Giải pháp tăng cường kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế Quảng Bình

LỜI CAM ĐOAN

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ

1. PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1. Mục tiêu chung

1.2.2. Mục tiêu cụ thể

1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.3.1. Đối tượng nghiên cứu

1.3.2. Phạm vi nghiên cứu

1.4. Phương pháp nghiên cứu

1.4.1. Thu thập số liệu thứ cấp

1.4.2. Thu thập số liệu sơ cấp

1.4.3. Phương pháp tổng hợp và phân tích

1.4.4. Phương pháp phân tích thông tin

1.5. Cấu trúc của luận văn

2. PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

2.1. Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

2.1.1. Tổng quan về thuế

2.1.1.1. Khái niệm thuế

2.1.2. Vai trò của thuế

2.1.3. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1.3.1. Khái niệm thuế TNDN

2.1.3.2. Đặc điểm thuế TNDN

2.1.3.3. Vai trò của thuế TNDN

2.1.4. Những yếu tố cơ bản về thuế Thu nhập doanh nghiệp

2.1.5. Tổng quan về kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1.5.1. Khái niệm kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1.5.2. Mục tiêu của kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1.5.3. Nội dung, quy trình kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1.6. MỘT SỐ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

2.1.7. Kinh nghiệm kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương và bài học kinh nghiệm đối với Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.1.7.1. Kinh nghiệm kiểm soát thuế TNDN ở Nghệ An

2.1.7.2. Kinh nghiệm kiểm soát thuế TNDN ở Ninh Thuận

2.1.7.3. Những bài học kinh nghiệm rút ra trong kiểm soát thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.2. Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH

2.2.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

2.2.1.1. Đặc điểm về vị trí địa lý và điều kiện tự nhiên

2.2.1.2. Đặc điểm về tài nguyên thiên nhiên và nguồn nhân lực

2.2.1.3. Tình hình phát triển kinh tế xã hội

2.2.2. Khái quát về Cục Thuế Tỉnh Quảng Bình

2.2.3. Tình hình phát triển doanh nghiệp trên địa bàn quản lý

2.2.4. Kết quả thu Ngân sách giai đoạn 2014 - 2016 tại Cục Thuế Quảng Bình

2.2.5. Các hoạt động kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.2.5.1. Kiểm soát ở khâu đăng ký, kê khai thuế TNDN

2.2.5.2. Kiểm soát thuế TNDN thông qua Thanh tra, kiểm tra số thuế TNDN do doanh nghiệp kê khai

2.2.5.3. Kiểm soát thu nợ thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2.5.4. Kiểm soát xử lý vi phạm về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Văn phòng Cục Thuế tỉnh Quảng Bình

2.2.5.5. Công tác kiểm tra nội bộ tại Văn phòng Cục Thuế Quảng Bình

2.2.6. Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.2.7. Đánh giá chung thực trạng công tác kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Quảng Bình

2.2.7.1. Những thành tựu đạt được

2.2.7.2. Những tồn tại hạn chế

2.2.7.3. Nguyên nhân tồn tại

2.3. Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH

2.3.1. Định hướng kiểm soát thuế Thu nhập doanh nghiệp trong thời gian tới

2.3.2. Mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế - xã hội và nguồn thu thuế TNDN trên địa bàn đến năm 2020

2.3.3. Mục tiêu và phương hướng tăng cường kiểm soát thuế Thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn đến năm 2020

2.3.4. Một số giải pháp tăng cường kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình đến năm 2020

2.3.4.1. Hoàn thiện Tổ chức bộ máy, nâng cao năng lực công chức thuế

2.3.4.2. Xây dựng hệ thống thông tin riêng về doanh nghiệp trong ứng dụng công nghệ thông tin

2.3.4.3. Đẩy mạnh công tác kiểm soát thuế TNDN qua thanh tra, kiểm tra và hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ

2.3.4.4. Hoàn thiện công tác kiểm soát xử lý vi phạm và kiểm soát nợ, cưỡng chế nợ thuế

2.3.4.5. Nhóm giải pháp khác

3. PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

3.1. Đối với Chính phủ

3.2. Đối với Tổng cục Thuế

3.3. Đối với địa phương

TÀI LIỆU THAM KHẢO

MẪU PHIẾU ĐIỀU TRA

KẾT QUẢ XỬ LÝ SPSS

I. Cơ sở lý luận về kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

Phần này trình bày cơ sở lý luận về kiểm soát thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước (NSNN) và là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng xã hội và kích thích sản xuất phát triển. Tuy nhiên, việc quản lý và kiểm soát thuế TNDN gặp nhiều thách thức do sự đa dạng của các doanh nghiệp và sự phức tạp trong quy trình kê khai, nộp thuế.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nước, không mang tính hoàn trả trực tiếp. Thuế TNDN là một trong những sắc thuế quan trọng, đóng góp lớn vào NSNN và là công cụ điều tiết kinh tế. Vai trò của thuế bao gồm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, điều tiết kinh tế, và thúc đẩy công bằng xã hội.

1.2. Kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

Kiểm soát thuế TNDN là quá trình giám sát, đánh giá việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Mục tiêu của kiểm soát thuế là đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong kê khai và nộp thuế, đồng thời phát hiện và xử lý các hành vi trốn thuế. Quy trình kiểm soát bao gồm đăng ký thuế, kê khai, thanh tra, và xử lý vi phạm.

II. Thực trạng kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế Quảng Bình

Phần này phân tích thực trạng kiểm soát thuế TNDN tại Cục Thuế Quảng Bình. Trong giai đoạn 2014-2016, Cục Thuế đã đạt được nhiều thành tựu trong việc thu thuế và quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên, vẫn tồn tại nhiều hạn chế như tình trạng trốn thuế, kê khai sai, và nợ thuế kéo dài. Công tác kiểm soát thuế còn gặp khó khăn do hạn chế về nguồn lực và công nghệ.

2.1. Đặc điểm địa bàn và tình hình doanh nghiệp

Quảng Bình là tỉnh có nền kinh tế đang phát triển với nhiều doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau. Số lượng doanh nghiệp tăng nhanh trong giai đoạn 2014-2016, đặt ra nhiều thách thức cho công tác quản lý thuế. Cục Thuế Quảng Bình đã triển khai nhiều biện pháp để quản lý và thu thuế hiệu quả.

2.2. Kết quả kiểm soát thuế TNDN

Kết quả kiểm soát thuế TNDN tại Cục Thuế Quảng Bình cho thấy sự gia tăng về số thu thuế qua các năm. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều doanh nghiệp kê khai sai, chậm nộp thuế, và có hành vi trốn thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế còn hạn chế do thiếu nguồn lực và công nghệ hỗ trợ.

III. Giải pháp tăng cường kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế Quảng Bình

Phần này đề xuất các giải pháp tăng cường kiểm soát thuế TNDN tại Cục Thuế Quảng Bình. Các giải pháp tập trung vào việc hoàn thiện tổ chức bộ máy, nâng cao năng lực cán bộ thuế, và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế. Đồng thời, cần đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm thuế.

3.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao năng lực cán bộ

Để tăng cường kiểm soát thuế, Cục Thuế Quảng Bình cần hoàn thiện tổ chức bộ máy và nâng cao năng lực cán bộ thuế. Điều này bao gồm việc đào tạo, bồi dưỡng kiến thức và kỹ năng cho cán bộ, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, giám sát nội bộ.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin là giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Cục Thuế Quảng Bình cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp, sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai và thanh tra thuế, đồng thời tăng cường kết nối với các cơ quan liên quan.

Giải pháp hiệu quả để tăng cường kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Quảng Bình