bài khoá luận gồm ba phan: Chuong U Nhũng vấn đề chung về thuế GTGT và kế toán thuế GTGT Ch trong 2: Thục trạng công tác kế toán thuế GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Chuông 3 : Hoàn thiện kê toán thuế GTGT Tuy nhiên do thời «ian làm chuyên dè cỏ hạn vì vậv hài viết khôn« tránh khỏi những sai sót.
Kính mon« thây cô và các bạn góp V thêm cho hài viết này. GVi ID: Phạm Thị Thanh Thúy C H U Ô N G 1: N H Ữ N G VẨN ĐÈ C H U N G VÈ T H U Ế G T G T VÀ KÉ T O Á N T H U Ế G T G T I - LÝ LUẬN CHUNG VÈ THU É GTGT. Bán chất ciia thuế GTGT. / Giá trị gia tâng: Là giá trị tăng thêm cua hàng lioá.
dịch vụ phát sinh trong quá trình san xuât.lưu thông đôn liêu dùng. Đôi với một sô ngành nghê kinh doanh. GTGT đirợc xác định như sau: - Đôi với ngành xây dựng là tiên thu thù lao xảv dựng.lăp đặt công trinh, hạng mục công trình trừ chi phí vẽ vật tư. và các chi phi khác đê phục vụ cho xây dựng, lăp dặt công trình.hạng mục còng trinh dó.
- Đôi với kinh doanh ăn uống là sô chênh lệch giữa các khoan thu vô tien thụ và các khoan thu khác trừ tiên mua hàng hoá. chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho kinh doanh ăn uống. - Đôi với hoạt dộng kinh doanh khác là số chênh lệch giữa các khoan thu về tiêu thụ trừ chi phí hàng hoá. dịch vụ mua ngoài để thực hiện hoạt dộng kinh doanh đó.
Giá trị gia tăng ~ Giá dâu ra - Giá dâu vào 1. I huc G1GI là loại thuê gián thu dược tính trên khoan giá trị táng thêm của hàng hoá. dịch vụ phát sinh trong quá trình từ san xuât. lưu thông dốn liêu dung.
Vê bản chât thuê GTG 1 là thuê danh trôn phân giá trị gia lãng cua hàng hoa. tuy nhiên dè dơn gian hoá trong tính toán, trên thực tế phần lớn các doanh • nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. tức là: Số thuế phải nộp = '1 huế G I G I dầu ra - Time GTGT dầu vào. Đôi với người sản xuất, khi mua hàng lìóá.
dịch vụ ve de sản xuất kinh doanh thi họ là người lieu dùng, họ phai tra cho người bán hàng so tiền mua hàng gồm cả giá mua và thuê GTGT. Khi bán hàng họ sẽ thu về thuế GTGT ớ người mua và dược khâu trừ thuê GTGT dã nộp khi mua hàng. GVi ID: Phạm Tili Thanh Thúy Như vậy đồi lượng nộp thuê G I G T là người tiêu dùng cuôi cùng. khi mua hàng.người tiêu dùng phái tra cho người hán ca tiên hãng và tiên thuê GTGT của loàn bộ sô hàng hoá.